Заявление на упрощенную декларацию в рк

Об утверждении Инструкции о применении упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации

Извлечение из приказа Министра государственных доходов
Республики Казахстан от 9 апреля 2002 года № 416

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 июня 2001 года Z010210_ «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» приказываю:
1. Признать утратившими силу некоторые приказы согласно приложению:
. Приказ Министерства государственных доходов Республики Казахстан от 5 апреля 2001 года N 416 «Об утверждении Инструкции о применении упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации».
Министр —————————————————————————

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года Z952235_ «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» приказываю: 1. Утвердить прилагаемую Инструкцию «О применении упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации». 2. Департаменту непроизводственных платежей (Ю. Тлеумуратов): 1) согласовать настоящий приказ с Министерством финансов Республики Казахстан; 2) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан. 3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Департамент непроизводственных платежей (Ю. Тлеумуратов). 4. Настоящий приказ вводится в действие со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан. Министр Согласована Утверждена Министр финансов приказом Министерства Республики Казахстан государственных доходов 9.04.2001 г. Республики Казахстан от 5 апреля 2001 года N 416 ИНСТРУКЦИЯ о применении упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации
Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года Z952235_ «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее — Закон).
1. Налогоплательщики, соответствующие условиям, изложенным в пунктах 3-5 статьи 138-4 Закона, и изъявившие желание осуществлять расчеты с бюджетом на основе упрощенной декларации, представляют до начала квартала в территориальный налоговый орган по месту регистрации заявление по форме согласно Приложению 1 к настоящей Инструкции.
2. Налогоплательщики, осуществляющие расчеты с бюджетом на основе упрощенной декларации, представляют до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в территориальный налоговый орган по месту регистрации упрощенную декларацию по форме согласно Приложению 2 к настоящей Инструкции.
3. В случае несоответствия условиям, установленным статьей 138-4 Закона, налогоплательщик представляет в срок не позднее 10 дней месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту регистрации заявление о прекращении применения упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации по форме согласно Приложению 3 к настоящей Инструкции, и переходит на общеустановленный порядок исчисления и уплаты налогов с квартала, следующего за отчетным кварталом.
При этом сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет по упрощенной декларации, исчисляется налогоплательщиком в следующем порядке:
1) в случае превышения среднесписочной численности работников корректировка суммы налога по численности, превышающей установленную статьей 138-4 Закона, не производится.
Пример: доход физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, за квартал составил 1 300 000 тенге, среднесписочная численность работников, включая самого предпринимателя, 17 человек. Сумма налога 52 000 тенге (1 300 000 тенге х 4%). К уменьшению подлежит 11 700 тенге (52 000 тенге х (17 чел — 2 чел.) х 1,5%). К уплате 40 300 тенге (52 000 тенге — 11 700 тенге);
2) в случае превышения по итогам отчетного периода суммы дохода, установленной статьей 138-4 Закона, сумма налогов исчисляется по ставкам, предусмотренным для предельной суммы дохода. При этом на превышающую сумму дохода уменьшение суммы налога в зависимости от среднесписочной численности не производится.
Пример: доход юридического лица за квартал составил 9 300 000 тенге, среднесписочная численность работников 20 человек.
Сумма налога, исчисленная по ставкам пункта 10 статьи 138-4 Закона, 899 000 тенге=(9 300 000 тенге — 6 500 000 тенге) * 13%) + 535 000 тенге;
Сумма налога с предельного дохода 860 000 тенге = (9 000 000 тенге — — 6 500 000) х 13% + 535 000 тенге;
Сумма налога, не подлежащая корректировке, 39 000 тенге = 899 000 тенге — 860 000 тенге;
Сумма налога, подлежащая уменьшению в зависимости от среднесписочной численности работников, 258 000 тенге = 860 000 тенге х 20 х 1,5%;
Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, 641 000 тенге = = 860 000 тенге — 258 000 тенге + 39 000 тенге.
4. При переходе с общеустановленного порядка исчисления и уплаты налогов на упрощенный режим налогообложения на основе упрощенной декларации уплата подоходного налога (за исключением подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социального налога, и представление налоговой отчетности по ним за период применения общеустановленного порядка налогообложения производится налогоплательщиком в общеустановленном порядке.
5. При переходе на общеустановленный порядок налогообложения доходы, указанные в упрощенной декларации, и затраты, понесенные при получении данного дохода, в Декларации о совокупном годовом доходе и произведенных вычетах за отчетный период не учитываются.
Приложение 1
к Инструкции, утвержденной приказом МГД РК N 416 от 5 апреля 2001 года

Налоговому комитету по
____________________________________ (области, городу, району) ____________________________________

ЗАЯВЛЕНИЕ
В соответствии с пунктом 1 статьи 138-4 Закона Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года Z952235_ «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»________________________________________________________________ (наименование налогоплательщика, РНН) заявляет о переходе на упрощенный режим налогообложения на основе упрощенной декларации с «___» ____________________ 200__ года. Виды предпринимательской деятельности: 1) ______________________________________________________________________ 2) ______________________________________________________________________ 3) ______________________________________________________________________ 4) ______________________________________________________________________ 5) ______________________________________________________________________ 6) ______________________________________________________________________ 7) ______________________________________________________________________ Сведения о банковских счетах: Счет __________________ в _______________________________________________ (наименование учреждения банка) Счет __________________ в _______________________________________________ (наименование учреждения банка) Счет __________________ в _______________________________________________ (наименование учреждения банка) В случае несоответствия условиям, установленным статьей 138-4 Закона Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», или отказе от применения вышеуказанного режима обязуюсь сообщить в налоговый орган не позднее 10 дней месяца, следующего за отчетным кварталом, о переходе на общеустановленный порядок налогообложения. Руководитель/индивидуальный предприниматель Отметка о регистрации в (ненужное зачеркнуть): налоговом комитете: ___________________________________________ «___»__________200__ года (Ф.И.О., подпись) _________________________ Гл. бухгалтер: (подпись, Ф.И.О. должностного лица) ___________________________________________ (Ф.И.О., подпись) Дата «_____» ___________________ 200__ года М.П. Я несу ответственность перед Законом за истинность и полноту сведений, представленных в данном заявлении
Приложение 2
к Инструкции, утвержденной приказом МГД РК N 416 от 5 апреля 2001 года

Налоговому комитету по
_________________________________ (области, городу, району)
___________________________________ (наименование налогоплательщика) срок представления: ежеквартально, не позднее 10 числа месяца, РНН !_!_!_!_!_!_!_!_!_!_!_!_! следующего за отчетным кварталом Банк _______________________ банковские счета__________________ УПРОЩЕННАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ за ________________ квартал 200__ года ___________________________________________________________________________ N п/п! Наименование показателей ! Сумма ————————————————————————— 1 Доход за отчетный период, тыс. тенге 2* Среднесписочная численность работников — всего, человек 2.1 в том числе: численность, превышающая установленную пунктом 3 статьи 138-4 Закона Z952235_ «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» 3 Сумма исчисленного налога, тыс.тенге 3.1 в том числе: сумма налога с дохода, превышающего предельную сумму дохода 4 Уменьшение суммы налога в зависимости от среднесписочной численности работников, тыс. тенге (стр.3 — стр.3.1) х стр.2 — стр.2.1 х 0,015 5 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (стр.3 — стр.4), тыс. тенге в том числе: 5.1 подоходный налог (стр.5 х 50%) 5.2 социальный налог (стр.5 х 50%) 6 Сумма налога, фактически уплаченная, тыс. тенге в том числе: 6.1 подоходный налог 6.2 социальный налог 7 Сумма налога, подлежащая к доплате, тыс. тенге в том числе: 7.1 подоходный налог 7.2 социальный налог ————————————————————————— Справочно: Списочная численность работников за отчетный период составила: I месяц _____ человек, II месяц _____ человек, III месяц _____ человек. ______________ *При определении среднесписочной численности работников дробное значение не учитывается Я несу ответственность перед Законом за истинность и полноту сведений, представленных в данной Декларации Отметки налогового органа: Руководитель/индивидуальный Налоговый инспектор: Предприниматель (ненужное зачеркнуть): __________________________ ___________________________________________ (Ф.И.О., подпись) (Ф.И.О., подпись) Начальник отдела: Гл.бухгалтер: __________________________ ___________________________________________ (Ф.И.О., подпись) (Ф.И.О., подпись) Инспектор по учету: Дата «____» _____________________ 200 ___ г. __________________________ (Ф.И.О., подпись) М.П.
Приложение 3
к Инструкции, утвержденной приказом МГД РК N 416 от 5 апреля 2001 года

Налоговому комитету по
_________________________________ (области, городу, району)

ЗАЯВЛЕНИЕ о прекращении применения упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации В соответствии с Законом Республики Казахстан от 24 апреля 1995 года Z952235_ «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» __________________________________________________________________________ (наименование налогоплательщика, РНН) заявляет о прекращении применения упрощенного режима налогообложения на основе упрощенной декларации с «____»_____________ 200 __ года в связи с: 1) превышением размера дохода за квартал (для юридических лиц — 9,0 млн. тенге, для индивидуальных предпринимателей — 4,5 млн. тенге) !___! 2) превышением среднесписочной численности работников (для юридических лиц — 25 человек, для индивидуальных предпринимателей — 15 человек) !___! 3) превышением количества осуществляемых видов деятельности (для юридических лиц — 7 видов, для индивидуальных предпринимателей — 5 видов) !___! 4) прекращением деятельности !___! 5) прочие причины (указать какие) ______________________ ________________________________________________________ !___! Руководитель/индивидуальный предприниматель____________________________ (Ф.И.О., подпись) Гл.бухгалтер __________________________________________________________ (Ф.И.О., подпись) Дата «_____»________________ 200__ года М.П. Отметка о регистрации: «_____»______________ 200__ года _________________________________ (подпись, Ф.И.О. должностного лица) (Специалисты: Склярова И.В., Абрамова Т.М.)

Переход на УСН

Налогоплательщики, которые отдали предпочтение упрощенной системе налогообложения, освобождены от НДС, налога на прибыль и налогу на имущество, за некоторыми исключениями, предусмотренными Налоговым кодексом.

Для тех, кому эти условия кажутся привлекательными, в этой статье мы расскажем, как перейти на упрощенку.

Для того, чтобы начать применять упрощенную систему налогообложения, нужно отправить в налоговую инспекцию всего один документ – уведомление по форме 26.2-1, или уведомление в произвольной форме. Ждать ответного разрешения от налоговиков не нужно. Переход на УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Условия и сроки перехода отличаются в зависимости от того, кто переходит на спецрежим: уже работающие ООО и ИП, или вновь регистрируемые.

Переход на УСН в 2020 году при регистрации бизнеса

Перед тем, как писать заявление, убедитесь, что соответствуете требованиям для применения этого спецрежима. Для этого откройте статью 346.12 Налогового кодекса РФ и в пункте 3 почитайте о существующих ограничениях.

Так, применять упрощенку фирме нельзя, если у нее есть филиалы или больше, чем 25% уставного капитала принадлежит другим юридическим лицам. Ограничение по числу наемных сотрудников для предпринимателей и организаций – 100 человек.

В список тех, кому путь на упрощенку заказан, входят:

  • иностранные компании;
  • бюджетные учреждения;
  • организации, занимающиеся банковской, микрофинансовой, страховой деятельностью;
  • частные агентства по подбору персонала;
  • адвокаты и нотариусы;
  • инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды;
  • ломбарды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • организаторы азартных игр.
  • Если налогоплательщик будет применять спецрежим не имея на это права, то, когда это обнаружится, ему будут доначислены налоги как на ОСНО. Они должны будут заплатить НДС, налог на прибыль (или НДФЛ), налог на имущество, штрафы и пени по этим налогам, а также сдать недостающие декларации. Правда, иногда налогоплательщикам удается избежать ответственности, об этом читайте в конце статьи.

    ООО или ИП, которые не подпадают под ограничения, могут уже с первого дня деятельности начать работать по упрощенному режиму, если вовремя поставят в известность налоговую инспекцию.

    «Вовремя» – это в течение 30 дней после внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Именно в течение этого срока можно подать уведомление в произвольной форме или по готовой форме 26.2-1. Второй вариант удобнее, т.к. содержит все необходимые поля.

    Бланк заявления содержится в базе шаблонов документов на нашем сайте.

    Кстати, ждать внесения записи в ЕГРЮЛ и ЕГРИП вовсе не обязательно. Уведомление можно отправить одновременно с регистрационными документами. В этом случае ИНН и КПП указывать в уведомлении не нужно, ведь их у вновь регистрируемой организации или предпринимателя пока нет.

    В заявлении укажите, какой объект налогообложения выбираете:

  • «Доходы»;
  • «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
  • К выбору отнеситесь внимательно, т.к. сменить один объект на другой можно будет только с начала следующего года. Если ИП или ООО применяет УСН «Доходы» в 2020 году, то чтобы сменить его на вариант «Доходы минус расходы» нужно до 31 декабря текущего года направить уведомление по форме 26.2-6.

    Имейте в виду, что участники договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом не могут выбрать объект «Доходы». Все остальные выбирают объект по желанию, ограничений нет. Считается, что объект «Доходы минус расходы» выгодно применять, если доля расходов в общей массе доходов превышает 60%.

    Переход на УСН с другой системы налогообложения

    Если ИП или ООО не подпадают под ограничения по доходам и другим параметрам, указанным в статье 346.12 Налогового кодекса, нужно оформить уведомление по форме 26.1-1 и направить в налоговую инспекцию.

    А вот сроки перехода зависят от того, какая система налогообложения применялась до этого.

    Переход с ОСНО и ЕСХН

    С ОСНО и ЕСХН перевестись на упрощенный режим можно только с начала нового календарного года. Для отправки уведомления дается срок до 31 декабря предшествующего года, при этом организации должны указать в уведомлении:

    1. Доход на 1 октября текущего года. Если сумма больше, чем 112,5 млн. руб. – применять режим нельзя, об этом говорится в п.2 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.

    В этом пункте говорится об организациях, индивидуальные предприниматели в нем не упоминаются. Отсюда следует, что предприниматели могут переходить на упрощенный режим без соблюдения лимита по доходам, и в заявлении им доход за 9 месяцев указывать не нужно. Однако, это не отменяет обязанности ИП в последующем соблюдать лимит в 150 млн.руб. доходов в год, чтобы не потерять право на применение УСН.

    2. Остаточную стоимость основных средств по состоянию на 1 октября текущего года. Правила перехода на УСН для ООО в 2020 году предписывают соблюдать пороговое значение в 150 млн. руб.

    Ограничение установлено п.п 16 п. 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ, и в нем тоже говорится только об организациях, и не упоминаются индивидуальные предприниматели. Многочисленные разъяснения Минфина сводятся к тому, что предприниматели могут переходить на УСН без соблюдения лимита стоимости основных средств, но потом в процессе применения упрощенки соблюдать этот лимит обязаны, иначе теряют право на спецрежим.

    Соответственно, сумму остаточной стоимости основных средств на 1 октября года, предшествующего переводу на упрощенный режим, в уведомлении 26.2-1 указывают только организации.

    После подачи уведомления с 1 января нового года организация или предприниматель могут работать по упрощенной системе налогообложения.

    Восстановление НДС при переходе на УСН с ОСНО

    Переходя с общего режима на УСН, ИП и ООО начинают работать без НДС, и им нужно восстановить НДС по вычетам, которые указаны в п. 3 статьи 170 НК РФ.

    Так, восстановлению подлежит НДС по товарам и материалам на складе, основным средствам пропорционально остаточной стоимости, перечисленным авансам. Восстанавливать нужно только суммы НДС, которые ранее были приняты к вычету.

    Восстановление НДС делают в налоговом периоде, который предшествует переходу. То есть если организация начинает применять упрощенную систему налогообложения с 1 января 2020 года, то восстановить суммы НДС ей нужно в IV квартале 2020 года.

    Читайте так же:  Образец заявления 23-фсс рф

    Переход с ЕНВД

    П.3 статьи 346 НК РФ дает право налогоплательщикам, которые перестали быть плательщиками ЕНВД, отправить заявление о применении упрощенного режима в течение 30 дней после дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД. Это единственный случай, когда на упрощенку можно перевести, не дожидаясь окончания календарного года.

    При этом процедура перехода, ограничения и лимиты – те же, что и для остальных.

    Как отправить уведомление

    Отправить можно в бумажном или электронном виде. Если отправлять в бумажном, то нужно оформить два экземпляра, один из которых остается у заявителя с отметкой ИФНС. Передать документ в налоговую инспекцию можно при личном визите, по почте или через представителя.

    Когда предприниматель или ООО теряют право на спецрежим

    Когда превысят ограничения, перечисленные выше, а именно:

    • Годовой доход превысит 150 млн.руб.;
    • число наемных работников станет больше 100;
    • остаточная стоимость основных средств перевалит отметку в 150 млн.руб.;
    • у организации появятся филиалы и/или доля других юрлиц в уставном капитале превысит 25%;
    • налогоплательщик займется одним из видов деятельности, для которых не допускается применение упрощенной системы налогообложения.
    • Во всех этих случаях ИП и организации теряют право работать по упрощенной системе и считаются применяющими ОСНО с начала того квартала, в котором произошло нарушение или превышение. Это значит, что нужно с начала квартала пересчитать налоги как при ОСНО, заплатить их, сдать недостающие отчеты по НДС, налогу на прибыль или НДФЛ, налогу на имущество. При этом штрафов и пени за опоздание с налогами и отчетами по ОСНО в этой ситуации не будет.

      Появление у организации обособленного подразделения без признаков филиала не влечет потерю права на упрощенный режим и перевод на ОСНО. Запрет касается только филиалов. Если у обособленного подразделения нет своего баланса и оно не значится в ЕГРЮЛ, организация может продолжать применять спецрежим.

      Может ли налогоплательщик снова перейти на УСН, если утеряно право на спецрежим

      Да, но в соответствии с п. 7 ст. 346.13 НК РФ не раньше, чем через год после утери права, и если будет соответствовать требованиям для применения УСН.

      Интересная судебная практика

      Если организация или предприниматель несвоевременно отправили уведомление о применении УСН, или не отправили его вовсе, и при этом работали на упрощенке, это не всегда означает, что придется нести ответственность и доплачивать налоги по общей системе налогообложения.

      Если налоговая инспекция принимала декларации по упрощенке, выставляла требования по уплате упрощенного налога с доходов, не требовала от налогоплательщика платить НДС, налог на прибыль, сдавать декларации по этим налогам, то есть попросту «проморгала» нарушение правил и никак на это не реагировала, суд может встать на сторону налогоплательщика.

      Подтверждение этому есть, например, в Постановлении АС Центрального округа от 31.05.2017 по делу № А36-2881/2016 и Постановлении АС Московского округа от 29.11.2016 по делу № А41-92205/2015.

      Суд рассуждает так: налоговые органы обязаны следить за соблюдением налогового законодательства и принимать меры к нарушителям. Если же налоговики спокойно смотрели на то, что налогоплательщик платит и отчитывается как на упрощенной системе, то значит этим самым признали его право применять этот спецрежим.

      Но чтобы доказать свою правоту, налогоплательщику придется потратить время и пободаться в суде, поэтому лучше все же не испытывать судьбу и делать все правильно и вовремя.

      В личном кабинете вы сможете нажатием одной кнопки оплачивать авансовые платежи и налоги, отправлять декларации и отслеживать их статус. Электронную подпись для зарегистрированных пользователей мы выпускаем бесплатно.

      По любым вопросам, касающимся бухучета и налогообложения, пользователи интернет-бухгалтерии «Моё дело» могут получать бесплатные консультации экспертов.

      >» onclick=»checkLength(‘search_input_doc’, ‘SearchInDoc($(\’#search_input_doc\’).val(), \’bottom\’);’, 150); return false;» />
      Читайте так же:  Как оформить гостиницу для животных

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *