На что идет налог 13 процентов

Как мы делим доход с государством

На что мы отдаем часть зарплаты

Все работающие россияне платят налог с зарплаты — НДФЛ , налог на доходы физических лиц.

Если у вас в договоре стоит зарплата 30 000 Р , то на руки вы должны получить 26 100 Р . 3 900 Р — это налог, который вы отдаете государству.

То же происходит практически с любым доходом. Если вы продали дачу, сдавали квартиру в наем, выиграли в программе «Кто хочет стать миллионером?» и даже если друг подарил вам машину — придется заплатить НДФЛ .

НДФЛ — не единственный налог и не единственный наш платеж в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы поголовно платим НДC . У государства много каналов сбора налогов, но сегодня мы говорим именно о НДФЛ .

Помимо НДФЛ физические лица платят налоги на имущество, транспорт и землю. О них мы расскажем в следующих статьях

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, то есть ваши. В основном государству полагается 13% с доходов. Но есть исключения. Например, если вы собрали все крышечки «Кока-колы» и выиграли 5000 рублей, НДФЛ может составить 35%.

Обычно все расчеты по НДФЛ ведет ваш работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за вас. Вы получаете на руки зарплату уже за вычетом этого налога. А все хлопоты по начислению и выплате налога берет на себя бухгалтер фирмы.

крайний день подачи декларации за предыдущий год

Если работодатель забыл удержать налог или если у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно. Вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3- НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

Когда считать и платить НДФЛ самостоятельно

Придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ , если вы зарабатываете на сдаче квартиры в наем или игре в покер; если вы выиграли в лотерею, получили подарок или продали квартиру, которая находилась в собственности менее трех лет.

Куда уходит НДФЛ

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — свод бюджетов всех уровней. То есть в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности.

Бюджет — это список расходов и доходов. Сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.

Каждый субъект, город и район утверждает свой бюджет. Они принимаются друг за другом: сначала федеральный, затем бюджет субъекта и дальше ниже.

Согласно статьям 56 и 61 бюджетного кодекса большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Петербург, Севастополь, республики, края и области. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. То есть, например, 85% всех поступлений НДФЛ Москва оставляет у себя, а 15% отдает в Мосрентген, Воскресенск и Троицк.

доля НДФЛ в бюджете Москвы на 2015 год

НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, он остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города, а не на строительство Зейской ГЭС . Другое дело — если вы работаете в Москве, а живете в Московской области. Тогда ваш столичный работодатель перечислит НДФЛ в бюджет Москвы, а не Подольска.

Сколько и на что вы отдаете

Итак, вы работаете в Москве. Ваша официальная месячная зарплата — 30 000 Р . На руки вы получаете 26 100 Р и не претендуете на налоговые вычеты. За год ваш работодатель перечисляет в бюджет города 46 800 Р .

Отдай любую половину

Среднестатистический россиянин сегодня получает 33 тысячи рублей в месяц, подсчитали в Росстате. Сколько же заработанных нами денег уходит на налоги и другие обязательные платежи? Давайте считать.

43 процента с нашей зарплаты уходит на подоходный налог и социальные взносы.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13 процентов. Еще 30 процентов перечисляется в Пенсионный фонд России (22 процента), в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1 процента) и в Фонд социального страхования (2,9 процента).

Обязанность перечислять эти платежи возложена на работодателя, но вычитаются они все из фонда оплаты труда — то есть из наших зарплат. Пусть компания и не озвучивает полную зарплату своему сотруднику, но его стоимость для организации всегда оценивается вместе со взносами. И если наш среднестатистический россиянин получает на руки 33 тысячи рублей, то своему работодателю он обходится в 47 тысяч рублей. Около 14 тысяч рублей такой сотрудник просто никогда не видит.

И вот мы чисты перед государством, с нашей зарплаты уплачены все налоги. Можем использовать свой доход по собственному желанию: покупать продукты, заправлять машину, а если денег много, то и покупать машину. А в лучшем случае даже квартиру.

Но мы не задумываемся, что со всех покупок мы снова платим налоги: 10-19 процентов.

Косвенные налоги — это НДС (налог на добавленную стоимость), который составляет 10 процентов с продуктов и 18 с промтоваров. На еду и непродовольственные товары российские семьи тратят в среднем 21 тысячу рублей, сообщает исследовательский холдинг «Ромир». А это значит, что 2,1-3,8 тысячи рублей их среднестатистического дохода идет на налоги. Плюс есть разные акцизы на бензин, сигареты и алкоголь, которые производитель закладывает в конечную цену.

И даже если наш среднестатистический россиянин образцовый, не пьет и не курит, за бензин заплатить ему придется. С 1 апреля в цене каждого литра бензина заложен акциз — 7,19 рубля. Со среднего бензобака (40 литров) россиянин отдает чуть меньше 300 рублей в виде акциза. При этом в цене бензина он составляет около 19 процентов.

Итак: россияне, которые живут от зарплаты до зарплаты, отдают государству налогами со своих покупок от 3300 до 6270 рублей. В целом же на налоги уходит уже 53 процента, это вместе с теми, что вычел из дохода сотрудника работодатель.

Но это еще не окончательный расчет. Еще 0,5-1,3 процента уходит на имущество.

Транспортный налог отнимает от месячного дохода россиянина чуть больше одного процента. «Российские регионы в своих законах устанавливают конкретную ставку налога, порядок и сроки его уплаты или могут на свое усмотрение предоставлять льготы, вплоть до полного освобождения от уплаты транспортного налога», — поясняет Наталия Юрченкова, юрист BGP Litigation. Поэтому сумма налога может существенно различаться в разных регионах.

Один и тот же автомобиль с мощностью двигателя 140 л.с. в Адыгее обойдется своему хозяину в 2800 рублей в год, или в 233 рубля в месяц, а в Москве — 4900 рублей в год, или 408 рублей в месяц.

Многие россияне в этом году получат первые платежки по налогу на имущество, рассчитанному от кадастровой стоимости. В 2016 году такие платежки придут жителям 28 регионов. Еще 26 присоединятся к новому налогу в следующем году.

Например, если средний россиянин владеет в Москве однокомнатной квартирой в 33-35 квадратных метров, среднерыночная цена которой 6,3 миллиона рублей, то он заплатит за 2015 год около 1300 рублей налога или 108 рублей в месяц. К 2020 году перестанут действовать понижающие коэффициенты, которые введены на переходный период, и такая квартира будет обходиться владельцу уже в 2700 рублей в год. В Татарстане стоимость такой квартиры уже не превысит 2 миллионов. А налог придется заплатить около 500 рублей или 41 рубль в месяц. В 2020 году он вырастет до 1700. Это значит, что налог на недвижимость до сих пор остается одним из самых низких. В зарплатах россиян он составляет менее процента.

Итого: средняя налоговая нагрузка на зарплату россиянина начинается от 53 процентов.

Для владельцев машин и квартир она составит уже 55 процентов, а больше всех заплатят те, кто часто обновляет технику или путешествует на машине — до 61 процента. Но напоминаем: наибольшую часть налогов перечисляет в бюджет работодатель. Мы ее не видим и не берем в расчет, планируя свои траты.

Во Франции все доходы жителей страны делятся на восемь категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом разных льгот и вычетов. Налог рассчитывают по прогрессивной шкале. Особенность состоит в том, что его рассчитывают на семью. В США подоходный налог выплачивается на три разных уровня: федеральный, в штат, где живет налогоплательщик и на местный уровень — городу или округу.

Ставки налога отличаются в зависимости от уровня. Величина налогооблагаемой базы зависит от того, кто заполняет декларацию — супруги или «волк-одиночка».

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), — это налог с доходов которые платят физические лица (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане. Существует пять различных ставок от 9% до 35%. Размер ставки зависит от (1) налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет (2) вида дохода, например, доход от работодателя, в виде призов, в виде дивидендов и так далее. Налоги на доходы физических лиц в 2017 году остались неизменны и для 2020 года.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Доходы физических лиц в 2020 году, облагаемые НДФЛ:

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а так-же у частных предпринимателей
  • Кто такой резидент и зачем это знать

    Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога. Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

    Ставки налога

    Для резидентов существует три налоговые ставки — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. Чаще всего используется ставка 13%. Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода. Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. Облагаются доходы только от источников в России.

    Кто платит налог за Вас

    Часто НДФЛ в России удерживается с физических лиц с статусом «налоговый агент», то есть теми, кто платит налоги от имени других. Налоговым агентом часто является работодатели. Пример: Расчет сумм налога на доходы физического лица — если у Вас заработная плата составляет в 100 рублей, работодатель, скорее всего, удержит у Вас 13% (13 рублей) из заработной платы и выплатит Вам только 87 рублей. 13 рублей он перечислит в налоговую инспекцию.

    Как заплатить налог самому

    В случае если Вы самостоятельно должны уплатить НДФЛ в ситуациях, не связанных с предпринимательством (например, от доходов получаемых с продажи квартиры), как правило, НДФЛ платится физическими лицами получившие доход, не позднее 15 июля года, следующего за годом, в котором был получен доход. Физические лица получившие налоговую декларацию НДФЛ должны самостоятельно позаботиться об уплате налога — рассчитать и оплатить НДФЛ. То есть, если Вы не получите от Вашей инспекции требование заплатить налог, это не снимает с Вас обязанности об уплате.

    Налоговая декларация, как правило, подается в налоговый орган раньше — не позднее 30 апреля (крайний срок для подачи отдельными категориями плательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации на доходы физических лиц) года, который следует за годом, в котором был получен доход. И в декларации должна быть видна сумма налога к оплате. Но из декларации не видно, оплачен ли НДФЛ. Уплата налогов на доходы, которые получили физические лица производится, например, через банк, так же как и любой другой платеж государству. Среди электронных услуг на официальном веб-сайте налоговой службы есть возможность сформировать документы для оплаты налога.

    Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

    По НДФЛ можно получить вычеты (вернуть налог)

    Вычеты по налогу для физических лиц предусмотрены НК РФ.

    По НДФЛ существует ряд налоговых вычетов, которые уменьшают налог. Такими вычетами могут воспользоваться только налоговые резиденты. Существует такие виды вычетов – стандартные, социальные, имущественные, вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам и профессиональные. Стандартные вычеты предоставляются при наличии определенных условий – доход налогоплательщика не превышает какую-либо сумму, у налогоплательщика есть дети и так далее. Социальные вычеты предоставляются в случае, если плательщик понес определенные расходы – оплатил лечение или обучение и так далее. Имущественные налоговые вычеты предоставляются, например, в случае, если плательщик продавал имущество или покупал недвижимость и дают право, в том числе, и на возврат процентов по ипотечному кредиту. Вычеты по ценным бумагам и индивидуальным инвестиционным счетам предоставляются в определенных ситуациях при операциях с ценными бумагами и при использовании индивидуальных инвестиционных счетов. Профессиональные вычеты предоставляются определенным категориям налогоплательщиков, например, авторам художественных произведений.

    Где узнать больше об НДФЛ

    Налогу на доходы физических лиц посвящена глава 23 Налогового Кодекса.

    Декларация по НДФЛ

    По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

    Основанием для получения имущественного налогового вычета у налогового органа является декларация по форме НДФЛ. В большинстве случаев помимо декларации в налоговый орган необходимо представить подтверждающие право на вычет документы. При этом, некоторые е вычеты можно получить как у работодателя, так и через налоговую инспекцию.

    Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

    Доброе утро

    НДФЛ: куда идут 13%? Доброе утро. Фрагмент выпуска от 15.04.2016

    Код для встраивания видео

    Настройки

    Плеер автоматически запустится (при технической возможности), если находится в поле видимости на странице

    Размер плеера будет автоматически подстроен под размеры блока на странице. Соотношение сторон — 16?9

    Плеер будет проигрывать видео в плейлисте после проигрывания выбранного видео

    13%. Налог, который каждый месяц удерживают из наших зарплат. Куда же идут эти деньги? «Налог на доходы физических лиц хоть и является федеральным налогом, но полностью зачисляется в региональный и местный бюджеты в пропорциях: 85% в региональный бюджет, остальное все идет в местные бюджеты», — объяснил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Владислав Волков. На что именно потратят деньги — ремонт школ, восстановление дорог, здравоохранение — решают уже органы региональной власти и местного самоуправления. При этом ваши налоги пойдут в бюджет того города, где вы работаете, а не туда, где зарегистрированы.

    Владислав Волков, начальник отдела налогообложения доходов физических лиц: Если работник проживает в Московской области, а работает в Москве, то налог который исчисляется с зарплаты, идет в московский бюджет.

    Если вы официально трудоустроены, то все бумаги подает в налоговую инспекцию работодатель, и вы получаете зарплату уже с вычтенным налогом. Но платить 13% мы обязаны со всех видов доходов.

    Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании: Это могут быть как доходы от продажи имущества, доходы, полученные по заемным средствам, доходы, полученные от ценных бумаг.

    И за эти доходы отчитываться должны уже мы сами. Напоминаем, последний день подачи декларации — 30 апреля. В России подоходный налог одинаковый для всех — 13%. Эту систему еще называют плоской шкалой. Но в мире есть и другая. Дифференцированная или прогрессивная шкала. Чем человек меньше зарабатывает, тем меньше платит налогов. В России давно поговаривают о введении дифференцированной, системы. В одном из вариантов предлагали освободить от подоходного налога всех, у кого доход меньше прожиточного минимума. 13% оставить при зарплате до 35 тысяч рублей. Для всех кто зарабатывает больше — ставка выше. Максимальная — 15,9%. Но проект не поддержали, подоходный налог оставили прежний — все платят 13%. И на то есть веские причины.

    Максим Гладких-Родионов, генеральный директор аудиторской компании: Если все доходы облагаются по одной и той же ставке то меньше, как считают госчиновники, и трудно с этим не согласиться, соблазна утаивать часть доходов.

    Если посчитать все налоги, которые собирает государство, то подоходный налог в России сейчас составляет 1\5 или 20% и занимает в общем котле второе место, больше — 23% — только налог на добычу полезных ископаемых.

    Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица

    Статьи по теме

    Работодатели обязаны удерживать и своевременно перечислять налоги с зарплаты своих наемных работников. Таблица «Налоги с зарплаты в 2020 году в процентах» подскажет, какие ставки НДФЛ и страховых взносов надо применять в различных ситуациях и сколько платить.

    Все отчисления с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица

    В 2020 году все работодатели обязаны перечислять с заработной платы и других доходов, выплачиваемых сотрудникам, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) и страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

    НДФЛ — основной налог с заработной платы. Ставки НДФЛ и порядок его уплаты зависят от налогового статуса получателя дохода, то есть от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет:

  • Если работник в течение последних 12 календарных месяцев находится в России больше 183 календарных дней, он является резидентом.
  • Если период нахождения работника в России составляет менее 183 календарных дней, то налоговым резидентом он не является.
  • Сумма налога с зарплаты зависит от статуса, т.е. соответствующей ставки, применяемой в расчетах. Доходы резидентов облагаются по ставке 13 процентов, нерезидентов — по ставке 30 процентов. Поэтому налоговый статус работника следует обязательно уточнить на конец года и, если потребуется, пересчитать налог по соответствующей ставке.

    При этом следует учитывать, что период нахождения в России не прерывается, если сотрудник уезжает из страны для краткосрочного (менее полугода) лечения или обучения. Если статус изменился, то меняются и суммы налогов с зарплаты, которые приходится платить работодателю, — в большую или меньшую сторону.

    Ставки налогов с ФОТ в 2020 году: таблица

    — Резиденты РФ ( за исключением выплат, облагаемых по иным ставкам);

    — Граждане стран — государств ЕАЭС;

    Также с заработной платы надо рассчитать и перечислить взносы, которые налогом не являются, но это обязательный платеж для работодателей.

    Страховые взносы с зарплаты в 2020 году в процентах: таблица

    Ставка НДФЛ Получатель дохода (зарплаты)
    13 %
    Взносы Ставка Предельная величина дохода Свыше предельной величины
    Пенсионное страхование 22 % 1 150 000 рублей 10 %
    Социальное страхование 2,9 % 865 000 рублей
    Медицинское страхование 5,1 % 5,1 %

    Налоги с зарплаты в 2020 году для иностранных работников

    Ставка НДФЛ с заработной платы иностранца зависит от налогового статуса. Основная ставка для нерезидентов-иностранцев — 30 процентов, но 13 процентов для:

  • высококвалифицированных работников-иностранцев;
  • беженцев или лиц, получивших временное убежище в России;
  • резидентов стран, входящих в Евразийский экономический союз;
  • лиц, работающих в России по найму на основании патента.
  • То есть налог с доходов иностранцев-резидентов считают по той же ставке, что и с выплат резидентам.

    Если сотрудник-иностранец работает за рубежом, в том числе по месту жительства или в зарубежном представительстве (филиале) российской организации, то его вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

    Иностранец, который имеет статус резидента, налог с выплат, полученных за рубежом, платит самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ).

    Налог с зарплаты в 2020 году иностранца-нерезидента удерживают не всегда. Выплаченные вознаграждения относятся к доходам, полученным от источников в России или за ее пределами (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Доходы, полученные за пределами РФ, НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ).

    Налог с зарплаты высококвалифицированного иностранного специалиста всегда составляет 13 процентов независимо от налогового статуса. А ставка налога по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, у высококвалифицированного специалиста-нерезидента — 30 процентов. Например, 30 процентов удержат с дохода в виде материальной помощи, подарков, компенсации расходов на питание.

    Средний заработок, который сохраняется за сотрудником на период отпуска (отпускные), не относится к доходам от трудовой деятельности. Ведь отпуск представляет собой время отдыха, в течение которого человек свободен от исполнения трудовых обязанностей (ст. 106, 107 ТК РФ). Значит, с отпускных высококвалифицированного специалиста-нерезидента нужно удерживать 30-процентный НДФЛ.

    Налог с зарплаты граждан ЕАЭС удерживается по ставке 13 процентов. Трудовая деятельность граждан Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия) регулируется не только Трудовым и Налоговым кодексом РФ, но и Договором о Евразийском экономическом союзе. Нормы международного договора приоритетны (п. 4 ст. 15 Конституции РФ). Поэтому доходы граждан из стран ЕАЭС, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам, облагаются по ставке 13 % с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе). Не важно, сколько к этому моменту человек фактически находился в нашей стране.

    Если иностранец из ЕАЭС теряет статус резидента своей страны, налог с его зарплаты в России составит 30 процентов.

    Налог с зарплаты иностранца, работающего на патенте. Если иностранец приобретает патент на работу в РФ, то платит налог самостоятельно в фиксированном размере. После трудоустройства иностранца НДФЛ рассчитывает и удерживает работодатель. Ставка НДФЛ в 2020 году — 13 процентов, независимо от того, является ли иностранец резидентом (абз. 3 п. 3 ст. 224 НК РФ). Налог, перечисленный иностранцем в качестве фиксированного авансового платежа, нужно засчитывать в счет уплаты НДФЛ с заработной платы.

    Налог с зарплаты беженцев или лиц, получивших временное убежище в России, — 13 процентов. Как долго они пребывают в России — значения не имеет (абз. 7 п. 3 ст. 224 НК РФ). Если статус беженца утрачен, но при этом еще нет статуса налогового резидента, с доходов надо удерживать 30 процентов налога.

    Срочные изменения! Безопасный для налогового агента способ расчета зарплатных авансов Минтруд объявил незаконным

    Сколько налога можно удержать с зарплаты в 2020 году

    Компания вправе удержать из зарплаты весь текущий НДФЛ. Такой вывод впервые сделала ФНС в письме от 26.10.2016 № БС-4-11/[email protected] (ответ на частный вопрос).

    Есть два лимита, в пределах которых компания вправе удерживать у работника НДФЛ.

    1. 50 процентов. В этом пределе можно удержать из зарплаты НДФЛ, который компания ранее исчислила с материальной выгоды или подарков.
    2. 20 процентов. Лимит действует, если с текущей зарплаты компания удерживает НДФЛ, который не смогла удержать с прошлой зарплаты, подряда, аренды, суточных. Но для текущего НДФЛ никаких ограничений нет.

    Зарплата, премии и иные вознаграждения за труд. С текущей зарплаты компания удерживает весь НДФЛ, который исчислила. Ограничение в 20 процентов по статье 138 ТК РФ не действует.

    С дохода надо полностью удержать исчисленный налог, даже если компания посчитала его по ставке, которая превышает 20 процентов. Например, у иностранца надо удержать 30 процентов, с денежных рекламных призов — 35 процентов (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

    НДФЛ может превысить текущую зарплату. Тогда удержите НДФЛ со следующей выплаты, но с учетом лимита в 20 процентов.

    Оклад работника — 34 000 рублей. 16 января компания выдала работнику зарплату за первую половину месяца — 10 000 рублей. НДФЛ с этой суммы не удерживала. В тот же день работник ушел в отпуск за свой счет. Работник выйдет из отпуска только 20 февраля. В январе выплат больше не будет.

    Зарплата за январь — 10 000 руб. (34 000 руб. : 17 дн. ? 5 дн.). НДФЛ — 1300 руб. (10 000 ? 13%). Работник уже получил 10 000 рублей, поэтому удержать НДФЛ не с чего. Компания удержит налог 1300 рублей со следующей зарплаты, но не более 20 процентов.

    Зарплата за февраль — 9444,44 руб. (34 000 руб. : 18 дн. ? 5 дн.). НДФЛ — 1228 руб. (9444,44 руб. ? 13%). Зарплата к выдаче — 8216,44 руб. (9444,44 – 1228). Компания вправе удержать не более 20 процентов — 1643,29 руб. (8216,44 руб. ? 20%). Значит, можно удержать весь налог — 1300 руб. Работник получит на руки 6916,44 руб. (8216,44 – 1300).

    Работники также могут получать в компании деньги за аренду, денежные подарки или премии к юбилею. С таких доходов компания вправе удержать весь НДФЛ, который ранее исчислила с зарплаты, но не удержала. Лимиты на удержание не действуют.

    Материальная выгода и доходы в натуральной форме. Налог, который компания исчислила с материальной выгоды или дохода в натуральной форме, необходимо удержать с ближайшей денежной выплаты. Здесь действует ограничение. Компания вправе удержать с денежного дохода не более 50 процентов налога, который ранее исчислила с выгоды и натуральных доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ).

    Когда будете считать лимит в 50 процентов, придерживайтесь двух правил. Во-первых, 50 процентов считайте от выплаты, из которой удерживаете налог. Доход, с которого вы не смогли удержать НДФЛ, не важен. Во-вторых, сначала удержите налог, который рассчитали с денежной выплаты, а от остатка определите 50-процентное ограничение.

    Если до конца года не сможете удержать налог, то до 1 марта сдайте справку 2-НДФЛ с признаком 2 (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 30.03.16 № БС-4-11/5443).

    9 января компания простила долг директору в сумме 500 000 рублей. В этот же день исчислила НДФЛ — 65 000 руб. (500 000 руб. ? 13%). Зарплата директора — 100 000 рублей. За вычетом налога в феврале он получит 87 000 руб. (100 000 руб. – 100 000 руб. ? 13%). Из зарплаты компания вправе удержать не более 43 500 руб. (87 000 руб. ? 50%). Оставшиеся 21 500 руб. (65 000 – 43 500) компания удержит в марте.

    Налог с аванса и зарплаты в 2020 году в процентах: сроки уплаты

    Весь налог с заработной платы (включая НДФЛ с аванса) надо перечислять в бюджет один раз — при окончательном расчете по итогам месяца. То есть налог с зарплаты за первую половину месяца (аванса) и вторую половину надо перечислить единым платежом.

    Срок перечисления налога с зарплаты — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода по итогам месяца.

    Плательщики НДФЛ и налоговые агенты перечисляют НДФЛ по месту налогового учета. Если у налогового агента есть обособленные подразделения, то НДФЛ с выплат работникам, трудящихся в них, платят по месту нахождения «обособок» (п. 7 ст. 226 НК РФ).

    НДФЛ с учетом последних изменений

    Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией «Гарант», был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России.

    При исчислении НДФЛ у налоговых агентов возникает много вопросов. Основные из них связаны с порядком расчета материальной выгоды, предоставлением вычетов, определением налоговой ставки и статуса физического лица — работника.

    Ставки по НДФЛ

    Ставки налога установлены в процентах от полученного дохода. Их размер в отношении дохода зависит от вида таких доходов и от статуса физического лица.

    — Налоговым кодексом 1 установлены следующие ставки НДФЛ: 35, 30, 9, 15 и 13 процентов. Так, ставка 35 процентов применяется в отношении следующих доходов:
    стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 рублей;
    процентных доходов по рублевым вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на 5;
    суммы экономии на процентах при получении физическими лицами заемных рублевых средств в части превышения суммы процентов, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования Банка России на дату фактического получения дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора. При получении заемных средств в валюте по ставке 35 процентов облагают превышение суммы процентов, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
    Налог из расчета 30 процентов от суммы доходов, выплачиваемых в пользу физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, организация должна удержать и перечислить в бюджет. Если же данный налогоплательщик — нерезидент РФ получает доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, НДФЛ рассчитывается по ставке 15 процентов. В отношении этого вида дохода ставка налога для резидентов РФ установлена в размере 9 процентов. В отношении всех остальных доходов применяется ставка в размере 13 процентов.
    Если в течение года организация выплачивала сотруднику доходы, которые облагаются по разным ставкам, то при расчете общей суммы налога сначала исчисляется налог по каждому виду дохода отдельно путем умножения на соответствующую ставку. Затем суммы НДФЛ, исчисленного с каждого дохода, суммируются.

    Резидент или нерезидент

    Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2 .

    — При определении налогового статуса физического лица учитывается любой непрерывный 12 месячный период, определяемый на соответствующую дату получения доходов, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году). Статус определяется не с момента приема на работу иностранного сотрудника, а с того дня, когда он въехал на территорию Российской Федерации, о чем свидетельствует отметка в паспорте.
    В текущем налоговом периоде (календарном году) налоговый статус физического лица может изменяться, что влечет за собой перерасчет суммы налога, подлежащей уплате. Так, если на дату выплаты дохода физическое лицо не являлось налоговым резидентом, но в течение налогового периода его налоговый статус изменился, налог на доходы физических лиц, удержанный ранее по ставке 30 процентов, подлежит перерасчету по ставке 13 процентов с начала календарного года. При этом налогоплательщик имеет право на возврат переплаченной суммы НДФЛ. Для этого он должен обратиться с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими его налоговый статус в истекшем году, к налоговому агенту. Тот, в свою очередь, обязан произвести перерасчет НДФЛ за указанный год.
    На практике может возникнуть такая ситуация, что работодатель отправляет своего сотрудника на работу за границу на длительный период времени. Если это военнослужащий или государственный служащий, то статус налогового резидента не меняется, поскольку они едут по приказу 3 .
    Если же работник направлен от коммерческой фирмы, то ситуация будет следующая. Налоговый агент должен будет удерживать НДФЛ с выплат данному сотруднику по ставке 13 процентов до тех пор, пока тот является налоговым резидентом. То есть период его пребывания за границей — менее 183 дней. Если же специалист прожил за границей 183 дня или более, то он перестал быть налоговым резидентом. В этом случае работодатель должен удержать с выплаченных работнику доходов НДФЛ по ставке 30 процентов. По возвращении данного работника из-за границы необходимо определить его налоговый статус в общем порядке — то есть исходя из 183 дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев.

    Налоговые вычеты

    Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доходы плательщика, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, при расчете НДФЛ.

    — Налоговым кодексом 4 установлены 4 вида налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный. Рассмотрим те из них, которые может предоставлять работодатель.
    Каждому лицу может быть предоставлено 2 стандартных налоговых вычета: один — самому налогоплательщику, другой — на его детей. К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на вычет (справку с предыдущего места работы, свидетельство о рождении ребенка, свидетельство о расторжении брака и др.).
    Стандартный налоговый вычет большинству налогоплательщиков предоставляется в размере 400 рублей в месяц и действует до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала года превысит 40 000 рублей.
    Вычет на каждого ребенка налогоплательщика установлен в размере 1000 рублей и действует до месяца, в котором доход налогоплательщика с начала года превысит 280 000 рублей. Он распространяется на детей в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося (студента) очной формы обучения до достижения им возраста 24 лет. Важен также факт, что физическое лицо, получающее вычет, обеспечивает (содержит) детей. Вычетом могут воспользоваться оба родителя ребенка вне зависимости от того, состоят они в браке или нет.
    Сотрудник может воспользоваться удвоенным вычетом на ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является инвалидом, а также если он учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет и одновременно является инвалидом I или II группы. Право на двойной вычет имеют также единственный родитель (приемный родитель) опекун или попечитель. Данное понятие законодательством не определено, поэтому его следует понимать буквально: у ребенка есть только один родитель. В данную категорию лиц включаются:
    мать, родившая ребенка вне брака, но только при условии, что ребенок не усыновлен ни биологическим отцом, ни другим мужчиной;
    мать, если в свидетельство о рождении ребенка сведения об отце не внесены (стоит прочерк) либо указаны со слов матери;
    один из родителей ребенка, если второй умер либо признан безвестно отсутствующим, либо объявлен умершим.
    Один из родителей не может быть признан единственным, если:
    второго лишили родительских прав — он все равно несет обязанности по содержанию своего ребенка;
    он со вторым находится в разводе и тот не уплачивает алименты;
    Если мать, родившая ребенка, находится в отпуске по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет и, соответственно, не получает дохода, то она не может отказаться от получения вычета в пользу второго родителя.

    Следует иметь в виду, что стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода. Предположим, с 1 января по 31 марта 2010 года сотрудница компании находилась в отпуске по уходу за ребенком. Ее зарплата за апрель составила 10 000 рублей. Налоговую базу по НДФЛ за апрель работодатель уменьшает на сумму вычетов, причитающихся за январь—апрель 2010 года. То есть учитываются стандартный вычет в размере 1600 рублей (400 руб. x 4 мес.) и вычет на ребенка — 4000 рублей (1000 руб. x 4 мес.). Таким образом, налоговая база составит 4400 рублей (10 000 – 1600 – 4000). В бюджет нужно будет уплатить НДФЛ в сумме 572 рубля (4400 руб. x 13%).
    Возможна такая ситуация: в течение отдельных месяцев налогового периода сумма стандартных вычетов превысила доход физлица. В этом случае работодателю необходимо исчислить разницу между вычетом и зарплатой и использовать ее в следующем месяце наряду с прочими вычетами. При этом налоговая база за этот период будет равной нулю. На следующий год (налоговый период) остаток вычета перенести нельзя.
    Если же стандартный вычет был предоставлен в большем или меньшем размере, то перерасчет будет производить налоговый орган на основании декларации и соответствующих документов.
    Помимо стандартных вычетов налоговый агент предоставляет также социальные по расходам на пенсионные взносы, уплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Причем физическое лицо может воспользоваться этим правом до окончания налогового периода при предоставлении работодателю заявления и документов, подтверждающих фактические его затраты.
    Кроме того, работник может претендовать на получение от налогового агента имущественного налогового вычета. Он предоставляется в случае нового строительства или приобретения на территории России жилых домов, квартир, комнат или долей в них. Его размер равен сумме фактически произведенных расходов, но не может превышать 2 000 000 рублей. Для этого сотрудник должен написать заявление и предоставить уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право физического лица на имущественный вычет.
    Если данный вычет не был использован полностью в текущем году (сумма доходов оказалась меньше размера полученного вычета), то его остаток переносится на следующие годы до полного использования.

    Расчет материальной выгоды

    Как правило, займы своим сотрудникам фирмы выдают на льготных условиях. В этом случае у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой им приходится платить НДФЛ.

    — В большинстве случаев полученные от работодателей займы являются либо беспроцентными, либо по ним установлена пониженная ставка. У работника в такой ситуации возникает материальная выгода от экономии на процентах. Размер этого показателя зависит от того, получен заем в валюте или в рублях. В первом случае для расчета материальной выгоды необходимо из суммы процентов, рассчитанной исходя из 9 процентов годовых, вычесть проценты, начисленные по договору. Полученная сумма и будет выгодой от экономии на процентах.
    Если заем получен в рублях, то для расчета материальной выгоды необходимо сначала определить сумму процентов по займу исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, которая действовала на день его выдачи, и сумму процентов, которую должен заплатить работник за пользование заемными средствами. Потом из первого показателя вычесть второй 5 . Результат будет определять материальную выгоду работника.
    Налоговый агент должен удержать НДФЛ с такой материальной выгоды по ставке 35 процентов.
    Если же заем работнику выдан на покупку жилья, удерживать НДФЛ с выгоды от экономии на процентах не надо при условии, что он подтвердил свое право на имущественный налоговый вычет. Например, организация выдала своему сотруднику заем на покупку квартиры в размере 2 000 000 рублей 1 октября 2009 года. Он ее приобрел только в марте 2010 года. Уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет из инспекции предоставил 15 апреля 2010 года. Следовательно, с 1 апреля 2010 года у работника не возникает дохода в виде материальной выгоды. При этом возврат налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ за счет уменьшения подлежащих перечислению сумм налога с доходов, полученных у данного налогового агента иными физическими лицами, Кодексом не предусмотрен. Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о праве на получение имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются излишне удержанными и под действие статьи 231 Кодекса не подпадают. Следовательно, возврат НДФЛ за период с 1 января 2010 года может быть произведен налоговым органом.

    Подготовила
    Е.Н. Подлипалина
    ,
    эксперт журнала

    1 ст. 224 НК РФ
    2 п. 2 ст. 207 НК РФ
    3 п. 3 ст. 207 НК РФ
    4 ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ
    5 подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ

    В какой бюджет платится НДФЛ (подоходный налог)?

    Кем и как осуществляется перечисление НДФЛ в бюджет?

    Плательщиками подоходного налога, согласно ст. 207 НК РФ, признаются физлица (резиденты и нерезиденты), получающие доход из источников на территории РФ. Перечисление НДФЛ в бюджет либо осуществляется ими самостоятельно при получении разовых или систематических поступлений, либо возлагается на налоговых агентов — источников выплаты постоянных доходов.

    Правила начисления и уплаты подоходного налога отражены в гл. 23 НК РФ. Налоговые агенты уплачивают НДФЛ за работников не позднее дня, следующего за днем фактического получения ими доходов в виде зарплаты, и не позже последнего дня месяца, в котором выплачены отпускные и пособия по нетрудоспособности (п. 6 ст. 226 НК РФ).

    Подробнее об этих сроках читайте в статье «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».

    Оплата налога индивидуальными предпринимателями и прочими физлицами производится в срок до 15 июля года, следующего за отчетным.

    Куда идут налоги с зарплаты и куда платить НДФЛ за работников и по прочим обязательствам?

    Большая часть поступлений подоходного налога пополняет бюджеты субъектов РФ, оставшаяся доля относится к доходам местных бюджетов (ст. 56 и 61 БК РФ).

    Подоходный налог уплачивается единым платежом по соответствующему КБК. Далее казначейство на основании ОКТМО самостоятельно направляет суммы отчислений в соответствующие бюджеты.

    КБК для уплаты НДФЛ в 2020 году:

  • 18210102010011000110 — НДФЛ с доходов, выплаченных налоговым агентом.
  • 18210102020011000110 — НДФЛ с доходов ИП, нотариусов, адвокатов.
  • 18210102030011000110 — НДФЛ с доходов лиц, полученных по ст. 228 НК РФ.
  • 18210102040011000110 — НДФЛ иностранных физических лиц, использующих патент в трудовой деятельности.

О КБК, применяемых при уплате иных налогов, читайте в материале «Расшифровка КБК в 2020 году — 18210102010011000110 и др.».

НДФЛ — какой налог федеральный или региональный?

Налоговая система РФ выделяет 3 уровня бюджетов, в которые поступают налоговые платежи: федеральный, региональный и местный. Такое разграничение связано не с бюджетом, в который зачисляются платежи, а с уровнем власти, который их регламентирует.

Градация налогов утверждена ст. 13, 14 и 15 НК РФ. Согласно ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц является федеральным налогом. То есть механизм его расчета един на территории всей страны и местные или региональные власти не могут на него повлиять. При этом НДФЛ зачисляется в региональный и местный бюджеты в соотношении 85% и 15% соответственно.

Еще больше информации о налоговой системе РФ читайте в статьях:

Итоги

Вопрос, куда платить НДФЛ, и обязанность по уплате этого налога возникают как у налоговых агентов, так и у всех физлиц, самостоятельно уплачивающих этот налог. Подоходный налог чаще всего пополняет бюджет регионального уровня.

Читайте так же:  Детские пособия с полутора до трех