Налог на имущество по московской области в 2020 году

Налог на имущество (недвижимость) в Московской области в 2020-2020 годах

В соответствии с законом Московской области от 18.10.2014 N 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения» (принят постановлением Мособлдумы от 16.10.2014 N 4/102-П) на территории области с 01 января 2015 г. применяется налог на недвижимость, рассчитываемый от кадастровой стоимости (об особенностях расчета и уплаты налога можно прочитать по ссылке).

Такой порядок применяется во всех населенных пунктах области. Крупные города и населенные пункты: Балашиха, Бронницы, Дзержинский, Долгопрудный, Домодедово, Дубна, Егорьевск, Жуковский, Звенигород, Ивантеевка, Кашира, Коломна, Королёв, Котельники, Красноармейск, Лобня, Лосино-Петровский, Лыткарино, Мытищи, Орехово-Зуево, Подольск, Протвино, Пущино, Реутов, Рошаль, Серпухов, Фрязино, Химки, Черноголовка, Электрогорск.

Одновременно к расчету сумы налога от кадастровой стоимости перешли г. Москва, Республики Башкортостан, Бурятия, Ингушетия, Карачаево-Черкесская, Коми, Татарстан, Мордовия, Удмуртия, Амурская, Архангельская, Владимирская, Ивановская, Магаданская, Нижегородская, Новгородская, Новосибирская, Пензенская, Псковская, Рязанская, Самарская, Сахалинская, Тверская, Ярославская области, Забайкальский край.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2020 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2020 г., за 2020 г. – до 1 декабря 2020 г. , а за 2020 год — до 1 декабря 2021 года.

Срок уплаты налога на недвижимость в 2020 году в Московской области — 1 декабря

Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.

Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.

Ставки налога

Особенностями уплаты налога является то, что ставка налога на имущество в Московской области устанавливаются для каждого муниципального образования.

Изучение действующих ставок налога установлено, что практически по всей Московской области ставки в отношении квартир и комнат составляют 0,1 % от кадастровой стоимости, в отношении частных домов, гаражей и машиномест — 0,3 %.

Отличие инвентаризационной стоимости имущества от кадастровой стоимости

Кадастровая оценка максимально приближена к рыночной стоимости объекта недвижимости и значительно выше инвентаризационной.

Как правило, текущая инвентаризационная оценка домов старого фонда в несколько раз ниже, чем рыночная. В домах современной постройки разница значительно меньше. Например, инвентаризационная стоимость двухкомнатной квартиры в доме 1980-х годов в г. Химки составляет 800 тыс. рублей, а кадастровая стоимость такой квартиры приближается к отметке 4 млн. рублей.

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

  • 10 кв.м. в отношении комнаты,
  • 20 кв.м. в отношении квартиры,
  • 50 кв. м. в отношении жилого дома.
  • 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.
  • Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.

    Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м.

    Поправочные коэффициенты

    В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты на 5 лет, применяемые при расчете суммы налога:

  • 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
  • 0,4 — при расчете налога за 2016 г.;
  • 0,6 — при расчете налога за 2017 г.;
  • 0,8 — при расчете налога за 2020 г.;
  • Начиная с 2020 г. поправочный коэффициент не применяется.

    При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

    Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где

    Н — сумма налога, подлежащая уплате;

    Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;

    Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;

    К – поправочный коэффициент.

    Расчет налога на имущество

    Для расчета налога необходимо знать кадастровую стоимость объекта налогообложения. Определить кадастровую стоимость квартиры (дома, земельного участка) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), указав кадастровый номер объекта недвижимости, а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога по формуле.

    Н = ((КС –КСвычета) x С)- Н2) x К + Н2, где

  • Н – годовая сумма налога на недвижимость;
  • КС – кадастровая стоимость объекта;
  • КСвычета – установленный размер уменьшения кадастровой стоимости, рассчитанный по формуле (КС / S объекта)* S вычета;
  • С – ставка налога, установленная органом местного самоуправления;
  • Н2 –сумма налога, исчисленная от инвентаризационной стоимости (за 2014 год);
  • К – понижающий коэффициент.
  • Пример расчета налога на имущество

    Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Люберцы в районе Красной Горки по Проспекту Победы с кадастровой стоимостью 5 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 850 рублей.

    1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

    5 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 428 571,42 рублей;

    2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

    (5 000 000 — 1 428 571,42) * 0,1 % = 3571,42 рублей.

    Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

    Н = (Н1 — Н2) x К + Н2

    Сумма налога к уплате за 2015 г. = (3571,42-850)*0,2+850 = 1394,28 рублей

    Сумма налога к уплате за 2016 г. = (3571,42-850)*0,4+850 = 1938,56 рублей

    Сумма налога к уплате за 2017 г. = (3571,42-850)*0,6+850 = 2482,85 рублей

    Сумма налога к уплате за 2020 г. = (3571,42-850)*0,8+850 = 3027,13 рублей

    Сумма налога к уплате за 2020 г. и последующие годы = 3571,42 рублей.

    Льготы по налогу на недвижимость в Московской области

    Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
  • инвалиды I и II групп инвалидности;
  • инвалиды с детства;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • ветераны боевых действий;
  • чернобыльцы;
  • военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
  • пенсионеры по старости и другие.
  • Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.

    Например, на территории г. Люберцы установлены дополнительные льготы для многодетных малообеспеченных семей – они не освобождены от уплаты налога, а малоимущие граждане имеют льгота в виде уменьшения на 50 % подлежащей уплате суммы налога.

    В г. Мытищи льготы имеют дети, находящиеся под опекой (попечительством), состоящие на учете в Управлении опеки и попечительства Министерства образования Московской области по городскому округу Мытищи и не получающие пенсии по случаю потери кормильца, многодетные родители, малоимущие семьи, физические лица, носящие звание «Почетный гражданин Мытищинского муниципального района» и другие.

    Законодательством городов Химки, Подольск, Балашиха дополнительных льгот по уплате налога на недвижимость на местном уровне не предусмотрено.

    Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

    Например, если у пенсионера по старости или у инвалида в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то налогоплательщик имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

    Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

    Подготовлено «Персональные права.ру»

    Ставки налога на имущество в городах Московской области:

    Межрайонная ИФНС России № 12 по Московской области разъясняет вопросы уплаты имущественных налогов

    23 сент. 2020 г., 13:00

    Почему в 2020 году может возрасти сумма налога по имущественным налогам

    Поскольку расчет налогов проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, определяемой на региональном и муниципальном уровне, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22). Существуют и общие основания для изменения налоговой нагрузки.

    Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

    1) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2020 года;

    2) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

    Земельный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

    1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России;

    2) изменением кадастровой стоимости земельного участка или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнением площади земельного участка. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

    3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

    Налог на имущество физических лиц. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

    1) изменением кадастровой стоимости объекта недвижимости или изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

    2) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

    Налог на имущество в Московской области в 2020

    В данной статье мы рассмотрим налог на имущество в Московской области. Узнаем о льготах по уплате налога и разберемся в таблице их ставок.

    Читайте так же:  Сталкер наследство коллекционера прохождение тайники

    В случае, если у физического или юридического лица в собственности имеется какое-либо имущество – на него автоматически ложится обязанность по уплате налога на имущество. В Московской области существует своя особенность налогового бремени. Именно об этом детально будет описано в данной статье.

    Налог на имущество в Московской области для физических лиц

    Налог на имущество физических лиц в Московской области регулирует Закон Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ «О единой дате начала применения на территории Московской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения».

    В соответствие с данным нормативным актом с 01 января 2015 года налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Данный порядок налогообложения распространяется на все города и населённые пункты Московской области.

    Ранее расчёт налога на имущество физических лиц производился исходя из инвентаризационной стоимости. Инвентаризационная стоимость объекта недвижимости существенно отличается от кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость очень сильно приближена к рыночной. Пример:

    Инвентаризационная стоимость однокомнатной квартиры в доме 1980-х годов постройки в г. Котельники составляет порядка 600000 рублей, кадастровая стоимость – порядка 3,5 миллионов рублей.

    Налог на имущество в Московской области для юридических лиц

    Налог на имущество для юридических лиц в Московской области регулируется Законом Московской области от 21.11.2003 г. № 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области» (с изменениями от 07.04.2017 г.).

    • торговые центры от 1000 кв.м.;
    • недвижимость иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;
    • недвижимость иностранных компаний, не относящаяся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства.
    • жилые фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.
    • ? Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

      Налоговая база для уплаты налога на имущество

      В соответствии со ст. 375 НК РФ для имущества юридических лиц налоговой базой является среднегодовая стоимость. Для некоторых объектов, упомянутых в разделе «Налог на имущество в Московской области для юридических лиц» налоговой базой является кадастровая стоимость. При определении среднегодовой стоимости объекта учитывается его остаточная стоимость, исходя из данных бухгалтерского учёта. Читайте также статью: > “Срок уплаты транспортного налога физлицами”

      В случае, если начисление амортизации на объект не предусмотрено, его среднегодовую стоимость определяют по следующей формуле:

      Среднегодовая стоимость = Первоначальная стоимость Величина износа*

      * величина износа определяется по установленным нормам амортизационных отчислений

      При определении кадастровой стоимости необходимо взять данные на объект недвижимости на сайте Федеральной службы государственной регистрации кадастра и картографии https://rosreestr.ru/.

      Льготы по уплате налога

      Для юридических и физических лиц существуют определённые льготы по уплате налога на имущество.

      Физические лица Льготы
      · Герои Советского Союза

      · Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы

      · Ветераны Великой отечественной войны

      · Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства

      · Граждане, подвергшиеся воздействию радиации во время аварии на Чернобыльской АЭС

      · Военнослужащие и граждане, уволенные с военной службы по выслуге лет, состоянию здоровья, оптимизации штата, имеющие стаж военной службы 20 лет и более

      · Лица, принимавшие участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия

      · Члены семей военнослужащего, потерявшие кормильца

      · Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и в других странах

      · Лица, получившие лучевую болезнь в результате испытаний ядерных установок

      · Родители и супруги военнослужащих и гос.служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей

      · · квартира или комната

      · гараж или машино-место Физические лица, занимающиеся профессиональной творческой деятельностью Льгота действует в отношении специально оборудованных помещений и на протяжении всего периода использования:

      · жилые помещения, используемые в качестве музеев, галерей, библиотек Владельцы земельных участков Льгота применяется в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС

      Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика. Для получения льготы на уплату налога на имущество физических лиц налогоплательщику необходимо предоставить заявление и документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган по своему усмотрению.

      У пенсионера Скворцова С.С. в собственности зарегистрированы двухкомнатная квартира, комната в общежитии, расположенные в г. Химки, гараж.

      Налоговая льгота по уплате налога на имущество предоставляется только на один объект недвижимости по выбору Скворцова С.С. Все остальные объекты собственности льготному налогообложению не подлежат. Читайте также статью: > “Налоговый вычет при покупке квартиры у родственника”

      Льготы по уплате налога на имущество юридических лиц регламентируется Законом Московской области от 24.11.2004 г. № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (с изменениями на 28.12 2016 г.):

      Юридические лица Льготы
      Организации, участниками которых являются общественные организации инвалидов · освобождение от уплаты налога на имущество
      Организации, применяющие труд инвалидов и пенсионеров по старости · освобождение от уплаты налога на имущество в размере расходов на организацию труда инвалидов и пенсионеров по старости
      Религиозные организации · освобождение от уплаты налога на имущество в отношении имущества, не используемого для осуществления религиозной деятельности
      Организации, участниками которых являются религиозные объединения · уменьшение суммы налога на имущество на 50%
      Организации народных художественных промыслов · уменьшение суммы налога на имущество на 50%
      Товарищества собственников жилья · освобождение от уплаты налога на имущество (за исключением имущества, сдаваемого в аренду и имущества, не используемого в целях эксплуатации дома).
      Организации, принявшие на бухгалтерский учёт в качестве основных средств объекты инженерной, транспортной, инновационной инфраструктуры в целях обеспечения функционирования технико-внедренческой особой экономической зоны · освобождение от уплаты налога на имущество в отношении объектов инженерной, транспортной, инновационной инфраструктуры.
      Образовательные организации, осуществляющие образовательную деятельность по дополнительным образовательным программам.

      Организации, обеспечивающие функционирование данных образовательных организаций.

      · освобождение от уплаты налога на имущество в отношении объектов недвижимости и инженерной инфраструктуры
      Дошкольные образовательные организации · снижение ставки налога на имущество на 50%.
      Общеобразовательные организации · снижение ставки налога на имущество на 50%.
      Участники инвестиционных проектов · установление ставки налога на имущество 0-1,5% в зависимости от реализуемого проекта.

      Организации с выставочными залами для проведения выставок · снижение ставки налога на имущество на 50% в отношении имущества, используемого для проведения выставок.
      Организации, заключившие концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов · освобождение от уплаты налога на имущество в отношении зданий, сооружений, оборудования, предназначенных для взлёта, посадки, руления, стоянки самолётов
      Организации, реализующие инвестиционные проекты по строительству и последующей эксплуатации электростанций, функционирующих на основе использования отходов · освобождение от уплаты налога на имущество в течение 15 лет.

      Таблица ставок налога на имущество

      В соответствии со ст.406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами муниципальных образований. Так, в Московской области каждое муниципальное образование работает в соответствии принятым самостоятельно нормативным актом.

      Но, проанализировав Решения Совета депутатов различных муниципальных образований, расположенных на территории Московской области, можно сделать заключение о том, что практически во всех муниципальных образованиях ставки едины и не противоречат налоговому законодательству:

      Объект налогообложения Ставка налога, % от кадастровой стоимости
      Объекты, кадастровая стоимость которых не превышает

      300 млн.рублей

      Квартиры, комнаты 0,1%
      Жилые дома 0,3%
      Объекты незавершённого строительства (жилой дом) 0,3%
      Комплекс недвижимости, в состав которого входит жилое помещение 0,3%
      Гараж, машино-место 0,3%
      Хозяйственные строения и сооружения, площадь которых не превышает 50 кв.м., расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС 0,3%

      Размер ставок налога на имущество для юридических лиц определяется нормативным актом муниципального образования, но в основном процентные ставки следующие:

      Объект налогообложения Процентная ставка
      · магистральные трубопроводы;

      · сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью данных объектов

      2016 год – 1,3%

      2020 год – 1,9%

      · железнодорожные пути общего пользования;

      · сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью.

      2017 год – 1%

      2020 год – 1,6%

      Объекты, подлежащие налогообложению исходя из кадастровой стоимости:
      · административно-деловые, торговые центры и помещения, расположенные в них

      · нежилые помещения, предусматривающие размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;

      · недвижимость иностранных компаний, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

      · недвижимость иностранных компаний, не относящаяся к деятельности данных компаний в Российской Федерации через постоянные представительства;

      · жилые фонды, не учитываемые в качестве объектов основных средств.

      2%
      Объекты налогообложения, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн.рублей 2%
      Прочие объекты налогообложения 0,5%
      Среднегодовая стоимость объекта недвижимости 2,2%

      Налог на имущество в Московской области: порядок расчёта

      При расчёте налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости имущества, берётся кадастровая стоимость на начало налогового периода. Например, если производится расчёт налога за 2016 год, то необходимо взять кадастровую стоимость на 01 января 2016 года. Читайте также статью: > “Как узнать долги по налогам физического лица”

      Для послабления налогового бремени предусмотрены налоговые вычеты на величину кадастровой стоимости:

    • комната – 10 кв.м.
    • квартира – 20 кв.м.
    • жилой дом – 50 кв.м.
    • комплекс недвижимости с жилым домом – 1 млн.рублей.
    • У Сорокина С.С. площадь двухкомнатной квартиры, расположенной в г. Химки, составляет 52 кв.м. Кадастровая стоимость квартиры 4,65 млн. рублей. Для того, чтобы определить налоговую базу для уплаты налога, необходимо применить налоговый вычет. В данном случае вычет на квартиру составит 20 кв.м. Таким образом, налогообложению подлежит 36 кв.м.

      Теперь можно высчитать налогооблагаемую базу: (4650000 / 56) * 36 = 2989285,70 рублей.

      Сорокин С.С. произведёт расчёт налога на имущество физических лиц с 2989285,70 рублей.

      Законодательством предусмотрены поправочные коэффициенты, т.к. кадастровая стоимость значительно выше инвентаризационной стоимости:

    • 0,2 – первый налоговый период
    • 0,4 – второй налоговый период
    • 0,6 – третий налоговый период
    • 0,8 – четвёртый налоговый период.
    • Начиная с пятого налогового периода, поправочные коэффициенты не применяются.

      Итак, с учётом поправочных коэффициентов, сумма налога будет исчисляться из следующей формулы:

      Ним = ( Нк Ни ) * ПК + Ни

      Ним – налог на имущество физических лиц

      Нк – налог, исчисленный из кадастровой стоимости

      Ни – налог, исчисленный из инвентаризационной стоимости

      ПК – поправочный коэффициент

      У Сорокина С.С. двухкомнатная квартира площадью 56 кв.м., расположенная в г. Химки имеют следующую стоимость:

    • инвентаризационная стоимость – 860 тыс. рублей
    • кадастровая стоимость – 4,65 млн.рублей.
    • Налоговый вычет за квартиру составляет 20 кв.м.

      Уплату Сорокин С.С. в соответствии с изменённым законодательством будет производить во второй раз, в связи с чем поправочный коэффициент составит 0,4.

      Ставка налога – 0,1%

      Расчет налоговой базы:

    • исходя из инвентаризационной стоимости: (860000 / 56) * 36 = 552857,11 рублей
    • исходя из кадастровой стоимости (4650000 / 56) * 36 = 2989285,70 рублей
    • Расчёт сумм налога:

      • исходя из инвентаризационной стоимости: 552857,11 * 0,1% = 552,86 рубля
      • исходя из кадастровой стоимости: 2989285,70 * 0,1% = 2989,29 рублей
      • Налог на имущество Сорокина С.С. составит: (2989,29 – 552,86) * 0,4 + 552,86 = 1527,43 рубля.

        Расчёт налога на имущество юридических лиц несколько отличается от расчёта налога на имущество физических лиц. Для расчёта налога используется как среднегодовая стоимость объектов недвижимости, так и кадастровая.

        Расчёт налога на имущество в соответствии со среднегодовой стоимостью:

        В соответствии со ст. 476 НК РФ средняя стоимость объекта недвижимости рассчитывается по следующей формуле:

        СС = (С1 + С2 + С3) / (НП + 1)

        СС – средняя стоимость

        С1 – стоимость имущества на 1 число каждого месяца налогового периода

        С2 – стоимость имущества на последнее число каждого месяца налогового периода

        С3 – стоимость имущества на 1 число месяца, следующего за отчётным периодом

        НП – количество месяцев налогового периода

        Юридические лица производят уплату налога на имущество авансовыми платежами. Исходя из средней стоимости, можно рассчитать сумму авансовых платежей:

        Ав = СС * СтН / 4

        Ав – авансовый платёж

        Для определения суммы налога за налоговый период необходимо определить среднегодовую стоимость имущества:

        СГС = (С1 + С2 + + С13) / 13

        С1 – стоимость имущества на 1 января отчётного периода

        С2 и …– стоимость имущества на 1 число каждого месяца налогового периода

        С13 – стоимость имущества на 31 декабря отчётного периода

        Теперь можно рассчитать сумму налога:

        Налог = СГС * СтН

        СГС – среднегодовая стоимость

        Юридические лица в обязательном порядке производят авансовые платежи, поэтому на конец года остаётся лишь доплата, которая рассчитывается по следующей формуле:

        Расчёт налога на имущество в соответствии с кадастровой стоимостью:

        Ав = КС * СтН / 4

        КС – кадастровая стоимость на 1 число налогового периода

        СтН – ставка налога

        Годовая сумма налога:

        Налог = КС * СтН

        Доплата, оставшаяся на конец года:

        Доплата = Налог Ав

        Сроки уплаты налога на имущество

        В соответствие с Законом Московской области от 18.10.2014 г. № 126/2014-ОЗ физические лица производят уплату налога на имущество в срок до 1 декабря года, следующего за отчётным налоговым периодом.

        Налог на имущество за 2016 год необходимо уплатить до 01 декабря 2017 года. В соответствие с Законом Московской области от 21.11.2003 г. № 150/2003-ОЗ юридические лица производят уплату налога на имущество путём авансовых платежей. Сроки уплаты авансовых платежей регулируются ст.379 НК РФ и зависят от отчётных периодов:

        Категория налогоплательщиков Отчётные периоды
        Исчисляющие налог, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости · Первый квартал

        · Третий квартал календарного года

        Исчисляющие налог, исходя из среднегодовой стоимости объектов недвижимости · Первый квартал

        · Девять месяцев календарного года

        Штрафные санкции за несвоевременную уплату налога

        В случае несвоевременной уплаты налога в отношении физического лица вступает в силу ст.75 НК РФ. Данный нормативный акт регулирует размер взыскания в виде начисления пени, процентная ставка которой равна 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации, действующей в текущее время. Пеня начисляется за каждый день просрочки.

        Размер пени можно рассчитать по следующей формуле:

        Пеня = Сумма налога, подлежащая уплате * Количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

        Скворцов С.С. должен был уплатить налог на имущество в размере 2140 рублей. Уплату за 2015 год он произвёл лишь 28 декабря 2016 года. Ставка рефинансирования ЦБ РФ 9,75%.

        Таким образом, размер пени составил 2140 * 27 * 0,0325% = 18,78 рублей. К уплате Скворцову С.С. полагается сумма 2140 + 18,78 = 2158,78 рублей. В соответствии с п.3 ст.75 НК РФ пеня не начисляется в следующих случаях:

      • на имущество налогоплательщика наложен арест налоговыми органами;
      • приостановлены операции по счетам налогоплательщика по решению суда.
      • Вопросы и ответы

        Вопрос №1. Наша организация применяет УСН. Должны ли мы производить уплату налога на имущество юридических лиц?

        Ответ: Организации, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на имущество, но при условии, что Вашим имуществом не являются объекты недвижимости, упомянутые в ст. 378.2 НК РФ.

        Вопрос №2. Наша организация приобрела транспортное средство, которое полностью самортизировано, но продолжает эксплуатироваться. Как быть с налогом на имущество?

        Ответ: В соответствии с налоговым законодательством при проведении расчётов Ваше транспортное средство будет иметь нулевую среднегодовую стоимость, а, следовательно, сумма налога тоже равна нулю.

        Вопрос №3. Я являюсь пенсионером, но продолжаю свою трудовую деятельность. В собственности у меня трёхкомнатная квартира, комната в общежитии и дом. Распространяются ли на меня льготы по уплате налога на имущества?

        Ответ: Законодательство не разграничивает работающих и не работающих пенсионеров в части предоставления льготы. В связи с этим. Вы, как пенсионер, имеете право не платить налог на имущество с одного объекта. Остальные два объекта недвижимости подлежат налогообложению.

        Налог на имущество организаций в Москве в 2020 году

        Предприятия Москвы с движимой и недвижимой собственностью ежегодно уплачивают налог на имущество. Имущественный сбор — прямой тип налога, который уплачивают предприятия в соответствии с региональными ставками, владеющие недвижимостью или движимым имуществом, к которому, согласно п. 2 ст. 130 НК РФ ФЗ № 51 от 30.11.1994 (ред. 03.08.2020), относят деньги и ценные бумаги. Таким образом, ставка налога на имущество в Москве отличается от тарифов других областей России.

        Согласно ст. 374 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2020), сбор выплачивают российские и иностранные организации, работающие в Москве, у которых есть какая-либо собственность. Также эта статья исключает объекты, за которые пошлину уплачивать не нужно.

        В отношении налоговой базы (НБ) предприятия используют среднюю цену собственности за отчетный год. Рассчитывают НБ по схеме:

        1. Складывают стоимость владения за каждый месяц.
        2. Складывают количество месяцев за 12 месяцев и дополнительный месяц (12 месяцев + 1 месяц).
        3. Результат первого пункта делят на итог второго.

        Полученная цифра — налоговая база. Далее подсчитывают налог на имущество в Москве 2020 года. Формулу средней стоимости имущества за отчетный период найдете в нашей статье.

        Но некоторые объекты не облагаются сбором под названием налог на имущество организаций в Москве (п. 4 ст. 374 НК РФ):

      • природные запасы (земля, вода, прочее);
      • собственность, которая принадлежит государству, военным;
      • культурное достояние страны;
      • ядерные установки, суда;
      • объекты космической работы.
      • Также сбор накладывается на основные средства иностранных юрлиц, которые трудятся за рубежом через российские консульства.

        Законодательная база

        Учитывая, что имущественный сбор — региональная пошлина, в налоговом кодексе существует закон Москвы о налоге на имущество организаций. Закон № 64 от 05.11.2003, отредактированный 17 мая 2020 года, информирует об особенностях подсчета налоговой базы (НБ) для определенных субъектов, льготах, ставках и правилах уплаты сбора.

        Согласно п. 1 ст. 373 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2020), сбор уплачивают предприятия, трудящиеся на схемах обложения пошлинами ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД. Причем фирмы на «упрощенке» и «вмененке» уплачивают средства, подсчитываемые по НБ — кадастровой цене.

        С 1 января 2020 года в Законе г. Москва № 64 отменили и поменяли несколько статей:

      • статью о формате предоставления бланка со сведениями о сборе с собственности и уплате авансов, так как теперь налоговую документацию разрешено сдавать в едином порядке и оплачивать сбор по одинаковой схеме;
      • ранее налоговая база исчислялась без особых указаний, а после 17 мая 2020 года внесены особенности: теперь для некоторых объектов НБ — кадастровая цена собственности. Соответственно, к льготам по сбору добавился дополнительный пункт о преференциях на объекты с кадастровой ценой;
      • тариф сбора для обоих видов собственности сохранялся единым — 2,2%. Теперь ставки разнятся для «особенной» недвижимости и обычной собственности.
      • Таким образом, в законе осталось 4 статьи, но добавилось два подпункта.

        Отмена налога на движимое имущество в Москве

        С 1 января 2020 года правительство РФ отменяет налог на движимое имущество в Москве. Указ подписан президентом РФ, и из п. 1 ст. 374 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (27.11.2020) в ближайшее время исключат слово «движимое» согласно абз. а, п. 19 ФЗ № 302 от 03.08.2020. Соответственно, ставка налога на движимое имущество в Москве с 2020 года отменена.

        Сбор на движимую собственность решено отменить по жалобам муниципальных властей на то, что из-за уплаты денег по этому налогу бюджет значительно сократился, особенно в Москве и Московской области. Также правительство РФ обещало компенсировать убытки по имущественному сбору, который по стране составил больше 310 млрд рублей.

        Налог на недвижимое имущество в Москве

        Сбор на некоторые типы недвижимой собственности подсчитывается не по стандартному тарифу. Например, налог на имущество с кадастровой стоимости в городе Москва касается:

      • торговых и деловых комплексов, предприятий общепита, расположенных на индивидуальной земле, которой не владеет государство;
      • нежилых строений, площадь которых больше 1000 кв. м;
      • собственности иностранных фирм, которые не работают через российские консульства;
      • жилья, которое не считается основным средством;
      • нежилых зданий, которые расположены отдельно от других строений, входящих в реестр правительства Москвы согласно этому закону, при условии, что в здании располагаются деловые центры и офисы коммерческих предприятий;
      • нежилых строений, которые расположены в других зданиях, входящих в реестр Правительства Москвы согласно закону, но при условии, что в строении находятся торговые точки, офисы по оказанию бытовых услуг, предприятия общепита.
      • Таким образом, перед подсчетом налоговой базы, чтобы заплатить налог на имущество юридических лиц в Москве, компаниям рекомендовано определить, к какому типу относится собственность. Подробнее см. что облагается налогом на имущество.

        Налоговые льготы

        Преференции на подсчет суммарного размера сбора для московских и иностранных организаций, трудящихся в Москве, распространяются на движимую и недвижимую собственность. Вследствие отмены пошлины на движимую собственность будущего года налоговые ставки касаются недвижимости с учетом добавленных особенностей:

      • согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2020), по объектам, у которых налоговая база — кадастровая цена, сбор не уплачивают, если строения включены в список, соответствующий Приказу ФНС России № ММВ-7-11/604 от 28.11.2014. Реестр ввели в законодательство РФ в 2014 году и ежегодно обновляют. Если же в опубликованном списке организационного строения не окажется, то пошлину уплачивать придется. Налог подсчитывается по стандартной формуле, с учетом коэффициента, который касается объектов с кадастровой ценой;
      • согласно Письму Минфина № 03-05-05-01/2969 от 26.01.2016, жилые здания освобождены от выплаты сбора, если жилье не относится к основному средству и находится на особой земле.
      • Таким образом, согласно ст. 4 Закона г. Москвы № 64 от 05.11.2003 (ред. 17.05.2020), в Москве от внесения пошлины на недвижимую собственность освобождены:

      • казенные учреждения;
      • строения, принадлежащие органам власти, в том числе гаражи грузового автотранспорта для транспортировки государственно важных грузов;
      • фирмы по пассажирским внутригородским перевозкам (за исключением такси);
      • склады предприятий, на которых хранятся жидкие и твердые вещества против гололеда;
      • строения предприятий, предоставляющих работу инвалидам;
      • многоэтажные стоянки и гаражи;
      • здания жилищно-коммунальных хозяйств;
      • строения, где изготавливаются химические вещества (гипохлорит натрия, кислоты, техническая сода, реагенты против гололеда);
      • религиозные компании, общества инвалидов;
      • организации инвестиционной работы, заключившие контракт с московским правительством;
      • строения ж/д-организаций, в том числе депо;
      • здания закрытых паевых инвестиционных сообществ;
      • помещения, находящиеся на территории медицинского кластера.

      Льготные тарифы, размер которых определяется как процент от величины начисленного сбора по стандартной ставке:

      Сн х К х 0,75, где

    • 10% распространяются на спортивные строения (футбольные площадки, арены и подобное), медицинские сооружения;
    • Сбор на сооружения, предназначенные для показа речных и морских жителей, рассчитывается по формуле:
      • Сн — сумма сбора;
      • К — соотношение площади здания, которая не подлежит аренде, к суммарному размеру площади территории;
      • 0,75 — льготный коэффициент.
      • 50% налагаются на промышленные зоны, пошлину с которых вносят с 1 числа отчетного квартала, когда строение признали промышленным.
      • Недвижимость, принадлежащая агропромышленным комплексам, сбор на которую вносят 1 числа отчетного промежутка после того, как здание признали агропромышленным. Льготная ставка на 2020 — 35%, 2020 — 45%, 2020–2025 — 50%.
      • Преференции не действуют на сооружения, которые сдают в наем. Право на пользование льготами наступает и оканчивается 1 числа отчетного промежутка — квартала.

        Чтобы получить преференции по внесению налоговых средств, нужно предъявить акт Госинспекции о факте эксплуатации сооружения, которое относится к льготным. Документацию предоставляют с 1 числа отчетного промежутка на текущий налоговый период.

        Ставка налога

        Согласно ст. 380 гл. 30 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2020), федеральные ставки и льготы определяются по минимуму. Имущественный сбор — региональный налог, поэтому в Москве установлены индивидуальные городские тарифы на недвижимую собственность. В ст. 2 Закона г. Москвы № 64 изложена информация: стандартный тариф — 2,2%, а по кадастровой стоимости — 1,5%.

        При подсчете суммарного размера пошлины на собственность по кадастровой цене используют показатель 0,1 относительно нежилых строений. Это условие функционирует, если:

      • у строения, которое расположено в здании, НБ — кадастровая цена;
      • здания применяются для общепита, розничной продажи, бытовых, туристических или банковских услуг физлицам;
      • здания — музеи, художественные галереи и подобное;
      • сооружения находятся в цоколе, первом, втором этажах или около пешеходной зоны.
      • Для функционирования последнего условия активная пешеходная зона должна находиться на общегородских крупных улицах.

        Порядок и срок уплаты налога

        Правила и срок уплаты пошлины на собственность регулируются ст. 3 Закона г. Москвы № 64. Так, имущественный сбор уплачивают до 30 марта налогового года включительно. Авансы вносят до окончания календарного месяца, который следует за отчетным.

        Уплачивают сбор тремя способами:

      • через официальный портал ИФНС;
      • через кассы отделения Сбербанка;
      • через кассу ФНС.
      • Перед внесением средств плательщик обязательно оформляет платежку и выполняет заполнение декларации на имущество.

        Льготы и преференции по выплате сбора на недвижимую собственность в Москве решено не менять в будущем году. Правила и сроки внесения средств остаются прежними, согласно закону г. Москвы № 64.

        Как изменится налог на землю в Московской области для физических лиц в 2020 году

        В СМИ неоднократно поднималась информация о том, что в 2020 году налог на землю в Московской области резко увеличится в стоимости. Многие эксперты прогнозировали, что размер данных взносов может возрасти более чем на 200%. Но к счастью, эти прогнозы оказались сильно преувеличенными. В земельное законодательство действительно было внесено несколько изменений, однако введенные новшества не сильно ударят по кошелькам дачников.

        Налог на землю в Московской области для физических лиц – новшества 2020 года

        Недавно Владислава Мурашова – заместитель министра имущественных отношений Московской области, подтвердила, что в 2020 году ставка налога на землю, как и прежде, будет рассчитываться на основе кадастровой стоимости участков. Согласно нормам, налоговая ставка составляет 0,3% от кадастровой стоимости. Соответственно, за участок размером в 10 соток владельцу придется заплатить около 5 000 рублей в год.

        При этом кадастровая стоимость рассчитывалась в 2013 году и в ближайшее время она пересматриваться не будет. Исходя из этой информации, можно сделать вывод, что в 2020 году стоимость налога на земельные наделы не изменится.

        Кроме того, на протяжении текущего года будут сохранены все ранее введенные льготы, предназначенные для социально незащищенных слоев населения.

        Новшества в земельном налогообложении 2020 года

        Поправки, введенные в законодательство, немного изменят порядок расчета земельного налога. Теперь владельцы земельных угодий должны будут оплачивать дополнительный налог на хозяйственные постройки. При этом налог будет начисляться на все сооружения, включая:

      • дома;
      • гаражи;
      • сараи;
      • иные хозяйственные постройки.
      • В данном расчете будет использоваться кадастровая оценка объектов, которая основывается на инвентаризационной стоимости. На сегодняшний день она ниже кадастрового аналога, поэтому налог на хозяйственные постройки будет минимальным.

        В общей сложности, налог на земельный участок действительно вырастет, но значительное увеличение коснется лишь тех, кто является собственником внушительного дачного хозяйства.

        Данный вид налогообложения ранее уже использовался в некоторых регионах РФ для юридических лиц. Однако после его введения последовало множество исков, в результате чего власти некоторых субъектов отказались от использования налога на хозяйственные постройки. Поэтому не исключено, что данная практика не «приживется» и в Московской области.

        Как избежать уплаты налога?

        Использование данной реформы невозможно без тотальной оценки дачных объектов. Однако эта процедура очень затратная и трудноосуществимая, поэтому велика вероятность, что налог будет неправомерно завышен. Тем, кто столкнется с данной проблемой, специалисты рекомендуют действовать следующим образом:

      • обратиться в суд;
      • самостоятельно провести независимую оценку имущества;
      • не платить налог до решения суда.
      • Кроме того, обратите внимание, что в отношении налога на хозяйственные постройки правительство предусмотрело ряд льгот. Льготы полагаются пенсионерам, а также иным лицам, которые нуждаются в государственной поддержке. Каждый льготник освобожден от уплаты налога на 1 объект одной категории недвижимости. Например, если на вашем дачном участке расположено два дома или два сарая, из них вам нужно будет заплатить налог только за один объект. А в том случае, если льготное лицо является владельцем городской квартиры и частного дома, законодательство полностью снимает с него обязательства по оплате данного налога.

        Таким образом, налог на земельный участок в Московской области для физических лиц в 2016 году возрастет только для владельцев дачных построек. При этом размер выплаты всегда можно оспорить в судебном порядке.

        Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

        Ставка налога на имущество организаций оставлена на прежнем уровне на 2020-2020 годы

        23 марта Мособлдума утвердила пониженные ставки на налог на имущество организаций на уровне 1,5%.

        Начиная с 2014 года в Московской области откладывается повышение налоговой ставки в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Так, до внесения изменений в закон «О налоге на имущество организаций в Московской области» данная ставка с 2020 года и в последующие года должна была составлять 2%. Однако приэтом нагрузка на организации выросла бы на 33%. Поэтому на протяжении несколько лет повышение ставки откладывалось.

        Как объяснил председатель Комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики Тарас Ефимов, «особенностью внесённых изменений в этом году является то, что впервые 1,5% налог на имущество оставлен не только на следующий год, но и на 2020 и 2020 годы».

        Таким образом, льготный период пролонгирован в соответствии с принятым трёхлетним бюджетом региона. Депутат отметил, что это сделано с целью предоставления возможности инвесторам и предпринимателям долговременного планирования работы своих организаций в течение нескольких лет. В свою очередь это повышает привлекательность инвестиционного климата Подмосковья.

        Вопрос повышения указанного налога ежегодно обсуждается в Мосолдуме с представителями бизнес-сообщества. На данных встречах предприниматели обращаются к депутатам с просьбой отложить повышение ставки, в результате чего парламентарии идут им на встречу и принимают соответствующее решение.

        Новый список бизнес-объектов налог на которые рассчитывается от кадастровой стоимости, принесет в бюджет порядка 6 млрд рублей

        Минмособлимущество обновило перечень бизнес-объектов на 2020 год площадью от 1000 кв.м, налог на которые начисляется в размере 1,5 % от кадастровой стоимости. Сейчас в перечне 3174 объекта, которые по предварительным данным принесут в бюджет порядка 6 млрд рублей.

        Министр имущественных отношений Московской области Владислав Коган рассказал, что перечень объектов для начисления налога от кадастровой стоимости формируется в конце каждого года для определения особого режима налогообложения крупных объектов недвижимости, используемых для торговли, общепита и бытовых услуг. Это сделано для того, чтобы облегчить налоговую нагрузку на малый бизнес, у которого в собственности объекты небольшого метража — до 1000 кв.м.

        Так, налог на объекты торгового назначения, не включенные в перечень, рассчитывается от балансовой стоимости по ставке 2,2 %, а включенные в перечень объекты облагаются налогом по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

        Ежеквартально на межведомственной комиссии рассматриваются заявления предпринимателей об исключении или включении бизнес-объектов от 1000 кв.м в перечень для налогообложения от кадастра. По итогам комиссии из перечня могут быть исключены объекты, которые не относятся к торговле, общественному питанию или бытовых услуг. Кому-то из собственников выгодно попасть в перечень, а кому-то быть исключенным.

        «В этом квартале на комиссии были рассмотрены обращения собственников 15 объектов капитального строительства, в результате чего из перечня исключили 6 объектов, а 1 объект внесли. Собственники 5 объектов получили отказ по включению и исключению из перечня, поскольку в ходе рассмотрения заявки не подтвердился заявленный вид использования здания. Например, собственник хотел «выйти» из перечня по причине неторгового назначения объекта, заявив, что это склад. При проверке склад не подтвердился, на месте оказался торговый объект. Благодаря отказам по включению и исключению объектов в перечень предотвращено выпадение налоговых доходов из консолидированного бюджета области в размере 4 млн рублей в год», — отметил Владислав Коган.

        Сейчас в перечне 3174 объекта, которые можно увидеть на сайте Министерства имущественных отношений Московской области (http://mio.mosreg.ru/deyatelnost/perechen-obektov-nedvizhimogo-imushchestva-v).

        Любой собственник может обратиться в Министерство для включения / исключения объектов недвижимости из перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Для этого необходимо собрать пакет документов: разрешение на ввод объекта в эксплуатацию, документы о госрегистрации права собственности на объект недвижимости и земельный участок, на котором стоит объект, технический паспорт, и привезти его лично, направить почтой по адресу: 143407, Московская область, г. Красногорск, б-р Строителей, д. 1 или по электронной почте [email protected] в адрес Минмособлимущества.

        После получения документов Минмособлимущество проведет обследование объекта для определения его фактического использования и опубликует результат обследования на сайте: http://mio.mosreg.ru/deyatelnost/perechen-obektov-nedvizhimogo-imushchestva-v.

        После этого вопрос будет рассмотрен на Межведомственной комиссии и, в случае положительного решения о включении/ исключении, в перечень будут внесены изменения.

        Налоговым кодексом РФ регионам предоставлено право начислять налог от кадастровой стоимости объектов любой площади, Московская область в качестве поддержки малого бизнеса установила порог площади, которая будет облагаться налогом от кадастровой стоимости в 1000 кв.м.

        В 2015 году в перечень был включен 1031 объект, а в 2020 году данный список увеличился до 2098 объектов, что обеспечило рост налоговых поступлений с 2,8 млрд. рублей в 2015 году до 4,9 млрд. рублей в 2020.

        Добавить комментарий

        Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *