Задачи на налог на прибыль организации с решением

Как рассчитать налог на прибыль организации. Популярные вопросы и пошаговая инструкция

Что это за налог и какие суммы им облагаются?

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Если только они не применяют специальные режимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как считать налог на прибыль в 2020 году (пример расчета — для ООО, которые применяют общий налоговый режим).

Кто платит налог на прибыль?

  • ИП и организации на спецрежимах.
  • Каковы ставки налога на прибыль?

    Прежде чем разбираться, как считается налог на прибыль, нужно выяснить его размер. Общая ставка равна 20% от прибыли. Из них в 2016 году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный. Однако 28 декабря 2016 года вступил в силу приказ ФНС РФ N ММВ-7-3/[email protected] 19 октября 2016 г., который ввел новую форму декларации и изменил порядок распределения процентов между бюджетами. В 2020 году 3% пойдет в федеральную казну, 17% — в региональную. На местном уровне власти могут понизить налоговую ставку, но только в той части, которая пойдет в местный бюджет: 3% прибавляются сверху. Величина ставки в субъекте РФ не может быть ниже 13,5%. Вместе с выплатами, идущими в федеральный бюджет, теперь нижний порог равен 16,5% (13,5 + 3) — он увеличился по сравнению с 2016 годом.

    В Москве по ставке 13,5% платят отдельные категории налогоплательщиков, которые:

    В Санкт-Петербурге 13,5% с прибыли платят только резиденты особой экономической зоны, которые ведут деятельность на ее территории.

  • 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании;
  • 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм, и с дивидендов от акций по депозитарным распискам;
  • Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей.

    Доходы 4 500 000 рублей
    Расходы 2 700 000 рублей
    Прибыль 1 800 000 рублей

    С суммы 1 800 000 и нужно заплатить. Смотрите далее, как посчитать налог на прибыль на примере.

    Если региональная ставка в вашей местности основная и равна 18%, то по итогам года вы заплатите:

    • в федеральный:

    Расходы и доходы

    Доход — ваша выручка от основной деятельности (продаж, оказания услуг или выполнения работ) и от дополнительных источников (банковские проценты, сдача в аренду имущества). Доход при расчете налога на прибыль учитывается без НДС и акцизов, подтверждается: счетами, платежными поручениями, записями в книге доходов и расходов, регистрами учета.

  • зарплата сотрудников;
  • Но бывают и не связаны с производством:

  • разница в курсе валют;
  • и т.д.
  • Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий:

  • траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность;
  • коммерческие, транспортные, производственные издержки (сырье; зарплата; амортизация; аренда; услуги сторонних юристов; представительские расходы);
  • проценты по долгам;
  • траты на страхование;
  • Какие расходы нельзя вычесть?

    Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ . Это:

  • отчисления в резерв ценных бумаг;
  • деньги и имущество, переданные в расчет по кредитам и займам;
  • предоплата за товар или услугу;
  • стоимость имущества, которое отдано безвозмездно, расходы на передачу;
  • оплата проезда сотрудников на работу и домой, если она не предусмотрена производственными особенностями и договором;
  • путевки на лечение и отдых сотрудников;
  • оплата отпусков, которые не предусмотрены законом, но прописаны в договоре с работником;
  • платы за товары личного потребления, покупаемые для работников;
  • кассовый метод;
  • Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря (не дожидаясь начала следующего налогового периода) сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

    Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах.

    ООО «Колибри» выставили счет на оплату аренды офиса в марте, но оплата произошла только в июне. При кассовом методе бухгалтер ООО «Колибри» отражает расходы на аренду офиса в июне — по факту перевода денег. В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. При методе начисления бухгалтер ООО «Колибри» учитывает расход на аренду в марте, тогда, когда фирма должна была ее оплатить. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале.

  • если при применении метода лимит превышен, то фирма обязана перейти к методу начисления с начала текущего года.
  • нормативные документы
  • ООО получило кредит в банке на 500 000 рублей;
  • Налог к уплате считают по формуле:

    Начинающему бизнесмену калькулятор поможет решить, какую схему налогообложения выгоднее использовать. Использование онлайн-калькулятора избавит бухгалтеров и руководителей от трудностей при подсчете денежной суммы к уплате. Внесите данные в строки и наблюдайте результат на экране.

    Как рассчитать налог на прибыль в 2020 году

  • российские юрлица на общей системе налогообложения;
  • иностранные компании, которые работают и зарабатывают в РФ или работают через российское представительство.
  • производят автомобили;
  • В большинстве регионов ставка понижена хотя бы некоторым видам деятельности. налог на прибыль как считать

    Кроме основной существуют специальные ставки. Налог на прибыль по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет.

  • 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и др. доходам из пп 2 п 4 ст 284 НК РФ ;
  • 0% ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.
  • Если в регионе применяется пониженная ставка в 13,5%, то расчет такой:

  • в местный бюджет:
    • Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами каждый месяц или квартал, а затем по итогам года. Перечислять авансы поквартально в 2020 году имеют право те компании, чьи доходы от реализации не превысят 15 млн рублей в квартал на протяжении предыдущих 4 кварталов. Остальные юрлица платят авансы ежемесячно. Как рассчитать авансы по налогу на прибыль, мы рассказали в отдельной статье. Квартальные авансы рассчитывают из фактического дохода, а ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий квартал).

      Что считается расходами?

      Расходы — подтвержденные и обоснованные траты компании. Они бывают связаны с производственной деятельностью:

    • судебные издержки;
    • проценты по кредитам;
    • При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

      Вычитаются из величины дохода:

    • траты на исследования (для усовершенствования продукции);
    • траты на учебу и подготовку персонала;
    • траты на покупку баз данных и компьютерных программ.
    • взносы в уставный капитал;
    • платежи за превышение уровня выбросов в окружающую среду;
    • пени и штрафы;
    • добровольные членские взносы в общественные фонды;
    • Кассовый метод предполагает, что:

    • при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.
    • доходы учитывают в момент возникновения (по договорам или платежным поручениям), а не при непосредственной оплате;
    • расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов;
    • Метод начисления вправе использовать все предприятия. А вот применение кассового метода ограничено:

      Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

    • формы и образцы их заполнения
    • ООО «Колибри» производит и продает мягкие игрушки. Посчитаем налог на прибыль, который фирма заплатит за 2020 г., если:

    • продало игрушки на 1 200 000 рублей с учетом НДС;
    • использовало сырья для производства на 350 000 рублей;
    • выплатило зарплату рабочим в сумме 250 000 рублей;
    • провело амортизацию на сумму 30 000 рублей;
    • заплатило проценты по кредиту в размере 25 000 рублей;
    • Используя простые формулы, мы показали, как посчитать налог на прибыль: пример ООО «Колибри» используем далее, чтобы показать расчеты на онлайн-калькуляторе.

      Также можно автоматически рассчитать налоги в удобном приложении 1С:БизнесСтарт, вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменения законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как нужно сделать.

      Зачем нужен калькулятор?

      Как рассчитать налог на прибыль для организаций в 2020 на калькуляторе

      Для упрощения расчетов вы можете воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте ppt.ru.

      Сначала выберите размер налога на прибыль (в процентах).

      В поле «Доходы» впишите сумму, заработанную за год.

      В поле «Расходы» впишите сумму всех затрат вместе с НДС.

    • общую сумму убытка без НДС;
    • НДС к уплате;
    • размер налога;
    • Как рассчитать налог на прибыль в 2020 году автоматически и не только, подскажет сервис для предпринимателей «1С:БизнесСтарт».

    • используют труд инвалидов;
    • работают в особой экономической зоне;
    • являются резидентами технополисов и индустриальных парков.
    • Они используются для предприятий при наличии определенного статуса или для особых видов дохода:

    • 10% — зарубежные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и в при международных перевозках;
    • 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм; и все владельцы с доходов по гос. и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);
    • Расчет налога на прибыль организаций: образец по формуле с таблицами

      • в федеральный бюджет:
      • На примере видно, что сумма для поступления в федеральный бюджет не меняется — 3% дохода в любом случае попадают туда.

        Авансовые платежи

        Что считается доходом?

      • стоимость сырья и оборудования;
      • амортизация;
      • Какие расходы вычитаются из доходов?

      • первичные документы (книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры) нужно верно оформить.
      • траты на рекламу (с ограничением — списываются только в размере 1% выручки от продаж);
      • вознаграждения для членов совета директоров;
      • убытки, связанные с хозяйственной деятельностью в коммунально-жилищной и социально-культурной сферах;
      • плата за услуги нотариусов свыше тарифа;
      • погашение кредитов на жилье сотрудников;
      • суммы переоценки ЦБ при отрицательной разнице;
      • пенсионные надбавки;
      • оплата спортивных и культурных мероприятий;
      • стоимость подписки на газеты, журналы и прочую литературу, не относящуюся к производству;
      • оплата питания работников, если это не предусмотрено законом или коллективным договором.
      • Момент признания доходов и расходов

        Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов:

      • метод начисления.
        • доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше;
        • расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше;
        • при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.
        • использовать его запрещено банкам;
        • фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн. руб. за каждый из последних четырех кварталов;
        • Какова налоговая база, если фирма понесла убыток?

          • рекомендации и помощь в решении вопросов
          • Расчет налога на прибыль

            Рассмотрим пример расчета налога на прибыль для чайников, чтобы понять, как рассчитывается налог.

          • страховые взносы составили 40 000 рублей;
          • хочет учесть прошлогодний убыток в размере 120 000 рублей.
          • Расходы ООО «Колибри» в 2020 году:

            Так как доход считается без учета НДС, то он составит 1 000 000 рублей при ставке НДС 20%. А 200 000 рублей — сумма НДС, которую ООО перечислит государству. Суммы по кредитам налогом на прибыль не облагаются, они просто не включаются в налоговую базу согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ . Поэтому 500 000 рублей кредита не считаются доходом.

            Тогда прибыль ООО «Колибри» в 2020 году:

            Это доход минус расходы и минус убыток прошлого года.

            идут в бюджет РФ;

            идут в бюджет региона.

          • общую сумму прибыли без НДС;
          • прибыль, оставшуюся на развития бизнеса.
          • Задача: рассчитать сумму налога на прибыль организаций за I квартал текущего года

            пожалуйста помогите мне с задачкой) В I квартале текущего года ООО «Советник» имеет следующие показатели:
            1) доходы от реализации собственной продукции 4 500 000 рублей;
            2) доходы от сдачи имущества в аренду 87 000 рублей;
            3) расходы на приобретение сырья для производства собственной продукции 35 000 рублей;
            4) приобретены запасные части для оборудования 30 000 рублей;
            5) начислена заработная плата 1 450 000 рублей;
            6) начислена материальная помощь 25 000 рублей;
            7) сумма единого социального налога 377 000 рублей;
            8) начисленная амортизация основных средств 65 000 рублей;
            9) положительная курсовая разница 45 000 рублей;
            10) отрицательная курсовая разница 23 500 рублей;
            11) услуги банка 8 000 рублей;
            12) земельный налог 49 000 рублей;
            13) налог на имущество организаций 58 000 рублей;
            14) аудиторские услуги 13 000 рублей;
            15) произведены взносы на добровольное страхование работников 80 000 рублей;
            16) расходы на оплату стоимости проезда работников 15 000 рублей;
            17) получен убыток прошлых налоговых периодов 36 000 рублей;
            18) была потеря от пожара 41 000 рублей;
            19) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки 70 000 рублей;
            20) дивиденды 45 000 рублей.
            Необходимо рассчитать общую сумму налога на прибыль организаций за I квартал текущего года. А также сумму налога, подлежащую уплате отдельно в Федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации.

            Рекомендации по решению задачи:
            1. Налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется следующим образом: доходы от реализации + внереализационные доходы – расходы, связанные с производством и реализацией – внереализационные расходы.
            2. Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки (20 %).
            3. Сумма налога, подлежащая уплате в Федеральный бюджет, определяется как 2,5% от общей суммы налога.
            4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджеты субъектов Российской Федерации, определяется как 17,5 % от общей суммы налога.

            Налог на прибыль: пример расчета для чайников

            Статьи по теме

            Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать?

            Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

            А вы являетесь плательщиком налога на прибыль?

            Для начала определим, что такое налог на прибыль и кто его платит?

            Налог на прибыль — это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой — либо специальный режим налогообложения.

            Налоговая база и ставки налога

            Теперь определим, что нам необходимо знать для того, чтобы рассмотреть пример расчета налога на прибыль для чайников.

            Это разница между доходами и расходами плательщика.

            Это ставка, по который вы будете считать налог на прибыль. Общая ставка налога на прибыль 20%:

          • 2% зачисляются в федеральный бюджет,
          • 18% — в бюджет региона.
          • Региональные власти имеют право снизить ставку налога в своей доле по отдельным видам деятельности, но не ниже 13,5 %.

            Существуют так же специальные ставки налога. Налог по таким ставкам уплачивают в федеральный бюджет в полном объеме.

            Как рассчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников на цифрах

            Мы выяснили, кто и по каким ставкам платит налог на прибыль, а теперь рассмотрим, как посчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников в этом поможет.

            Формула для расчета налога на прибыль выглядит следующим образом:

            Налог на прибыль = Налоговая база * 20%

            Доходы-Расходы = Налоговая база

            Пример №1

            ООО «Аврора» получила доходов за год 10 000 000 рублей, расходы фирмы составили 8 600 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база равна 10 000 000 руб.- 8 600 000 руб.=1 400 000 руб. – с этой суммы и взимается налог на прибыль.

            Федеральный бюджет 2%

            1 400 000 руб. * 2% = 28 000 руб.

            Региональный бюджет 18% (или ставка, установленная местными органами власти, но не ниже 13,5%)

            1 400 000 руб. * 18% = 252 000 руб.

            Таким образом, налог на прибыль всего к уплате в бюджеты всех уровней составляет 280 000 рублей.

            Проверка: 1 400 000 руб. * 20% = 280 000 руб.

            В декларации по налогу на прибыль это будет выглядеть так:

            Будет полезно:

            Расходы при расчете налога, пример расчета налога на прибыль для чайников.

            Если с учетом доходов, как правило, не возникает проблем, то при учете расходов могут возникнуть вопросы.

            Давайте посмотрим какие расходы организация может учесть при расчете налога на прибыль. Расходы при этом должны быть экономически обоснованными, что необходимо будет доказать, если возникнут вопросы, а также должны быть правильно оформлены все первичные документы, на основании которых эти расходы учитываются.

            Считаем расходы: пример для чайников №2

            ООО «Аврора» является производителем текстиля. Давайте рассчитаем налог на прибыль за 1 квартал 2017 года при следующих данных:

            Организация реализовала продукции на 4 130 000 руб. (с НДС), получила процентный займ от партнеров на сумму 600 000 руб. Фирма получила на расчетный счет возврат выданного ранее займа в сумме 1 000 000 руб. и проценты за пользование займом в сумме 160 000 руб. Уплатила проценты за пользование займом в размере 25 000 рубй. Использовала во втором квартале сырья на сумму 300 000 руб. Зарплата рабочим выплачена в сумме 150 000 руб., страховые взносы уплачены в сумме 60 000 руб. Амортизация составила 45 000 руб. Убыток прошлого года в размере 240 000 руб. организация планирует учесть при расчете налога в 2016 году.

            Посчитаем доходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

            3 500 000 руб. + 160 000 руб. = 3 660 000 руб.

            3 500 000 руб. – это сумма реализации продукции без НДС, 160 000 руб. – это внереализационный доход, больше организация в доходы ничего не включает. Так как займы и кредиты доходом не являются.

            Посчитаем расходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

            25 000 руб. + 300 000 руб. + 150 000 руб. + 60 000 руб. + 45 000 руб. = 580 000 руб.

            Налоговая база составит:

            3 660 000 руб. – 580 000 руб. — 240 000 руб. = 2 840 000 руб.

            Весь доход минус расход и минус убыток прошлого года.

            Налог на прибыль к уплате за первый квартал 2016 года составит:

            2 840 000 руб. *20% = 568 000 руб., из них

            2 % это 56 800 руб. в федеральный бюджет

            18% это 511 200 руб. в бюджет региона

            Подведем итоги

            Налог на прибыль, пожалуй, самый сложный и интересный из всех налогов. Мы выяснили, как определить налоговую базу, какая ставка применяется и по какой формуле налог рассчитывается на примере расчета понятном даже для чайников.

            Задачи по налогообложению

            Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб., расходы, связанные с реализацией, – 75000 руб.

            Рекомендуемые задачи по дисциплине

            Задача №530 (расчет акциза)

            Ликероводочный завод произвел и реализовал за текущий месяц 700 ящиков водки «Валуйчанка» (по 20 бутылок емкостью 0,5 литра в каждом) с объемной.

            Задача №825 (расчет НДС)

            В налоговом периоде организация: отгрузила продукцию на сумму 708 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Продукция оплачена на 458 тыс. руб. денежными средствами, а на 250 тыс.

            Задача №616 (расчет налога на имущество)

            В декабре прошлого года организация приобрела основное средство по цене 708 тыс. рублей (в т.ч. НДС) и ввела его в эксплуатацию. Рассчитайте налог.

            Задача №617 (расчет суммы земельного налога)

            В 2012 году организация имела во владении земельный участок площадью 3200 кв. метров кадастровой стоимостью 25000 рублей за га, на котором.

            Задача №4371 (расчет налога на прибыль)

            Определите налог на прибыль, если стоимость реализованной продукции, включая НДС, составила 708000 руб. при её себестоимости – 420000 руб.

            Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

            К доходам относится, в частности, стоимость реализованной продукции без НДС. Стандартная ставка НДС составляет 18%, следовательно, стоимость реализованной продукции без НДС составляет:

            Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Сумма расходов составляет:

            Сумма прибыли, подлежащей налогообложению, составляет:

            Согласно ст. 284 Налогового кодекса РФ ставка налога на прибыль составляет 20%. Следовательно, сумма налога на прибыль равна:

            Задача: налог на прибыль организации

            Добрый день. Прошу помочь в решении задачи.

            Гостиница «Берег» получила за квартал за услуги по размещению для временного проживания 12 000 тыс. рублей, включая налог на добавленную стоимость, в виде штрафа за нарушения хозяйственных договоров 115 тыс. руб.
            За этот период ею произведены следующие затраты:
            1.Закуплено постельного белья и моющих средств на 600 тыс. рублей, включая НДС, израсходовано на 500 тыс. руб.(без НДС)
            2. .Начислена заработная плата работникам организации 6 000 тыс. руб.
            3.Начислена амортизация по зданию 260 тысяч рублей.
            4.Оплачена аренда транспортных средств, использованных для проведения экскурсий 524 тысячи руб., включая НДС.
            6. Двум работникам оплачены туристические путевки в сумме 160 тыс. руб. (с НДС)
            7. Оплачены услуги инкассатора 48 тысяч руб., включая НДС
            8. Приобретен легковой автомобиль для управленческих нужд за 450 тыс. руб. включая НДС.
            9. Перечислен банку долг по кредиту 900 тыс. руб. и проценты за пользование кредитом 200 тыс.руб.
            Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

            Спасибо!
            С уважением, Buhankin.

            Вроде нет ничего сложного, но для меня налогообложение? как «первый раз в первый класс»

            12.000.000– (12.000.000* 18/118) + 115.000 = 10 284 492
            Расходы:
            а) стоимость использованных материалов 600.000 – (500.000 * 18%) = 600.000 – 590.000 = 10.000
            б) оплата труда сотрудников 6 000 000 рублей
            в) сумма начисленной амортизации 260 000 рублей
            г) путевки сотрудникам: 160 000 рублей
            д) аренда ТС 524.000 рублей
            е)Услуги инкассатора 48 000 рублей
            ж) Покупка автомобиля 450 000 рублей
            з) Операция с банком 1 100 000 рублей.

            Итого: сумма всех расходов составляет 8552 000 рубля

            Налоговая база = 10 284 492 – 8 552 000 = 1 732 492
            Сумма налога на прибыль = 1 732 492 * 20% /100 = 364 498,4 рублей
            В федеральный бюджет: 364 498,4 * 2% = 6 930 рублей
            В бюджет субъекта РФ : 364 498,4 * 18% = 65 610 рублей

            С уважением, Buhankin

            12.000.000– (12.000.000* 18/118) + 115.000 = 10 284 492 (10284 тыс. руб.) верно

            Расходы:
            а) стоимость использованных материалов 600.000 – (500.000 * 18%) = 600.000 – 590.000 = 10.000
            500 тыс. руб.
            нам надо расходы сосчитать, сколько оплатили неважно, 600 тыс. не учитываем

            б) оплата труда сотрудников 6 000 000 рублей (6000 тыс. руб.)

            в) сумма начисленной амортизации 260 000 рублей (260 тыс. руб. )

            г) путевки сотрудникам: 160 000 рублей 136 тыс. руб. (не знаю, в расходы принимается стоимость путёвок или нет)

            Стоимость путевки, приобретенной организацией для сотрудника и членов его семьи в санаторно-курортные и оздоровительные организации, не облагается НДФЛ, если расходы по ее приобретению не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций ст. 217 НК РФ

            д) аренда ТС 524.000 рублей
            444 тыс. руб.
            смущает формулировка Оплачена аренда транспортных средств (подразумевается, что расходы приняты к учету?)

            е)Услуги инкассатора 48 000 рублей
            41 тыс. руб.

            ж) Покупка автомобиля 450 000 рублей
            автомобиль в расходы списывать не надо. Со следующего месяца, после ввода эксплуатацию в расходы включаются амортизационные отчисления
            з) Операция с банком 1 100 000 рублей.
            кредит в расходы не включают, только проценты 200 тыс. руб.

            Читайте так же:  Штраф посылки