Как рассчитать налог на комнату

Как рассчитать налог на комнату

За что приходится платить

Объекты недвижимого имущества — это не только дом или квартира. Налог придется платить за гараж, комнату в общежитии и парковочное место, приобретенное в собственность. Коммерческая недвижимость тоже облагается налогом, как и дачные дома, хозяйственные постройки, склады, недостроенные объекты. К недвижимости относят даже морские суда и космические объекты, поэтому если вы являетесь счастливым обладателем последних, придется периодически наведываться в налоговую. Расчет будет произведен индивидуально по каждому из объектов собственности, независимо от того, сколько у вас квартир, яхт и космических кораблей.

От чего зависит и как меняется стоимость

В налоговой службе учитывают кадастровую стоимость — сумму, рассчитанную кадастровой палатой. Она меняется раз в три года во всех городах, кроме Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга. В последних трех населенных пунктах цену пересматривают каждые два года из-за динамичных изменений на рынке недвижимости. Сумма меняется в зависимости от инфраструктуры района, износа дома, наличия аналогичных предложений в продаже. Если стоимость, подсчитанная кадастровой палатой, вас не устраивает, вы можете обратиться в суд для перерасчета. Для формулы налога на недвижимость нужно узнать кадастровую и инвентаризационную стоимость объекта, а также ставку и положенные вам льготы.

Как узнать кадастровую стоимость

Для получения информации о цене собственности вы можете обратиться в кадастровую палату своего города и подать заявление на получение справки о кадастровой стоимости объекта. Обязательно возьмите с собой паспорт. Справка будет готова в течение пяти рабочих дней, и это бесплатно. Если вам не нужен оригинал документа с подтверждением стоимости квартиры, то можно уточнить ее, не выходя из дома — на сайте Росреестра. В разделе «электронные услуги» перейдите во вкладку «справочная информация по объектам недвижимости» или же найдите свой дом на публичной кадастровой карте по координатам и адресу.

Как узнать инвентаризационную стоимость

Инвентаризационную оценку обычно запрашивают, когда хотят купить или продать квартиру, участвуют в процессах приватизации, наследования или обмена. Эту сумму рассчитывают специалисты в Бюро технической инвентаризации. Они определяют восстановительную стоимость — цену здания на настоящий момент, будто оно было построено только сейчас с учетом затрат на ввод в эксплуатацию. Наибольшее значение для расчета инвентаризационной стоимости на недвижимость будут иметь: площадь жилья, вид фундамента, количество несущих стен, окон, дверей, а также лифтов и этажей в доме. Кроме того, учитывают цены оборудования и материалов, заработную плату рабочих, складские и транспортные расходы и содержание инженерных сетей. Из восстановительной стоимости вычитают процент износа и изменения стоимости материалов и услуг.

Как определить налоговый вычет

При уплате налога по кадастровой стоимости для собственников предусмотрен налоговый вычет. Важно, что воспользоваться этой льготой можно только на один объект недвижимости из разных категорий (дом, комната, квартира и т. д.). Поэтому если у вас в собственности от двух и более квартир (домов), сделайте расчеты для каждого объекта, чтобы определить, за какой из них выгоднее получать вычет. Если не выберете самостоятельно и не уведомите налоговую службу, то специалисты сами определят, для какой квартиры предоставить максимальную льготу, и не всегда это будет расчет в вашу пользу.

Некоторые собственники по закону освобождаются от налоговых выплат. Полный список льгот можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы, где указана справочная информация о льготах и ставках по имущественным налогам. Их не должны платить Герои СССР, пенсионеры, инвалиды I и II группы, супруги погибших на работе госслужащих, солдат и офицеров, семьи военных, потерявшие кормильца. От уплаты налога тоже освобождают только один объект из каждой категории недвижимости, если у вас их несколько. Эту меру приняли для того, чтобы платежеспособные собственники не гнались за выгодой, переписывая квартиры, например, на престарелых родителей.

Как выбрать ставку

У нас в стране используется трехуровневая налоговая ставка на имущество. Для жилых домов, машино-мест, гаражей, недостроенных зданий и хозстроений она равна 0,1% — это первый уровень. Для зданий, которые не относятся к этим категориям и определяются как «иные», ставка составляет 0,5%, а для дорогой недвижимости, которую в кадастровой службе оценили на сумму свыше 300 млн руб., — 2%. Кстати, ставка варьируется по усмотрению муниципалитетов, она может быть снижена либо повышена до 0,3%, если речь идет о первом уровне недвижимости.

Как посчитать налог

К 2020 году имущественный налог будет рассчитываться только по кадастровой стоимости, этому моменту предшествует длительный плавный переход, так как по сравнению с предыдущими годами цена станет выше. Работающая сейчас формула описана в Налоговом кодексе и содержит уменьшающий коэффициент, которого через год не будет.? Выглядит она так:

Налог = (Нк — Ни) х Кф + Ни

Нк — величина налога по кадастровым расчетам (это кадастровая цена, умноженная на налоговую ставку). Ни — это сумма от инвентаризационной стоимости (инвентаризационную цену умножить на налоговую ставку). Кф разберем отдельно — это уменьшающий коэффициент, который растет ежегодно. Например, в 2017 году Кф равнялся 0,2, в 2020-м — 0,6, в 2020-м составляет 0,8, а после 2020 года Кф будет равен 1. Все указанные в формуле элементы мы разобрали выше, поэтому вам остается только вооружиться калькулятором, ссылками из статьи и терпением для расчетов.

Налог на квартиру

Налог на квартиру — это местный налог, регулирование которого осуществляется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налоговый кодекс РФ.

Кто должен платить налог на квартиру

В собственности физических лиц могут находиться разные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения по налогу на имущество.

При этом налогоплательщик-собственник недвижимости должен уплачивать в пользу бюджета имущественный налог.

Так, налог на имущество обязаны уплачивать физические лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:

квартиры, дома и комнаты;

гаражи, машино-места в паркинге;

незавершенные объекты строительства;

единые комплексы недвижимости;

долевая собственность на любую недвижимость, перечисленную выше.

Самым распространенным случаем наличия собственности у физических лиц является владение квартирой.

Кто рассчитывает налог на квартиру

Налог квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.

Порядок расчета налога на квартиру

Налоговая база и налог на квартиру

В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, то есть стоимость, которая максимально приближена к рыночной стоимости имеющегося в собственности частного лица объекта налогообложения.

Базовая формула расчёта налога на недвижимость

Согласно статьи 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. В связи с этим, было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по денежным средствам собственников.

Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ.Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни где

Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);

Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:

В 2020 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.

Ставки налога на квартиру

Так как налог на квартиру частных лиц является местным налогом, то конкретные размеры ставок налога на имущество физических лиц определяются в каждом муниципальном образовании отдельно.

В соответствии с требованиями налогового законодательства установлены следующие ограничения по налоговым ставкам налога на имущество физических лиц:

§ не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;

§ не более 2% для перечня объектов налогообложения, определенных в Налоговом кодексе РФ, и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;

§ не более 0,5% для остальных видов имущества.

При этом власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, имеют право уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.

Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:

Вид объекта налогообложения.

Территориальная зона, в пределах которой расположен налогооблагаемый объект.

Налоговые вычеты при расчете налога на квартиру

При расчете налога на имущество, в зависимости от видов объектов, размер кадастровой стоимости может быть уменьшен на сумму налогового вычета. В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение. На федеральном уровне для квартир установлен вычет, равный стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Такое количество метров не будет включаться в налогооблагаемую базу. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет отрицательной величиной, то она в соответствии с принятыми правилами будет приравниваться к 0.

Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.

При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.

Доля от квартиры и налог на квартиру

Если собственность в квартире оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно.

Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.

Неприватизированное жильё и налог на квартиру

Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права.

Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.

Льготы и по налогу

Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:

лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

герои СССР и РФ;

инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;

участники войн, в том числе партизаны;

участники боевых действий;

участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;

граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;

семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;

иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.

Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.

Для получения льготы собственнику квартиры следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать соответствующее заявление о предоставлении ему льготы и предоставить необходимый комплект документов.

Отметим, что льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта по усмотрению плательщика налога на имущество.

Срок уплаты налога

Налог на квартиру должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается он по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ).

Штрафные санкции за неуплату налога

При нарушении сроков оплаты с плательщиков налога на имущество может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также будут начисляться пени за каждый день допущенной просрочки по уплате налога (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).

Отметим, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает физическое лицо от уплаты налога на имущество.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Самостоятельный расчет налога на квартиру по кадастровой стоимости

В 2016 году изменился порядок уплаты налога на недвижимое имущество, в том числе на квартиры, что затронуло интересы большинства российских граждан. С этого времени сумма налога рассчитывается при учете кадастровой стоимости объекта. В подавляющем числе случаев налог заметно увеличивается. Полностью в новом размере налог на недвижимость придется платить с 2020 года, до этого он ежегодно увеличивается на 20 %.

Из нашей статьи вы узнаете об особенностях кадастровой стоимости квартиры, об актуальной формуле расчета налога, а также о возможных вычетах и льготах.

Чем кадастровая стоимость отличается от инвентаризационной?

До введения нового порядка при расчете налога на квартиру специалисты отталкивались от инвентаризационной стоимости, которая указана в техническом паспорте БТИ. Она учитывает износ квартиры, а также цены на строительные работы и услуги, поэтому считается восстановительной. Несмотря на то, что инвентаризационная стоимость индексировалась, для старого жилого фонда цифры никак не соответствовали текущим ценам на жилье.

Кадастровая оценка была введена с целью максимально отразить именно рыночную стоимость недвижимых объектов: квартир, домов, земельных участков. Она проводится региональными властями по утвержденной Правительством методике, и ее результаты вносятся в ЕГРН — единый реестр недвижимости, который ведет Росреестр. Эти сведения передаются в налоговую инспекцию и служат основанием для расчета налога.

Почему увеличился налог на квартиры и другую недвижимость?

Проблема заключается в том, что методы расчета кадастровой оценки очень приблизительны. Они основаны на таких общих показателях, как:

  • город (поселок),
  • год постройки,
  • площадь квартиры.
  • При этом не учитываются многие индивидуальные факторы:

  • расположение вблизи дорог,
  • инфраструктура района,
  • близость промышленных объектов и т.д.
  • Поэтому кадастровая стоимость может оказаться как выше, так и ниже инвентаризационной.

    Что касается, рыночной цены, кадастровая на практике часто получается гораздо больше. По этой причине владелец квартиры вынужден платить повышенный налог. Кадастровую стоимость можно оспорить, подав заявление в комиссию Росреестра или через суд. В последнем случае придется заказывать экспертный отчет у независимого оценщика.

    Пример расчета налога по двум вариантам оценки

    Рассчитаем сумму по старой и новой формуле для отдельно взятой квартиры, чтобы понять насколько существенно вырастет налог.

    Читайте так же:  Приказ минпромторга 971 от 25.06.2020 г

    Квартира расположена в Москве. При расчете нам важны следующие параметры:

  • Площадь — 100 кв. м.
  • Инвентаризационная стоимость — 8 млн руб.
  • Кадастровая стоимость — 12 млн руб.
  • В 2015 году (за 2014 год) собственник заплатил за квартиру 9 176 руб., исходя из инвентаризационной стоимости: 8 млн * 0,1 % (налоговая ставка на жилое помещение).

    Новая формула расчета налога на квартиру:

    налог = (КС – налоговый вычет) * налоговая ставка * размер доли,

    где КС — кадастровая стоимость, а налоговый вычет рассчитывается путем умножения стоимости 1 м2 на 20 м2.

    Таким образом, получаем следующий расчет:

    (12 000 000 – 2 400 000 * ) * 0, 0015 ** * 1 = 14 400 руб.

    * вычет — (12 000 000/100 (м)) * 20

    **ставка налога — 0,15 %

    В приведенном примере размер налога вырос в 1,5 раза, потому что дом относительно новый (оценка БТИ 2010 года). Для старых строений 60-х годов, особенно в историческом центре, сумма может увеличиться в 5–6 раз.

    Как было упомянуто выше, оплата налога по новому расчету вводится постепенно, в течение 4-х лет, о порядке — читайте ниже.

    Поэтапный переход к новому размеру налога

    Статьей 408 НК РФ установлены правила расчета на переходный период до 2020 года. Так, если в регионе была полностью завершена кадастровая оценка всех объектов недвижимости на начало 2015 года, то именно из нее теперь будет рассчитываться налог. Каждый год сумма увеличивается на 20 % от разницы между новой и старой суммой. В приведенном выше примере она составляет: 14 400 – 9176 = 5 224 (руб.).

    При расчете понижающего коэффициента нужно иметь в виду, что он применяется, начиная с года перехода на новую систему. В таблице представлены суммы, которые владелец квартиры из нашего примера будет выплачивать до 2020 года.

    Год уплаты 2016 2017 2020 2020 2020
    Увеличение + 20 % + 40 % + 60 % + 80 % 100 %
    Сумма 10 220 11 265 12 310 13 355 14 400

    Данные в таблице актуальны для тех регионов, которые уже в 2016 году перешли на расчет налога из кадастровой стоимости. Их всего 28, включая Москву.

    В 2017 году к этим регионам прибавился еще 21 субъект РФ (Санкт-Петербург, Воронежская, Кемеровская и другие области). Информацию об этом можно найти на сайтах местных администраций. Для жителей этих регионов в 2020 году понижающий коэффициент равен 0,4 (40 %). Для 15 областей, где только в этом году впервые начинают считать налог из кадастровой стоимости, соответственно применяется коэффициент для первого года (0,2).

    Дата введения нового порядка расчета на территории региона определяется законом субъекта федерации, однако везде она должна быть установлена не позднее января 2020 года. До этого момента налог считается из инвентаризационной стоимости. Таким образом, чем раньше совершен переход, тем легче будет привыкнуть жителям России к этим новшествам.

    Вычеты для владельцев жилья

    При расчете налога применяются вычеты, размер которых определяется видом объекта:

    Вид недвижимости Площадь, на которую уменьшается налоговая база, м2
    Индивидуальный жилой дом 50
    Квартира в МКД (многоквартирном доме) 20
    Отдельная комната 10
    Единый недвижимый комплекс 1 млн руб.

    Сумма, рассчитанная с учетом общей площади, уменьшается на произведение указанного метража и стоимости одного квадратного метра. Пример:

    (1 500 000/50) * 20 = 600 000 (руб.), где:

  • 1 500 000 — кадастровая стоимость,
  • 50 м2 — площадь квартиры.
  • Следовательно, налог будет начислен на 900 000 рублей. Вычет предоставляется на всю квартиру целиком, независимо от числа собственников. Если их двое, и они вносят плату отдельно, сумма вычета каждого уменьшится на 10 м2. Однако количество объектов не ограничивается, получить вычет можно за городскую квартиру, садовый дом и т.д.

    Порядок предоставления льгот

    Льгота на квартиру и другие жилые помещения предоставляется только при условии, что они не используются для предпринимательской деятельности. Список граждан, которые раньше получали льготу в размере 100 %, не изменился (ст. 407 НК РФ). К ним относятся:

  • пенсионеры;
  • инвалиды I, II группы;
  • участники ликвидации последствий катастрофы в Чернобыле;
  • заслуженные лица (Герои РФ, ветераны войн, участники боевых действий);
  • граждане, во владении которых дачные строения площадью менее 50 м2.
  • Важно! Если раньше льгота предоставлялась по всем объектам налогообложения, то с 2015 года — только для одного по выбору владельца. Так, например, пенсионер-инвалид, имеющий квартиру, отдельную комнату, загородный дом должен посчитать, что ему выгоднее и подать заявление в ФНС с указанием конкретного объекта.

    Как узнать налоговую ставку для своего региона?

    Имущественный налог рассчитывается отдельно на дома (индивидуальное жилищное строительство), дачные строения, квартиры, комнаты. Такой же порядок применяется в отношении единых недвижимых комплексов, если в их составе есть хотя бы одно жилое помещение. Для проживающих в многоквартирных домах предусмотрено освобождение от оплаты за площадь, относимую к общему имуществу жильцов.

    Нормативная ставка установлена законом, она составляет 0,1%. Однако властями региона она может быть уменьшена или увеличена (не больше чем в 3 раза). Например, для Москвы действуют следующие размеры:

    Кадастровая стоимость объекта Ставка
    До 10 млн. рублей 0,1%
    От 10 млн. рублей до 20 млн. рублей 0,15%
    От 20 млн. рублей до 50 млн. рублей 0,2%
    От 50 млн. рублей до 300 млн. рублей 0,3%

    Посмотреть нормативные документы и размеры ставок можно на официальном сайте ФНС, выбрав из выпадающего списка свой регион.

    Как узнать кадастровую стоимость квартиры онлайн?

    Государственная оценка объектов недвижимости проводится поэтапно, с разной скоростью в городах и сельских районах. Новая стоимость вносится в единый реестр недвижимости. Оперативно узнать актуальную для вашей квартиры кадастровую стоимость без риска запутаться в дальнейших расчетах вы можете на онлайн-сервисе «КТОТАМ.ПРО» Мы предоставляем информацию по любому объекту на территории Российской Федерации.

    Для этого достаточно ввести адрес в форму и нажать кнопку «найти». На экране появятся официальные данные из Росреестра:

    Их можно смело использовать для расчета налога по своей квартире или, например, при выборе объекта для оформления льготы.

    Если вам нужен официальный документ, на «КТОТАМ.ПРО» вы можете заказать выписку из ЕГРН. Она будет предоставлена вам в электронном виде с цифровой подписью сотрудника Росреестра. Распечатанный бланк вы можете использовать:

  • при заказе независимой экспертизы рыночной стоимости для оспаривания кадастровой оценки через суд;
  • для предоставления покупателю при оформлении купли-продажи квартиры;
  • для проверки данных кадастрового паспорта: он может оказаться устаревшим, поскольку периодически производится переоценка объектов.
  • Также выписку можно запросить путем личного посещения территориального органа Росреестра или же через МФЦ. Срок ожидания в этом случае составит минимум 5 дней. Уникальность «КТОТАМ.ПРО» в том, что нужный документ вы получите всего за 250 рублей уже в день подачи заявки. Сервис гарантирует вам конфиденциальность, оперативность и достоверность сведений.

    Как рассчитывается налог на недвижимость

    Как рассчитать кадастровый налог

    Имущество россиян облагается налогом. За владение жилыми и нежилыми объектами собственнику необходимо ежегодно платить налог в бюджет.

    Правило касается как юридических, так и физических лиц. Сумма к оплате зависит от стоимости владения. Ранее в расчёт бралась инвентаризационная стоимость, сейчас же в большинстве регионов РФ налог исчисляется по кадастровой оценке. Это существенный удар по бюджету каждой семьи, так как именно такая сумма максимально приближена к рыночной.

    Принцип исчисления налога на имущество

    Имущественный налог относится к местным пошлинам. То есть деньги, полученные от налогоплательщиков, отправляются в бюджет муниципального образования, в котором расположен объект. Ставки для оплаты также определяются местными властями. При этом Налоговым кодексом установлен их предельный размер, который регионы не имеют право повышать.

    Расчёт и уплату налога производят с учётом нескольких параметров:

  • Лицо, которое вносит отчисления в бюджет (налогоплательщик)
  • Объект налогообложения (за что именно платится пошлина)
  • Налоговая база (от какой суммы)
  • Ставка (какой процент)
  • Налоговый период (за какой срок владения)
  • Правила для физических лиц

    • Налогоплательщик – любой гражданин, в собственности которого находится недвижимость. При этом она должна попадать под критерии объектов налогообложения (в соответствии с со ст. 401 НК РФ)
    • Объект налогообложения – определённые виды имущества. К ним относятся:
      • Жилые дома, квартиры, комнаты
      • Парковочные места и гаражи
      • Иные строения
      • Налоговая база — кадастровая стоимость объекта (или инвентаризационная для регионов, не перешедших на новый механизм расчёта пошлины) (п. 2 ст. 402 НК РФ)
      • При определении базы применяют систему налоговых вычетов. С их помощью можно существенно снизить итоговую сумму пошлины.

      • Налоговый период – срок, за который уплачивается пошлина
      • Физические лица платят налог за предыдущий календарный год. То есть в 2020 году оплачиваются все объекты, которым собственник владел в 2020. Оплатить нужно до 1 декабря.

        Имущественный налог относится к категории местных и его ставки устанавливаются муниципальными властями (Ст. 406 НК РФ). При этом Налоговым кодексом установлены значения, которые местные власти не могут превышать. Потолок ставки – 2%.

        Правила для юридических лиц

      • Налогоплательщики – предприятия, в собственности которых находится недвижимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. от 03.08.2020 N 302-ФЗ).
      • Собственность должна попадать под критерии объектов налогообложения.

        Для этого требуется:

      • Её регистрация в Росреестре
      • Занесение объектов на баланс предприятия в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).
      • Объект налогообложения – следующие категории недвижимости:

      • Готовые объекты капитального строительства (все, что прочно связано с землёй и не может быть перемещено без ущерба постройке)
      • Строения, работы над которыми не завершены
      • Машино-места;
      • Жилые помещения (дома, квартиры, комнаты);
      • Дачи и гаражи.
      • При этом недвижимость может находиться не только в собственности предприятия, но и:

        • Во временном владении
        • На доверительном управлении
        • В распоряжении
        • Налоговая база — среднегодовая стоимость объекта (п. 1 ст. 375).
        • Для отдельных видов строений за базу берётся кадастровая цена. В кадастровый перечень для расчета налога на имущество входят:

        • Офисные и торговые центры
        • Нежилые помещения, в которых допустимо размещение офисов, торговых площадок, объектов общественного питания (в соответствии с выпиской ЕГРН и технической документацией строения)
        • Недвижимость иностранных компаний, которые не имеют постоянных представительств на территории РФ
        • Жилые здания, которые не учитываются на бухгалтерском балансе как основные средства.
        • Каждый субъект РФ самостоятельно осуществляет переход на кадастровую систему расчёта налога. Прежде чем официально ввести новый принцип, региональные власти обязаны принять закон, регулирующий и стандартизирующий процесс определения кадастровой стоимости объектов.

          На данный момент кадастровый алгоритм применяют 74 региона.

        • Налоговая ставка — устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно и не может превышать 2,2%.
        • Ключевые изменения законодательства, касающиеся имущественных пошлин

          К наиболее значимым нововведениям можно отнести:

        • Переход с инвентаризационной на кадастровую систему расчёта имущественного налога для физических лиц
        • Ужесточение налоговых правил для предприятий
        • Налог на имущество по кадастровой стоимости для населения страны

          Ранее налог на недвижимое имущество для физических лиц рассчитывался исключительно на базе инвентаризационной стоимости объекта, опираясь на ФЗ №2003-1. Но с 2015 года в Налоговый кодекс введена Глава 32.

          Именно она отныне определяет, как рассчитывается налог на недвижимость, предусматривая новый механизм вычислений (ФЗ № 284 от 04.10.14). Теперь налоговые органы рассчитывают налог на недвижимость по кадастровой стоимости. Именно она максимально отражает реальную рыночную стоимость объекта.

          Властями предусматривается постепенный переход на новый алгоритм работы. Главная цель – максимально смягчить финансовую нагрузку на население, увеличившуюся с введением новых реформ. Для этого предусмотрены:

          Поэтапное подключение субъектов РФ к новому механизму расчёта (в зависимости от экономической ситуации в регионе)

          Введение понижающих коэффициентов для вычисления пошлин.

          Налогообложение юридических лиц

          2017 год ознаменовался очередными поправками, которые обязали оплачивать пошлину на имущество сельхозпредприятий, ранее освобождённых от неё (№ 335-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017).

          С 2020 года освобождается от налога только та собственность сельхозкомпаний, которая используется для выполнения их основной деятельности (агроработ).

          Все прочее имущество плательщиков ЕСХН подпадает под налогообложение.

          При этом есть и положительные изменения: с 1 января 2020 года все российские предприятия освобождены от уплаты пошлины за движимое имущество. Оно исключается из объектов налогообложения. Платить теперь требуется только за недвижимую собственность.

          Налоговые ставки

          Чтобы высчитать итоговый размер пошлины устанавливаются конкретные ставки. Они определяются каждым муниципальным образованием самостоятельно (Ст. 406 НК РФ). При этом Налоговым кодексом установлены базовые ставки, которые могут быть уменьшены или увеличены местными властями, но в рамках ограничений, наложенных положениями кодекса.

          Базовые ставки составляют:

        • Для вычислений по кадастровой стоимости – от 0 до 2% (в зависимости от характеристик объекта и региона).
        • В большинстве случаев ставка составляет 0.1%. Местные власти имеют право увеличить её, но только до 0.3%. Такой уровень пошлины применим для следующих строений:

        • Жилые дома и помещения
        • Жилой дом на этапе строительства
        • Строение, хотя бы часть которого признана жилой
        • Хозяйственные строения, если их площадь — не больше 50 квадратных метров и они расположены на земельных участках с назначением для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального строительства.
        • Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (список указан в п.7 ст. 378.2 НК РФ, абзаце 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

          Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%.

        • Если расчёт выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).
        • При подсчёте налога по инвентаризационной стоимости, её умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. Коэффициент налога на имущество в 2020 году установлен в размере 1.518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 г. № 595).

          Основные ставки по инвентаризационной оценке:

        • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
        • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
        • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).
        • Ставки для юридических лиц

          Местные власти вправе определять собственный уровень ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или характеристик имущества. При этом размер пошлины не может превышать следующие значения:

        • для Москвы: 2%;
        • для иных субъектов – 2%.
        • В отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, которые являются их неделимой частью, с технологической точки зрения, пошлины не могут быть выше — 2,2%

          Объекты налогообложения: за какое имущество платится пошлина физическими лицами

          С введением нового алгоритма расчёта пошлин расширился и перечень помещений, за которые требуется делать отчисления в бюджет. На сегодняшний день к таким объектам относятся:

          • Частный дом
          • Квартира, комната
          • Выделенная доля в квартире, доме
          • Парковочное машиноместо или гараж
          • Единый недвижимый комплекс
          • Объект незавершенного строительства
          • Иные здания, строения, сооружения, помещения
          • Жилыми домами признаются строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства.

            Новый принцип определения налоговой базы: в каких регионах применяется кадастровая система расчёта

            Расчёт по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в 2017 году — еще 14, 7 регионов — в 2020 и 4 – в 2020. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчёта инвентаризационную стоимость.

            Каждый субъект РФ должен самостоятельно внедрить новую систему налогообложения. При этом до 1 января 2020 года перейти на её применение обязаны все регионы страны.

            Что такое коэффициент к налоговому периоду

            Для облегчения перехода на новый принцип расчёта налога Налоговым кодексом предусмотрены понижающие коэффициенты (п. 8 ст. 408 НК РФ).

            Они должны быть использованы при расчёте пошлины по новым правилам (на основе кадастровой стоимости). Коэффициенты введены на первые 4 года действия нового законодательства (с 2015 года) и составляют:

          • 0.2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
          • 0.4 — для 2-го этапа (за 2016)
          • 0.6 — для 3-го этапа (за 2017)
          • 0.8 — для 4-го этапа (за 2020)
          • При этом Федеральным законом № 334-ФЗ от 03.08.2020, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса. Согласно им коэффициент на 4-ый этап – 0.8 – был отменён. Цель отмены — привести ставки налога в разных регионах к единому значению. Максимальный коэффициент на данный момент составляет 0.6.

            В регионах, где налогообложение недвижимости проводят по кадастровой оценке третий и последующие годы, будет применен коэффициент к налоговому периоду, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключение — недвижимость торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

            Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц

            Для расчёта пошлины используется среднегодовая стоимость объекта (п. 1 ст. 375). При этом для отдельных видов недвижимости за базу берётся кадастровая цена. Сюда входят:

          • Офисные и торговые центры;
          • Нежилые помещения, в которых допустимо размещение офисов, торговых площадок, объектов общественного питания (в соответствии с выпиской ЕГРН и технической документацией строения);
          • Недвижимость иностранных компаний, которые не имеют постоянных представительств на территории РФ;
          • Каждый субъект РФ самостоятельно осуществляет переход на кадастровую систему расчёта налога. Прежде чем официально ввести новый принцип региональные власти обязаны принять закон, регулирующий и стандартизирующий процесс определения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

            Первые 29 регионов перешли на новый механизм в 2015 году. На данный момент кадастровую систему применяют 70 субъектов РФ. С 2020 года к ним присоединились ещё 4 субъекта: Чувашская Республика, Иркутская, Курская и Смоленская области.

            Налоговые льготы и вычеты

            Физические лица могут претендовать на 2 вида льготы:

            На федеральные льготы имеют право следующие категории граждан:

          • Герои России и Советского союза, участники ВОВ
          • Инвалиды 1 или 2 группы, дети-инвалиды.
          • Пострадавшие от чернобыльской катастрофы лица и граждане, участвующие в ликвидации атомных аварий.
          • Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы и члены их семей.
          • Пенсионеры по старости и граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.
          • Ещё один ряд льгот зависит от вида имущества. К льготным категориям относятся:

          • жилые и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м., расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан
          • Местные льготы определяются каждым муниципальным образованием самостоятельно.

            Законодательством также предусмотрена система налоговых вычетов. При расчёте имущественной пошлины применяется принцип снижения налогооблагаемой площади: из общего метража здания вычитается определённое количество квадратных метров. После чего рассчитывается итоговая сумма налога.

            Вычеты установлены в следующем размере (в квадратных метрах):

          • Для квартиры, части жилого дома — 20
          • Для комнаты, части квартиры — 10
          • Для жилого дома — 50 (п.3 ст. 403 НК РФ).
          • Как начисляется налог на квартиру и другое имущество

            Налог рассчитывается по стандартной схеме: определяется его налоговая база, также прибавляются вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. Ставка налога определяется в зависимости от региона жительства, типа объекта и его стоимости.

            Налоговые органы рассчитывают величину пошлины самостоятельно и уведомляют налогоплательщика соответствующей квитанцией. В ней будет указан облагаемый объект, его кадастровая стоимость и сумма к оплате.

            При желании собственник может воспользоваться электронными сервисами для самостоятельного вычисления стоимости налога. Имеется несколько способов:

          • Узнать налог по кадастровому номеру объекта недвижимости
          • Для этого существует отдельный сервис на официальном сайте ФНС – «Калькулятор налога на имущество». Требуется выбрать регион нахождения и ввести кадастровый номер объекта.

          • Рассчитать налог самостоятельно, используя формулу
          • Для этого потребуется актуальная кадастровая стоимость имущества.

            Запросить её можно онлайн через сайт Росреестра.

            Как рассчитать налог на имущество: формула

            В соответствии с п. 8 ст.408 НК РФ, на период перехода на новые правила, помимо понижающего коэффициента регионами может применяться особая формула для налога на недвижимость. Суть её в уплате налоговой ставки с разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимости.
            Формула выглядит так:
            Н = (Нк — Ни) x К + Ни,
            где Н — сумма налога, подлежащая уплате.
            Нк – налог, рассчитанный из кадастровой стоимости
            Ни – налог, рассчитанный по предыдущей системе (инвентаризационной стоимости)
            К – понижающий коэффициент

            Пример, как рассчитать налог на квартиру

            Квартира площадью 50 кв. м. Стоимость одного квадратного метра – 200 000 рублей, кадастровая стоимость – 10 000 000 рублей.

            Инвентаризационная стоимость – 500 000 рублей. Налоговая ставка в регионе – 0.1%. Понижающий коэффициент – 0.6. Согласно НК РФ, налогом не облагается 20 кв. м. квартиры.

            Рассчитываем налог с кадастровой стоимости: (10 000 000 – 4 000 000) * 0.1% = 6 000 рублей.

            Налог с инвентаризационной стоимости:
            500 000 * 0.1%* 1.518 = 759 рублей.

            Таким образом, налог составит:
            (6 000 – 500) * 0.6 + 759 = 3 903 рубля 60 копеек.

            Можно ли оспорить кадастровую стоимость имущества

            Кадастровую оценку осуществляют регистрационные органы. Сам собственник повлиять на процесс никак не может. Для вычисления используется методика, утверждённая Министерством экономического развития (Приказ Министерства экономического развития РФ от 1 марта 2016 г. № 90). На конечную кадастровую стоимость влияет совокупность факторов: площадь жилья, материал и год постройки дома, экономическая ситуация в регионе и т.д.

            Не всегда установленная Росреестром стоимость кажется владельцу имущества справедливой. В таком случае оценку можно оспорить. Доступно два пути:

          • Обратиться с иском в суд
          • Инициировать пересмотр оценки через Комиссию в территориальном отделении Росреестра
          • Также возможна техническая ошибка в начислениях, допущенная государственными органами. Для её исправления необходимо:

          • Направить письменную претензию в отделение ФНС по месту регистрации (или онлайн, через личный кабинет на сайте налоговой), указав причину обращения с перечислением ошибок
          • Дождаться письменного ответа от налогового органа

          В 2020 году изменяется механизм пересмотра кадастровой стоимости недвижимости. Если собственник смог оспорить неверно проведённую оценку объекта, новую стоимость будут использовать для расчёта налога с начала налогообложения имущества по неправильной цене, а не с момента подачи заявления (как это работало ранее) (п. 15 N 334-ФЗ от 03.08.2020).
          Например, в 2020 году владелец квартиры подал заявление в суд, чтобы оспорить кадастровую стоимость объекта. При этом налог на её базе рассчитывался с 2020 года. Если дело будет выиграно, заявителю пересчитают пошлину за период с 2020
          года.

          Как правильно рассчитать налог на недвижимость и стоит ли оспаривать кадастровую стоимость?

          Что облагается налогом?

          Налог на имущество физических лиц представляет собой фактически налог на недвижимость. Основные объекты налогообложения: квартиры (комнаты), жилые дома, гаражи и машиноместа, а также объекты незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения. При этом объектом налогообложения будет именно недвижимость, на которую зарегистрировано право собственности, а плательщиком налога — собственник, указанный в Едином реестре прав на недвижимость.

          Как рассчитывается налог?

          Ранее налог на имущество с физических лиц рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости имущества, однако начиная с 2015 года идет постепенный переход регионов на расчет исходя из кадастровой стоимости. В 2015 году таких регионов было 28 (включая Москву и Московскую область), в 2016 — 49 (в том числе Санкт-Петербург и Ленинградская область), а в 2017 году — уже 61. Окончательно процесс перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости должен быть завершен к 2020 году. Полный перечень регионов и год, в котором был осуществлен переход на расчет по кадастровой стоимости в соответствующем регионе, можно посмотреть на официальном сайте Налоговой службы.

          Инвентаризационная стоимость представляет собой стоимость, рассчитанную БТИ в соответствии с Приказом Минстроя России №87 от 04.04.1992 г. Фактически она представляет собой восстановительную стоимость имущества (рассчитанную исходя из стоимости материалов на момент строительства) с учетом износа, скорректированную на различные коэффициенты. В ней отражаются площадь самого помещения, тип дома, год постройки и ввода в эксплуатацию, однако не учитываются такие факторы как местонахождение объекта и стоимость земельного участка под ним, его транспортная доступность, степень комфортности и т.п.

          Оценка кадастровой стоимости предполагает определение рыночной стоимости и, соответственно, учет всех описанных выше факторов.

          В связи с этим максимальные различия между инвентаризационной и кадастровой стоимостью будут в отношении относительно старых объектов, расположенных на наиболее привлекательных (и дорогостоящих) земельных участках (например, в центре города). Разница в инвентаризационной и кадастровой стоимости новостроек будет существенно меньше. Особенно существенная разница наблюдается в Москве, где стоимость объекта может возрасти в 30-40 раз.

          Узнать инвентаризационную стоимость имущества может только собственник имущества, лично обратившись в БТИ. Информацию о кадастровой стоимости имущества можно получить на сайте Росреестра (например, в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

          Для определения налоговой базы стоимость имущества корректируется на налоговые вычеты и льготы, устанавливаемые Налоговым кодексом и местными нормативно-правовыми актами.

          Как изменились ставки?

          Базовые ставки по налогу на имущество и основные льготы зафиксированы в Налоговом кодексе РФ. При этом ставки и льготы по налогу могут корректироваться (в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ) местными нормативно-правовыми актами, а в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами соответствующих городов.

          Понижающие коэффициенты

          После перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости уровень ставок налога (0,1-2%) остается прежним, а база для расчета налога существенно увеличивается: как правило, кадастровая стоимость в несколько (а иногда и в десятки) раз превышает инвентаризационную. В связи с этим Налоговым кодексом РФ установлены понижающие коэффициенты, которые применяются к разнице между суммой налога, рассчитанной по новым правилам, и суммой налога, рассчитанной в последний год применения старых правил. Понижающие коэффициенты применяются в течение первых четырех лет после перехода на новые правила и составляют: 0,2 — в первый год, 0,4 — во второй год, 0,6 — в третий год и 0,8 — в четвертый год. Начиная с пятого года (например, в отношении Москвы — с 2020 года) налог уплачивается в полном размере.

          Как оспорить кадастровую оценку?

          С переходом на расчет налога на имущество исходя из рыночной стоимости сумма, подлежащая уплате, неуклонно растет. Это связано как с постепенной отменой понижающих коэффициентов, описанных выше, так и с резким одномоментным повышением стоимости объекта.

          Предполагается, что кадастровая оценка должна отражать рыночную стоимость объекта. В то же время, на практике у собственников зачастую возникают сомнения в объективности кадастровой оценки и желание ее оспорить.

          Обжаловать величину кадастровой стоимости можно в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (при территориальных управлениях Росреестра) или в судебном порядке.

          Плюсы обращения в комиссию:

        • быстрое рассмотрение спора (в течение месяца) (в судебном порядке — 2 месяца с возможностью дополнительного продления);
        • отсутствие судебных расходов (например, на госпошлину, судебную экспертизу);
        • возможность оспорить решение комиссии, если оно не устроит заявителя, в судебном порядке (однако присутствует также вероятность оспаривания решения, вынесенного комиссией в пользу физического лица, органами местного самоуправления).
        • статистика удовлетворения требований комиссией (около 50%) несколько ниже, чем судами (около 60%);
        • при положительном решении комиссии потенциальное снижение стоимости, как правило, ниже, чем при решении суда (комиссия — 10-20%, суд — около 40%). При этом стоит учитывать, что и суд при вынесении решения, скорее всего, не будет основываться на отчете оценщика, предоставленном истцом, а назначит судебную экспертизу, которая обычно дает промежуточную величину.
        • Несколько примеров из реальной практики рассмотрения дел в суде:

        • Объект: жилой дом площадью 286 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 38,2 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 11,8 млн рублей; а судебная экспертиза оценила рыночную стоимость в 14,2 млн рублей.
        • Объект: квартира площадью 190,3 кв. м, квартира площадью 157,4 кв. м. Изначальная кадастровая стоимость — 51,6 млн рублей и 42,7 млн рублей; рыночная стоимость по оценке истца — 27,8 млн рублей и 21,7 млн рублей; результат судебной экспертизы — 48,9 млн рублей и 39,4 млн рублей.
        • За и против обжалования

          На практике оспаривать кадастровую стоимость имущества стоит, если ее пересмотр даст возможность получить выгоду от налоговой экономии. Для этого следует оценить как общий размер налоговой экономии (т.е. как изменится сумма подлежащего уплате налога), так и затраты на пересмотр кадастровой стоимости.

          При оценке налоговой экономии нужно обратить внимание на следующие факторы:

        • Применяется ли кадастровая стоимость для расчета налога по конкретному имуществу? Помимо налога на имущество, в настоящее время кадастровая стоимость служит базой для расчета земельного налога (в отношении земельных участков) и налога на доходы физических лиц от продажи недвижимого имущества (если указанная в договоре цена продажи имущества меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на коэффициент 0,7 («расчетная стоимость»), то налог на доходы рассчитывается исходя из такой расчетной стоимости). Если кадастровая стоимость уже определена, но еще не применяется для расчета налога, суд может отказать в ее изменении.
        • Действительно ли кадастровая стоимость завышена по отношению к рыночной? Получить ответ на этот вопрос могут помочь как оценочные организации, предоставляющие подобные услуги, так и общедоступная информация, в том числе данные Росреестра об оценке рыночной стоимости объектов недвижимости в различных регионах.
        • На какой период будет распространяться эффект от изменения кадастровой стоимости? Кадастровая стоимость подлежит регулярному пересмотру (не чаще одного раза в 3 года (2 года применительно к Москве и Санкт-Петербургу) и не реже одного раза в 5 лет), поэтому максимальный эффект будет иметь оспаривание кадастровой стоимости сразу после ее установления или пересмотра. Измененная по результатам обжалования кадастровая стоимость учитывается начиная с того года, в котором было подано заявление налогоплательщика о несогласии с установленной стоимостью. После пересмотра кадастровой стоимости ее величину нужно оспаривать заново.
        • Нет ли каких-либо дополнительных осложняющих факторов? Например, отказ в пересмотре кадастровой стоимости вероятен, если объект снят с кадастрового учета (например, в случае сноса строения либо объединения или разделения земельных участков).
        • Сколько придется потратить на обжалование?

          Расходы, связанные с оспариванием кадастровой стоимости, включают в себя:

        • стоимость подготовки отчета об оценке рыночной стоимости объекта. Она зависит от характеристик и площади объекта, а также от статуса оценочной организации (например, оценка стоимости квартиры площадью менее 100 кв.м. — от 15 000 рублей);
        • стоимость судебной экспертизы (если суд не будет удовлетворен качеством отчета об оценке). Она также варьируется в зависимости от характеристик объекта и может в некоторых случаях достигать 100 000 рублей и более;
        • государственную пошлину — 300 рублей с физического лица;
        • стоимость юридических услуг по подготовке документов и представлению интересов истца — от 50 000 рублей.
        • В случае вынесения судом решения в пользу истца судебные расходы и расходы на юриста должны быть возложены на ответчика, однако на практике далеко не все расходы реально возмещаются. Например, суд может возложить на истца стоимость судебной экспертизы и уменьшить заявленные истцом расходы на юриста.

          Уменьшить расходы может помочь объединение усилий с соседями по многоквартирному дому или поселку, однако в настоящее время в судебной практике практически нет коллективных исков от граждан об оспаривании кадастровой стоимости.

          В целом, законодательство построено таким образом, чтобы максимально сократить возможности граждан по оспариванию кадастровой стоимости. В большинстве случаев это могут себе позволить лишь собственники крупных объектов. Кроме того, возможность регулярного (в том числе в течение переходного периода) пересмотра кадастровой стоимости в значительной степени снижает эффект от понижающих коэффициентов и оспаривания кадастровой стоимости и приводит к фактическому увеличению взимаемого налога.

          Налог на имущество физических лиц в 2020 году

          Имущественный налог также как и земельный является местным налогом, т.е. он платится в бюджет муниципального образования (или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в котором он установлен и в котором находится имущество.

          Кто платит налог на имущество в 2020 году

          Налог на имущество должны платить физические лица, у которых есть в собственности:

        • жилой дом;
        • жилое помещение (квартира, комната);
        • гараж, машино-место;
        • единый недвижимый комплекс;
        • объект незавершенного строительства;
        • иные здание, строение, сооружение, помещение;
        • доля на имущество перечисленное выше.
        • Дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

          Примечание: за имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома (лестничные площадки, лифты, чердаки, крыши, подвалы и т.д.) налог платить не нужно.

          Обратите внимание, что согласно изменениям, внесенным в НК РФ законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ, нежилые строения (садовые и дачные домики) приравнены к жилым и подлежат обложению налогом на имущество, начиная с периода 2015 года. В отношении указанных объектов гражданами может быть заявлена льгота (если налог исчисляется по кадастровой стоимости) в размере 50 кв.м. необлагаемой площади. За ее получением необходимо обратиться в налоговый орган лично или подать заявление через «Личный кабинет налогоплательщика».

          Как рассчитывается налог на имущество за 2017 год

          Налог на имущество рассчитывает ИФНС, после чего направляет по адресу места жительства физического лица уведомление, в котором содержится информация о размере налога необходимого к уплате.

          С 1 января 2015 года вступила в силу 32 глава НК РФ, которая предусматривает новый порядок расчета имущественного налога. Согласно новым правилам налог рассчитывается не от инвентаризационной стоимости объекта, а исходя из его кадастровой стоимости (т.е. максимально приближенной к рыночной).

          Новый порядок расчета вводиться в действие отдельно каждым взятым субъектом РФ. Те субъекты, которые не успели в срок до 1 декабря 2017 года утвердить кадастровую стоимость объектов и опубликовать соответствующий правовой акт, будут рассчитывать налог в 2020 году по «старому» (исходя из инвентаризационной стоимости).

          Примечание: полностью перейти на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости, все субъекты России должны до 1 января 2020 года.

          Как рассчитывается налог от кадастровой стоимости

          Налог на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

          Нк = (Кадастровая стоимость – Налоговый вычет) x Размер доли x Налоговая ставка

          Кадастровая стоимость

          При расчете налога данные по кадастровой стоимости объекта берутся из государственного кадастра недвижимости по состоянию на 1 января каждого года (по новым объектам — на момент их постановки на государственный учет). Узнать кадастровую стоимость объекта можно в территориальном отделении Росреестра.

          Налоговый вычет

          При расчете налога кадастровую стоимость по основным видам объектов можно уменьшить на налоговый вычет:

          Вид объекта Налоговый вычет
          Квартира Уменьшается на стоимость 20 квадратных метров этой квартиры
          Комната Уменьшается на стоимость 10 квадратных метров этой комнаты
          Жилой дом Уменьшается на стоимость 50 квадратных метров этого дома
          Единый недвижимый комплекс в состав, которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом) Уменьшается на один миллион рублей

          Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право увеличивать размеры налоговых вычетов описанных выше. Если кадастровая стоимость получится отрицательной, то она принимается равной нулю.

          Петров И.А. имеет в собственности квартиру общей площадью 50 кв. метров. Её кадастровая стоимость составляет 3 000 000 рублей. Стоимость одного кв. метра равна 60 000 руб.

          Налоговый вычет в этом случае составит: 1 200 000 руб. (60 000 руб. x 20 кв. метров). При расчете налога необходимо брать уменьшенную кадастровую стоимость: 1 800 000 руб. (3 000 000 руб. – 1 200 000 руб.).

          Размер доли

          Если объект находится в общей долевой собственности, налог рассчитывается для каждого из участников пропорционально его доле в праве собственности на этот объект. В случае если имущество находится в общей совместной собственности, налог рассчитывается для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

          Налоговая ставка

          Налоговые ставки в каждом субъекте России разные, их точный размер в 2020 году вы сможете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

          Налоговая ставка Вид объекта
          0,1% Жилые дома (в том числе недостроенные) и жилые помещения (квартиры, комнаты)
          Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом)
          Гаражи и машино-места
          Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
          2% Административно-деловые и торговые центры
          Нежилые помещения, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания
          Объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей
          0,5% Прочие объекты

          Власти муниципальных образований и городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя имеют право уменьшить налоговую ставку 0,1% до нуля или увеличить её, но не более чем в три раза. Также в зависимости от величины кадастровой стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

          Пример расчета

          Петрову И.А. принадлежит ? квартиры общей площадью 50 кв. метров. Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 000 000 рублей. Налоговый вычет при этом будет равен 1 200 000 рублей.

          Для расчета налога возьмем максимально возможную налоговую ставку 0,1%.

          Подставив все имеющиеся данные формулу получим:

          900 руб. ((3 000 000 руб. — 1 200 000 руб.) x ? x 0,1%).

          Как рассчитывается налог от инвентаризационной стоимости

          Налог на имущество физических лиц, исходя из инвентаризационной стоимости объекта, рассчитывается по следующей формуле:

          Ни = Инвентаризационная стоимость x Размер доли x Налоговая ставка

          Инвентаризационная стоимость

          При расчёте налога, берутся данные об инвентаризационной стоимости, представленные в налоговые органы до 1 марта 2013 года. Узнать эти данные можно в отделении БТИ по месту нахождения имущества.

          Налоговые ставки в каждом субъекте Российской Федерации разные, их точный размер вы можете узнать на этой странице. Обращаем ваше внимание, что налоговые ставки не должны превышать следующих пределов:

          Инвентаризационная стоимость Налоговая ставка
          До 300 000 руб. (включительно) До 0,1 процента (включительно)
          Свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. (включительно) Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно)
          Свыше 500 000 руб. Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно)

          Примечание: в зависимости от величины инвентаризационной стоимости, вида и места нахождения объекта, местные власти имеют право устанавливать дифференцированные налоговые ставки.

          Петрову И.А. принадлежит ? квартиры в г. Москва. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 200 000 рублей..

          Налоговая ставка для данной квартиры предусмотрена в размере 0,1%.

          Налог на имущество в этом случае будет равен: 100 руб. (200 000 руб. x ? x 0,1 / 100).

          Как рассчитывается налог по новым правилам в первые 4 года

          При расчете налога от кадастровой стоимости его размер получается существенно больше, чем при расчете от инвентаризационной стоимости. Чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, было принято решение: в первые четыре года (после введения в регионе новых правил) налог рассчитывать по следующей формуле:

          Нк – налог, рассчитанный от кадастровой стоимости объекта (см. выше).

          Ни – налог, рассчитанный от инвентаризационной стоимости объекта (см. выше).

          К – понижающий коэффициент, благодаря которому налоговая нагрузка каждый год будет постепенно увеличиваться на 20%.

          Коэффициент К равен:

        • 0,2 – в первый год;
        • 0,4 – во второй год;
        • 0,6 – в третий год;
        • 0,8 – в четвертый год.
        • Начиная с 5-го года, налог на имущество необходимо рассчитывать исходя из кадастровой стоимости объекта.

          Примечание: расчет налога по вышенаписанной формуле производится только в случаях, когда налог от кадастровой стоимости получается больше чем от инвентаризационной стоимости.

          Налоговое уведомление

          Физическим лицам налог на имущество рассчитывает налоговая служба, после чего направляет по их адресу места жительства налоговое уведомление, в котором содержится информация о размере налога, сроке его оплаты и т.д.

          Налоговые уведомления в 2020 году будет направлено жителям России в период с апреля по ноябрь, но не позднее, чем за 30 дней до наступления даты платежа.

          Многие владельцы недвижимого имущества ошибочно полагают, что если им не пришло уведомление из налоговой службы, тогда имущественный налог платить не нужно. Это не так.

          C 1 января 2015 года вступил в силу закон, согласно которому налогоплательщики в случае неполучения налоговых уведомлений обязаны самостоятельно сообщать в ИФНС о наличии у них объектов недвижимого имущества, а также транспортных средств.

          Вышеуказанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих документов необходимо предоставить в ИФНС в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года следующего года. Например, если квартира была куплена в 2017 году, а уведомлений по ней не приходило, то в ИФНС предоставить информацию необходимо в срок до 31 декабря 2020 года.

          Поэтому, в случае неполучения уведомления, ФНС рекомендует проявлять инициативу и обращаться в инспекцию лично (для онлайн записи на приём можно воспользоваться этим сервисом).

          В случае, если гражданин самостоятельно сообщит о наличии у него транспортного средства, по которому не был начислен налог, расчет платежа будет произведен за тот год, в котором было подано указанное сообщение. Однако, данное условие действует только, если в налоговой отсутствовали сведения о сообщенном объекте. Если уведомление на уплату не было направлено по иным причинам (например, неверно указан адрес налогоплательщика, или оно было утеряно на почте), то расчет будет произведен за все три года.

          За непредставление такого сообщения в установленный срок, гражданин будет привлечен к ответственности по п.3 ст. 129.1 и оштрафован в размере 20% от неуплаченной суммы налога, по тому объекту, по которому он не представил сообщение.

          Срок уплаты налога на имущество

          В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов — не позднее 1 декабря 2020 года.

          Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты налога на имущество, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ. Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

          Оплата налога на имущество

          Заплатить имущественный налог можно с помощью специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

          Для этого необходимо:

          Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

          Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения имущества, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

          Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

          Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

          Как узнать задолженность по налогам

          Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

          1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
          2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
          3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
          4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).
          Читайте так же:  Пакет документов для кредита бинбанк