Пенсионер по потере кормильца налоговые льготы

Льготы и привилегии по потере кормильца

Льготы по потере кормильца предназначены для несовершеннолетних или нетрудоспособных лиц, потерявших родителя или опекуна, обеспечивающего их. Согласно ГК и СК РФ данным гражданам полагаются социальные выплаты. Выплаты пособий и предоставление льготы осуществляется для компенсирования утраченного после гибели кормильца дохода.

В Федеральном Законе «О государственной социальной помощи» указаны подробно нюансы при получении денежной и социальной поддержки.

Кто имеет право на льготы?

Претендуют на пенсию по потере кормильца, льготы нетрудоспособные родственники, которых он до гибели содержал. К этому списку относятся

  • Нетрудоустроенные члены семьи, зависящие от основного источника дохода – заработной платы умершего.
  • Несовершеннолетние лица. Начисляются льготы детям по потере кормильца родным, усыновленным, содержащимся на опеке (братьям, сестрам).
  • Родственники с недееспособностью: муж, жена или родители, зависящие финансово от погибшего.
  • Начисляются льготы пенсионерам по потере кормильца, если гражданам более 65 лет или у них имеется инвалидность.
  • Дети до 18 лет, получившие в раннем возрасте инвалидность.
  • Совершеннолетние до 23 лет, учащиеся на очной программе в ВУЗе. Льготы при поступлении при потере кормильца действуют также в других странах.
  • Как оформляются льготы и выплаты?

    Занимается оформлением льгот, получающим пенсию по потере кормильца, Пенсионный фонд. Помимо паспортных данных предоставляются:

  • Свидетельство, подтверждающее факт гибели кормильца.
  • Пенсионное страхование.
  • При наличии, трудовая книжка умершего.
  • Паспортные данные или документ о рождении несовершеннолетнего. При опекунстве и усыновлении предоставляется свидетельство.
  • Если погиб супруг или супруга – сведения о заключении брачных отношений или разводе.
  • Банковский счет или информация о сберегательной книжке того, кто планирует получать пенсию по потере кормильца. Какие льготы положены гражданам также разъясняют в уполномоченном органе.
  • После того, как будут сданы документы, специалисты ПФ определяют вид пособия: социальное или трудовое. Например, если гражданин совершил суицид, то родственники получают социальные выплаты. Льготы по потере кормильца кроме пенсии остаются неизменными при любом случае.

    Когда все нюансы оговариваются, в Пенсионном Фонде уточняют приблизительное время рассмотрения даты проверки документации и пенсионных начислений. В большинстве случаев, начиная со следующего месяца выдается первая пенсия. Льготы ребенку по потере кормильца, как и взрослому, действуют сразу.

    Привилегии детям-сиротам

    Ребенок, лишенный родительской опеки имеет льготу потери кормильца сразу после факта гибели матери или отца. Начисления финансовые зависят от того, когда родители погибли, лишился ли несовершеннолетний обоих сразу родственников, имеются ли опекуны. Законодательно определяется, какие льготы положены по потере кормильца сироте:

    • Сирота получает собственное жилье по завершении специализированного учебного заведения. Если при жизни у родителей в собственности была жилая площадь, после совершеннолетия это лицо получает ее;
    • Льготы детям, получающим пенсию по потере кормильца, в виде бесплатного медицинского лечения;
    • Каждый год выдаются путевки в оздоровительные учреждения, несовершеннолетнего на бесплатной основе привозят к лагерю и забирают оттуда;
    • В учебных заведениях и Центре социальной защиты населения дают полную информацию относительно того, какие льготы имеют по потере кормильца сироты. Человек также получает помощь в трудоустройстве и профессиональной ориентации;
    • Бесплатные курсы и переобучение, если юридическое лицо объявило о своей ликвидации или сократило штатные единицы;
    • Оформление при потере кормильца в ВУЗ, льготы при поступлении и получении стипендии.
    • В данном случае привилегии заключаются в подготовительных курсах в высшее учебное заведение. Закон «О государственной социальной помощи» изъясняет, какие льготы положены по потере кормильца сиротам в ВУЗах.

      Социальные привилегии

      Социальные льготы по потере кормильца помимо пенсии:

    • Надбавки в виде 15 000 рублей.
    • Бесплатный проезд по городу.
    • Учебники в школах и высших учебных заведениях выдаются бесплатно.
    • Бесплатные завтраки и обеды в школах.
    • Бесплатное проживание во время учебы в общежитиях.
    • Бесплатное питание из молочной кухне.
    • Оплачивается половина стоимости коммунальных платежей.
    • В Пенсионный Фонд обращается несовершеннолетний до 23 лет с опекуном по вопросу, есть ли льготы по потере кормильца в виде единоразовой выплаты – 1500 рублей.
    • Бесплатное медикаментозное лечение.
    • Также отдельно определяется, какие льготы положены ребенку по потере кормильца до трех лет и двух лет. В данном случае в детский сад оформляют без очереди, и он получает необходимые лекарства бесплатно.

      Размер выплат

      Помимо того, какие есть льготы по потере кормильца, рассчитываются на текущий год начисления по критериям. К примеру, одноразовая помощь семье погибшего военного при выполнении службы насчитывает 7550 рублей. Минимально оплачивают согласно страховым выплатам 2405 рублей. Конвертирование производится исходя из прожиточного уровня в том или ином городе.

      Начисления производятся в удобный способ: почтовым переводом, на социальную банковскую карту, если получающие пенсию недееспособные, им лично в руки отдается пенсия. Учебные учреждения тратят денежные средства на нужды несовершеннолетних.

      Получить информацию по вопросу, какие льготы имеет ребенок по потере кормильца или взрослый нетрудоспособный, есть возможность у квалифицированных специалистов. Это бесплатные юридические консультации, Центр социальной защиты населения, Пенсионный Фонд, Центры занятости.

      В каждом регионе действует свой список льгот тем или иным категориям граждан. К примеру, в некоторых городах имеются ограничения по бесплатному проезду. Поэтому этот нюанс следует выяснить сразу.

      При утрате кормильца дети и члены семьи освобождаются от налога на имущество физлиц

      Wavebreakmedia/ Depositphotos.com

      От уплаты налога на имущество физлиц освобождаются граждане, которые являются получателями пенсии, в том числе страховой пенсии в случае потери кормильца независимо от того, кому доставляется пенсия (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 августа 2020 г. № 03-05-04-01/57921). Отметим, что на основании подп. 10 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса от налога на имущество физлиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии согласно пенсионному законодательству, мужчины и женщины, достигшие возраста 60 и 55 лет соответственно.

      Финансисты указали, что получателями пенсий (пенсионерами) являются граждане, которым устанавливается пенсия. При этом доставка пенсии, то есть передача начисленной суммы пенсионеру может осуществляться как лично пенсионеру, так и его законному (уполномоченному) представителю (приказ Минтруда России от 1 ноября 2016 г. № 600н «Об утверждении Административного регламента предоставления Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по выплате страховых пенсий, накопительной пенсии и пенсий по государственному пенсионному обеспечению»). В частности, если получателем пенсии является ребенок, не достигший 18 лет, то пенсия доставляется одному из его родителей (усыновителей) или опекунов (попечителей) (п. 18 ст. 21 Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»; далее – Закон о страховых пенсиях).

      Применяется ли освобождение от налога на имущество физических лиц в отношении хозяйственных построек, на которые не требуется разрешение на строительство? Узнайте из материала «Льготы по налогу на имущество физических лиц» в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

      Кроме того, дети умершего кормильца и члены его семьи, которые осуществляют уход за малолетними детьми, являются получателями страховой пенсии в случае ее установления и, следовательно, освобождаются от налога на имущество физлиц. Это следует из ст. 10 Закона о страховых пенсиях.

      Какие есть льготы по потере кормильца

      И как их получить

      Я получаю пенсию по потере кормильца и знаю, на какие дополнительные льготы могу претендовать. Расскажу, что входит в эти льготы и как их оформить. Если у вас тоже есть право на пенсию по потере кормильца, но вы ее еще не оформили, я уже рассказывала, как это сделать.

      На льготы имеют право все, кто получает пенсию по потере кормильца. Но есть льготы, которые актуальны только для отдельных категорий, например школьников, студентов или тех, у кого есть недвижимость.

      Законодательная база

      Льготы по потере кормильца закреплены в федеральных и региональных нормативных актах:

      Какие льготы при потере кормильца существуют

      В зависимости от того, сколько вам лет и чем занимаетесь, вам положены разные льготы. Например, школьники из семей, где умер один из родителей, могут получать бесплатный обед в дополнение к завтраку. Если ребенок уже окончил школу и ему исполнилось 18 лет, он по-прежнему может претендовать на материальную помощь — в колледже или университете. Наконец, есть несколько общих льгот — независимо от возраста. Например, бесплатный проезд в общественном транспорте. Расскажу про каждую подробнее.

      Льготы в школе

      Школьников, которые получают пенсию по потере кормильца, могут обеспечивать горячими завтраками и обедами. Если учебники в школе приходится покупать, то для льготников они также могут быть бесплатными. Единого закона, который обязывает школы бесплатно кормить детей из неполных семей и обеспечивать их учебниками, нет. Как правило, эта норма прописана в региональных законах. Например, такие нормы действуют в Москве, Ульяновске, Казани.

      Куда обратиться. Заявление на бесплатное питание в следующем учебном году подают в мае. Если родитель умер в течение учебного года, завтраки и обеды должны предоставлять со следующего месяца. Обычно документы собирают в школе и, если необходимо, направляют в управление социальной защиты населения.

      Документы для оформления. Чтобы получить льготы в школе, потребуется собрать следующие документы:

        Заявление на имя директора школы с просьбой предоставить бесплатное питание с указанием причины льготы и списком документов, которые прикладываете к заявлению.

      Кроме этих документов могут запросить и другие, например сведения о материальном состоянии семьи, форму 9 и СНИЛС.

      Справка из ПФР о получении пенсии

      Льготы в вузе

      Право на бесплатную учебу в колледже или вузе независимо от баллов за экзамены имеют только дети-сироты. Студентам, у которых умер один из родителей, по решению вуза могут оказать другую поддержку:

      1. Единоразовую материальную помощь. Сумму определяют индивидуально.
      2. Ежемесячную материальную поддержку на год. Сумму и условия каждый университет определяет отдельно. Например, Высшая школа экономики поддерживает таких студентов суммой 1200 Р в месяц.
      3. Есть несколько общих условий, чтобы получать материальную помощь:

        1. Студент должен учиться очно и на бюджетной форме. Вечернее или заочное не подойдет.
        2. Бюджет на материальную помощь ограничен, ее выплачивают каждый год только определенному количеству студентов. Некоторые вузы даже составляют списки с приоритетными категориями. Студенты, потерявшие одного родителя, обычно стоят в этом перечне на последнем месте. Это значит, что одобрить материальную помощь могут не всем.

        Как получать стипендию 20 тысяч рублей

        Куда обратиться. Документы подают напрямую в вуз. Их рассматривают индивидуально, сроки выплаты помощи также зависят от университета.

        Документы для оформления. Из документов обычно просят заявление, копию паспорта и копию свидетельства о смерти, но список может быть другим — в зависимости от вуза. Бывает, что принимают документы только в течение шести месяцев после смерти родителя или только в первом квартале. Эти детали лучше уточнить в вузе.

        Льготы всем категориям

        Льготный проезд. В некоторых регионах все пенсионеры, в том числе те, что получают пенсию по потере кормильца, могут ездить на общественном транспорте и электричках бесплатно или со скидкой. Расскажу на примере Москвы и Санкт-Петербурга.

        Куда обратиться. Чтобы получить эту льготу в Москве, нужно обратиться в любой МФЦ.

        Документы для оформления. Из документов обычно просят минимум:

      4. Паспорт. Если карта оформляется для ребенка младше 14 лет — свидетельство о рождении ребенка.
      5. Справку из ПФР о назначении пенсии.
      6. Фотографию формата 3 ? 4 см.
      7. На месяц выдадут временный бумажный проездной, а через 30 дней можно снова приходить в МФЦ — за готовой картой. В Москве по этой карте также дают скидки в книжных, продуктовых и других магазинах. Всегда уточняйте, нет ли льгот для вас.

        Льгота по налогу на имущество: пенсионеры все равны

        Глава 32 НК РФ устанавливает перечень лиц, которые освобождаются от уплаты налога на имущество. Среди них значатся пенсионеры, получающие пенсию. Как предоставляется такая льгота? Могут ли рассчитывать на освобождение от налога лица, получающие пенсию по потере кормильца? Или она предоставляется только пенсионерам, вышедшим на пенсию по возрасту? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

        Порядок предоставления льготы

        Льгота по налогу на имущество физических лиц установлена ст. 407 НК РФ. Она предоставляется в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно в отношении: одной квартиры (либо комнаты), одного жилого дома, одного гаража или машино-места (п. 2—4 ст. 407 НК РФ).

        Кроме того, налоговая льгота предоставляется в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. м, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

        Для оформления налоговой льготы налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы (если ранее налоговая льгота не оформлялась) (п. 6 ст. 407 НК РФ).

        Налогоплательщик вправе также представить в налоговый орган по своему выбору документы, подтверждающие его право на налоговую льготу, и уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота (при наличии нескольких объектов недвижимости одного вида).

        Уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота, необходимо представить в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении этого объекта применяется налоговая льгота (п. 7 ст. 407 НК РФ).

        При непредставлении такого уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

        Льготник — получатель пенсии

        Перечень лиц, которым такая льгота предоставляется, установлен п. 1 ст. 407 НК РФ. В него входят пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством (подп. 10).

        Минфин России в письме от 30.08.2020 № 03-05-06-01/61986 обратил внимание, что Налоговым кодексом не установлены какие-либо ограничения на применение этой льготы в зависимости от условий назначения пенсии. А письме от 15.08.2020 № 03-05-04-01/57921 финансисты указали, что в состав пенсионного законодательства включаются, прежде всего, федеральные законы, определяющие порядок установления различных видов пенсий в Российской Федерации.

        К таким федеральным законам относится и Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (далее — Закон № 400-ФЗ).

        Согласно ст. 3 Закона № 400-ФЗ страховая пенсия представляет собой ежемесячную денежную выплату в целях компенсации застрахованным лицам заработной платы и иных выплат и вознаграждений, утраченных ими в связи с наступлением нетрудоспособности вследствие старости или инвалидности, а нетрудоспособным членам семьи застрахованных лиц — заработной платы и иных выплат и вознаграждений кормильца, утраченных в связи со смертью этих застрахованных лиц. Страховая пенсия устанавливается (назначается) гражданам, имеющим право на ее получение в соответствии с данным федеральным законом.

        Таким образом, если гражданину установлена пенсия по случаю потери кормильца, он признается получателем страховой пенсии (пенсионером). И, соответственно, имеет право на льготу по налогу на имущество по подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ.

        Пенсия ребенку

        Право на получение страховой пенсии по случаю потери кормильца имеют, в частности, дети умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет, а также определенные Законом № 400-ФЗ члены семьи умершего кормильца при условии, что они не работают и осуществляют уход за детьми умершего кормильца, не достигшими 14 лет и имеющими право на страховую пенсию по случаю потери кормильца (ст. 10 Закона № 400-ФЗ).

        Таким образом, дети умершего кормильца и члены семьи умершего кормильца, осуществляющие уход за малолетними детьми умершего кормильца, являются самостоятельными категориями лиц, имеющих право на получение страховой пенсии. В случае установления им страховой пенсии они признаются получателями страховой пенсии (пенсионерами).

        При этом ч. 18 ст. 21 Закона № 400-ФЗ предусмотрено, что если получателем страховой пенсии является ребенок, не достигший возраста 18 лет, доставка его пенсии осуществляется одному из его родителей (усыновителей) либо опекунов (попечителей).

        Учитывая изложенное, Минфин России в письме от 15.08.2020 № 03-05-04-01/57921 разъяснил, что пенсионерами (получателями пенсий) являются граждане, которым устанавливается пенсия. При этом доставка пенсии, то есть передача начисленной пенсионеру суммы пенсии, может осуществляться как непосредственно пенсионеру, так и его законному (уполномоченному) представителю.

        Следовательно, от уплаты налога на имущество физических лиц по основанию, предусмотренному подп. 10 п. 1 ст. 407 НК РФ, освобождаются граждане, являющиеся получателями пенсии, в том числе страховой пенсии по случаю потери кормильца, вне зависимости от того, кому осуществляется доставка такой пенсии.

        Исключение из правил

        Напомним, что сегодня все россияне, достигшие пенсионного возраста, не платят налог на имущество. Но есть и еще ряд категорий получателей пенсий, которым полагается такая же льгота. Но, как поясняет проректор Академии труда и социальных отношений Александр Сафонов, зачастую люди просто не знают о положенных им преференциях.

        «У нас ведь действует заявительный принцип — то есть обратился человек в организацию, предоставляющую льготу, лично или через многофункциональный центр «Мои документы», ему при соблюдении всех условий ее предоставят. Не обратился — бегать за льготником никто не будет, — утоняет Сафонов. — Новости о льготах в основном через «сарафанное радио» передаются. Социальное информирование населения развито слабо. Часто мы видим или слышим рекламу таких льгот по телевидению и радио? Крайне редко».

        Возможно, именно поэтому сегодня среди 1,5 миллиона россиян, получающих пенсию по случаю потери кормильца, далеко не все пользуются льготой по налогу на имущество физлиц. В Федеральной налоговой службе пояснили, что по действующим законам владеть имуществом может и ребенок. И если ему назначена пенсия, то ему же предоставляется льгота по имущественному налогообложению. Если же такой льготы нет, то налоги за ребенка — владельца имущества до достижения им совершеннолетия (до 18 лет) платит его законный представитель (родитель, опекун, усыновитель).

        Кто имеет право на пенсию

        Как уточнили «РГ» в Пенсионном фонде, право на государственную пенсию по случаю потери кормильца имеют также нетрудоспособные члены семьи погибшего во время прохождения военной службы по призыву или умершего впоследствии от ранений военнослужащего.

        Детям до 18 лет (а в случае обучения в государственном вузе — до 23 лет), которые потеряли одного или обоих родителей, а также детям умершей одинокой матери назначается либо социальная, либо страховая пенсия по случаю потери кормильца. Зависит вид пенсии от того, был ли у умершего кормильца страховой стаж.

        На страховую пенсию имеют также право члены семьи умершего человека, на иждивении которого они полностью состояли. Например, если родители, а также бабушки или дедушки умершего кормильца полностью в материальном плане зависели от него и не могли работать (сами уже вышли на пенсию, ухаживали за детьми до 14 лет, имеют инвалидность), то им тоже полагается страховая пенсия. Ее размер зависит от продолжительности страхового стажа кормильца.

        Усыновители, отчим и мачеха имеют право на страховую пенсию по случаю потери кормильца наравне с родителями, а усыновленные дети, пасынок и падчерица — наравне с родными детьми.

        Льготы по налогам детям и пенсионерам

        Какие льготы по налогам положены пенсионерам, детям, получающих пенсию по потере кормильца и их опекунам? Ответ недавно поступил от Минфина России.

        Согласно действующему законодательству РФ, граждане, получающие пенсии, претендуют на послабления по имущественному налогу. Минфин в своем письменном разъяснении от 15 августа 2020 г. N 03-05-04-01/57921 напомнил: родственники, являющиеся опекунами над несовершеннолетними детьми и непосредственно дети умершего, относятся к категории претендующих на получение страховой пенсии.

        Кроме того на страховую пенсию по потере кормильца могут претендовать родственники, до этого находящиеся на его иждивении. Нетрудоспособными родственниками умершего могут быть дети, братья, сестры и внуки в возрасте до 18 лет, а еще проходящие очное обучение в образовательном учреждении до 23 летнего возраста или те, которые в 18 летнем возрасте являются инвалидами. Также сюда относятся супруг (супруга), родители, бабушки (дедушки), братья (сестра), умершего без учета возраста и трудоспособности, в случае ухода за членами семьи не достигшими 14 летнего возраста.Отсюда можно сделать вывод о том, что страховая пенсия может быть начислена как ребенку, так и вышеупомянутым родственникам.

        Если ребенку — получателю пенсии до 18 лет, то пенсия выплачивается родителю или его попечителю. При начислении детям соответствующей пенсии, они причисляются к пенсионерам. А, как известно, получатели пенсии, в том числе страховой пенсии по потере кормильца, независимо от того кому она выплачивается, освобождаются от уплаты имущественного налога.

        Однако здесь необходимо учитывать, что страховая пенсия может быть предоставлена как на имя самого несовершеннолетнего, так и на его представителя по закону. Если страховая пенсия по потере кормильца будет назначена на имя ребенка возрастом до 14 лет, то получить ее сможет только его представитель по закону, являющийся ответственным за него при учете недееспособности ребенка.

        Данные выводы Минфина согласованы письмом Минтруда от 3 августа 2020 г. N 21-1/В-649. Здесь ведомство поясняет о том, кто причисляется к пенсионерам, если ребенок до 14 лет потерял кормильца, а уход за ним осуществляется другим родителем.

        Все вышеуказанные письма направлены территориальным инспекциям письмом ФНС России от 21.08.2020 N ПА-4-21/[email protected]

        При потере кормильца предоставляется льгота по уплате налога на имущество

        Льготой по налогу на имущество физических лиц имеют право пользоваться получатели страховой пенсии по случаю потери кормильца. Об этом напомнили в Управлении ФНС Ульяновской области

        В соответствии с пп.10 п.1 ст. 407 Налогового кодекса РФ от уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством. Право на получение страховой пенсии по случаю потери кормильца имеют дети умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет, а также члены семьи умершего кормильца при условии, что они не работают и осуществляют уход за детьми умершего кормильца, не достигшими 14 лет и имеющими право на страховую пенсию по случаю потери кормильца.

        Дети умершего кормильца и члены его семьи, осуществляющие уход за малолетними детьми умершего кормильца, являются самостоятельными категориями лиц, имеющими право на получение страховой пенсии. В случае установления им страховой пенсии они признаются получателями страховой пенсии (пенсионерами).

        Следовательно, от уплаты налога на имущество физических лиц по основанию, предусмотренному пп.10 п.1 ст.407 Налогового кодекса РФ, освобождаются граждане, являющиеся получателями пенсий, в том числе страховой пенсии по случаю потери кормильца, вне зависимости от того, кому осуществляется доставка такой пенсии.

        Такие выводы изложены в письме Минфина от 15.08.2020 № 03-05-04-01/57921, которое было направлено в ФНС.

        Читайте так же:  Формы документов брачный договор