Налог 66 ру официальный сайт екатеринбург вход

Личный кабинет налогоплательщика

Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику:

  • получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
  • контролировать состояние расчетов с бюджетом;
  • получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
  • оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки – партнеры ФНС России * ;
  • скачивать программы для заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц по форме № 3-НДФЛ, заполнять декларацию по форме № 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять в налоговую инспекцию декларацию по форме № 3-НДФЛ в электронном виде, подписанную электронной подписью налогоплательщика;
  • отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме № 3-НДФЛ;
  • обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
  • Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется одним из трех способов:

    С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить регистрационную карту вы можете лично в любой * инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.

    Если логин и пароль были Вами получены ранее, но Вы их утратили, следует обратиться в любую * инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность.

    С помощью квалифицированной электронной подписи. Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе или смарт-карте. При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.

  • С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг. Внимание! Авторизация возможна только для пользователей, идентификация которых осуществлялась путем личного обращения в одно из мест присутствия операторов ЕСИА
  • При наличии вопросов по работе сервиса Вы можете воспользоваться режимом «Вопрос-ответ».

    Налоговая инспекция Свердловская область Екатеринбург (Кировский район)

    Адрес отдела налоговой:

    Информация об отделе налоговой:

    Инспекция Федеральной налоговой службы по Кировскому району г.Екатеринбурга

    Начальник отдела: Гроцкий Николай Герасимович

    бесплатный номер: 8-800-222-2222

    телефон доверия: (343) 374-77-69

    Почтовый индекс — 620062

    Режим работы:

    • Пн. — Чт. 9.00-18:00
    • Пт. 9.00-17:00
    • Личный кабинет налогоплательщика

      Всю информацию можно получить только в вашем личном кабинете. Именно там можно узнать налоговую задолженность, узнать свой ИНН, запросить выписку из ЕГРЮЛ, получить выписку ЕГРИП, узнать налог. Данные услуги предоставляются бесплатно и вам достаточно иметь при себе паспорт. Услуги оказываются как юридическим, так и физическим лицам. Просто перейдите по ссылке ниже:

      Работа

      В настоящее время, открытых вакансий в налоговой службе города Екатеринбург нет, но вы можете позвонить нам и оставить ваше резюме.

      Список отделов:

      Отдел учета налогоплательщиков

      Телефон: +7 (343) 362-93-46, 362-93-36

      Отдел урегулирования задолженности

      Телефон: +7 (343) 362-93-83, 362-93-85, 362-93-89

      Отдел камеральных проверок № 1

      Телефон: +7 (343) 362-93-14, 362-93-18

      Отдел камеральных проверок № 2

      Телефон: +7 (343) 362-93-25, 362-93-26

      Отдел камеральных проверок № 3

      Телефон: +7 (343) 362-93-16, 362-93-22, 362-93-23

      Отдел выездных проверок № 1

      Телефон: +7 (343) 362-93-53

      Отдел оперативного контроля

      Телефон: +7 (343) 362-93-48

      Телефон: +7 (343) 362-93-93, 362-93-50

      Телефон: +7 (343) 362-93-07, 362-93-09

      Телефон: +7 (343) 362-93-62, 362-93-63

      Телефон: +7 (343) 362-93-80

      Отдел хозяйственного обеспечения

      Телефон: +7 (343) 362-93-82

      Отдел финансового обеспечения

      Телефон: +7 (343) 362-93-90

      Телефон: +7 (343) 362-93-10

      Отдел предпроверочного анализа и истребования документов

      Телефон: +7 (343) 362-93-91

      Отдел выездных проверок № 2

      Телефон: +7 (343) 362-93-71

      Отдел обеспечения процедур банкротства

      Телефон: +7 (343) 362-93-66, 362-93-70

      Отдел работы с налогоплательщиками

      Телефон: +7 (343) 362-93-40, 362-93-41, 362-93-52

      Налоговая инспекция 28 по городу Москве

      Начальник Инспекция ФНС России № 28:
      Чиглий Константин Викторович

      Фактический адрес:
      117149, г. Москва, ул. Сивашская, дом 5

      Юридический адрес:
      117292, г. Москва, ул. Ивана Бабушкина, д.10

      Адрес для почтовых отправлений:
      117149, г. Москва, ул. Сивашская, дом 5

      Схема проезда до налоговой инспекции:

      Cпособ проезда:
      метро «Нахимовский проспект», первый вагон из центра, выход на улицы Сивашская, Азовская

      Телефоны:
      Секретарь:
      8 (495) 400-25-00;
      8 (495) 400-25-06;

      По вопросам входящей корреспонденции и почтовых отправлений:
      8 (495) 400-25-06;
      8 (495) 400-24-33;

      Факс:
      8 (495) 400-25-10;

      Выдача сведений из ЕГРН (о счетах, о постановке и снятии с учета, дубликатов свидетельств ИНН);
      Прием документов об открытии/закрытии обособленных подразделений;
      Оформление свидетельств ИНН граждан (физ. лиц);
      8 (495) 400-24-47;
      8 (495) 400-24-48;
      8 (495) 400-24-49;
      (Окно 7)

      Информирование о состоянии расчетов с бюджетом (выдача справок, актов сверки расчётов, Окно 6);
      Проведение совместной сверки (Окно 16):
      8 (495) 400-24-53;
      8 (495) 400-24-51;

      Прием налоговой и бухгалтерской отчетности (Окна 3, 4, 5);
      Прием заявлений при ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Окно 15);
      Прием сведений от налоговых агентов 2-НДФЛ;
      Прием деклараций через портал Госуслуг;
      Выдача пароля для личного кабинета (Окно 2):
      8 (495) 400-24-50;
      8 (495) 400-24-52;

      Камеральная проверка НДС по налоговым декларациям свыше 3 млн. руб.; Экспорт, импорт
      8 (495) 400-24-81;
      8 (495) 400-24-86;
      8 (495) 400-24-87;

      Камеральная проверка налога на прибыль
      8 (495) 400-24-66;
      8 (495) 400-24-93;
      8 (495) 400-24-92;

      НДС-Возмещение свыше 3 млн. руб.; ст. 122 НК РФ
      8 (495) 400-24-79;
      8 (495) 400-24-88;
      8 (495) 400-24-83;
      8 (495) 400-24-80;
      8 (495) 400-24-84;
      8 (495) 400-24-93;
      8 (495) 400-24-89

      Приостановление операций по расчетным счетам (ст.76 НК РФ); ст. 119 НК РФ;
      Камеральная проверка УСН юридических лиц, налог на имущество организаций, земельный налог юридических лиц, 2 НДФЛ;
      8 (495) 400-24-94;
      8 (495) 400-24-96;
      8 (495) 400-24-95

      8 (495) 400-24-97;
      8 (495) 400-24-99;
      8 (495) 400-24-34;
      8 (495) 400-24-98;
      8 (495) 400-24-32;

      8 (495) 400-25-12;
      8 (495) 400-39-85;
      8 (495) 400-39-86;
      8 (495) 400-25-87;
      (Окна 9,10)

      Проведение возврата/зачета; взыскания задолженности
      8 (495) 400-24-61;
      8 (495) 400-24-62;
      8 (495) 400-24-64;
      8 (495) 400-24-65;
      8 (495) 400-24-63;

      Невыясненные поступления:
      8 (495) 400-24-58;
      Закрытие и передача карточек «Расчеты с бюджетом»:
      8 (495) 400-24-57;
      8 (495) 400-24-60;
      8 (495) 400-24-59;

      Ввод и обработка налоговой отчетности, ввод платежных поручений:
      8 (495) 400-24-54;
      8 (495) 400-24-55;

      8 (495) 400-24-75;
      8 (495) 400-24-70;
      8 (495) 400-24-71;
      8 (495) 400-24-76;

      8 (495) 400-24-72;
      8 (495) 400-24-67;
      8 (495) 400-24-74;
      8 (495) 400-24-68;
      8 (495) 400-24-69;

      8 (495) 400-24-77;
      8 (495) 400-25-30;

      8 (495) 400-25-23;
      8 (495) 400-25-24;

      8 (495) 400-24-39;
      8 (495) 400-24-40;

      8 (495) 400-24-43;
      8 (495) 400-24-44;

      8 (495) 400-24-41;
      8 (495) 400-24-42;

      8 (495) 400-25-20;
      8 (495) 400-25-21

      Регистрация ККТ
      8 (495) 400-25-16;
      8 (495) 400-25-17;
      8 (495) 400-25-18;
      8 (495) 400-25-19;

      8 (495) 400-25-22;
      8 (495) 400-25-32;

      8 (495) 400-25-26;
      8 (495) 400-25-36;

      ИНН 7728124050
      КПП 772801001

      Код налогового органа в ФНС 28: 7728

      Получатель: Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России №28 по г. Москве)
      Наименование банка: ГУ Банка России по ЦФО
      Номер счета: 40101810045250010041
      БИК банка: 044525000
      Номер корреспондентского счета или субсчет банка в котором открыт счет УФК России по г. Москве – нет

      Время pa6oты ИФНС: Пepepыв:

      Прием налогоплательщиков в операционном зале осуществляется без перерыва на обед

      понедельник, среда с 9.00 до 18.00;
      пятница с 9.00 до 16.45;
      вторник, четверг с 9.00 до 20.00;
      вторую и четвертую субботу календарного месяца с 10.00 до 15.00.

      Прием запросов на предоставление выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
      инспекциями ФНС России по городу Москве

      осуществляется через форму заказа выписки на сайте http://na46.ru/

      Выдача готовых выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
      осуществляется ежедневно по рабочим дням с 15.00 часов до 18.00

      При доставке выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, время согласовывается отдельно.

      Очень надеюсь, что эти отзывы читают работники 28 налоговой.
      Сказать, что работают плохо — это ничего не сказать. В марте месяце подала на налоговый вычет. Сейчас конец октября. Тишина. Хотя, в личном кабинете написано, что сумма готова к возврату!!
      Дозвониться не возможно. Трубку не берут или сбрасывают. Месяц не могу дозвониться, доехать нет возможности. Замкнутый круг. Бардак полный.

      Не могу получить налоговый вычет уже 4 месяца. 5 камеральный отдел на звонки не отвечает, лично приезжала в субботу, мне сказали, что там дежурный сотрудник и трубку он не возьмёт, звонила по всем номерам, действительно, не брали трубку. Предложили звонить в общий кол центр, но они тоже не могут дозвониться до отдела. Ни один телефон не отвечает и в рабочие дни, как получить свои деньги- тайна.
      Буду писать жалобы во все инстанции выше, ужасная работа и не понятно куда смотрит руководство, и зачем вообще там сидит. Жалоб на налоговую полно.

      Это ужас, в течение года не могу до них дозвониться. Штрафы выаисывают, подают, а поговорить ни с кем не получается. Сама по состоянию здоровью нахожусь в другой стране.
      КОШМАР

      На мои неоднократные жалобы о нарушение срока
      возврат суммы излишне уплаченного налога, налоговый орган направляет
      ответ о том, камеральная проверка проводиться и о ее результат мне
      будет сообщено. В своих жалобах я писала о том, что камеральная
      проверка уже проведена в законодательно уставленный сроки, результат
      проверки уже направлен мне через личный кабинет 30.06.2020 и решение
      о возврате излишне уплаченного налога принято. Мной
      через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц было
      направлено заявление о возврате НДФЛ, которое было зарегистрировано
      в ИФНС 7728 вх- 16741-ЛКФЛ от 08.07.2020 года. Сумма излишне
      уплаченного налога подлежит возврату в течение месяца со дня
      получения заявления налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ). Ответы
      налогового органа на мое обращение никак не соотносятся со смыслом
      моего обращения, не соответствует фактическим обстоятельствам дела,
      порочат репутацию налогового органа как органа государственной
      власти и звучат как издевательство. Дозвониться в налоговый орган в отдел камеральных проверок физических лиц, либо в отдел урегулирования задолженности невозможно уже на протяжении трех месяцев.

      В 28 налоговую по г. Москве
      дозвониться невозможно
      не отвечают ни один отдел.
      общий телефон отвечает и переводит звонок в пропасть
      висела 28 минут, потом сбросили!
      не понимаю зачем указывать такое множество телефонов если они все не отвечают.

      Очень плохо работает отдел №5 камеральных проверок.
      Вернее совсем не работает. Почему работу этого отдела никто не контролирует? Декларация была подана еще в декабре 2020 года.
      Прошло 9 месяцев. До сих пор налог не вернули. Хотелось бы спросить, есть какие-то определенные сроки, сколько должна проходить камеральная проверка? В вашей ИФНС не хватает персонала? Или они все так плохо работают? Или какая-то еще причина есть? Складывается впечатление, что налоговая инспекция занимается чем-то криминальным. Вы что наши деньги отмываете? Почему вы их не выплачиваете клиентам по году, вместо 4 месяцев?
      Может на вашу инспекцию пора подать жалобу в прокуратуру?

      Дозвониться невозможно. Поставил цель 100 звонков, звонил 2 часа подряд! НЕ ОТВЕЧАЮТ.

      Присоединяюсь ко всем негативным отзывам об ИФНС 7728. Уже 7,5 месяцев (с 18.12.2020) проверяют налоговую декларацию, которую я сдала с целью получения налогового вычета за лечение. На жалобы приходят отписки, и ничего не меняется. Налоговая 28 нарушает сроки, установленные законом для проверки деклараций и возврату излишне уплаченного налога, которые не могут превышать 4-х месяцев. Это второе моё обращение в Налоговую 28 по аналогичному вопросу, и второй раз творится похожий беспредел. Но в предыдущий раз декларацию проверили, а деньги не выплачивали, просили прислать ещё документ, потом якобы реквизиты счета оказались ошибочными. Интересно, читает ли кто-то все эти негативные отзывы? Учитывая их количество, пора уже вышестоящим инстанциям разобраться с этим учреждением, полностью обновив состав его сотрудников!

      Задерживают возврат налогового вычета на 5 месяцев. На телефоны не отвечают. Жалоба в инспекцию не имела успеха. Все сроки ее рассмотрения пропущены, а ответа нет.
      В прошлом году все было четко — перечислили через 3 мес день в день.

      Возмутительно плохо работает весь состав ИФНС. Ни в один отдел невозможно дозвонится. Из всех инспекций, именно ИФНС 28 не берет трубки вообще. Даже контакт центр не может соединить, так как они трубки не берут. Если посчастливилось с кем то соединится общаются по хамски, ответов даже на элементарный вопрос не дают, заставляю приезжать лично.

      Полностью с вами согласен. Просто беспредел. С Января ждем когда проверят декларацию, а во и ныне там. Прям бесят ребята. Как можно вообще так жить)) Ведь прекрасно видят все комменты и все продолжают в таком же духе. Это чисто уже именно люди такие, а не организация.

      Очень плохо работает отдел №5 камеральных проверок. В феврале месяце подал заявку на возврат налога, 3 месяца никто со мной не связывался и сообщал что не хватает документов в приложении в личном кабинете. Написал жалобу — через месяц сказали что документов не хватает. Приложил документы, получил уведомление о получении документов. Написал еще одну жалобу и получил опять такой же ответ! Нет документов, уведомление о том что налоговой документы получены есть при этом в официальном ответе на жалобу говорится что не- т.е. ответ содержит заведомо ложные данные.
      Не дозвониться ни встретиться просто невозможно — если чего то не хватает ведь можно предоставить. 5 месяцев уже и никакого прогресса — все срока нарушены.

      Нет возможности дозвониться до отдела урегулирования задолженности! Зачем указан телефон на сайте налоговой, если налогоплательщики не могут дозвониться. Номера 8 — 495 — 400-24 и далее 63, 64 или 65 НЕ ОТВЕЧАЮТ! Это неуважение к налогоплательщикам!

      Абсолютно согласен со всеми предыдущими отзывами: дозвониться невозможно (приходится все вопросы о сроках проверки 3-НДФЛ решать через электронные обращения); каждый год пишут одни и те же отписки, по одним и тем же шаблонам (даже с чужой информацией копируют тексты); сроки проверки декларации и возврата средств излишне уплаченного налога не соблюдаются; неуважительное отношение к налогоплательщику.

      самая отвратительная Налоговая. Ужасные сотрудники! До инспектора не дозвониться! Гудки идут , трубку не берут! Плати нашему государству налог называется . Ужасное место, всем терпения и крепких нервов! Сотрудникам налоговой совести . Один раз до них дозвонилась начала мне в трубку грубить! Попросила сменить тон, и сразу связь говорит плохая вас плохо слышу! Бессовестные люди работают здесь !

      третий год люди пишут одно и тоже! Невозможно дозвониться в это адово местечко! Может пора меры принять.

      Возмутительно плохо работает отдел камеральных проверок №5 инспекции №28.
      По телефону не дозвониться даже через контактный центр, сбрасывают звонок, не зовут искомого инспектора .Конкретно, имею дело с Д.Р.Алимхановой.Сдано заявление на возврат налога за лечение 22.01.19. В личном кабинете вижу, что до сих пор не прошла камеральная проверка.
      И не найти инспектора. Пообщаться с ней не удалось по телефону. Я бы приехала, но не знаю, есть ли она на работе вообще? Что в природе существует — знаю, 2 года назад по такому же поводу общалась,осадок остался до сих пор.
      Очень неуважительное отношение к налогоплательщикам. Выплаты мне ВСЕГДА задерживаются без обьяснения.

      Отвратительная инспекция. Работал с 9 и с 28, могу сравнить. В 28 инспекции:
      — невозможно дозвониться (из 20 звонков, как напрямую, так и через КЦ, дозваниваешься от силы раз 5, в 4 из которых повесят трубку в середине разговора и только в 1 как-то ответят на вопросы)
      — на большинство вопросов ответить не могут
      — на жалобы через ЛК каждый раз приходят разные ответы, часто противоречащие друг другу
      — задерживают выплаты, ничего не объясняя

      Такое ощущение, что сотрудники этой инспекции не умеют и не хотят работать. Что самое печальное, наверняка кто-то из них ещё и получает премии. Очень хочется чтобы всю инспекцию как минимум лишили премии, а лучше вообще разогнали и набрали свежих выпускников, хуже точно не станет.

      Дозвониться невозможно. Возврат НДФЛ отправили нам на наши старые реквизиты. Деньги до нас не дошли. Бьемся почти год, деньги не возвращают.

      Худшая ФНС в Москве:
      1. Дозвониться НЕВОЗМОЖНО
      2. Разные отделы путают КБК и сверки расчётов НЕ БЬЮТСЯ
      3. Письма через электронную подачу отчётности во внимание не берутся и адресату на доставляются
      4. Разные отделы футболят друг другу, на желая заниматься своими же ошибками
      5. Два раза сделали приостановку по счётам на 1000 руб из-за того, что в решении о наложении штрафа были указаны КБК, по которым надо сделать оплату, а в требовании на оплату, пришедшем через два месяца после оплаты, были другие КБК. При этом в отделе камеральных проверок заявили, что не имеют права накладывать приостановку, так как есть переплата налогов. А приостановку, несмотря на это сделали.
      6. Абсолютно неуправляемая и беспорядочное отделение. Ни в одном другом с таким безобразием не сталкивался.

      Невозможно дозвониться в отдел урегулирования задолженности по тел. 495-400-24-62; -63; -64; -65. Ощущение, что это сделано специально. Возврат денег по 3НДФЛ должны были сделать 11.12.2020г., а денег нет. Один сотрудник на другого перекладывает, каждый раз звонишь по 2 часа. В результате надо в отдел урегулирования звонить, при том, что все документы давно сданы, проверены и приезжала туда не раз. Не дозвонилась! Приеду завтра из вредности сама и на месте разберусь куда жалобу писать.

      Такое ощущение, что все положительные отзывы здесь написаны исключительно самими сотрудниками налоговой инспекции.
      Дозвониться в 28-ую НЕВОЗМОЖНО, в частности в отдел камеральных проверок №5. Указано огромное количество номеров, и НИ НА ОДНОМ из них нереально дождаться ответа. Самое противное, что в динамике слышно, как на том конце трубку снимают и сразу кладут.
      Граждане сотрудники инспекции, вы получаете зарплату из моих денег, будьте любезны выполняйте свои обязанности добросовестно!

      Давайте напишем письмо, о том чтобы начальника ифнс №28 уволили, т.к. не может справиться со своими обязанностями, в том числе чтобы налогоплательщики смогли дозвониться до своих инспекторов!

      Одна из ИФНС которая к телефонам не подходят.

      Прочитал отзывы и удивился общей негативной тональности.
      Мой опыт общения с налоговой N28 совершенно другой — позитивный.
      Случилось так, что мне понадобилось несколько раз позвонить в налоговую по вопросу налогового вычета и я совершенно спокойно дозванивался каждый раз ( да, не всегда с первого раза, но не более как со 2-го или с 3-го раза кто-либо да отвечал) — вот сегодня мне ответил вежливо и с уместным юмором сотрудник, что нужная мне сотрудница на обеде — получается, что этот сотрудник ответил мне в общий и в свой же обеденный перерыв — время было 13:25 — жаль, не спросил имени, спасибо тебе добрый человек!
      Еще конкретика по сути темы — на прошлой неделе звонил в налоговую , но нужной сотрудницы не было в тот день, а ответила мне сотрудница Марченко Анастасия Павловна ( я спросил, как ее звать — она представилась) — спросила меня — по какому вопросу, спросила мою фамилию — имя — отчество, и затем дала мне подробные пояснения и рекомендации по существу моего вопроса, а еще и убедилась, что я все правильно понял и сказала, когда будет нужная мне сотрудница. Как же мне не испытывать чувства благодарности к таким доброжелательным и готовым помочь сотрудникам.
      На этой неделе, 3 декабря 2020 года, я снова позвонил в налоговую N28 — ответил мужчина и соединил меня с нужной мне сотрудницей Бугровой Светланой Сергеевной да и еще и проверил факт соединения по телефону.
      Сотрудница же Бугрова Светлана Сергеевна также была исключительно доброжелательна, внимательна и терпелива при общении со мною и неторопливо, чтобы было понятно, дала мне полные и понятные пояснения по моим вопросам.
      Люди, это что, чудеса!, и только со мною так доброжелательно ведут себя сотрудники налоговой инспекции, а с Вами они прямо таки ужас какие !?
      Так ведь я самый обычный простой человек , который им совершенно незнаком!
      Я, конечно, понимаю, что сотрудники в любой организации, как и люди вообще, бывают всякие, но чтобы вы попадали на исключительно недоброжелательных и равнодушных сотрудников отдельно взятой налоговой инспекции N28 — НЕ ВЕРЮ — ТАК НЕ БЫВАЕТ

      Что же мне после такого опыта общения с налоговой инспекцией сказать?
      Да только огромное СПАСИБО и наилучшие пожелания таким сотрудникам, как на работе, так и в личной жизни.
      P.S. А если кто усомнится в искренности моих слов, то я разрешаю таким дать мою почту, если это допустимо, — пусть пообщаются со мною напрямую.
      С уважением, Борис

      Добрый день! Просто сказка)
      Наверное всё же по разному относятся к женщинам и мужчинам, другого вывода сделать не могу, увы.
      Я уже три месяца не могу решить элементарную ситуацию, стараюсь «миром», но вряд ли удастся.
      Полностью согласна с отзывом Ольги и всеми негативными.

      Поиск контрагентов и проверка их благонадежности

      Алгоритм поиска и проверки контрагентов, согласно письму ФНС России от 30.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected], включает всего три шага: использование общедоступных электронных сервисов, получение выписки из ЕГРЮЛ со сведениями о контрагенте и запрос определенных документов у потенциального партнера. Но на каждом из этих этапов могут возникать сложности.

      На практике у большинства предпринимателей, особенно начинающих, возникает множество вопросов относительно процесса поиска и проверки контрагентов: какими инструментами нужно пользоваться, есть ли бесплатные возможности для этого, какую информацию необходимо анализировать и др. Тем более что не существует никаких стандартных правил и критериев такой проверки. Все действия, которые необходимо предпринимать, обычно вырабатываются компаниями в процессе анализа самостоятельно, исходя из оценки рисков.

      По мнению Андрея Хрыкина, руководителя проекта Фокус.Форум, процесс проверки контрагентов держится на трех китах:

    • благонадежность — намерения компании и ее отношения с государством и другими бизнес-партнерами;
    • оценка — выявление основных критериев оценки и объективной информации;
    • знание — понимание того, какую информацию стоит учитывать, а какую — нет.
    • Зачем искать и проверять контрагентов?

      Проверка контрагента — это комплексная и не разовая, как многим может показаться, работа. Но она необходима, ведь на кону — деньги и репутация компании. Не зря налоговые органы предупреждают, что ответственность за выбор контрагента полностью лежит на компании. Поэтому она должна быть заинтересована в оценке рисков и налоговых последствий, которые могут возникнуть в результате сотрудничества с сомнительными контрагентами. Если у налоговой появятся претензии к одному из ваших контрагентов, вполне вероятно, что вы невольно окажетесь вовлечены в неприятности.

      Проверка новых контрагентов необходима еще и с учетом такого понятия, как «необоснованная налоговая выгода», которую, как предполагается, получают те предприниматели, которые минимизируют налогообложение, уклоняясь от налогов.

      В Постановлении Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 перечислены все случаи, когда налоговая выгода признается необоснованной, но в целом все они сводятся к двум тезисам: налоговая выгода признается необоснованной, если налогоплательщик действовал без должной осмотрительности, так как должен был знать о допущенных контрагентом нарушениях; если налогоплательщик, его взаимозависимые или аффилированные лица совершают операции, связанных с налоговой выгодой, преимущественно с контрагентами, которые не исполняют налоговые обязанности (п.10 постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 № 53). И если второй случай — это пример осознанных действий налогоплательщика, то первый подразумевает, что у налогоплательщика все-таки есть возможности предотвратить проблемы.

      Помимо налоговых рисков при работе с контрагентом могут возникать и финансовые риски: срыв сроков поставок, поставки некачественного товара и т.д. Хорошо, если проблему можно решить путем переговоров, и поставщик готов заменить бракованный продукт или предоставить скидку на следующую партию товара в случае срыва сроков поставки. Но ведь может оказаться, что безответственное поведение контрагента — норма, и тогда вы потеряете деньги.

      Чтобы увидеть «истинное лицо» контрагента, нужно осуществить несколько действий, которые позволят удостовериться в том, что вы имеете дело с действующим юридическим лицом и что ваш контрагент не похож на фирму-однодневку.

      Документы, которые нужно затребовать у контрагента:

    • копия устава организации;
    • копия свидетельства о государственной регистрации;
    • копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
    • бухотчетность за год, предшествующий году заключения сделки;
    • копия паспорта руководителя организации.
    • Быстрый поиск контрагента на сайте ФНС

      На сайте ФНС предприниматели могут бесплатно воспользоваться сразу несколькими онлайн-сервисами для сбора важной информации о контрагенте.

      Самое простое, что можно сделать, — осуществить поиск контрагента по ИНН на сайте ФНС. Для этого нужно выбрать вкладку «Юридическое лицо» и ввести ОГРН или ИНН юрлица или указать наименование и (опционально) регион места нахождения. Если вам необходима информация об ИП или крестьянском (фермерском) хозяйстве, то выставляйте вкладку «Индивидуальный предприниматель/КФХ», вводите ОГРНИП / ИНН или вносите ФИО и регион места жительства.

      На сайте ФНС можно бесплатно найти и другую информацию о контрагенте по названию, адресу и другим критериям.

      Информация Источник
      Сведения из ЕГРЮЛ https://egrul.nalog.ru/
      Задолженность по уплате налогов, непредставление налоговой отчетности более года https://service.nalog.ru/zd.do
      Адреса массовой регистрации https://service.nalog.ru/addrfind.do
      Регистрация изменений, вносимых в учредительные документы, или сведений, которые содержатся в ЕГРЮЛ https://service.nalog.ru/uwsfind.do
      Дисквалифицированные лица https://service.nalog.ru/disqualified.do
      Юрлица, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица https://service.nalog.ru/disfind.do
      Решения регистрирующих органов о предстоящем исключении недействующих юрлиц из ЕГРЮЛ http://www.vestnik-gosreg.ru/publ/fz83/
      Лица, в отношении которых факт невозможности осуществления руководства установлен (подтвержден) в судебном порядке https://service.nalog.ru/svl.do
      Юрлица, с которыми отсутствует связь по указанному ими адресу (внесенному в ЕГРЮЛ) https://service.nalog.ru/baddr.do
      Физлица, которые являются руководителями или учредителями нескольких юрлиц https://service.nalog.ru/mru.do
      Юрлица, созданные по законодательству Украины, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ https://www.nalog.ru/rn77/related_activities/registration_ip_yl/#t5

      В 2017 году налоговая планирует запустить еще один полезный сервис, чтобы облегчить процедуру проверки новых контрагентов, обезопасить компании от сотрудничества с сомнительными партнерами и помочь вычислить однодневку.

      В настоящее время, согласно ст. 102 НК («Налоговая тайна»), данные о компании могут стать открытыми только с ее согласия. Вступление в силу Федерального закона от 1.05.2016 г. № 134-ФЗ позволило внести изменения: перечень данных, которые не представляют налоговую тайну, был расширен.

      С 1 июля 2017 года на сайте ФНС станут открытыми следующие сведения о юридических лицах (они будут обновляться ежегодно).

    • доходы и расходы за один календарный год;
    • средняя численность компании за один календарный год;
    • информация об уплаченных налогах и сборах;
    • сведения о налоговых нарушениях;
    • задолженности, штрафы, пени.
    • Эти сведения организации смогут получить через интернет бесплатно.

      Интернет-источники для поиска дополнительных сведений о контрагенте

      1. Реестры недобросовестных поставщиков
      2. Для того, чтобы проверить, внесен ли контрагент в реестр ФАС России, укажите в поле поиска наименование/ФИО поставщика и ИНН поставщика. Также при необходимости можно изучить Реестр недобросовестных поставщиков в Единой информационное системе в сфере закупок.

        На сегодняшний день в картотеке содержится почти 18 млн дел. Чтобы получить информацию о деле, нужно заполнить любые поля в фильтре поиска и нажать кнопку «Найти». Если вы не знаете номер дела, то ищите информацию по другим параметрам.

        В карточку включена краткая информация о деле, сведения об участниках дела, хронология рассмотрения дела в каждой из инстанций, принятые в них завершающие судебные акты.

        Сервис дает информацию о наличии исполнительного производства, его предмете и подлежащей к выплате сумме в отношении любого физического или юридического лица.

        Работа с банком строится на простых действиях: выбор поиска по физлицам или по юрлицам, указание региона, фамилии и имени или наименования предприятия.

        Ресурс позволяет ознакомиться со сведениями о деятельности субъектов экономической деятельности. Для проверки юридического лица введите в поисковой форме наименование предприятия, код (ИНН, ОГРН) и адрес. Поиск ИП осуществляется с помощью ФИО и кода (ИНН, ОГРНИП).

        Если ваша компания планирует заключить сделку с контрагентом в рамках лицензируемой деятельности, то разумно будет заранее проверить, имеет ли он необходимую лицензию. Такие сведения содержатся на сайтах лицензирующих органов.

        Например, на сайте Департамента Федеральной Службы по надзору в сфере природопользования по ЦФО можно скачать Реестр лицензий на осуществление деятельности по сбору, транспортированию, обработке, утилизации, обезвреживанию, размещению отходов I — IV классов опасности. А Роскомнадзор на своем официальном ресурсе публикует Реестр лицензий в области связи, Реестр операторов, занимающих существенное положение в сети связи общего пользования и др.

        Поскольку сервис Главного управления по вопросам миграции МВД России пополняется сведениями о недействительных паспортах в ежедневном режиме, то информация в нем всегда актуальная. В каких случаях компаниям стоит пользоваться этим онлайн-инструментом? Например, чтобы проверить руководителя фирмы, с которой предстоит заключить сделку. Ведь многие ограничиваются запросом копии приказа о вступлении в должность или выпиской из ЕГРЮЛ, в которой указаны ФИО и должность лица. Тем не менее проверка паспорта лишней не будет.

        Кроме того, обращайте внимание на срок полномочий представителя контрагента — не истек ли он? Срок указан в уставе организации или доверенности. Устав также может выявить и другой важный критерий оценки контрагента — ограничение полномочий руководителя по заключению сделок, сумма которых превышает определенное значение.

        Факты неоднократного заключения госконтрактов — это несомненный плюс контрагента. Они могут свидетельствовать о его надежности, тем более если все обязательства были исполнены в срок.

        На сайте Генеральной прокуратуры РФ можно найти информацию о плановых и внеплановых проверках как юрлиц, так и ИП. Поиск осуществляется по утвержденному ежегодному сводному плану проведения плановых проверок и результатам проведения внеплановых проверок.

        Введите ОГРН или ИНН в форму поиска на сайте ТПП РФ — и вы узнаете, является ли юридическое лицо или ИП членом палаты. Если компания или предприниматель там есть, то это значит, что хозяйственная деятельность ведется.

        Если для проверки контрагента вам необходима панорама здания, в котором зарегистрировано юрлицо, воспользуйтесь картами Яндекс или Google.

        Официальный сайт компании может многое сказать о ней. Это весьма полезный инструмент для выявления важных сведений о бизнес-партнере. Как правило, на нем всегда указаны клиенты компании. Можно связаться с ними и узнать их мнение о контрагенте. Вполне возможно, что в разговоре всплывут негативные отзывы. Либо вообще окажется, что логотип компании на сайте контрагента опубликован для статусности, а на самом деле никаких партнерских отношений между компаниями не существует.

        Забейте название компании, ФИО ее директора в поисковик и посмотрите, в каком контексте они упоминаются.

        Список контрольных вопросов для проверки контрагента

        Любой налогоплательщик может в качестве руководства для действий использовать рекомендации ФНС, которые ведомство приводит в своих письмах.

        Так, например, в Письме ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/[email protected] можно найти следующие контрольные вопросы о добросовестности контрагентов, которые налоговики используют при проверке:

      3. Знаком ли вам лично руководитель организации-контрагента, при каких обстоятельствах, когда вы познакомились?
      4. Какие взаимоотношения (дружеские, деловые) вас объединяют?
      5. Какие работы (услуги) выполняла организация-контрагент для вас, какие товары поставляла?
      6. Ранее эта организация оказывала для вас подобные услуги, выполняла работы, поставляла товары?
      7. Какие действия вы предпринимали для установления деловой репутации организации-контрагента?
      8. Как интерпретировать полученные сведения о контрагенте?

        Полученную информацию о контрагенте можно условно объединить в три больших блока: арбитражные дела, финансовое состояние и потенциал контрагента. Как с ней работать? Андрей Хрыкин, руководитель проекта Фокус.Форум, советует проводит анализ на пересечении этих трех «блоков» — существующие споры, объемы деятельности и возникающие риски. Важно обратить внимание на финансовое состояние — растет компания или стагнирует? И попытаться самостоятельно оценить потенциал контрагента, опираясь на ту информацию, которая содержится на его сайте, деловые связи компании и другие критерии.

        Когда вы не понимаете, какая у компании отчетность, видите невнятные арбитражи и не можете оценить потенциал компании, лучше с таким контрагентом не связываться.

        Узнайте, как проверить контрагента за 5 минут:

        Контур.Фокус: возможности для проверки контрагента

        По количеству описанных источников можно сделать вывод, что поиск контрагента и проверка его благонадежности — чрезвычайно сложная работа, и это действительно так. Но эту работу можно в буквальном смысле минимизировать до одного клика с помощью такого сервиса, как Контур.Фокус.

        Чем удобен сервис:

      9. Поиск компании или ИП осуществляется по названию, адресу, ФИО, ИНН и другим параметрам. Актуальность и достоверность сведений гарантируется благодаря доступу к официальным государственным открытым источникам.
      10. Помимо свежих выписок из ЕГРЮЛ и ЕГРИП пользователь получает данные из Картотеки Высшего арбитражного суда, Федеральной службы судебных приставов, Базы госконтрактов Федерального казначейства, Единого федерального реестра сведений о банкротстве, Базы бухгалтерской отчетности организаций Росстата.
      11. В карточку компании, помимо всей прочей необходимой информации, включается подборка ссылок с упоминаниями компании в интернете, что позволяет ускорить процесс сбора фактов за счет агрегации информации из СМИ, с форумов с отзывами, с сайта самой компании и сайтов ее партнеров, поставщиков и клиентов, со страницы раскрытия информации эмитента, с новостных ресурсов.
      12. Пользователь сервиса может поставить на наблюдение 1000 компаний. Узнав об изменениях в данных, Контур.Фокус уведомит пользователя о них по электронной почте.
      13. Сервис способен анализировать организации по заранее установленным пользователем критериям.
      14. Офлайн-проверка контрагента, выявление подозрительных признаков

        Вооружившись всевозможными бесплатными онлайн-инструментами проверки, не забудьте и об офлайн-расследовании.

        Что необходимо сделать?

      15. Убедиться в фактическом расположении компании по указанному в документах адресу.
      16. Особенно это необходимо делать в тех случаях, когда вы ведете переговоры, например, с производственной компанией, чья деятельность предполагает наличие складов и помещений под производство. Недобросовестные контрагенты могут указывать несуществующие адреса.

      17. Познакомиться лично с руководством компании при обсуждении условий сотрудничества и заключении сделок.
      18. Убедиться в том, что фирма намерена выполнять условия сделки.

    Это можно понять только в ходе переговоров, наблюдая за поведением руководства. Стоит насторожиться, если контрагент торопится с заключением сделки и хочет быстрее договориться об оплате, заманивая при этом низкими ценами и нереальными условиями.

  • Удостовериться в том, что условия, прописанные в договоре, посильны для контрагента.
  • Располагает ли контрагент реальными возможностями для выполнения условий договора? Сможет ли он уложиться в сроки производства или доставки продукта? Не будет ли нарушать дедлайны при выполнении работ?

    Создание сайтов в России

    Каждый день специалисты компании Урал-Софт создают несколько готовых сайтов и интернет-магазинов в России.

    Десятки проектов находятся в работе, сотни сайтов на продвижении и в раскрутке, более тысячи на обслуживании.

    Налаженные механизмы производства позволяют отслеживать каждый этап создания, поддержки и продвижения сайта, контролировать сроки и качество, а также улучшать и совершенствовать процессы и результаты нашей работы.

    Постоянные положительные рекомендации от наших клиентов своим друзьям и знакомым — исключают лишние рекламные издержки и расходы на менеджеров продаж. Это позволяет постепенно снижать стоимость и повышать состав услуг по созданию и продвижению сайтов. Мы учитываем не только Ваши текущие задачи и потребности, но и вкладываем все свои знания и умения, предлагаем варианты развития, осуществляем дальнейшую поддержку.

    Используемая система управления содержанием сайта — наша собственная разработка. Множество настроек позволяет гибко настраивать отображение и способы работы функционала.

    Особое внимание уделяется вопросам продвижения. Каждый создаваемый сайт регистрируется в поисковых системах, устанавливаются счетчики посещаемости. Многие поисковые параметры корректно заполняются автоматически.

    В рамках ежегодного обслуживания осуществляется мониторинг работы каждого сайта, доступна служба поддержки, улучшаются возможности редактора — для обеспечения продуктивной деятельности Вашего сайта.

    Мы делаем все возможное, чтобы Вы были довольны своим выбором, результатами работ и уровнем сервиса.

    ЕНВД или единый налог на вмененный доход

    ЕНВД, УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН: для кого-то это ничего не значащий набор букв, а для предпринимателя — прямое указание на то, какой будет его налоговая нагрузка. О том, как можно сравнивать системы налогообложения, чтобы законным путем снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса, читайте в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?»

    А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

    Итак, мы в подробностях рассмотрели упрощенную систему налогообложения 2020 и убедились, что это самый выгодный налоговый режим (при условии, что налоги рассчитывают на основании полученных доходов).
    Если Вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя,то можете подготовить заявление о переходе на УСН 2020 в нашем сервисе абсолютно бесплатно:

    Можно задаться вопросом – зачем выбирать еще какой-то вариант налогообложения? Снижение налоговой нагрузки – это естественное стремление налогоплательщика, и в целях уменьшения налогов законными методами ЕНВД может оказаться очень интересным вариантом, поэтому предлагаем вместе разобраться в присущих ему особенностях.

    Особенности ЕНВД

    Документы

    Налоги ООО
    Вменённый налог заменяет для ООО уплату:

  • налога на прибыль;
  • НДС, кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ;
  • налога на имущество, за некоторыми исключениями
  • ИП на ЕНВД не платят:

  • подоходный налог НДФЛ;
  • НДС, кроме ввозного;
  • налог на имущество за некоторыми исключениями.
  • Обращаем внимание всех ООО на ЕНВД — организации могут уплатить налоги только путем безналичного перечисления. Это требование ст. 45 НК РФ, согласно которому обязанность организации по уплате налога считается выполненной только после предъявления в банк платежного поручения. Платить налоги ООО наличными деньгами Минфин запрещает.

    Налоги ИП
    д ля ИП вменённый налог заменяет уплату:

  • налога на доходы физических лиц;
  • налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, для чего надо обратиться с заявлением об освобождении от уплаты в налоговую инспекцию по месту нахождения такой недвижимости.
  • Суть единого налога на вмененный доход понятна из его названия. Слово «вмененный» в разговорном языке употребляется достаточно редко, если только не вспомнить такие канцеляризмы, как «вменить в вину» или «вменить в обязанность». Смысл слова «вменить» – это счесть или оценить как что-нибудь. В данном случае государство считает, что плательщик ЕНВД, занимаясь разрешенным для этого режима видом деятельности, должен получать от нее определенный доход. Доходы при этом оцениваются не в денежном эквиваленте, а в физических показателях.

    Например, три работника в сфере услуг принесут дохода больше, чем один, а магазин площадью 30 кв. м должен быть прибыльнее, чем площадью 20 кв. м. В ст. 346.27 НК РФ приводится и более понятное толкование вмененного дохода как потенциально возможного, с учетом условий, влияющих на получение этого дохода.

    Какие условия имеются в виду? Прежде всего, это физический показатель, к которому привязывают базовую доходность. Физическим показателем может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала. Базовая доходность – это условная месячная доходность на единицу физического показателя, рассчитанная в рублях.

    Приведем простые примеры расчета налоговой базы для вмененного налога (данные берем из таблицы в ст. 346.29 НК РФ):

    1. Базовая доходность в месяц при оказании бытовых услуг на одного работника (включая самого индивидуального предпринимателя) составляет 7500 рублей. Если работников трое, то базовая доходность составит 7500*3 = 22500 рублей.
    2. Базовая доходность в месяц по услугам общепита, при наличии зала обслуживания, равна 1000 рублей. Физическим показателем здесь является квадратный метр. Базовая доходность объекта площадью 20 кв. м составит 20 000 рублей, а на площади 30 кв. м, соответственно – 30 000 рублей.
    3. Базовая доходность для автотранспортных услуг по перевозке грузов составит 6 000 рублей на одно транспортное средство. Считаем: три машины должны давать доход 6 000*3 = 18 000 рублей, а пять машин – 30 000 рублей.

    Объективен ли такой подход для расчета реальных доходов? Нет. Если вы хотите объективности, то выбирайте УСН или общую систему налогообложения. Нас в данном случае интересует выгодность вмененного налога, т.е. снижение налоговой нагрузки.

    Обратите внимание, что базовая доходность является налоговой базой для расчета вмененного налога, но ее еще надо корректировать на два специальных коэффициента.

    Расчет суммы налога на ЕНВД в 2020 году

    Расчет налога на этом режиме производится по алгоритму, приведенному в ст. 346.29 НК РФ, который можно выразить в виде формулы:

    БД * ФП * К1 * К2 * 15% = сумма вмененного налога в месяц

    Учитывают для этого режима не полученные доходы, а специальные показатели:

  • ФП – физический показатель, которым может быть количество работников, торговых автоматов, посадочных мест в транспорте, площадь торгового зала в кв. м и др.;
  • БД – базовая доходность в месяц на единицу физического показателя в рублях;
  • К1 – коэффициент-дефлятор, устанавливается каждый год приказом Минэкономразвития РФ.
  • К2 – это корректирующий понижающий коэффициент, который ежегодно принимают местные органы, варьируется от 0, 005 до 1.
  • Коэффициент К1 на 2020 год установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 № 595 и составляет 1,915.

    Первые три составляющие формулы (БД, ФП и К1) не имеют региональных особенностей, а коэффициент К2 может очень сильно изменить, точнее, понизить сумму вмененного налога к уплате. Кроме того, что К2 будет отличаться по региону, в рамках муниципального нормативного акта он будет разным еще и по виду деятельности.

    Обратите внимание, что под регионом для вмененного налога имеется в виду не область или край, как для УСН Доходы минус расходы, а муниципальное образование. Например, в пределах одной области такие правовые акты могут быть приняты в разных муниципальных районах, поэтому виды деятельности и коэффициент К2 будут для них разными. Некоторые представительные органы указывают разный коэффициент К2 даже для разных улиц одного муниципального образования.

    Дополнительно К2 может отличаться по виду реализуемых товаров для розничной торговли и, наконец, по виду объекта торговли или оказания услуг. Например – К2 в одном и том же муниципальном образовании для ресторана или бара может составить 1.0, для кафе – 0.8, а для столовых – 0.4.

    Где найти коэффициент К2? Можно обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности (т.к. учет плательщиков ЕНВД производится по месту ведения бизнеса) или в экономический отдел местной администрации.

    Такую информацию можно найти и самому, на официальном сайте ФНС https://www.nalog.ru . Выбираете интересующий вас регион, вбиваете в поиске «ЕНВД» и находите «Особенности регионального законодательства». В региональных нормативных актах указаны виды деятельности, разрешенные для этого режима в этом регионе, и коэффициент К2 по каждому виду.

    Рассчитаем, какую сумму вмененного налога должен платить в 2020 году индивидуальный предприниматель, имеющий двух работников и выбравший ЕНВД для оказания услуг по ремонту мебели в г. Тула. Базовая доходность в месяц для бытовых услуг равна 7500 рублей на одного работника, с учетом самого ИП. Региональный коэффициент К2 для ремонта мебели установлен в размере 0,56.

    Подставим значения в формулу БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 7 500 * 3 * 1,915 * 0,56 * 15% = 3619,35 руб. Сумма ЕНВД за квартал составит всего 10 858 рублей.

    Можно ли уменьшить налог на ЕНВД

    Изменить БД и К1 в формуле расчета вменного налога нельзя, но можно:

    1.Подобрать для деятельности тот регион, в котором коэффициент К2 будет меньше всего, при условии, что желаемый вами вид деятельности в этом регионе может работать на ЕНВД (учитывая, что местные власти имеют право сократить список видов деятельности, указанный в ст. 346.26 НК РФ).

    2.Уменьшить физический показатель, если это не отразится негативно на бизнесе, ваших работниках или клиентах. Например, можно за счет более эргономичного размещения витрин или торговой мебели сократить площадь торгового зала.

    Не забывайте также о том, что физическим показателем для объектов торговли и общепита является не вся их площадь, а только площадь торгового зала или зала обслуживания. Если вы арендуете объект для торговли или общепита, обязательно укажите в договоре такую площадь отдельно, чтобы не платить налог за подсобные помещения. Налоговики могут при проверке измерить площадь, реально используемую для торговли или обслуживания, и если она занижена, то налог по квартальной декларации будет пересчитан, а на сумму недоплаченного налога будет взыскан штраф в размере 20%.

    3. Использовать транспортное средство для работы в две смены или объект торговли (оказания услуг) в круглосуточном режиме. Это не изменит сумму налога, но позволит вам получить больший доход, т.е. в процентном соотношении налоговая нагрузка на ЕНВД будет меньше.

    4. На ЕНВД, как и на упрощенке, можно учесть при расчете вмененного налога страховые взносы, если они были уплачены в том же квартале, за который рассчитывают налог.

    Как уменьшить сумму налога на ЕНВД за счет выплаченных страховых взносов

    Индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, могут уменьшить рассчитанный налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов ИП 2020.

    ?Пример Ў

    ИП без работников оказывает автотранспортные услуги по перевозке пассажиров на принадлежащем ему микроавтобусе, в котором 20 посадочных мест. Сумма страховых взносов за себя, уплаченная в первом квартале 2020 года, равна 8 000 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

  • Базовая доходность – 1500 рублей на единицу физического показателя, т.е. одного посадочного места;
  • Физический показатель – 20;
  • Региональный коэффициент К2 – 0,8.
  • Считаем сумму налога за месяц по рассмотренной выше формуле:

    БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1500 * 20 * 1,868 * 0,8 * 15% = 6 894 рублей

    Сумма вмененного налога за квартал составит 6 894 * 3 месяца = 20 682 рубля. Уменьшить налог можно на всю сумму выплаченных предпринимателем за себя страховых взносов, т.е. на 8 000 рублей. Итого, ЕНВД к уплате равен 20 682 – 8 000 = 12 682 рублей.

    Если у ИП есть хотя бы один работник, то уменьшить налог на сумму взносов за себя и за работников, можно не более, чем на 50 %. Для ООО действует то же правило – за счет уплаченных страховых взносов за работников уменьшить рассчитанный вмененный налог можно не более, чем наполовину.

    Организация занимается в г. Омске розничной торговлей продуктами питания в магазине с площадью торгового зала в 30 кв. м. Сумма страховых взносов за работников, уплаченная в первом квартале 2020 года, равна 26 400 рублей. Данные для расчета вмененного налога следующие:

  • Базовая доходность – 1800 рублей на единицу физического показателя, т.е. кв. м;
  • Физический показатель – 30;
  • К1 в 2020 году — 1,915;
  • Региональный коэффициент К2 – 0,7.
  • Считаем налог за месяц по формуле:

    БД * ФП * К1 * К2 * 15% = 1800 * 30 * 1,915 * 0,7 * 15% = 10 858 рублей

    Сумма вмененного налога за квартал составит 10 858 * 3 месяца = 32 574 рублей. Хотя взносов за работников уплачено на 26 400 рублей, уменьшить рассчитанный налог можно не более, чем на 50%. Итого, ЕНВД к уплате равен 32 574/2 = 16 287 рублей.

    Когда ЕНВД становится более выгодным режимом, чем УСН или ОСН

    Вмененный налог, рассчитанный по указанной выше формуле, платить придется в обязательном порядке, независимо от того, получаете ли вы от деятельности реальный доход, и каковы его размеры. Если вы оказываете автотранспортные услуги по перевозке грузов, но заказов у вас немного, то ЕНВД может быть невыгодным, также как и в случае, если торговлю в вашем магазине бойкой не назовешь. Но с определенного момента, когда ваши реальные доходы растут, а размер рассчитанного налога остается прежним, налоговая нагрузка на этом режиме становится менее обременительной, чем на упрощенной системе.

    Чтобы понять, будет ли выгоден в вашем случае ЕНВД, надо предварительно рассчитать сумму вмененного налога и сравнить ее с той, которую вы будете платить на упрощёнке. Конечно, начиная бизнес, вы можете только предполагать, какими будут ваши доходы, поэтому можно при регистрации ИП или ООО сначала перейти на УСН, а потом уже, когда в вашем распоряжении будут конкретные цифры, рассчитать, будет ли выгоднее для вас уплачивать ЕНВД.

    Регулирует деятельность на ЕНВД Глава 26.3 НК РФ, поэтому для выяснения конкретных вопросов обратимся к ней.

    Кто может быть плательщиком ЕНВД в 2020 году

    Право на вмененку имеют организации и ИП, которые предполагают вести один из разрешенных для этого режима видов деятельности. Так же, как и для упрощенной системы, возможность работы на вмененке ограничена рядом условий:

  • среднесписочная численность работников налогоплательщика не должна превышать 100 человек;
  • доля участия в организации других организаций должна быть не более 25 %, кроме организаций потребкооперации и тех, в которых более половины работников составляют инвалиды;
  • организации и ИП не должны быть плательщиками единого сельхозналога;
  • налогоплательщик не должен относиться к категории крупнейших;
  • деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления;
  • площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей (общепит) не должна превышать 150 кв м.
  • Кроме того, ЕНВД не применяют при передаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций и при оказании услуг общепита учреждениями образования, здравоохранения и соцобеспечения.

    Что касается ограничений по размеру полученных доходов, то для ЕНВД их нет, что естественно, т.к. учет доходов для этого режима не ведется, налоговая база рассчитывается по уже рассмотренной выше формуле.

    Какой деятельностью можно заниматься на ЕНВД

    Полный список видов деятельности на ЕНВД приведен в п.2 346.26 НК РФ. Он включает в себя разновидности услуг: бытовых, ветеринарных, общепита, автостоянок, автоперевозок, СТО, аренды торговых мест и земельных участков под них, некоторые виды рекламных услуг и розничную торговлю.

    Виды деятельности для ЕНВД в конкретном муниципальном образовании, в пределах указанного списка, устанавливают представительные органы муниципальных районов, городских округов и городов федерального значения. Указаны они в тех же правовых актах, которые устанавливают коэффициент К2.

    Немало споров налогоплательщиков с контролирующими органами возникает из-за признания конкретного бизнеса подпадающим под ЕНВД. Вот некоторые из спорных ситуаций:

  • Услуги по ремонту компьютеров, как разновидность бытовых услуг, на ЕНВД разрешены, а установка компьютерных систем и программ, их настройка и обслуживание – нет. К такому мнению пришел Минфин.
  • Услуги по установке пластиковых окон разрешены, если устанавливают готовые изделия. В случае же, если клиенты делают заказы по образцам, которые производят подрядчики, налоговики считают это торговлей вне стационарной сети, которая не подпадает под ЕНВД.
  • Услуги общепита через объекты, не имеющие зала обслуживания, разрешены, а изготовление кулинарных блюд по предварительным заказам, принимаемым дистанционно, по мнению Минфина, не может происходить в рамках вмененки.
  • Сдача в аренду торговых мест на ЕНВД возможна, но нельзя передавать в аренду часть торгового зала для размещения торгового автомата.
  • Спорные ситуации на ЕНВД надо рассматривать, учитывая судебную арбитражную практику в округе и отношение территориальной налоговой инспекции к разъяснениям Минфина. Если у вас есть сомнения по поводу того, можете ли вы в вашем случае перейти на этот режим, стоит обратиться в налоговую инспекцию по месту деятельности с письменным запросом, описывающим вашу ситуацию.

    Как перейти на ЕНВД

    С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным, организации и индивидуальные предприниматели переходят на уплату вмененного налога добровольно. Согласно п. 2 ст. 346.28 НК РФ, налогоплательщик, желающий применять вмененку, должен встать на учет по месту деятельности, кроме следующих видов деятельности:

  • автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  • услуги по размещению рекламы на транспорте;
  • развозная или разносная торговля.
  • При оказании таких услуг на учет встают по месту регистрации в своей налоговой инспекции.

    Если вы уже получили статус субъекта предпринимательской деятельности (как ИП или ООО), то стоите на налоговом учете по месту прописки или юридическому адресу. Решив применять ЕНВД, вы должны пройти повторную регистрацию как плательщик вмененного налога по месту деятельности. Если место деятельности совпадает с вашей обычной регистрацией, то вы будете состоять на учете только в одной налоговой инспекции, если же нет, то учитывать вас будут в двух налоговых инспекциях. Таких инспекций может быть и больше, если деятельность на ЕНВД будет вами вестись в разных муниципальных образованиях.

    Для постановки на учет надо в течение пяти рабочих дней со дня начала деятельности, попадающей под вмененный режим, подать заявление в налоговую инспекцию в интересующем вас муниципальном образовании. ФНС, в свою очередь, в течение такого же пятидневного срока выдает уведомление о постановке ИП или организации на учет в качестве плательщика вмененного налога.

    Снятие с учета по ЕНВД происходит в таком же порядке – в течение пяти дней со дня прекращения вмененной деятельности или перехода на другой налоговый режим. И так же, в течение пяти дней ФНС выдает уведомление о снятии ИП или организации с учета.

    Когда сдавать отчетность и платить налог на ЕНВД в 2020 году

    Отчетность в виде налоговой декларации сдается каждый квартал, не позднее следующих дат: