Налоговая декларация по прибыли за 2020г

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

Организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, по итогам каждого отчетного периода (месяца или квартала) представляют нарастающим итогом налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Форма налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее – Декларация), действующая в 2020 г., утверждена Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль

Налоговая декларация по налогу на прибыль 2020

Важно помнить, что в 2020 году в обязательном порядке в состав Декларации включаются:

  • титульный лист (Лист 01);
  • подраздел 1.1 «Для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций» раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)»;
  • Лист 02 «Расчет налога»;
  • приложение №1 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» к Листу 02;
  • приложение № 2 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» к Листу 02.
  • Остальные листы Декларации нужно включать в ее состав только в случае, если у организации есть соответствующие данные и показатели для заполнения.

    При этом даже при наличии данных организация не включает в состав Декларации за календарный год подраздел 1.2 «Для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи» раздела 1. А приложение № 4 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» включается в состав Декларации только за 1-ый квартал и календарный год.

    Правила заполнения декларации по налогу на прибыль

    Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] утверждена не только сама «прибыльная» форма, но и порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль.

    В Порядке раскрываются основные вопросы, которые возникают у бухгалтера при составлении Декларации:

  • состав Декларации;
  • общие требования к заполнению и представлению Декларации;
  • порядок заполнения отдельных листов и приложений к Декларации.
  • В Порядке заполнения налоговой декларации на прибыль 2020 пошаговое заполнение представляет собой пояснения по каждой строке налоговой декларации: какой показатель отразить или откуда взять необходимые данные. Поэтому при заполнении декларации по прибыли инструкция по заполнению, приведенная в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected], окажет бухгалтеру неоценимую помощь.

    Строка 210 декларации по налогу на прибыль

    По налогу на прибыль заполнение декларации пошагово в 2020 году, когда бухгалтер готовит декларацию на основании приведенного выше Порядка, не должно вызывать серьезных вопросов. Тем не менее, затруднения у бухгалтера часто возникает с заполнением строки 210 «Сумма начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период – всего» Листа 02. К примеру, какую сумму отразить по строке 210 декларации за 2020 год? Это зависит от того, как организация уплачивает авансовые платежи:

  • если организация не позднее 28-го числа каждого месяца уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то для заполнения строки 210 бухгалтеру необходимо сложить налог на прибыль, отраженный по строке 180 Декларации за 9 месяцев 2020 г., и сумму ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в 4 -ом квартале 2020 г., которая была ранее отражена по строке 290 Декларации также за 9 месяцев 2020 г.;
  • если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, то в строке 210 отражает сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 11 месяцев 2020 г.;
  • если организация уплачивает авансовые платежи только по итогам квартала, то по строке 210 она отразит сумму исчисленного налога (строка 180) налоговой декларации за 9 месяцев 2020 г.
  • Уточненная декларация: по какой форме сдавать?

    При обнаружении ошибок в декларации по налогу на прибыль, которые привели к занижению суммы налога к уплате, бухгалтер должен сдать в налоговую инспекцию уточненную налоговую декларацию. Важно помнить, что сдается уточненка по той форме, которая действовала в корректируемом периоде (п. 5 ст. 81 НК РФ). Так, например, при внесении изменений в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2015-2016 гг. (за исключением годовой декларации за 2016 год) бухгалтеру следует использовать форму декларации, утвержденную приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

    Налог на прибыль (декларация): пример заполнения 2020

    Представим для декларации по налогу на прибыль образец заполнения за полугодие 2020 года при условии, что организация уплачивает ежемесячные авансы в течение квартала и представляет только обязательные разделы.

    Декларация по налогу на прибыль 2020: образец заполнения

    Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2020: образец заполнения

    deklaraciya_po_nalogu_na_pribyl_za_3_kvartal_2020_obrazec_zapolneniya.jpg

    Похожие публикации

    Данную форму отчетности сдают отечественные компании, работающие на ОСНО, а также иностранные фирмы, ведущие деятельность в РФ. Согласно действующему законодательству, декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года (а точнее за 9 месяцев, поскольку данные в ней фиксируются по нарастающей с начала налогового периода) должна быть представлена в ИФНС не позднее 28.10.2020. Напомним особенности, присущие оформлению этой декларации, и продемонстрируем, как заполнить отчет на приведенном примере с учетом нововведений 2020 года.

    Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года: форма

    Отчитаться за 3 квартал 2020 обязаны предприятия, перечисляющие налог поквартально или ежемесячно. Алгоритм заполнения декларации и ее форма не изменились (утверждены приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 19.10.2016), они остались такими же актуальными, как при формировании данных за полугодие 2020. Новая редакция бланка декларации по налогу на прибыль (ДННП), вероятно, появится в 2020 году.

    Остались без изменений и правила представления ДННП. Инспекция (по месту учета компании) принимает бумажный вариант отчета, если штат работающих в фирме не превышает 100 человек, более крупные предприятия обязаны отчитаться в электронном формате, предварительно убедившись в актуальности используемых электронных ключей и подписей.

    Подготовка данных к внесению в декларацию за 3 квартал 2020

    Формируя сведения в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 необходимо учесть некоторые законодательные новшества. Так, необходимо:

    внимательнее отнестись к КБК, так как в апреле 2020 некоторые из них были изменены;

    проверить первичные документы на затраты (наличие только одного кассового чека не является достаточным для подтверждения расходов, списание ГСМ по путевым листам теперь необходимо оформлять в соответствии с требованиями Минтранса, а расходы по авиаперелетам следует обязательно подтверждать посадочным талоном).

    Напомним, что с 2020 года законодатели расширили перечень затрат, признаваемых в налоговом учете. Так, лимиты на рекламу, размещенную на интернет-ресурсах, теперь отменены, а, значит расходы по ней принимаются в полном объеме. С 01.01.2020 разрешается уменьшать базу налога на величину затрат, связанных с отдыхом сотрудников при наличии соответствующего договора с туроператором. Подробнее об изменениях читайте здесь.

    Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года

    Обязательными к заполнению в декларации являются:

    раздел 1 с подразделами, заполняемыми в соответствии с особенностями и периодичностью уплаты налога;

    лист 02 (Л02) с приложениями 1 и 2.

    Помимо перечисленных обязательных разделов в отчете присутствуют страницы и листы, которые заполняют лишь при условии существования у компании доходов или затрат, связанных со спецификой фирмы или отрасли. При внесении сведений в декларациюпо налогу на прибыль за 3 квартал 2020 с авансами следует придерживаться тех же правил, по которым заполнялась декларация предыдущего отчетного периода.

    Читайте так же:  Приказ 434 мз рк

    Удобнее заполнять декларацию в следующем порядке:

    Приложение 1 к Л02;

    Приложение 2 к Л02;

    Подраздел 1.1 Раздела 1.

    В титульном листе указывают актуальную информацию о налогоплательщике – реквизиты (ИНН/КПП) и наименование компании, ОКВЭД, код периода (за 9 месяцев – «33», те, кто отчитывается ежемесячно – «43»), номер корректировки («0» для первичного отчета), контактный телефон, ФИО руководителя или полномочного представителя фирмы (с указанием реквизитов доверенности, по которой он действует).

    Лист 02 (Л02) – основной лист ДННП, представляющий собой расчет налога от суммы прибыли. В нем отражают сумму прибыли, ставку налога, его итоговую величину к уплате. Расшифровками к расчету налога служат приложения к Листу 02. В приложении 1 отражают все полученные компанией доходы от всех видов деятельности: операционной, внереализационной, финансовой. Приложение 2 объединяет все расходы, понесенные предприятием в процессе производства, реализации, управления.

    Рассмотрим особенности формирования некоторых строк декларации, вызывающих вопросы при оформлении данных в Листе 02:

    в строке 210 фиксируют суммарное значение всех начисленных (но не уплаченных!) авансовых платежей, а также доначисленных по итогам уточнений и проверок сумм налога с начала года;

    в строке 300 приложения 2 к Л02 отражаются величины убытков, приравненных к внереализационным тратам. Данные этой строки складываются из сумм убытков прошлых лет, выявленных в отчетном периоде (строка 301) и сумм безнадежных долгов (строка 302). Если предприятие располагает резервом по сомнительным долгам, то в строке 302 фиксируют лишь сумму долга, которую резерв не покрывает;

    в строку 200 «Внереализационные расходы всего» приложения 2 Листа 02 не включают значения, отраженные в строке 300, а суммарный показатель строк 200 и 300 приложения 2 Листа 02 должен быть отражен в стр. 040 Листа 02.

    Подраздел 1.1 раздела 1 оформляется на основании данных расчета, отраженных в листе 02 (непосредственно в расчете налога), т.е. является заключительным звеном в формировании документа. Здесь необходимо не только внести правильные показатели полученных доходов и затрат, но и сверить расчет налога в соответствии с распределением по бюджетам (3% в федеральный, 17% в местный), а также удостовериться в правильности указания КБК. Подраздел 1.2 в 1-м разделе заполняется компаниями, уплачивающими налог ежемесячными авансовыми перечислениями, а подраздел 1.3 – фирмами, практикующими, например, инвестиционную деятельность и получающими доход от дивидендов или процентов.

    Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020: образец заполнения

    Остальные страницы формируют, если компанией осуществляется деятельность, итоги которой следует осветить в них. Мы же преследуем цель познакомить читателя с алгоритмом заполнения декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 и увязкой данных в ней. Рассмотрим вариант оформления ДННП в ситуации, когда предприятие рассчитывает ежемесячные платежи авансов на базе прибыли предшествующего квартала. Согласно п. 2 ст. 286 НК РФ, сумма авансов, подлежащих уплате в 4 квартале 2020 г., принимается равной 1/3 разницы между суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам 9 месяцев, и суммой авансового платежа, рассчитанной по итогам полугодия 2020 г. В декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 эти ежемесячные авансовые платежи отражаются по строкам 120-140 и 220-240 подраздела 1.2 и равны в сумме показателям строк 300 и 310 Листа 02.

    Кого касается декларация по налогу на прибыль

  • российские юридические лица;
  • Сроки сдачи декларации в 2020 году

    • те, кто отчисляет авансы ежеквартально;
    • те, кто уплачивает авансы ежемесячно.
      • Титульный лист содержит сведения об организации; правопреемники реорганизованных компаний указывают ИНН и КПП, присвоенные до реорганизации. Коды форм реорганизации и код ликвидации указаны в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации.
      • В листе 03 указана действующая ставка с дивидендов 13%. В разделе «Б» в поле для вида дохода теперь проставляются коды:
        • Для отражения внереализационного дохода после самостоятельной корректировки налоговой базы по контролируемым сделкам предназначен отдельный лист 08.
        • Титульный лист заполняется данными об организации:

        • Код отчетного периода. Зависит от того, за какой квартал или месяц сдается декларация. При сдаче годового отчета у налогоплательщиков, использующих разные системы отчисления авансов, коды тоже различаются.
        • Код по месту учета.
        • крупнейшего налогоплательщика 213
          российской организации 214
          обособленного подразделения российской организации, имеющего отдельный баланс 221
          иностранной организации 245
          объекта недвижимого имущества (если для него установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога) 281
          • Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации.
          • Для нашего примера заполним 1 раздел построчно:

          • 030 и 060 — указываем КБК для перечисления сумм в федеральный бюджет и бюджет региона. КБК можно посмотреть здесь.
          • Подраздел 1.2 Раздела 1

            Заполняют плательщики налога на прибыль, отчисляющие авансы каждый месяц. Для нашего примера его не используем.

            Подраздел 1.3 Раздела 1 Дивиденды

            Заполняют фирмы при уплате налога на прибыль с дивидендов.

            Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база.

            Вписываем по строкам:

          • 030 — расходы, связанные с реализацией;
          • 040 — внереализационные расходы;
          • 060 — сумма прибыли (посчитать по строкам: 010 + 020 – 030 – 040), в нашем примере итог 5 000 000 рублей;
          • В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате:

          • 340 000 рублей — в бюджет субъекта (строка 271).
          • Приложение 1 к листу 02

            Остальные строки заполняются при наличии условий.

            Далее, итоговые показатели:

          • 100 — внереализационные доходы.
          • 020 — прямые расходы, связанные с реализацией товара оптом и в розницу;
          • 040 — косвенные расходы (сумма). В следующих строках они перечисляются детально.
          • Остальные поля в нашем случае остаются пустыми.

            Отдельно указываются расходы на амортизацию:

          • 131, 132 — суммы амортизации, учитываемые в отчетном периоде.
          • несет расходы на обслуживание производства;
          • 010 — количество проданных единиц;
          • 040 — остаточная стоимость;
          • 350 — расходы (копируем показатель строки 040, так как остальные поля пустые).
          • Особенности заполнения уточненной декларации

            Уточненная декларация понадобится, если в расчетах обнаружится ошибка и налог на прибыль с первого раза не удалось высчитать верно. В уточненной декларации указывают сумму с учетом обнаруженной ошибки. Если сумма налога при первом расчете занижена, то вместе с подачей «уточненки» нужно доплатить разницу в бюджет и перечислить пени.

            Прибыль считают нарастающим итогом с начала года.

            Представим сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2020 году в виде таблиц.

            1-й квартал 2020

            до 29.07.2020 (перенос с воскресенья, 28 июля)

          • титульного листа (лист 01);
          • подраздела 1.1 Раздела 1;
          • листа 02;
          • Это обязательная часть.

            Остальные приложения и страницы заполняются при наличии условий:

          • приложения N 3, N 4, N 5 к листу 02;
          • листы 03, 04, 05, 06, 07, 08, 09;
          • приложения N 1 и N 2 к декларации.
          • 2 дополнительных листа — 08 и 09. Лист 08 заполняют организации, которые скорректировали (занизили) свой налог на прибыль из-за использования цен ниже рыночных в сделках с зависимыми контрагентами. Раньше эта информация размещалась в Приложении 1 к л. 02.
          • Лист 09 и Приложение 1 к нему предназначены для заполнения контролирующими лицами при учете доходов контролируемых иностранных компаний.
          • Лист 02 содержит поля для кодов налогоплательщика, в том числе, для нового кода налогоплательщика «6», который указывают резиденты территорий опережающего социально-экономического развития. Также в нем есть строки для торгового сбора, уменьшающего платеж, и поля, заполняемые участниками региональных инвестиционных проектов.
          • Номер корректировки. Если декларация сдается в первый раз, ставят 0. При внесении изменений в сведения каждая уточненная декларация нумеруется — 001, 002, 003 и т.д.
            • Раздел 1 Подраздел 1.1

            • 010 — код муниципального образования, на территории которого расположена фирма; узнать его можно в нашем справочном материале.
            • 040 и 070 — суммы к доплате по итогам отчетного (налогового) периода, разбитые по бюджетам:
              • в федеральный бюджет — 60 000 рублей (строка 040);
              • 050 — убытки, не учитываемые в целях налогообложения (заполняется при наличии);
              • 080–110 — заполняются в зависимости от специфики деятельности, наличия не облагаемых налогом доходов, льгот или убытков;
              • 120 — налоговая база;
              • 60 000 рублей — в федеральный бюджет (строка 270);
              • 010 — вся выручка за отчетный период.
              • Приложение 2 конкретизирует расходы.

                Строки 010–030 заполняют только фирмы, использующие метод начисления для признания доходов и расходов. При кассовом методе строки остаются пустыми.

              • 010 — расходы на реализацию товаров собственного производства;
              • 030 — стоимость товаров, которые были приобретены для перепродажи, как часть расходов;
              • Предположим, что косвенный расходы ООО «ВЕСНА» состояли из налогов и приобретения амортизируемого имущества в качестве капитального вложения:

              • 080 — расходы, связанные с реализацией основного средства, а именно, остаточная стоимость (сведения переносим из строки 350 Приложения 3 к листу 02);
              • 130 — сумма вышеперечисленных расходов.
              • Остальные поля в Приложении 2 декларации остаются пустыми при отсутствии условий для заполнения.

              • продает амортизируемое имущество;
              • имело доходы или расходы по договорам доверительного управления имуществом;
              • 030 — выручка от продажи;
              • 050 — прибыль, которая расчитывается как разница между выручкой и остаточной стоимостью.
              • В продолжение Приложения 3 такие строки:

                Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2020 года: заполнение и сдача

                В соответствии со статьей 246 НК РФ декларацию предоставляют плательщики налога:

              • зарубежные фирмы, работающие в РФ через постоянное представительство;
              • зарубежные фирмы, получающие доходы от источников в РФ;
              • Период отчетности по налогу на прибыль

                Отчетность сдается поквартально (или ежемесячно) и по итогам года. Отчетные периоды:

                Плательщики налога на прибыль делятся на две категории:

                Сдавать декларации поквартально вправе компании, доход которых за предшествующие 4 квартала не больше 15 млн. рублей (лимит повышен в 2016 году с 10 млн. рублей). Остальные фирмы уплачивают авансы раз в месяц из фактической прибыли, потому отчетность заполняют тоже каждый месяц.

                до 29.04.2020 (перенос с воскресенья, 28 апреля)

                до 28 января 2020

                Инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль в 2020 году

                Последняя актуальная форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 19 октября 2016 г. N ММВ-7-3/[email protected] Изменения по сравнению с прежней формой декларации она претерпела значительные. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в 2020 году — в приложении к приказу.

                Действующая декларация по налогу на прибыль (инструкция по заполнению за 3 квартал 2020 года отражает эти требования) состоит из:

              • приложения N 1 и N 2 к листу 02.
              • подразделы 1.2 и 1.3 Раздела 1;
              • Важные нюансы заполнения декларации

              • «1» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ;
              • «2» — если доходы облагаются по ставке, предусмотренной пп. 2 п. 4 ст. 284 НК РФ.
              • В листе есть строчки 241 и 242 для отражения отчислений на формирование имущества для уставной деятельности и страхового резерва, строк для отражения убытков — текущих или переносимых в будущее, на этом листе нет
              • В Приложении 2 к тому же листу есть поле для указания кодов налогоплательщиков.
              • Декларация на прибыль (2020 г): пошаговое заполнение

                Разберем на примере, как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года по строкам.

                Титульный лист

              • ИНН, КПП, название вписывают полностью, свободные ячейки всегда заполняются прочерками.
              • При уплате квартальных платежей:

                При уплате ежемесячных платежей:

              • Код налогового органа. Каждой инспекции присвоен код. Укажите код ИФНС, в которую подаете отчетность. На примере Межрайонная инспекция ФНС России № 4 по СПб.
              • Код вида экономической деятельности. На примере Код ОКВЭД 52.24.1 — Розничная торговля хлебом и хлебобулочными изделиями.
              • в региональный бюджет — 340 000 рублей (строка 070).
              • Лист 02 — расчет налога

              • 010 — суммируем все доходы от продаж;
              • 020 — внереализационные доходы (в сумме);
              • 070 — доходы, которые исключаются из прибыли (если такие есть);
              • 140–170 — налоговые ставки (следует расчитывать по ставкам 3% и 17%);
              • 180 — сумма налога (указываем сумму за год, а не сумму к доплате);
              • 190 — сумма в федеральный бюджет;
              • 200 — сумма налога в местный бюджет.
              • В приложении 1 к листу 02 детализируйте доходы по строкам:

              • 011 — выручка от продажи товаров своего производства;
              • 012 — выручка от продажи приобретенных товаров.
              • 040 — сумма всех реализационных доходов;
              • Приложение 2 к листу 02

              • 041 — суммы налогов и сборов;
              • 043 — расход в виде капитального вложения размером 30% от суммы.
              • Приложение 3 к листу 02

                Приложение 3 оформляют, только если организация в отчетном периоде:

              • продает непогашенную дебеторскую задолженность;
              • продает землю, купленную в период с 01.01.2007 по 31.12.2011.
              • 340 — суммарная выручка (копируем показатель строки 030, так как остальные поля пустые);
              • Утверждена новая форма декларации по налогу на прибыль

                Период Срок
                2020 год до 28 марта 2020
                karelnoppe / Depositphotos.com

                ФНС России разработала новую форму налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме (приказ ФНС России от 23 сентября 2020 г. № ММВ-7-3/[email protected]) 1 . Новая форма декларации должна применяться уже при составлении отчетности за 2020 год.

                Связано это с внесением ряда изменений в налоговое законодательство, затрагивающих отражение в налоговой декларации ряда данных. Так, например, в отчетных (налоговых) периодах с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года ограничен перенос убытков, полученных налогоплательщиками в предыдущих налоговых периодах, в размере не более 50% налоговой базы текущего отчетного (налогового) периода, рассчитанной без учета переноса убытков прошлых лет. Вместе с этим отменено ограничение срока переноса убытков десятью годами (Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ). Поменялись и налоговые ставки по налогу, зачисляемому в федеральный бюджет и бюджет субъекта РФ.

                Также был изменен подход к формированию консолидированной налоговой базы консолидированных групп налогоплательщиков (далее – КГН). Так, теперь сумма уменьшения налоговой базы КГН, формируемой прибыльными участниками КГН, ограничена на сумму убытка, полученного убыточными участниками КГН, размером, не превышающим 50% от прибыли прибыльных участников КГН.

                Был введен инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций, которым налогоплательщикам предоставляется возможность уменьшить налог на прибыль на сумму инвестиций в строительство, покупку и модернизацию оборудования, а также на сумму пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям культуры и некоммерческим организациям (фондам) в целях поддержки указанных учреждений (Федеральный закон от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ).

                Также установлены и новые правила налогообложения международных холдинговых компаний (МХК). Так, дивиденды и доходы МХК от реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций (долей) российских или иностранных организаций облагаются по ставке 0 % при выполнении предусмотренных законодательством условий. Доходы МХК в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, подлежащие учету в налоговой базе МХК до 1 января 2029 г., не подлежат налогообложению. Дивиденды, выплачиваемые до этого же периода иностранным лицам по акциям (долям) публичных МХК, облагаются по ставке 5 % (Федеральный закон от 3 августа 2020 г. № 294-ФЗ).

                В связи с указанными выше изменениями заметно изменилась форма налоговой декларации. Так, дополнился новыми сведениями раздел посвященный доходам и расходам участников КГН, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе. Теперь в него входят два раздела:

              • Раздел А. Сумма налоговых баз (убытков) участников консолидированной группы налогоплательщиков, в котором производится расчет общей консолидированной налоговой базы КГН и расчет консолидированной налоговой базы КГН по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами;
              • Раздел Б. Доходы и расходы участника КГН аналогично с расчетом общей налоговой базы участника КГН и налоговой базы участника по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами.
              • Также появился целый раздел, посвященный расчету инвестиционного налогового вычета. В первом разделе производится расчет вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ. Далее – расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного вычета. Также есть разделы посвященные расчету предельной величины вычета из авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в бюджет субъекта РФ, по организации с обособленными подразделениями и без них.

                Внесены значительные изменения и в Лист 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, осуществившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку». Теперь нужно указывать сведения о сделке, по которой прошла корректировка (реквизиты договора, наименование предмета сделки, тип и коды предмета сделки).

                1 С текстом приказа ФНС России от 23 сентября 2020 г. № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» можно ознакомиться на официальном интернет-портале правовой информации (номер опубликования: 0001202010150041).

                Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года: форма, образец заполнения

                Статьи по теме

                Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года – форма отчета, которую сдают компании на общем режиме. Крайний срок сдачи — 28 октября. Наша статья о том, что отражать в каждом разделе декларации. Правильно записать показатели в отчет поможет наглядный образец. предстоит сдать всем компаниям на ОСНО в отчетную кампанию. В статье — актуальный бланк, образец и инструкция по заполнению с учетом нововведений 2020 года.

                Отчитаться по прибыли за 3 квартал или 9 месяцев 2020 года обязаны организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. Декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 года нужно представить по форме из приказа Минфина от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

                Отчитываться по новой форме компании будут только со следующего года. В частности, в ней будут строки, в которых компания сможет отразить инвестиционный налоговый вычет ( ст. 286.1 НК). Его вправе использовать компании из тех регионов, где местные власти приняли соответствующий закон. Подробнее про вычет читайте в статье «Инвестиционный вычет: как применять»

                Напомним, что в 2020 году стало больше расходов, которые компании вправе признать в налоговом учете. Кроме того, чиновники уточнили правила для региональных льгот, ускоренной амортизации.

                Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2020

                Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 3 квартал 2020 год

                В отчете обязательно надо заполнить только:

              • титульный лист,
              • раздел 1 (подраздел 1.1),
              • лист 02 (и приложения 1,2).
              • Остальные страницы и разделы заполняют тогда, когда у компании есть доходы или расходы, которые в них отражаются.

                Помимо обязательных разделов отчет содержит еще 6 страниц. Кто и в каких случаях их заполняет показано в таблице:

                Предназначен для компаний, которые самостоятельно могу корректировать доходы и расходы по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицами.

                Правила сдачи декларации по налогу на прибыль за 3 кв 2020: если штат не более 100 человек, отчет можно сдать на бумаге. Большие компании сдают только электронно. Перед отправкой убедитесь, что электронные ключи подписи актуальны. При этом и те, и другие налогоплательщики отчитываются в инспекцию, где вставали на учет.

                За несвоевременную сдачу декларации инспекция оштрафует организацию по статье 119 НК. Штраф за такое нарушение – 5 процентов от суммы налога, которую компания должна была заплатить на основании декларации, но не сделала этого в установленный срок. Этот штраф придется платить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации.

                Общая сумма штрафа за весь период опоздания может быть от 1000 руб. до 30 процентов от неуплаченной суммы налога по декларации. Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб.

                Читайте так же:  Подать в суд на председателя снт

                Добавить комментарий

                Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

                Как заполнять
                Заполняется компаниями, которые платят ежемесячно авансовые платежи.
                Раздел заполняют организации, которые получают доход в виде дивидендов и процентов.
                Заполняют все. В разделе отражается информация о выручке: реализационной и внереализационной.
                Все убытки прошлых периодов отразите в данном разделе. Остатки неперенесенных сумм должны совпадать с данными из декларации за 2020 год.
                Приложение заполняют компании с обособленными подразделениями. Головная организация сдает отчетность по каждому филиалу. А вот обособки указывают только собственные данные и сдают по своему месту регистрации.
                Раздел предназначен только для участников консолидированной группы налогоплательщиков (321.2 НК РФ).
                03 Страницу заполняют налоговые агенты, которые выплатили дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам. Верно укажите категорию агента и вид выплат.
                04 В начале страницы указаны 7 видов доходов со ставкой, которая отличается от основной в 20 процентов. Если ваша организация применяет их, заполните лист отдельно по каждому такому доходу.
                05 Потребуется для тех случаев, когда компания занимается ценными бумагами, производными финансовыми инструментами и финансовыми инструментами срочных сделок, которые не обращаются на рынке.
                06 Заполняется негосударственными пенсионными фондами
                07 Заполняется организациями с целевым финансированием. Например, благотворительные фонды и бюджетные казенные учреждения.