Договор дарения подарков к новому году

Как учесть новогодние подарки

Во многих компаниях существует традиция поздравлять работников и их детей с Новым годом. А новогодние презенты деловым партнерам являются лучшим способом обозначить желание продолжить дальнейшее сотрудничество. Поэтому есть смысл поговорить о том, как учесть новогодние подарки, которые преподносятся от имени организации, какие налоги и взносы необходимо начислить и как оформить подтверждающие документы.

Подарки обычно доставляют радость дарителю и одаряемому. Однако у бухгалтера организации, которая преподносит подарки, возникают дополнительные хлопоты в связи с их учетом. Надеемся, что наши рекомендации помогут бухгалтеру в работе.

Подарки для работников

Вначале рассмотрим нюансы налогообложения при вручении новогодних презентов работникам.

По общим правилам любые подарки приравниваются к безвозмездно переданному имуществу, поэтому в расходах по налогу на прибыль не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ, письма Минфина России от 22.11.2012 № 03-04-06/6-329 и от 19.10.2010 № 03-03-06/1/653).

Но для желающих рискнуть есть одна «лазейка». В письме Минфина России от 02.06.2014 № 03-03-06/2/26291 указаны условия, при которых стоимость подарков работникам можно признать в качестве расходов на оплату труда (п. 25 ст. 255 НК РФ). Расходы учитываются, если налогоплательщик докажет, что подарки являются разновидностью премии за производственные результаты. Причем данная премия должна быть предусмотрена трудовым или коллективным договором, а также положением о премировании (если этот документ есть в организации). Кроме того, операции по вручению подарков работникам необходимо оформить следующими документами:

  • приказом руководителя на поощрение (в приказе должна прослеживаться четкая связь между вручением подарков и трудовыми достижениями работника и иметься ссылка на положение о премировании);
  • реестром (ведомостью) учета переданных подарков с подпи­сями работников.
  • То, что для учета расходов необходимо подтвердить связь подарков с производственными результатами работника, подтверждают и суды. Так, по мнению Арбитражного суда Кемеровской облас­ти (решение от 16.09.2014 № А27-6566/2014), само по себе наличие трудовых отношений не является основанием для признания стоимости подарка в расходах. Также не будет достаточным поводом для отражения расходов одно лишь указание возможности награждения подарком в положении об организации оплаты труда, принятом в компании (решение Арбитражного суда Тульской области от 26.06.2014 № А68-7085/2013).

    К объекту налогообложения по НДС относятся, кроме прочего, операции по безвозмездной передаче товаров (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому в день вручения подарков работникам организация должна начислить НДС. Это также подтверждает Минфин России, столичные налоговики и судьи (письма Минфина России от 22.01.2009 № 03-07-11/16 и УФНС России по г. Москве от 19.08.2013 № 13-11/[email protected] и постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 07.10.2014 № А53-10005/2013).

    При этом согласно п. 2 ст. 154 НК РФ налоговая база по НДС складывается исходя из цен подарков, определяемых в порядке, предусмотренном ст. 105.3 НК РФ. В рассматриваемой ситуации цена подарков будет соответствовать их покупной стоимости (если товары для подарков приобретены за плату) или себестоимости (если подарки изготовлены организацией). Счет-фактура на стоимость подарков составляется в одном экземпляре и регистрируется в книге продаж. Работникам, которым эти подарки предназначены, вручать экземпляр счета-фактуры не нужно.

    Так как при передаче подарков начисляется НДС, то суммы «входного» налога, уплаченного поставщикам, можно принять к вычету (подп. 2 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

    При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы работника как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). Если общая стоимость подарков за календарный год не превышает 4000 руб. (с учетом НДС), доходы не облагаются НДФЛ (подп. 2 п. 2 ст. 211 и п. 28 ст. 217 НК РФ). Это также подтверждает Минфин России в письме от 08.05.2013 № 03-04-06/16327. Со стоимости подарков, превышающей 4000 руб., нужно исчислить и удержать НДФЛ по ставке 13%, если работник является налоговым резидентом РФ, или 30%, если работник налоговым резидентом не является. Учет подарков необходимо вести по каждому работнику нарастающим итогом с начала года.

    Если работнику подарены не деньги, а вещи, НДФЛ удерживается при ближайшей выплате денежных средств. При заполнении справки по форме 2-НДФЛ (форма утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected]) доходы в виде стоимос­ти подарков отражаются с кодом 2720, стоимость подарков, не облагаемая НДФЛ (не превышающая 4000 руб.), одновременно отражается как налоговый вычет с кодом 501.

    В ситуации, когда подарок является премией за производственные результаты, он будет облагаться НДФЛ в обычном порядке как доход в натуральной форме исходя из цен, указанных в документах.

    Страховые взносы

    Страховыми взносами во внебюджетные фонды облагаются выплаты работникам в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее — Закон № 212-ФЗ). Поэтому если при вручении подарков работникам с ними заключить договор дарения в письменной форме, объекта обложения страховыми взносами не возникает (ч. 3 ст. 7 Закона № ­212-ФЗ). Это подтверждается и разъяснениями специалис­тов (письма ПФР № НП-30-26/9660 и ФСС России № ­17-03-10/08-2786П от 29.07.2014, Минздравсоцразвития России от 05.03.2010 № 473-19).

    Образец договора дарения дан в приложении 1.

    Образец договора дарения

    Если же договор дарения не составить, возможны споры с контролирующими органами. Правда, суды обычно принимают сторону организации. Прежде всего стоит отметить, что уже в 2013 г. высшими судьями сформулирована позиция о том, что выплаты социального характера не включаются в базу для начисления страховых взносов (постановление Президиу­ма ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12). И арбитражные суды на местах придерживаются мнения, что подарки не относятся к выплатам, связанным с выполнением трудовых обязаннос­тей, поэтому не облагаются страховыми взносами (постановления Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 02.04.2014 № А57-16012/2013, ФАС Северо-Западного округа от 23.12.2013 № А05-11204/2012 и решение Арбитражного суда Саратовской области от 09.04.2014 № А57-20788/2013). Кроме того, по мнению судей (постановление Седьмого арбитражного апелляционного суда от 23.09.2014 № А27-4858/2014), договор дарения в письменной форме вовсе не является обязательным документом для того, чтобы не включать стоимость подарков в базу для начисления страховых взносов.

    При этом следует учитывать такой нюанс. Подарки, являющиеся выплатой, не связанной с трудовыми обязанностями, не относятся к объекту обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды. Однако нельзя их стоимость учитывать и в расходах на оплату труда (п. 16 ст. 270 НК РФ).

    Если же организация относит подарки к выплатам за производственные достижения, их стоимость включается в расходы, уменьшающие налоговую базу (об этом было рассказано ранее). В то же время стоимость подарков, являющихся выплатами за производственные достижения, включается в базу для начисления страховых взносов (ч. 3 ст. 7 Закона № 212-ФЗ). Это подтверждают и судьи. Так, в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 26.12.2012 № А63-8849/2012 отмечено, что подарки являются частью заработной платы, а поэтому их стоимость (несмотря на оформленный договор дарения) облагается страховыми взносами. Похожие выводы содержатся в решении Арбитражного суда г. Москвы от 06.03.2014 № А40-178741/2013.

    При приобретении товара, предназначенного для подарка работнику, бухгалтерские проводки будут такие:

    — принят к вычету «входной» НДС.

    Бухгалтерские проводки, связанные с передачей подарка, зависят от того, будет ли этот подарок видом премии или просто выплатой к празднику.

    Вариант первый. Подарок передается работнику организации в качестве стимулирующей выплаты за достигнутые высокие производственные результаты. Бухгалтерские проводки будут следующие:

    Дебет 20 (21, 23, 25, 26, 29, 44) Кредит 70

    — начислена в составе расходов на оплату труда стимулирующая выплата;

    Дебет 20 (21, 23, 25, 26, 29, 44) Кредит 69

    — начислены страховые взносы во внебюджетные фонды;

    Дебет 70 Кредит 91-1

    — передан подарок работнику;

    Дебет 70 Кредит 68

    — учтена в расходах стоимость подарка;

    Вариант второй. Подарок передается работнику в связи с празднованием Нового года.

    Дебет 91-2 Кредит 10

    — учтена в составе расходов стоимость подарка;

    Дебет 91-2 Кредит 68

    — начислен НДС на стоимость подарка;

    — удержан НДФЛ (со стоимости подарка, превышающей 4000 руб.).

    Подарки для детей работников

    Многие работодатели дарят на Новый год подарки детям сотрудников. Это может быть сладкий подарок или игрушка, пригласительный билет на новогоднее представление.

    Налог на прибыль

    Передача подарков детям работников является безвозмездной, поэтому расходы в даной ситуации не учитываются (п. 16 ст. 270 НК РФ).

    Здесь будет все так же, как при передаче подарков самим работникам. Безвозмездная передача товаров, в том числе и детских подарков, облагается НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Отметим, что передача новогодних подарков детям не является благотворительной деятельностью, поэтому освобождение, предусмотренное подп. 12 п. 3 ст. 149 НК РФ, в данной ситуации не применяется. Это подтверждают и суды (см., например, решение Арбитражного суда г. Москвы от 01.09.2014 № А40-90013/2014).

    Как уже было указано, подарки, стоимость которых, определенная нарастающим итогом с начала года, превысит 4000руб., будут облагаться НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).

    Порядок исчисления НДФЛ зависит от того, кто будет указан в договоре дарения в качестве одариваемого: родитель или его ребенок, которому этот подарок предназначен. Если одариваемым будет работник, то стоимость подарка включается в его доходы. Правда, в этом случае может возникнуть следующая ситуация. Отдельно стоимость подарков работнику и его ребенку не превышает 4000 руб. А общая их стоимость получается больше 4000 руб. Что здесь можно посоветовать, чтобы избежать уплаты НДФЛ со стоимости подарка?

    Читайте так же:  Как считать страховой стаж для больничных листов

    Стоимость подарка ребенку не будет учитываться в доходах родителя, если в договоре дарения указать ФИО ребенка в качестве одаряемого, а ФИО родителя как законного представителя одаряемого. А так как стоимость детского подарка ниже 4000 руб., облагаемого дохода у родителя и у ребенка не возникает.

    Отметим, что законодательство не регулирует возраст лиц, являющихся плательщиками этого налога. Поэтому и дети могут его уплачивать, разумеется, через своих законных представителей — родителей и прочих (письмо Минфина России от 10.07.2008 № 03-04-05-01/230).

    Поскольку подарки предназначены для детей работников, с которыми организация не связана ни трудовыми, ни гражданско-правовыми отношениями, объект обложения страховыми взносами во внебюджетные фонды отсутствует (ч. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ, письмо Минздравсоцразвития России от 19.05.2010 № 1239-19).

    Бухгалтерский учет

    При оприходовании и передаче новогодних подарков детям сотрудников бухгалтер организации сделает следующие бухгалтерские проводки:

    — принят к учету приобретенный новогодний подарок;

    — принят к вычету «входной» НДС;

    — учтена передача новогоднего подарка;

    Подарки деловым партнерам

    Прежде чем перейти к рассмотрению налоговых нюансов данной операции, напомним правовые аспекты дарения. Согласно подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ между коммерческими организациями дарение запрещено, за исключением обычных подарков, стоимость которых не превышает 3000 руб. Последствием нарушения данного правила является возможность признания сделки ничтожной (ст. 168 ГК РФ).

    Как показывает практика аудиторских проверок, организации выбирают один из трех вариантов учета новогодних презентов деловым партнерам:

    1) в качестве рекламных расходов;

    2) как представительские расходы;

    3) как расходы, не учитываемые для налогообложения.

    Рассмотрим каждый вариант.

    Следует различать операции по вручению подарка лично директору, менеджеру или другому работнику делового партнера и в адрес юридического лица. При вручении подарков юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю объекта обложения НДФЛ не появляется. Если же одариваемым является сотрудник фирмы — делового партнера, возникает вопрос об исчислении НДФЛ. Ведь организация-даритель признается в данном случае налоговым агентом по НДФЛ (п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ). Как уже указывалось, НДФЛ облагаются подарки дороже 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

    Поэтому, если организация дарит физическому лицу что-то стоимостью свыше 4000 руб., необходимо с суммы дохода, превышающего эту величину, удержать и перечислить в бюджет . В случае, когда одариваемый не является работником организации, удержать налог будет затруднительно.

    Если налог исчислен, но не удержан, то не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором вручался подарок, нужно письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме налога (п. 5 ст. 226 НК РФ). Кроме того, не позднее 1 апреля года, следующего за годом получения подарка, организация-даритель должна представить в налоговую инспекцию справку по форме 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ и письмо Минфина России от 13.03.2009 № 01-02-01/03-504). Если этого не сделать, организации грозит штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную справку (ст. 126 НК РФ). Что касается страховых взносов во внебюджетные фонды, то они не начисляются ни при вручении подарков юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, ни в случае, когда подарки предназначены непосредственно сотрудникам деловых партнеров. Аргументы обычные. Трудовых или гражданско-правовых отношений с одариваемыми, относящихся к объекту обложения страховыми взносами, в данном случае не возникает (ч. 1 ст. 7 Закона № ­212-ФЗ).

    Подарки в качестве рекламных расходов

    Если подарки имеют символику компании, их можно расценивать как рекламные расходы (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Правда, есть одна проблема. Рекламой является распространяемая в любой форме, любым способом информация, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (п. 1 ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ «О рекламе»). А подарки вручаются конкретным контрагентам, а не неопределенному кругу лиц. Поэтому если вы хотите рискнуть и отразить стоимость подарков с символикой компании деловым партнерам в рекламных расходах, рекомендуем не утверждать список лиц, которым предназначены эти подарки. В данном случае будет лучше подготовить распоряжение, в котором сказано, что подарки будут раздаваться имеющимся и потенциальным клиентам организации в рекламных целях.

    Кроме того, имейте в виду, что стоимость призов и подарков, списанных в рекламных целях, относится к нормируемым расходам. В расходы подобные затраты включаются в пределах 1% выручки от реализации за отчетный (налоговый) период в соответствии с п. 4 ст. 264 НК РФ. Это подтверждают и столичные налоговики (письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 № 20-12/041966.2).

    Стоимость переданных сувениров с символикой компании свыше 100 руб. за единицу облагается НДС в обычном порядке (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ). С этим согласен Минфин России (письмо от 23.10.2014 № 03-07-11/53626).

    Бухгалтерские проводки по покупке и передаче сувениров с символикой компании будут следующие:

    — приняты к учету приобретенные подарки;

    — учтен «входной» НДС;

    Дебет 68 Кредит 19

    Дебет 26 Кредит 10

    — списаны как рекламные расходы подарки с символикой компании;

    — начислен НДС со стоимости подарков дороже 100 руб. за единицу.

    Подарки как часть представительских расходов

    Сразу скажем, что этот вариант достаточно рискован в плане споров и разногласий с налоговыми органами. Если организация решила учитывать подарки в составе представительских расходов, связанных с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций (подп. 22 п. 1 ст. 264 НК РФ), то необходимо иметь веские доказательства того, что компанией действительно был организован официальный прием или деловая встреча. В качестве подтверждающих могут быть документы, свидетельствующие об обоснованности и производственном характере расходов, а также отчет о проведении приема (письмо Минфина России от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288).

    Хотелось бы обратить внимание, что представительские расходы всегда находятся в зоне налогового риска, а пакет документов, подтверждающий представительский характер данных расходов, подвергается тщательному анализу налоговыми органами.

    Кроме того, представительские расходы учитываются в налоговой базе в пределах нормы. Согласно п. 2 ст. 264 НК РФ общая сумма представительских расходов за отчетный (налоговый) период не может превышать 4% от величины расходов на оплату труда за тот же период.

    При безвозмездной передаче подарков возникает объект налого­обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    Бухгалтерские проводки будут такие:

    — списаны как представительские расходы подарки деловым партнерам;

    Подарки в составе неучитываемых расходов

    Если стоимость подарков нельзя отнести ни к рекламным, ни к представительским расходам, она вовсе не учитывается в налоговой базе (п.1 6 ст. 270 НК РФ). НДС при безвозмездной передаче начисляется в обычном порядке (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

    В бухгалтерском учете будут следующие проводки:

    Дебет 10 Кредит 60

    Дебет 19 Кредит 60

    — списана в расходы стоимость подарков;

    — начислен НДС со стоимости подарков.

    Подарки государственным служащим

    В преддверии Нового года не обделяют вниманием и чиновников, например служащих местной администрации, налоговых инспекторов или специалистов Пенсионного фонда.

    Однако, вручая подарок чиновнику, следует помнить, что чиновникам запрещено получать подарки в связи с исполнением служебных обязанностей. Запрет установлен в подп. 7 п. 3 ст. 12.1 Федерального закона от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и в подп. 6 п. 1 ст. 17 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации». Подарки, полученные гражданским служащим в связи со служебными командировками, протокольными и иными официальными мероприятиями, признаются федеральной собственностью или собственностью субъекта РФ и должны быть переданы по акту в соответствующий государственный орган. При этом гражданский служащий, сдавший подарок, имеет право его выкупить в порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 09.01.2014 № 10. Подарок возвращается сдавшему его лицу по акту приема-передачи в случае, если его стоимость не превышает 3000 руб.

    В том случае если подарок передается с целью подкупа чиновника (то есть в обмен на подарок чиновник должен совершить действия в интересах дарителя), то он расценивается как взятка. Ответственность за взятку наступает не только для одаряе­мого чиновника, но и для самого дарителя.

    Для лица, непосредственно дающего взятку должностному лицу, установлено наказание в виде штрафа — от пятнадцатикратной до тридцатикратной суммы взятки. Вместо штрафа к лицу, дающему взятку, может быть применено наказание в виде принудительных работ на срок до трех лет либо лишения свободы на срок до двух лет со штрафом в размере десятикратной суммы взятки (ст. 291 УК РФ).

    Эти правила будут работать и при публичном вручении подарка, например на официальных мероприятиях. Поэтому в качестве подарка чиновнику стоит использовать, например, обычный «джентльменский» новогодний набор (шампанское, коробка конфет, новогодний сувенир) стоимостью не дороже 3000 руб. В этом случае подарок не доставит лишних проблем одаряемому.

    Читайте так же:  Договор беспроцентного займа между ип и физ лицом

    В налоговом учете стоимость подарков чиновникам в расходах не учитывается (п. 16 ст. 270 НК РФ). Эта операция облагается НДС как безвозмездная передача товаров (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Не нужно начислять и страховые взносы, ведь подарки служащим не относятся к выплатам в рамках трудовых или гражданско-правовых отношений.

    Что касается НДФЛ, как уже было указано, им облагаются подарки стоимостью выше 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). Но такие дорогие подарки делать не стоит, если речь идет о государственных служащих. При вручении подарков стоимостью 4000 руб. и ниже облагаемого дохода не возникает.

    В бухгалтерском учете будут следующие записи:

    Выдача новогодних подарков детям сотрудников

    Если же договор дарения не составить, возможны споры с контролирующими органами. Правда, суды обычно принимают сторону организации. Отметим, что передача новогодних подарков детям не является благотворительной деятельностью, поэтому освобождение. По договору дарения одна сторона (даритель) безвозмездно. Получится освободить от взносов все предстоящие новогодние подарки сотрудникам или их детям, если исключить из трудовых и коллективных договоров условие о выдаче таких презентов.

    Выдачи новогодних подарков для детей сотрудников генеральный директор Клич В.Н. Клич № п/п ФИО работника Должность ФИО ребенка Дата рождения ребенка кол-во цена Выдано подарков подпись сумма дата 1 Духов К.Н. Бухгалтер Духов И.А.

    1 350 350 Духов 2 Ермак Г.Н. Кассир Ермак К.Е. 1 350 350 Ермак 3 Акопов В.В. Инженер Акопов Е.В. 3 350 1050 Акопов Акопов Г.В.

    Кассир Ермолаева Г.Н. Ермолаева Главный бухгалтер Берестова Н.Л. Берестова Позиция Минфина России.

    Договор дарения новогодних подарков образец Договор дарения на новогодние подарки для детей сотрудников.22 декабря. Дарения квартиры. Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником. Указывая, что деньги могут быть предметом дарения, следовательно, при выдаче работникам подарков. Такой договор дарения организация может заключить как в устной, так. Необходимо помнить, что если используются документы, форма.

    Договор дарения земельного участка и находящихся на нем зданий. Подарки сотрудникам более 4000 рублей облагаются НДФЛ. Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна. С приближением Нового года наступает пора дарить друг другу подарки. Согласно статье 572 этого Кодекса по договору дарения одна сторона.

    Новогодние подарки детям сотрудников: налогообложение Поскольку стоимость детского новогоднего подарка вряд ли превысит эту сумму, письменный договор с сотрудниками заключать нет необходимости. Передача подарка в этом случае осуществляется посредством его вручения работнику (абз. Нашла в к+ echinaceabel, 11:22 В частности, письменный договор нужен, если стоимость подарка превышает 3000 руб.

    Передача подарка в этом случае осуществляется посредством его вручения работнику (абз. 574 ГК РФ).Всё это конешно замечательно, только есть ещё 212-ФЗ, где все выплаты ( в т.ч. Договор дарения новогодних подарков образец скачать бесплатно Клерк.Ру Бухгалтерия Общая бухгалтерия Бухучет и Налогообложение подарки на новый год PDA Просмотр полной версии: подарки на новый год МиссисХХХ, 17:51 детям сотрудников купили подарки стоимостью 300 р каждый, я так понимаю что налогами они не облагаются тк меньше 4000. Как их провести в бух учете. Аноним27, 18:00 вот и у меня такой же вопрос задан в недавней теме «новогодние подарки» и никто не хочет отвечать, вы посмотрите, у нас они вот так проводятся (там написано), но мы не уверены, тоже первый раз делаем echinaceabel, 18:03 Договоры дарения с каждым и, вуаля НДФЛ -2 по итогам года. МиссисХХХ, 10:57 Договоры дарения с каждым и, вуаля НДФЛ -2 по итогам года.

    В частности, письменный договор нужен, если стоимость подарка превышает 3000 руб. Подарки для работников Когда начислить «подарочный» НДС?

    Они облагаются ЕСН и пенсионными взносами в обычном порядке (п. 236 НК РФ, п. 10 Федерального закона от № 167-ФЗ).

    Награждение подарками сотрудников вне связи с трудовыми достижениями не является выплатой в рамках трудового договора (п.

    Помимо этого данные расходы не уменьшают базу по налогу на прибыль, следовательно, не облагаются ЕСН (п. Взносы на пенсионное страхование в этой ситуации также не начисляются, поскольку база для их начисления совпадает с налоговой базой по ЕСН.

    Соответственно, если речь идет о поощрении работника ценным подарком, то ситуация кардинально меняется. Стоимость подарков, полученных физическими лицами от организаций и индивидуальных предпринимателей, не подлежит налогообложению, если их размер не превышает 4000 руб. За налоговый период (календарный год)13. Срочно из редакции! Оформите подписку сегодня и 6 номеров вы получите в подарок! Подписаться Телефон 8 800 550-15-57 Образец приказа о выдаче подарков к Новому году Общество с ограниченной ответственностью «Горн» ПРИКАЗ № 11/орг о новогодних подарках детям сотрудников 20 декабря 2007 года ПРИКАЗЫВАЮ: 1. Организовать приобретение работникам ООО «Горн», имеющим детей в возрасте до 10 лет, подарков к Новому году на общую сумму до 3000 руб.

    Составить ведомость работников на получение подарков. Назначить помощника генерального директора Т.И. Крикунову ответственной за составление ведомости и приобретение подарков. Приобретение и выдачу подарков работникам на основании утвержденной ведомости произвести не позднее 27 декабря 2007 года.

    Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Уральского округа от № Ф09-667/07-С3 по делу № А50-13041/06 и от № Ф09-8751/06-С2 по делу № А07-8227/06. Следует отметить, что в последнем из указанных дел организация приобрела подарки за счет собственных средств.

    9 марта 2017 Вопрос Необходимо ли предприятию оформлять договор дарения на новогодние подарки для детей сотрудников, чтоб потом не было проблем с ИФНС. Ответ Да, нужно, если стоимость подарка более 3000 рублей. О том как оформить подарки детям сотрудников читайте в Рекомендации ниже. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист». Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете выдачу сотруднику или его ребенку подарка « Документальное оформление Подарки сотрудникам, а также их детям передаются на безвозмездной основе — по договору дарения ().

    Такой договор можно заключить как в устной, так и в письменной форме. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна.

    Как оформить приказ на подарки сотрудникам — образец

    Учет подарков сотрудникам — вопросы регламентирования

    Владелец салона может поощрить своего сотрудника, который эффективно и качественно исполняет трудовые обязанности, несколькими способами – объявив ему благодарность, выплатив премию, наградив ценным подарком, почетной грамотой, представив к званию лучшего по профессии и т. д. (ч. первая ст. 191 ТК РФ). Правда, подарки сотрудники могут получать не только за трудовые достижения, но и на праздники.

    В соответствии с Трудовым законодательством руководитель предприятия индустрии красоты вовсе не обязан регламентировать в локальных актах порядок выдачи и вести учет подарков сотрудникам. Вместе с тем, зафиксировав основания и условия дарения во внутренних документах, руководитель поможет сам себе.

  • Это избавит от вопросов со стороны налоговых органов. Прочтите о том, как рассчитать налог НДФЛ с подарка.
  • Для того, чтобы вести бухгалтерский учет подарков сотрудникам, закрепить условия и порядок выдачи, вовсе не обязательно делать отдельный локальный акт. Нужные пункты можно включить в уже существующие документы, скажем, правила внутреннего трудового распорядка, положение о социальных гарантиях, о премировании или коллективный договор (при его наличии) (ч. первая ст. 8 ТК РФ).

    Приказ на подарок сотруднику — образец

    Для подтверждения целевого характера расходов на подарки нужно правильно оформить их покупку и выдачу. Поэтому, прежде всего руководитель предприятия индустрии красоты обязан издать приказ о проведении праздничного мероприятия и приказ на подарок сотруднику. Покупать подарки лучше централизованно по договору купли-продажи. В нем указываем указать следующие важные параметры:

    • о цене товара (п. 2 ст. 494, п. 1 ст. 500 ГК РФ).
    • Образец приказа на подарок сотруднику

      ПРИКАЗ
      «___» ___________ 2016г. № ____

      О награждении подарками сотрудников

      В связи с____________

      1. Организовать награждение сотрудников подарками согласно прилагаемому списку.

      Администратор __________ (подпись) _____________ (расшифровка)

      Факт выдачи подарков мы рекомендуем обязательно фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а, и в ведомости. Последняя составляется в произвольной форме. Также стоит внести запись о награждении в трудовую книжку и личную карточку работника.

      Образец ведомости выдачи подарков

      ВЕДОМОСТЬ ВЫДАЧИ ПОДАРКОВ К ________ (событие)

      Выдача новогодних подарков детям сотрудников

      Передача новогодних подаркой не обязательно оформлять договором дарения. Это оформляется совершенно по другому, можно распоряжением по предприятия. Приказом, либо внутренним положением о поощрении к новогодним праздникам. Бухгалтер это должен знать! ГК РФ Статья 574. Форма договора дарения 2. Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда: дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей; НК РФ Статья 217.

      Скачать образец договора поставки новогодних подарков. Договор дарения. Этот же способ подходит и для оформления выдачи новогодних подарков детям сотрудников. Образец приказа о выдаче новогодних подарков детям сотрудников смотрите. 52, образец ведомости на получение детских новогодних подарков —. Договор дарения и акт.

      Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц: 28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период: стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.

      А их вручение оформить письменным договором дарения. При стоимости новогоднего подарка для контрагента менее 3 000 рублей договор дарения можно не заключать. Также подарок может&nbsp. При дарении подарков сотрудникам, работодатель иногда прибегает к договору дарения, и таким образом документально оформляет эту операцию. Входящие термины поиска. Образец ведомости выдачи подарков к Новому году ООО «Горн» УТВЕРЖДАЮ: ВЕДОМОСТЬ № 1/12 в сумме 2800 руб.

      Менеджер Олешко Г.О. 2 350 700 Фиш Колов Н.А. 5 Богдан Б.Б.

      Водитель Богдан Н.Б. 1 350 350 Богдан Итого выдано восемь подарков на сумму две тысячи восемьсот рублей.

      Это бесплатно. СЗВ М за май 2017 года: бланк, образец заполнения.

      Поскольку стоимость детского новогоднего подарка вряд ли превысит эту сумму, письменный договор с сотрудниками заключать нет необходимости.

      Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из следующих дат (п. 167 НК РФ): • день отгрузки, в случае с подарками — день передачи; • день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Поскольку при безвозмездной передаче подарка факт оплаты отсутствует, то налоговая база по НДС определяется в день его вручения. Из каких средств заплатить НДС, начисленный с подарков? При безвозмездной передаче подарка работодатель не получает от одаряемого денежный эквивалент его стоимости. Начисленный НДС придется уплатить за счет средств стороны, передающей подарок, то есть за счет работодателя. Сумма НДС, начисленного с подарков, не может быть учтена в составе расходов, уменьшающих облагаемую базу по налогу на прибыль.

      Она покрывается за счет средств, оставшихся после налогообложения (п. ЕСН и пенсионные взносы Если выдача подарков предусмотрена как один из видов вознаграждения за труд, то затраты на их приобретение классифицируются как расходы на оплату труда.

      Договор дарения с сотрудником на новогодние подарки. Так, например, взносами не облагаются выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, по которым происходит переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права)10. Основываясь на данном положении, Минздравсоцразвития России разъясняет, что если работодатель передает сотруднику подарки (в том числе в виде денежных сумм) по договору дарения, заключенному в письменной форме11, то на их стоимость страховые взносы не начисляются12.

      Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

      Генеральный директор Клич В.Н. Арбитры указали, что применение работодателем различных систем премирования, стимулирующих доплат и надбавок законодателем включено в понятие и определение заработной платы (ч. 129 ТК РФ), которая не может быть объектом обложения НДС. Судом апелляционной инстанции сделан вывод о том, что передача подарков в качестве поощрения за отличную работу является премированием, а не операциями реализации товаров (работ, услуг) для целей обложения НДС. При таких обстоятельствах суд признал неправомерным взыскание спорных сумм НДС и пеней.

      При этом «входной» НДС к вычету не поставила. МиссисХХХ, 14:57 в этом случае не нужно делать акт приемки? Списываю на 91 ивсе, да? Rdemidov, 16:28 Если подарки содержат логотип компании или перечень, оказываемых ею услуг, то можно оформить как передачу товаров в рекламных целях.

      Однако, встает вопрос с НДС. МиссисХХХ, 17:41 почему же только если содержит логотип или перечень услуг.Распространяемая в любой форме и с помощью любых средств информация об организации и производимой этой организацией продукции, которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к организации и ее продукции, а также способствовать реализации этой продукции, является рекламой Какими налогами и взносами облагаются новогодние подарки детям сотрудников?

      Новогодние подарки детям сотрудников

      Новогодние подарки работникам для их детей, как правило, передаются на безвозмездной основе – по договору дарения.

      Факт вручения подарков рекомендуем отражать в ведомости с перечнем. В ней сотрудники должны поставить свои подписи. При передаче новогодних подарков для детей сотрудников для организации наступают следующие налоговые последствия. НДСЕсли организация решила выдать детям сотрудников новогодние подарки, необходимо исчислить и уплатить с данной операции НДС, расценив ее как безвозмездную передачу. Наш гена решил подарить сотрудникам подарки в честь предстоящих праздников, если будет составлен договор дарения, то в этом случае не нужно будет платить страховые взносы.вот.теперь пытаюсь найти такой договор. Договор дарения который освободит от взносов сразу все.

      В частности, если сотруднику дарят: • имущество стоимостью более 3000 руб. Основы Импровизации И Подбор Аккомпанемента далее. ; • недвижимое имущество*. Об этом говорится в Гражданского кодекса РФ.

      Ситуация: как оформить списание материально-производственных запасов при выдаче сотруднику подарка Общую стоимость ценностей, переданных в подарок сотрудникам или их детям, спишите на основании первичных документов.

      Это могут быть накладные на отпуск материалов на сторону (), приказы на отпуск и т. ( Методических указаний, утвержденных ).

      Кроме того, для контроля за получением подарков можно вести специальную ведомость. Это позволит определить, кто из сотрудников и когда получил вещественное поощрение, а кто еще нет. Так поступают, когда выдают подарки сразу группе сотрудников. Основанием для выдачи подарков будет приказ руководителя. Бухучет Все расчеты с сотрудниками, кроме оплаты труда, отражайте с использованием „Расчеты с персоналом по прочим операциям“. Этого же порядка придерживайтесь и при выдаче подарков.

      При этом корреспонденция в проводках зависит от того, что передано сотруднику в качестве дара. Если сотруднику или его ребенку передают товарно-материальные ценности (ТМЦ), то в учете отражают следующие операции: Дебет 73 Кредит 41 (10, 43) — списана стоимость товаров, материалов или готовой продукции, переданных в подарок сотрудникам или детям сотрудников; Дебет 91?2 Кредит 73 — задолженность сотрудников за переданные ТМЦ отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна. Передачу ТМЦ нужно отразить по фактической себестоимости ( Методических указаний, утвержденных). Когда сотрудников поощряют, например, билетами на какое-либо мероприятие, то для учета их стоимости применяют „Денежные документы“.

      В такой ситуации в бухучете будут отражены следующие проводки: Дебет 73 Кредит 50?3 — списана стоимость билетов, переданных в подарок сотрудникам или их детям; Дебет 91?2 Кредит 73 — задолженность сотрудников за переданные билеты отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна. Пример отражения в бухучете выдачи подарков сотрудникам По приказу руководителя ЗАО „Альфа“ к юбилею организации всем сотрудникам в подарок были вручены кружки с фирменной эмблемой. Покупная стоимость партии кружек составила 59 000 руб. НДС — 9000 руб.). Выдачу кружек сотрудникам бухгалтер организации отразил так: Дебет 73 Кредит 41 — 50 000 руб. — 9000 руб.) — списана стоимость кружек, переданных в подарок сотрудникам; Дебет 91?2 Кредит 73 — 50 000 руб.

      — задолженность сотрудников за подаренные кружки отнесена на прочие расходы, ввиду того что передача безвозмездна».

      Для владельцев салона красоты подарок сотруднику остается самым оптимальным мотивационным инструментом. Стоимость подарков варьируется – от недорогих конфет и мягких игрушек до предметов бытовой техники и аксессуаров. Давайте разбираться, что по этому поводу говорит Трудовой кодекс и как оформить приказ на подарок сотруднику.

      1. Документ сведет на нет возможные ошибки при оформлении выдачи подарков.
      2. Это будет способствовать повышению лояльности сотрудников.
      3. Если владелец салона красоты решит сделать подарок муниципальному или государственному служащему, то ему стоит ограничиться суммой до 3 000 руб. (ст. 575 ГК РФ). Закон запрещает вручать им подарки, ценностью выше обозначенной суммы в связи с их должностным положением или исполнением служебных обязанностей. Исключения составляют случаи дарения в связи с протокольными мероприятиями, служебными командировками и другими официальными событиями (п. 2 ст. 575 ГК РФ).

        Новогодние подарки сотрудникам учреждения и их детям

        Но учитывайте, что и в этом случае подарок стоимостью свыше 3 000 рублей будет считаться собственностью государства. Служащий обязан будет передать их по акту в орган, в котором замещает должность (п. 2 ст. 575 ГК РФ).

        Условия, бухгалтерский учет и порядок выдачи подарков

        В них стоит прописать все случаи, когда руководитель салона сочтет нужным делать подарки, зафиксировать порядок документального оформления дарения подарка, определить категории сотрудников и предельные размеры стоимости сюрпризов. Так, стоит установить, что для мастеров приобретаются презенты стоимостью до 2 000 рублей, врачам-косметологам – до 4000 рублей, управляющим – до 6 000 рублей, а детям сотрудников – до 1 000 рублей.

      4. о наименовании товара (п. 3 ст. 455 ГК РФ);
      5. о количестве товара ( п. 3 ст. 455, ст. 465 ГК РФ);
      6. 2. Главному бухгалтеру ________ выделить денежные средства на приобретение подарков из расчета 2 000 руб. на каждого сотрудника.

        3. Управляющей __________ приобрести подарки и составить ведомость на их получение.

        4. Администратору _________ выдать подарки работникам на основании ведомости в сроки с___ по_____

        5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

        Директор _________ (подпись) ___________ (расшифровка)

        Управляющий ________ (подпись) _________ __(расшифровка)

        Подарки, которые покупаются в розницу, должны быть подтверждены чеками и товарными накладными.

        Читайте так же:  Стоимость услуг адвоката по гражданскому делу в москве