Пример заполнения декларации на транспортный налог

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

В конце 2020 года депутаты рассматривают законопроект, отменяющий транспортную декларацию. Однако даже в случае его принятия эти изменения вступят в силу только в следующем году — так что отчитаться за 2020 год необходимо в любом случае.

Срок сдачи

Штраф не может быть:

  • больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
  • Заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году: общие правила

    Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

    Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем рассказывать, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год. Пример — с двумя т/т средствами; если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

    Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год: пошаговая инструкция

    Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году разберём на конкретном примере.

    ООО «Альфа» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по данному налогу. Однако в нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. Письмо Минфина РФ от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).

  • Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
  • Год отчёта — 2020.
  • По месту нахождения транспортного средства

    ООО «Альфа» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

  • Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  • ОКВЭД можно узнать, используя классификатор. Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2020-й приведен для ООО «Альфа», которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
  • Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2020 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
  • Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.
  • Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

  • 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО «Альфа» указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:
  • (кроме включенных по коду 421 00)

    Наземные транспортные средства

    • 040 — VIN — идентификационный номер машины;
    • 050 — марка — указываем Scania R420;
    • 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
    • 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
    • 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
    • 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
      • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
      • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
        владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
      • 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС. В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
      • 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:

      Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

      • 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем должен быть код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
      • 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку можно перенести показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 — данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.
      • количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.
      • 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2020-го. Рассчитывается по формуле:
      • В нашем случае сумма будет дублироваться из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

        Заполняем декларацию по транспортному налогу: пошаговое руководство

        Кто должен отчитываться

        Глава 28 НК РФ устанавливает, что заполнение декларации по транспортному налогу в 2020 году обязательно для всех бюджетных организаций, которые являются владельцами автотранспортных средств.

        Исключения закреплены в ст. 357 НК РФ, ими являются налогоплательщики FIFA, их дочерние компании, а также национальные футбольные конфедерации и ассоциации.

        Сдавать налоговый отчет следует по месту нахождения транспортного средства. Такие правила установлены в п. 1 ст. 363.1 НК РФ для всех налогоплательщиков, кроме крупнейших. Организации, которым присвоен статус «крупнейший налогоплательщик», должны отчитываться по месту учета таких организаций.

        Далее разберемся, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2020 год, пример приведем для бюджетной организации.

        Когда отчитываться

        Сдать декларацию на транспортный налог за 2017 год следовало не позднее 01.02.2020. Если последняя дата предоставления отчетности выпадает на выходной либо праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день. В этом году перенос даты не был предусмотрен.

        Форма бланка

        Действующая форма бланка и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected](КНД 1152004).

        Отчет состоит из титульного листа и двух разделов, в которых раскрываются суммы, подлежащие уплате в бюджет, и расчеты по ним. Так как данное обязательство признано региональным, ставки транспортного налога определяются на уровне субъектов Российской Федерации (ст. 361 НК РФ).

        Образец заполнения налоговой декларации по транспортному налогу 2020 года

        Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году

        ФНС предъявляет несколько обязательных требований, за нарушение которых декларацию не примут:

        1. Суммарное выражение в форме отчета должно быть округлено до полных рублей (до 50 копеек = 0, более 50 копеек = 1).
        2. Листы бланка должны быть пронумерованы по порядку, начиная с титульного листа.
        3. Вносить изменения, исправления и корректировки в бумажном отчете недопустимо.
        4. Заполнять документ от руки можно только черной или синей пастой, печатными буквами.
        5. Распечатывать листы отчета с двух сторон одного листа недопустимо.
        6. В каждую ячейку вносят только одно буквенное или цифровое значение.
        7. В пустых ячейках следует проставить прочерки.
        8. Отправить отчет можно электронно по защищенным каналам связи либо предоставить документ на бумаге лично или по почте.

          Заполнение титульного листа

          Заполняем регистрационные сведения об отчитывающейся организации. Вносим данные:

        9. ИНН и КПП;
        10. полное наименование учреждения;
        11. код основного вида экономической деятельности;
        12. информация о реорганизации или прекращении деятельности организации, если такие мероприятия проводились в отчетном периоде;
        13. номер телефона и данные о руководителе организации, уполномоченном представителе (по доверенности) или информация о налоговом агенте.
        14. Указываем номер корректировки отчета (если формируем декларацию впервые за отчетный период, указываем нули), отчетный и налоговый периоды.

          Код места нахождения:

        15. 213 — по месту нахождения экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
        16. 216 — по месту учета организации-правопреемника экономического субъекта с категорией крупнейшего налогоплательщика;
        17. 260 — по месту нахождения автотранспортного средства.
        18. Заполнение раздела № 2

          Если у организации несколько автомашин, то второй раздел заполняется на каждое ТС отдельно.

          Указываем код по ОКТМО по месту регистрации автомобиля.

          Код вида автотранспортного средства, в соответствии с приложением № 5 в Порядке заполнения.

        19. 510 04 — легковой автомобиль;
        20. 520 01 — грузовой автомобиль;
        21. 540 03 — автобус.
        22. Персональный идентификационный номер автотранспортного средства — VIN.

          Государственный регистрационный номер, присвоенный в ГИБДД.

          Налоговая база для транспортного налога за 2020 год. Определяется мощность автомобиля в лошадиных силах. Показатель указан в паспорте ТС или регистрационном свидетельстве.

          Единица измерения по ОКЕИ. Указываем код 251 — «лошадиные силы».

          На основании паспорта ТС указывается показатель экологического класса авто. Для большинства российских ТС показатель отсутствует, значит, ставим прочерк.

          Указываем количество полных лет, прошедших с даты выпуска машины. Строка заполняется, если в регионе установлены разные налоговые ставки, зависящие от срока эксплуатации авто.

          Количество полных месяцев эксплуатации ТС в отчетном периоде. Если авто было приобретено до 15 числа месяца, то месяц считается полным, если после 15 числа, то месяц не учитывается. Обратный порядок установлен для снятия с учета. Для ТС, приобретенного в прошлом году, указываем 12.

          Размер доли прав собственности на автомобиль. Актуально для долевой собственности. Если машина находится в индивидуальной собственности, указываем 1/1.

          Коэффициент Кв, который рассчитывается как строка 110/12 месяцев. Если ТС использовалось полный год, указываем 1.

          Налоговая ставка, для каждого региона определяется индивидуально.

          Коэффициент Кп — повышающий коэффициент для автомобилей, входящих в перечень дорогостоящих (от 3 млн руб).

          Если автомобиль не отмечен в списке дорогостоящих, то ставится прочерк.

          Для дорогостоящих авто:

        23. 1,1–1,5 — при стоимости от 3 до 5 млн руб. (зависит от времени выпуска);
        24. 2 — при стоимости от 5 до 10 млн руб.;
        25. 3 — при стоимости свыше 10 млн руб.
        26. Величина налогового обязательства, рассчитываемая по формуле:

          Налог = стр. 070 (мощность) ? стр. 140 (ставка) ? стр. 130 (Кв) ? стр. 150 (Кп).

          Сведения о льготах, полагающихся организации. Перечень льгот индивидуально для каждого региона. Если налогоплательщик не имеет права на льготу, ставится прочерк.

          Исчисленная сумма транспортного налога, подлежащая зачислению в соответствующий бюджет. Определяется по формуле: строка 160 – сумма строк 170–240.

          Перепроверяем арифметические подсчеты и переходим в 1 раздел.

          Заполняем раздел № 1

          Бланк формы предусматривает три одинаковых блока, которые заполняются по разным кодам ОКТМО. К примеру, при смене территориального местоположения организации-налогоплательщика. Если территориальных изменений в отчетном периоде не было, достаточно заполнить первый блок.

          Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год, раздел № 1 построчно:

          Указываем код бюджетной классификации транспортного налога. На 2020 год КБК — 18210604011021000110.

          ОКТМО, по которому совершается уплата налоговых платежей.

          Сумма транспортного налога, исчисленная за год. Определяется как сумма строк 250 по разделу № 2 по всем транспортным средствам.

          Квартальные авансы, если в регионе введены такие платежи.

          Величина налога, подлежащая перечислению по окончании года.

          Если авансовые платежи не предусмотрены, то в строку переносится показатель стр. 021.

          Если платежи перечислялись поквартально, рассчитываем показатель строки по формуле: Стр. 021 – сумма строк 023–027.

          Показывается сумма, подлежащая возмещению, если квартальные перечисления оказываются выше годового налога.

          Декларация по транспортному налогу за 2020 год (образец заполнения)

          Декларация по транспортному налогу за 2020 год (образец)

          Организации – владельцы транспортных средств должны ежегодно отчитываться по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Исключение предусмотрено только для собственников авто, не являющихся объектом налогообложения и указанных в п. 2 ст. 358 НК РФ.

          Крупнейшие налогоплательщики — владельцы транспортных средств сдают налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

          Отмена декларации по транспортному налогу

          Налоговая служба подготовила законопроект, согласно которому юридическим лицам больше не придется сдавать декларацию по транспортному налогу, а так же декларацию по земельному налогу. Организации, как и прежде, будут уплачивать транспортный и земельный налоги в бюджет, а проверяющие со своей стороны будут сверять уплаченную сумму с расчетной величиной.

          Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу, несомненно, облегчит жизнь бухгалтеров.

          Согласие президента России Владимира Владимировича Путина на отмену данных деклараций уже получено. Остается дождаться внесения соответствующих поправок в Налоговый кодекс РФ.

          Срок сдачи декларации по транспортному налогу

          Налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган не позднее 1-го февраля следующего года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

          Если последний день сдачи отчетности совпадает с выходным или праздничным днем, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

          По итогам 2020 года сдать налоговую декларацию по транспортному налогу без штрафа со стороны проверяющих нужно в срок не позднее 1 февраля 2020 года.

          Согласно нормам действующего законодательства РФ декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не сдается (п. 47 ст. 2 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

          Декларация по транспортному налогу (бланк)

          Налоговая декларация по транспортному налогу (бланк), а так же порядок ее заполнения утвержден Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

          Порядок расчета транспортного налога и срок уплаты

          Величина транспортного налога за год определяется как произведение ставки налога и мощности двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) транспортного средства (п. 2 ст. 362, п. 1 ст. 359 НК РФ).

          Ставки транспортного налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему устанавливаются в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361, п. 6 ст. 362, п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога за год не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

          Например, владельцы транспортных средств, зарегистрированные в г. Москве, уплачивают налог только по итогам года, авансовые платежи по налогу рассчитывать и уплачивать не нужно (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Так, в г. Москве компаниям нужно заплатить в бюджет транспортный налог не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

          Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц читайте в статье.

          Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

          Как заполнить декларацию по транспортному налогу – Титульный лист

          На титульном листе налоговой декларации указываются данные об организации (наименование, ИНН, КПП, код вида экономической деятельности, телефон), а также отчетный год, за который представляется отчет, и код ИФНС, в которую сдается декларация.

          Если отчет сдается впервые за год, то номер корректировки будет «0», при сдаче уточненной декларации номер корректировки будет «1», «2» и т.д.

          При сдаче декларации за год налоговый период будет «34», при сдаче декларации за последний период при ликвидации или реорганизации компании налоговый период будет «50».

          Код налогового органа соответствует первым четырем цифрам ИНН компании.

          При сдаче декларации по месту нахождения компании, транспортного средства проставляется код «260», если декларация сдается крупнейшей организацией, то код будет «213», правопреемники проставляют код «216».

          Порядок заполнения декларации по транспортному налогу – Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

          В разделе 1 налоговой декларации по транспортному налогу указывается код бюджетной классификации транспортного налога, территориальный код ОКТМО и рассчитанные суммы годового налога и авансовых платежей, а также величина налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам года.

          Посмотреть актуальные КБК можно в нашей консультации.

          Заполнение декларации по транспортному налогу – Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству

          В Разделе 2 налоговой декларации по транспортному налогу рассчитывается величина годового налога по каждому транспортному средству с указанием территориального кода ОКТМО.

          Код вида транспортного средства указывается на основании Приложения 5 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, для легкового автомобиля нужно указать код «51000».

          Идентификационный номер, марка, регистрационный знак, дата регистрации и год выпуска транспортного средства указаны в свидетельстве о государственной регистрации.

          Далее указывается мощность двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) в зависимости от вида транспорта. Данная величина так же указана в свидетельстве о государственной регистрации.

          Единица измерения налоговой базы указывается в соответствии с Приложением 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668. Например, единица измерения мощности двигателя в лошадиных силах – «251».

          Экономический класс и количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, заполняют только те организации, у которых ставка налога зависит от этих показателей (п. 3 ст. 361 НК РФ).

          Количество полных лет владения транспортным средством определяется следующим образом: если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц приравнивается к полному месяцу владения, а так же к полному месяцу владения относятся месяцы, в которых транспортное средство снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

          Если владелец транспортного средства один, то при заполнении доли налогоплательщика в праве на транспортное средство указывается «1/1», если владельцев транспорта несколько, то доля указывается в соответствии с количеством собственников «1/2», «1/3».

          Для определения коэффициента владения (строка 160) необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на общее количество месяцев в году. Например, при владении транспортом 9 месяцев, коэффициент владения составит 0,75 (9: 12).

          Повышающий коэффициент (строка 180) заполняется только для дорогостоящих транспортных средств (п. 2 ст. 362 НК РФ).

          Органами власти в регионах могут быть установлены льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога полностью или частично.

          Налоговая декларация по транспортному налогу (образец) 2020

          Декларация по транспортному налогу

          Многие компании имеют в собственности автомобили, которые они используют для служебных поездок. Есть и такие организации, которые владеют автобусами, лодками или даже вертолетами. Каким бы транспортом ни владела фирма, по нему нужно отчитываться с помощью специальной декларации. Именно о ней и расскажем ниже.

          Кто платит налог и сдает декларацию

          Транспортный налог — региональный налог, значит, сроки и порядок отчетности регулируют местные власти.

          Платить налог должны компании и физические лица. А вот отчитываться по объектам должны только юридические лица. Если ИП использует в бизнесе автомобиль, то все расчеты по налогу ведутся по правилам для физических лиц, то есть ИП платит транспортный налог на основании уведомления ФНС, а декларацию ИП не сдает.

          Есть ряд объектов, с которых налог не платится. Все эти объекты зафиксированы в ст. 358 НК РФ.

          Как рассчитать налог

          Базой для расчета налога на автомобиль служит мощность двигателя. Для другого транспорта установлены иные единицы измерения, которые указаны в ст. 359 НК РФ.

          Ставки налога зависят от мощности машины и регионального законодательства. Перед расчетом налога проверьте действующую ставку в вашем регионе.

          Пример. ООО «Мак» имеет зарегистрированный автомобиль мощностью 102 л. с. Ставка в регионе равна 2,5 рубля. Повышающие коэффициенты не применяются. Компания владеет автомобилем полный год. По итогам года придется заплатить налог в ФНС в размере 255 рублей (102 х 2,5).

          Сроки представления декларации и уплаты налога

          Декларацию нужно подать до 01.02.2020, если иное не установлено субъектом РФ.

          Оплатить налог нужно также до конца января. Некоторые регионы могут устанавливать отдельные платежи по транспортному налогу, которые называются авансовыми.

          Заполните и отправьте онлайн декларацию по транспортному налогу без ошибок и в срок! Дарим доступ на 3 месяца в Контур.Эктерн!

          Попробовать

          Как заполнить декларацию

          Прежде всего, в составе декларации есть титульный лист. Также в декларации вы найдете два раздела.

          Титульный лист заполняется на основании регистрационных данных фирмы: ИНН, адрес, ОКВЭД и пр.

          Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2020 год

          Раздел 1

          Этот раздел получится заполнить только после того, как будет заполнен раздел № 2.

          В строке 010 запишите КБК налога.

          Строка 020 информирует об ОКАТО, который действует в месте регистрации транспорта.

          Строка 021 дублирует сумму из строки 250 раздела № 2. Здесь налогоплательщик указывает рассчитанную сумму налога.

          Авансовые платежи, если вы обязаны их платить, пишут в ячейках 023–027. Имейте в виду, что нужно указать начисленные авансы, а не уплаченные.

          Итоговая сумма к уплате за минусом авансов отражается в строке 030 (стр. 021 — стр. 023 — стр. 025 — стр. 027). Если в результате расчета получилось отрицательное значение, значит, возникла переплата, ее отражают в строке 040.

          Раздел 2

          Чтобы без ошибок заполнить данный раздел, нужно внимательно изучить свидетельство о регистрации или паспорт транспортного средства (ПТС). Именно в этих документах содержится вся необходимая информация.

          Если на балансе компании несколько транспортных средств, нужно заполнить раздел 2 на каждую единицу транспорта.

          Строка 010 — ОКТМО.

          Строка 030 включает код транспорта. Узнать код

          Строки 040–060 заполняются по данным паспорта транспортного средства.

          Налоговую базу (чаще всего это мощность в лошадиных силах) можно также взять из ПТС и записать эту цифру в строку 070.

          Строка 080 включает шифр единицы измерения налоговой базы. Узнать шифр

          Строки 090 и 100 заполняют не все плательщики. Внесите туда информацию, если в регионе действуют дифференцированные ставки налога.

          Строка 110 расскажет о сроке владения транспортом в отчетном году (количество месяцев). Если машина в собственности с начала года, напишите в ячейку «12». Кстати, на основании этой информации нужно заполнить строку 130, отметив в ней коэффициент владения. Он равен частному от деления строки 110 на 12 месяцев. Если в отчетном году компания владела машиной лишь 3 месяца, коэффициент будет равен 0,25 (3/12).

          Строка 120 чаще всего принимает вид 1/1, что означает, что компания — единственный собственник транспорта. Если право владения ТС разделено еще с кем-то, в данной ячейке укажите долю, принадлежащую вам.

          Строка 140 содержит размер ставки налога.

          Повышающий коэффициент при наличии отмечают в строке 150.

          Рассчитанную сумму транспортного налога записывают в строку 160.

          Строки 170–240 содержат информацию по имеющимся льготам.

          Декларация по транспортному налогу за 2020 год в 2020 году для юридических лиц

          Статьи по теме

          Все собственники транспортных средств должны сдать в 2020 году декларацию по транспортному налогу за 2020 год. Посмотрите подробный образец заполнения, срок сдачи и свежие новости про изменения в части транспортного налога в России.

          Важное в этой статье:

          Отмена транспортного налога 2020 в России

          В 2020 году компании платят с автомобиля транспортный налог не зависимо от того, сколько компания пользуется машиной. Правда в Госдуму внесено предложение заменить транспортный налог экологическим сбором, который может стать заменой непопулярного налога. В этом случае платеж будет зависеть от того, в какой степени автотранспорт загрязняет окружающую среду, от мощности двигателя и времени эксплуатации. Но у этого предложения есть множество противников, он находится на стадии активного обсуждение и с его принятием много неопределенного.

          Поэтому разговоры про отмену транспортного налога в России пока остаются лишь разговорами. Однозначно, что вопреки всем ожиданиям отмены транспортного налога в России не произошло. Поэтому, если у компании есть автомобиль, мотоцикл или иное транспортное средство, она обязана уплатить по нему налог.

          Изменения в НК по транспортному налогу в 2020 году

          Теперь делимся с вами самыми последними и свежими новостями — транспортный налог в 2020 году в России не отменят, но изменения будут. В первую очередь это касается новой декларации по транспортному налогу, отмены некоторых положений НК РФ по части перечислений за грузовые машины свыше 12 тонн, а также новых кодов для видов автотранспорта. Теперь обо всем подробнее.

          Новая декларация по транспортному налогу

          На Едином портале, где публикуются все налоговые правовые акты уже есть сведения, появилась обновленная декларация по транспортному налогу с 1 января 2020 года. Такая мера связана с отменой положений 362 статьи Налогового кодекса РФ и введением новых кодов видов транспортных средств. Собственно, что конкретно нового нас ждет:

        27. Из суммы налога нельзя будет вычитать оплату проезда по общим дорогам для тяжеловесных грузовых машин (больше 12 тонн), стоящих на учете в системе «Платон». Это значит, что строки 280 и 290 декларации по транспортному налогу очевидно претерпят какие-то новшества или исчезнут совсем;
        28. Предприятия смогут больше не перечислять авансы за автотранспорт грузоподъемностью более 12 тонн, стоящих на учете в реестре системы «Платон»;
        29. Коды видов транспортных средств для соответствующей декларации стандартизируют согласно приказами налоговой инспекции от 19.03.2020 № ММВ-7-21/[email protected] и от 27.06.2020 № ММВ-7-21/[email protected]

        Изменения в повышающих коэффициентах

        Чтобы заплатить транспортный налог, его нужно предварительно правильно рассчитать. Напоминаем, что с 2020 году действует новый порядок применения повышающих коэффициентов для дорогих легковых машин.За подробностями обратимся к таблице:

        Цена автомобиля
        Число лет с момента выпуска Повышающий коэффициент
        От 3 до 5 млн. включительно От 0 до 3 лет 1,1
        От 5 до 10 млн. включительно До 5 лет 2
        О 10 до 15 млн. включительно До 10 лет 3
        От 15 млн. и выше До 20 лет 3

        Форма декларации по транспортному налогу за 2020 год

        За 2020 год компании отчитываются за транспорт по новой форме декларации. Она утверждена Приложением 1 к Приказу ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

        В ней будет титульный лист и два раздела. В декларации появились строки для указания месяцев регистрации и снятия с учета транспортных средств. Кроме того, в новой форме декларации по транспортному налогу учтены изменения в Налоговом кодексе РФ, согласно которым владельцы большегрузов смогут уменьшать транспортный налог на платежи в систему «Платон».

        Срок сдачи декларации за 2020 год в 2020 году

        Компании сдают декларацию по транспортному налогу один раз в год. Отчет по транспортному налогу за 2020 год сдают до 1-го февраля 2020 года. Подавать декларацию в течение 2020 года за какие-то еще периоды не нужно.

        Состав декларации по транспортному налогу

        Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу за 2020 год включает в себя:

      • Титульный лист;
      • Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
      • Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству».
      • Если численность сотрудников организации превышает сто человек, то декларация в 2020 году подается в электронном виде.

        Что изменилось в декларации

        Бланк декларации по транспортному налогу за 2020 год претерпел существенные изменения. Все они коснулись 2-го раздела декларации. В частности, введены пять новых строк, что сразу же отразилось на их нумерации.

      • Строка 280 – проставляется новый код вычета по системе «Платон» 40200
      • Строка 290 – ставим сумму выплаты за вред автодорогам по системе «Платон»
      • Образец декларации по транспортному налогу за 2020 год

        Как заполнить титульный лист декларации по транспортному налогу

        На титульном листе декларации по транспортному налогу за 2020 год указывают основные сведения об организации и самой отчетности. Рассмотрим поля по порядку.

        ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. Указывают в верхней части титульного листа. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.

        Графа «Номер корректировки». Если вы подаете первичную декларацию, поставьте «0—». Если же уточняете данные, укажите порядковый номер корректировки. Например, «1—», если это первое уточнение; «2—» — при втором уточнении. И т. д.

        Налоговый период. Укажите код налогового периода, за который подается декларация. А именно: 34 — если декларация за год; 50 — если декларация за последний налоговый период реорганизуемой или ликвидируемой организации.

        Коды налогового периода приведены в приложении № 1 к Порядку.

        Графа «Отчетный год». Указывают год, за который подается декларация. То есть в декларации за 2020 год в этом поле нужно поставить «2020».

        Представляется в налоговый орган. Проставьте код налоговой инспекции, куда организация подает декларацию.

        Графа «По месту нахождения». В эту строку поставьте:

      • 260 — если подаете декларацию по местонахождению транспортных средств;
      • 213 — если организация является крупнейшим налогоплательщиком;
      • 216 — если декларацию подает правопреемник организации, являющийся крупнейшим налогоплательщиком.
      • Коды представления декларации приведены в приложении № 3 к Порядку.

        Графа «Налогоплательщик». Укажите полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами.

        ОКВЭД. Значение этого показателя можно посмотреть в выписке из ЕГРЮЛ, выданной инспекцией, либо определить самостоятельно согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

        Номер контактного телефона. Согласно изменениям в части заполнения декларации по транспортному налогу в 2020 году, номер телефона обязательно указывается с кодом страны и города без пробелов и без дополнительных знаков – кавычек, скобок, тире и т.д.

        Не забудьте правильно указать количество листов в вашей декларации, и не забывайте, что в подсчет входит фактическое число страниц.

        Пример заполнения титульного листа декларации по транспортному налогу за 2020 год

        Образец заполнения раздела 1

        В верхней части этого раздела также проставляются ИНН и КПП организации или обособленного подразделения. В двух последних ячейках ИНН ставят прочерки.

        На странице предусмотрены три одинаковых блока со строками 020–040, нужны они для отражения сумм по разным ОКТМО в том случае, если у организации несколько транспортных средств, зарегистрированных в разных муниципальных образованиях, но подведомственных одной и той же налоговой инспекции.

        Тогда в разделе 1 заполняются блоки строк 020–040 по каждому транспортному средству отдельно с указанием соответствующего ОКТМО. При этом если транспортные средства зарегистрированы более чем на трех территориях с разными ОКТМО, но все они подведомственны одной налоговой инспекции, добавляют необходимое количество листов раздела 1.

        Рассмотрим назначение строк по порядку

        Строка 010. Здесь указывают КБК по транспортному налогу.

        Строка 020. В ней пишут код ОКТМО по месту регистрации транспортного средства. Значение можно взять из строки 020 раздела 2.

        Если несколько транспортных средств зарегистрированы на одной территории, ОКТМО указывают один раз.

        Строка 021. Предназначена для указания общей суммы налога по всем транспортным средствам с ОКТМО, указанным в строке 020. Чтобы получить показатель, сложите все суммы из строк 250 всех страниц раздела 2 с этим ОКТМО.

        Строки 023–027. По этим строкам указывают суммы авансовых платежей, начисленные к уплате за I, II и III кварталы отчетного года соответственно.

        Строка 030. Предназначена для суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Если авансов было исчислено больше, чем рассчитанный налог, в строке 030 ставят прочерк и разницу указывают в строке 040.

        Строка 040. Эта строка для суммы налога к уменьшению по итогам года. И ее заполняют, как мы уже пояснили, если разница между строкой 021 и строками 023–027 получилась отрицательная.

        Пример заполнения раздела 1 декларации по транспортному налогу за 2020 год

        Заполняем раздел 2 декларации по транспортному налогу 3а 2020 год, образец заполнения

        В первую очередь напомним, что именно этот раздел претерпел в 2020 году существенные изменения в декларации по транспортному налогу по сравнению с 2017 годом. Поэтому к нему нужно отнестись особенно внимательно, ибо многие, привычные для опытных бухгалтеров, строки поменяли свое значение и свою нумерацию.

        Чтобы было проще разобраться во всех новшествах декларации по транспортному налогу за 2020 год, мы постарались привести подробнейший образец по ее заполнению с примером и объяснениями самых сложных моментов.

        Необходимо знать, что этот раздел заполняется на каждое транспортное средство в отдельности.

        А теперь посмотрим алгоритм ваших действий построчно.

        Строка 020. Укажите соответствующий код ОКТМО.

        Строка 030. Впишите код вида транспортного средства в соответствии с кодами, указанными в приложении № 5 к Порядку.

        Строка 040. Поставьте идентификационный номер транспортного средства. Этот номер указан в документе о государственной регистрации (свидетельстве).

        Строка 050. Укажите марку транспортного средства.

        Строка 060. Запишите регистрационный знак транспортного средства. Посмотрите данные в свидетельстве о государственной регистрации.

        Строка 070. Здесь теперь указывается дата регистрации транспортного средства. Это нужно для того, чтобы безошибочно определить – кто должен платить налог за месяц приобретения транспортного средства, покупатель или поставщик (продавец).

        Строка 080. Указываем дату снятия с регистрационного учета. Цель этой строки точно такая же, как и строки 070.

        Строка 090. Укажите налоговую базу.

        Строка 100. Необходимо указать код единицы измерения этой налоговой базы. Определить его можно с помощью приложения № 6 к Порядку.

        Строка 110. . Проставляется класс экологичности транспортного средства. Заполняется только в том случае, если по транспортному средству установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом его экологического класса.

        Строка 120. Укажите срок использования транспортного средства. Заполняйте эту строку, только если для транспортного средства установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом срока полезного использования.

        Строка 130. Пишем год выпуска транспортного средства, этот показатель берем из его техпаспорта.

        Эта информация необходима, чтобы правильно выбрать повышающий коэффициент. В некоторых регионах от возраста автомобиля зависит также ставка транспортного налога. Кроме того, новая строка с годом выпуска машины дает налоговикам больше возможностей для проверки декларации. Если год выпуска не соответствует ставке, инспекция затребует пояснения о противоречиях в декларации.

        Также с 1-го января 2017 года введены льготы на автомобили 2013-го и более поздних лет выпуска. Для контроля за льготой инспекторам налоговой инспекции тоже нужно знать дату производства машины.

        Строка 140. Укажите количество полных месяцев владения транспортным средством в отчетном году. При этом месяц регистрации и месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются за отдельные, целые месяцы.

        Количество полных месяцев определить не сложно. Если компания зарегистрировала машину до 15-го числа, то этот месяц нужно взять в расчет налога (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ, письмо Минфина России от 15.01.16 № 03-05-06-04/825). Если после 15-го, то компания не учитывает этот месяц в расчете, его учитывает поставщик или продавец автомобиля.

        Точно также, если компания снимает транспорт с учета до 15-го включительно, то этот месяц считать не надо. А если после 15 числа — месяц нужно учесть при расчете транспортного налога.

        Например. Компания купила легковой автомобиль 10 июня 2020 года и зарегистрировала его в ГИБДД 15 июня. Значит, покупатель возьмет июнь в расчет налога за полный месяц (абз. 2 п. 3 ст. 362 НК РФ).

        Строка 150. Укажите долю организации в праве собственности на транспортное средство в виде дроби. Если один собственник, будет единица. Если собственников несколько, то каждый из них владеет определенной долей (1/2, 1/3 и т. п.).

        Строка 160. Укажите коэффициент использования транспортного средства. Определяйте коэффициент как отношение полных месяцев владения транспортным средством к 12 месяцам. Значение коэффициента указывайте в виде десятичной дроби с точностью до десятитысячных долей по правилам математики.

        Строка 170. Укажите ставку транспортного налога.

        Строка 180. Укажите повышающий коэффициент, если стоимость авто больше 3 млн. руб. и налог по нему нужно рассчитывать с учетом повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ).

        Строка 190. Рассчитайте сумму налога по формуле:

        Стр. 190 = Строка 090 ? Строка 170 ? Строка 150 ? Строка 160 ? Строка 210

        Строка 200. В некоторых субъектах РФ установлены региональные льготы по транспортному налогу. Например, от уплаты налога освобождены общественные организации инвалидов, зарегистрированные в Московской области (ч. 2 ст. 7 Закона от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ). Если ваше транспортное средство относится к льготным объектам, по данной строке укажите количество полных месяцев использования льготы в 2020 году.

        Строка 210. Рассчитайте коэффициент использования льготы по формуле: Строка 210 = Стр. 200: 12 мес.

        Строка 220. Заполняется, если ваша компания полностью освобождена от транспортного налога.

        Строка 230. Аналогично строке 210.

        Строка 240. Заполняется, если компания уменьшает налог.

        Строка 250. Аналогично строке 210.

        Строка 260. Заполняется фирмами, которые используют льготную ставку налога.

        Строка 270. Аналогично строке 260.

        Строка 280. В строке 280 ставьте новый код вычета по «Платону» 40200.

        Строка 290 – в этой новой строке компании будут показывать плату за вред автодорогам по системе «Платон» (Федеральный закон 03.07.2016 № 249-ФЗ). На эту плату компании вправе уменьшить налог за грузовики массой свыше 12 тонн (п. 2 ст. 362 НК РФ).

        Строка 300. Проставляется итоговая сумма, подлежащая уплате в бюджет.

        Строка 300= строка 190 – сумма той или иной льготы.

        Например, если у компании есть льготы по системе «Платон», то

        Декларация по транспортному налогу за 2020 год для юридических лиц: порядок заполнения и сроки сдачи

        Кто обязан сдавать

        Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

        Сдают декларации по транспортному налогу за 2020-й не позднее 1 февраля 2020 года. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. В этом году никаких переносов не будет: крайний срок выпадает на пятницу – 01.02.2020.

        Форма декларации по транспортному налогу

        Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/[email protected]

        По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

        Штраф за непредставление декларации

        Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчёты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

      • меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).
      • Шаг 1 — Титульный лист

        • Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
        • Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
        • Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
        • Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:
        • По месту учёта организации — крупнейшего налогоплательщика

          По месту учёта правопреемника крупнейшего налогоплательщика

        • Номер телефона.
        • 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС;
        • Наименование транспортного средства

          Водные транспортные средства

          Суда морские и внутреннего плавания

          Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные

          суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)

          Суда спортивные, туристские и прогулочные

          спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные

          (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 — 426 00)

          Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)

          Трактор, комбайны и специальные автомашины

        • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
        • 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах – код 251;
        • 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
        • 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
        • 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
        • 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
        • 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО «Альфа» единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
        • 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО «Альфа» владело машиной весь календарный год, указываем «1». Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:
          • 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
          • Строка 190 = стр. 090 х стр. 170 х стр. 150 х стр. 160 х стр. 180

          • 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО «Альфа» льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

          Льготы по транспортному налогу, устанавливаемые законами субъектов РФ, из них:

          — льготы в виде освобождения от налогообложения

          — льготы в виде уменьшения суммы

          — льготы в виде снижения налоговой ставки

          Льготы (освобождения) по транспортному налогу, предусмотренные международными договорами РФ

        • 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе можно сделать запрос по каждому ТС. ООО «Альфа» внесло плату в размере 10 000 рублей;
        • Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

        • код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
        • Шаг 3 — Раздел 1

          Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2020 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.