Льготы на ндфл в 2020 году на детей

Налоговый вычет на детей в 2020 году

Государство всячески поддерживает семьи, в которых есть дети. Граждане, которые официально работают в России, уже много лет получают налоговый вычет на детей. Эти меры поддержки будут действовать и в будущем году.

Освобождение обоих родителей от уплаты подоходного налога позволяет им сэкономить средства, которые можно направить ребёнка.До какой суммы предоставляется налоговый вычет на ребенка в 2020 году?

Правила применения льгот

Стандартный налоговый вычет на детей в 2020 году могут получить только наемные работники, которые платят подоходный налог через своего работодателя. При этом существуют предел для вычета по НДФЛ на ребенка 2020.

Этой налоговой льготой можно пользоваться до тех пор, пока суммарный годовой доход не достигнет своего максимума – 350 тысяч рублей. Например, налогооблагаемый ежемесячный доход работника равен 45 тысяч рублей. Его годовой максимальный доход для применения вычетов по НДФЛ в 2020 году достигнет установленной отметки через полные 7 календарных месяцев.

До какого возраста предоставляется вычет на ребенка в 2020 году? Право на стандартный налоговый вычет на ребенка в 2020 году есть у родителей, чьи дети не достигли возраста совершеннолетия. Но если ребёнок поступил в ВУЗ на очное отделение и продолжает успешно учиться, то получать льготу можно, пока студент получает высшее образование или ему не исполнится 24 года.

Законное право на экономию средств имеют:

  • родители;
  • официальные усыновители;
  • опекуны;
  • попечители.
  • Документы должны подтверждать факт возникновения права на вычет. Это может быть решение о назначении опекуна или же документ о рождении малыша. Но родитель / опекун / попечитель, претендующий на льготу, должен быть в этом документе бумаге указан.

    Подтверждение права на вычет

    Вычет предоставляется по месту работы родителя. Для того чтобы его получать, необходимо:

  • посетить бухгалтерию;
  • написать заявление на имя руководителя с просьбой о предоставлении стандартного вычеты;
  • приложить копию свидетельства о рождении ребенка или его копию его паспорта, а если ребенок учится, то справку из учебного заведения.
  • Начальство не имеет права отказать своему работнику. Если родитель является индивидуальным предпринимателем, применяющим общую систему налогообложения (то есть, он сам за себя платит 13% от своих доходов), то у него также есть право на вычеты по НДФЛ в 2020 году на ребенка.

    Если же ИП применяет один из специальных режимов налогообложения, то права на вычет на ребенка в 2020 году он не имеет, так как не платит подоходный налог.

    На что можно рассчитывать

    Стандартные вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году – изменения предусмотрены законодательством или нет? Нет, в 2020 году не планируется внесение изменений в НК РФ, который регулирует порядок предоставления льгот и их размер.

    В НК РФ сказано, что право на вычет есть у каждого родителя или официального опекуна, трудоустроенного по трудовому договору. На сумму влияет количество детей у заявителя. Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2020 году на детей таблица представлена ниже:

    Количество детей и их статус Сумма вычета, в рублях
    Один ребёнок 1 400
    На второго ребёнка 1 400
    На третьего и последующего 3 000
    На ребёнка, имеющего инвалидность 12 000
    Опекуну или приёмным родителям ребёнка — инвалида 6 000

    Если ребёнок воспитывается только одним родителем, то он имеет право на двойной вычет по НДФЛ на детей. Двойной налоговый вычет на детей в 2020 году единственному родителю предоставляется в следующих ситуациях:

  • один родитель умер или официально признан умершим;
  • один родитель пропал без вести, о чём имеется соответствующее решение суда;
  • мать имеет официальный статус «одиночки».
  • Вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году — до какой суммы предел? Покажем это на конкретных примерах расчетов.

    Примеры расчёта

    Пример 1. У родителя 2 детей. Он официально трудоустроен с окладом 48 тысяч рублей, поэтому может экономить на подоходном налоге полные 7 месяцев в году, пока сумма вычета не достигнет 350 тысяч рублей. Ежемесячно он будет экономить (1 400 + 1 400) * 13% = 364 рубля. А поскольку право на вычет имеют оба родителя, то сумма экономии на семью каждый месяц составит 728 рублей.

    Пример 2. Условия те же, только детей в семье 4. Сумма льготы будет равна (1 400 + 1 400 + 3 000 + 3 000) * 13% = 1 144 рубля у каждого родителя. У обоих будет выходить экономия 2 288 рублей в месяц.

    Пример 3. В семье 3 детей – 20 лет, 15 и 6 лет. Родитель получает заработную плату в размере 58 000 рублей. Старший ребенок в ВУЗе не обучается, он работает. Поэтому на старшего отпрыска льготы уже не положены, на второго можно оформить в размере 1 400 рублей и на третьего – 3 000 рублей. Родитель будет получать экономию в размере (1 400 + 3 000) * 13% = 572 рубля в течение полугода.

    Пример 4. Сотрудник П. получает заработную плату в размере 35 000 рублей, у него есть дети:

  • 21 год – студент ВУЗа по очной форме;
  • 19 лет – студент ВУЗа по заочной форме;
  • 17 лет – школьник, который имеет инвалидность;
  • 12 лет – ребёнок – инвалид;
  • 5 лет – ребёнок ходит в ДОУ.
  • Сумма вычета будет предоставлена в следующем порядке:

  • 21 год – 1 400 рублей;
  • 19 лет – 0 рублей, но в очередности детей принимает участие;
  • 17 лет – 12 000 рублей;
  • 12 лет – 12 000 рублей;
  • 5 лет – 3 000 рублей.
  • При такой сумме оклада П. будет получать вычет в размере (1 400 + 12 000 + 12 000 + 3 000) * 13% = 3 692 рубля ежемесячно в течение полных 10 месяцев.

    Пример 5. Условия те же, но П. является опекуном детей. Тогда вычет будет предоставлен так:

  • 17 лет – 6 000 рублей;
  • 12 лет – 6 000 рублей;
  • При такой сумме оклада П. будет получать вычет в размере (1 400 + 6 000 + 6 000 + 3 000) * 13% = 2 132 рубля ежемесячно в течение полных 10 месяцев.

    Пример 6. У сотрудника Г. есть один ребёнок 5 лет, а в марте 2020 году у него родится ещё один. Сейчас он получает налоговый вычет на ребенка в размере 1 400 рублей (ежемесячная экономия составляет 182 рубля). Налоговый вычет при рождении ребёнка в марте будет увеличен вдвое, т.е. до 364 рублей.

    Существующие нюансы

    Каждый родитель должен знать, что при получении стандартных вычетов существуют определённые нюансы, которые стоит учитывать.

  • Прекращение брачных отношений между налогоплательщиками не является основанием для отказа в использовании вычетов. Но родительские права должны быть сохранены. Кроме того, один из бывших супругов может отказаться от вычета в пользу второго. Для этого необходимо написать соответствующее заявление.
  • Для получения льгот не иметь разницы, рождены дети в браке или нет. Также не имеет значения, что дети рождены в последующих браках обоих родителей;
  • Оба родителя имеют право на получение налоговых льгот. Они не должны быть лишены родительских прав в отношении своих детей. При каждом новом трудоустройстве необходимо заново оформлять вычеты.
  • Как происходит оформление вычета на детей

    Оформление происходит по основному месту работы. Порядок предусмотрен налоговым законодательством, и его нужно соблюдать. Для этого надо написать заявление, в котором указать:

  • сведения о работодателе – ФИО руководителя, сокращённое наименование фирмы;
  • сведения о заявителе – ФИО работника, его должность. Если предприятие с большим количеством сотрудников, то можно указать и название структурного подразделения;
  • просьба о предоставлении вычетов;
  • сведения о каждом ребёнке – полностью ФИО и дату рождения;
  • приложение – список документов, которые прикладывает заявителей.
  • Бланк заявления можно взять у бухгалтера. Если разработанных бланков нет, то заявление пишется от руки на обычном листе. К заявлению необходимо приложить нужные документы. Если родитель имеет право на предоставление ему вычетов в повышенном размере (при инвалидности ребёнка), то нужно приложить копию заключения МСЭ, а также копия свидетельства об усыновлении или установлении опеки.

    Если заявитель имеет право на применение к нему двойного вычета, он должен это доказать. Оформление происходит точно так же, как и в стандартном случае. Только к заявлению нужно приложить документ, подтверждающий право на вычет в двойном размере. Это может быть:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • решение суда о признании его умершим или пропавшим без вести;
  • копию свидетельства матери – одиночки;
  • заявление второго родителя об отказе от льготы в пользу супруга.
  • При написании заявления нужно указать просьбу о предоставлении вычета в двойном размере.

    Получение вычета через налоговую инспекцию

    Если родитель не знал, что он имеет право на вычет и по основному месту работы его не получал, он может обратиться в налоговую инспекцию по своему месту жительства. Для возврата НДФЛ необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в ней указать сумму годового дохода.

    К декларации прикладываются все необходимые документы, плюс справки с места работы о полученном за год доходе и о сумме налога, которую работодатель заплатил в бюджет. На основании этих документов. В течение следующего календарного года заявитель получит возврат подоходного налога.

    Предоставление работающим родителям налоговых вычетов на их детей – это мера государственной поддержки семей, в которых есть несовершеннолетние дети. Освобождение обоих родителей от уплаты подоходного налога позволяет им сэкономить средства, которые можно направить ребёнка.

    Вычеты на детей: кому и когда не полагаются

    «Детские» вычеты: кому и сколько

    Порядок применения стандартных вычетов по НДФЛ регулируется ст. 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет по 1400 руб. ежемесячно. На третьего и каждого последующего ребенка — по 3000 руб. ежемесячно.

    Право на такой вычет имеют:

  • каждый из родителей (в том числе разведенных);
  • супруг или супруга родителя (т. е. отчим или мачеха ребенка);
  • каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
  • каждый из приемных родителей (если их двое);
  • супруг (супруга) приемного родителя.
  • Вычет полагается на каждого ребенка без исключения в возрасте до 18 лет, а также на каждого ребенка в возрасте до 24 лет, если тот является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом или курсантом.

    Есть еще отдельные вычеты на детей, являющихся инвалидами. Размер вычета зависит от возраста и иногда группы инвалидности. Так, если ребенку-инвалиду до 18 лет, то группа инвалидности не имеет значения. Если же ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном или студентом в возрасте до 24 лет, то вычет возможен, если группа инвалидности I или II.

    Размер вычета зависит от того, кто его получает. Если это родитель, его супруг (супруга) либо усыновитель, то вычет составляет 12 000 руб. в месяц на одного ребенка. Для приемного родителя, его супруга или супруги, попечителя и опекуна вычет составляет 6000 руб. в месяц.

    «Детский» вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13% нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превышает 350 000 руб., вычет не применяется. Если сотрудник трудится на текущем месте работы не с начала года, то вычет должен предоставляться с учетом доходов, полученных с начала текущего года на прошлой работе.

    В ближайшем будущем размеры «детских» вычетов, вероятнее всего, возрастут. Рассматривается законопроект № 751335-7, согласно которому вычет планируют увеличить до 2500 руб. на первого и на второго ребенка, до 3500 на третьего и каждого последующего ребенка. На детей-инвалидов суммы вычета планируют установить 8000 и 12 500 руб. (в зависимости от статуса работника: родитель, опекун и т. д.) Кроме того, законопроектом предлагается повышение предельного уровня доходов работников, с которого прекращается применение «детского» вычета: до 400 000 руб.

    Подтверждающие документы для «детских» вычетов

    «Детские» вычеты предоставляются на основании письменного заявления, составленного в произвольной форме, и подтверждающих документов. Так сказано в п. 3 ст. 218 НК РФ. Однако не поясняется, какие именно документы должны представляться. В общем случае это копия свидетельства о рождении ребенка (письмо Минфина РФ от 02.10.2015 № 03-04-05/56445).

    Но на практике, как правило, требуется больше документов. Точный перечень документов зависит от конкретной ситуации. Например, если ребенок старше 18 лет и учится по очной форме, то дополнительно надо представлять справку из учебного заведения.

    Если сотрудник работает на текущей работе не с начала года, от него может потребоваться справка о доходах и суммах налога с предыдущего места работы. Это нужно, чтобы нынешний работодатель смог проверить, не достигнут ли предельный уровень дохода, с которого прекращается применение «детского» вычета (абз. 2 п. 3 ст. 218 НК РФ, письмо ФНС РФ от 30.07.2009 № 3-5-04/1133).

    Нотариальное заверение копий документов, подтверждающих право на стандартный вычет по НДФЛ, не требуется. На это обращает внимание ФНС РФ в письме от 23.05.2012 № ЕД-4-3/8418.

    Рассмотрим еще один вопрос, связанный с документами: как часто надо писать заявление на вычет в бухгалтерию?

    Это зависит от того, как оно было составлено. Если в нем указывался период вычета (например, «прошу предоставлять стандартный налоговый вычет в течение 2020 года»), то для получения вычета в 2020 году работнику придется писать новое заявление. А вот если период предоставления вычета в заявлении не приводится и одновременно у работника не прекращается право на стандартный вычет, то повторно оформлять заявление не нужно. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме от 31.05.2020 № 03-04-05/39733.

    «Детские» вычеты, если дети от разных браков

    Право на стандартный «детский» вычет возникает при условии, что ребенок находится на обеспечении родителя. Это четко следует из ст. 218 НК РФ. В стандартной ситуации, когда ребенок живет со своими родителями, вопросов не возникает. А вот может ли, например, отец ребенка претендовать на вычет, если родители развелись, а ребенок после развода живет с матерью?

    Да, может, если бывшей жене он платит алименты (письмо Минфина РФ от 11.10.2012 № 03-04-05/8-1179). В этом случае такой работник наряду с обычным пакетом документов должен подать в бухгалтерию документы, подтверждающие уплату алиментов (письмо Минфина РФ от 07.11.2020 № 03-04-05/80099).

    Но не только отец в этом случае может рассчитывать на вычет. Его новая супруга также может получать вычет на ребенка мужа от предыдущего брака. Ведь имущество, нажитое супругами в браке, является их совместной собственностью (ст. 256 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ). В том числе и деньги, которые надо выплачивать в виде алиментов на содержание детей. Получается, что супруги людей, которые платят алименты, тоже участвуют в содержании этих детей. А значит, они также имеют право и на стандартные вычеты. Такой вывод содержится в письмах Минфина РФ от 10.08.2016 № 03-04-05/46762, от 18.03.2015 № 03-04-05/14392 и ФНС РФ от 17.09.2013 № БС-4-11/16736.

    Читайте так же:  Коллекторы для отопления дома купить

    Если работник не платит алиментов, то у него все равно есть право на вычет, если он помогает деньгами своей бывшей жене и может это подтвердить. Например, документами, доказывающими факт перечисления денег на обеспечение ребенка, письменным заявлением бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (письмо Минфина РФ от 03.03.2016 № 03-04-05/12376).

    «Детские» вычеты, если ребенок завел свою семью

    Поскольку в ряде случаев вычет полагается и на взрослого ребенка (старше 24 лет), то вероятна ситуация, когда тот заводит свою семью. Остается ли у родителя право на стандартный вычет? На этот вопрос чиновники из разных ведомств дают разные ответы.

    Например, в письме УФНС РФ по г. Москве от 06.06.2014 № 20-15/055333 сказано, что вычет на ребенка предоставляется независимо от факта заключения ребенком брака.

    В письмах Минфина РФ от 29.03.2020 № 03-04-05/21857, от 17.03.2016 № 03-04-05/14853, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217 приводится прямо противоположная позиция: после вступления ребенка (в т. ч. учащегося) в брак образуется новая семья, поэтому он перестает находиться на обеспечении родителей, следовательно, налогоплательщику стандартный вычет на ребенка не предоставляется.

    Позиция столичного УФНС кажется нам более верной. В ст. 218 НК РФ нет правил, которые запрещают давать вычет, если ребенок вступил в брак. Если и после регистрации брака родители продолжают содержать ребенка, то право на вычет у родителей остается. К тому же работодатель не обязан проверять, завел ли ребенок сотрудника свою собственную семью. А работник-родитель не обязан сообщать своему работодателю о свадьбе сына или дочери. Поэтому радостное событие не должно препятствовать получению «детского» вычета.

    Кому полагается двойной «детский» вычет

    Иногда работникам полагается двойной стандартный вычет. Таких ситуаций две:

  • когда сотрудник является единственным родителем (усыновителем, опекуном, попечителем);
  • когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого.
  • Рассмотрим сначала первую ситуацию. Итак, кто считается «единственным родителем»? Не просто тот, кто один/одна воспитывает ребенка (например, из-за развода), а тот, кто сможет документально подтвердить отсутствие у ребенка второго родителя.

    В свою очередь, отсутствием второго родителя является его смерть или признание (в судебном порядке) безвестно отсутствующим или умершим (письмо Минфина РФ от 15.02.2016 № 03-04-05/8123).

    Единственным родителем считается также мать, у которой ребенок был рожден вне брака и отцовство юридически не установлено — отец не указан в свидетельстве о рождении, или сведения об отце ребенка внесены на основании заявления матери (письма Минфина РФ от 02.02.2016 № 03-04-05/4973, от 17.04.2014 № 03-04-05/17637). Но если она вступает в брак, то со следующего месяца после регистрации брака удвоенный вычет ей уже не положен – независимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет. Это следует из абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.

    Рассмотрим, в каких еще случаях работник не может считаться единственным родителем:

  • когда один из родителей лишен родительских прав (письмо Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/[email protected]);
  • когда один из родителей уклоняется от уплаты алиментов и не участвует в содержании ребенка (письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).
  • Теперь рассмотрим вторую ситуацию, при которой работнику положен двойной вычет – это когда второй родитель отказался от вычета в пользу другого. Но здесь не все так просто. Следует учитывать ряд нюансов.

    Во-первых, отказ от вычета должен исходить от родителя, имеющего право на «детский» вычет, то есть имеющего доход, облагаемый по ставке 13%. Если у матери отсутствуют облагаемые доходы (например, в связи с уходом за ребенком-инвалидом или нахождением в отпуске по уходу за ребенком), то права на вычет у нее не возникает и отказаться от вычета в пользу супруга она не может (письма Минфина РФ от 06.02.2020 № 03-04-05/6880, от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

    Во-вторых, если у «отказника» доход с начала года превысил 350 000 руб., то он утрачивает право на вычет, переданный супругу/супруге. Соответственно, другой родитель перестает пользоваться двойным вычетом.

    В-третьих, если у «отказника» на момент отказа от вычета имеются доходы, облагаемые по ставке 13%, но потом их получение прекращается (например, в связи с увольнением и отсутствием работы), то другой родитель также перестает пользоваться двойным вычетом (письмо Минфина РФ от 14.12.2020 № 03-04-05/91182).

    В этих целях работник, получающий двойной вычет, должен ежемесячно приносить в свою бухгалтерию справку о доходах с места работы второго родителя. Такие разъяснения приводятся в письмах Минфина РФ от 22.06.2016 № 03-04-05/36143, от 28.05.2015 № 03-04-05/30910. Суды также придают важное значение факту преставления документа, подтверждающего получение другим супругом облагаемого дохода (постановление АС Западно-Сибирского округа от 09.12.16 № Ф04-5705/2016).

    Для получения двойного вычета работник должен написать заявление о предоставлении вычета в двойном размере, приложив к нему необходимые документы, к числу которых относится и заявление другого родителя об отказе от вычета (письмо ФНС РФ от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636).

    Очередность рождения детей для целей «детских» вычетов

    Поскольку на третьего ребенка размер вычета больше, то много вопросов возникает по размеру «детского» вычета и очередности рождения детей.

    Например, работник имеет троих детей, но на двоих из них вычет не полагается в силу их возраста. Встает вопрос: на третьего ребенка вычет давать в размере 1400 или 3000 рублей?

    В пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ сказано четко, что 3000 рублей дается на каждого третьего и последующего ребенка. И нет условия о том, что для получения «повышенного» вычета на третьего ребенка в отношении старших детей у работника должно иметься право на вычет. Поэтому в ситуации, когда по старшим детям в силу их возраста вычет работнику уже не полагается, в отношении младшего размер вычета составит 3000 руб. Данный вывод подтверждает Минфин РФ в письме от 17.04.2014 № 03-04-05/17619.

    А если у работника имеются двое детей, а первый ребенок умер? В этом случае младший ребенок хотя и является в семье вторым, но для целей вычета будет считаться третьим, а значит, в отношении него работник будет получать вычет в размере 3000 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33.

    Очередность рождения детей определяется по датам их рождения. У бухгалтерии в рассматриваемых случаях должны иметься копии свидетельства о рождении всех детей (в том числе и на тех, по которым вычет не предоставляется в силу их возраста или наступления смерти).

    Рассмотрим еще одну ситуацию. Работник в новом браке имеет двоих детей, но от предыдущего брака у него есть один ребенок, на которого он платит алименты. Этот работник получает вычеты на всех трех детей (на третьего – в размере 3000 руб.). Такие же суммы получает и его нынешняя супруга.

    Но как только ребенку от предыдущего брака исполняется 18 лет, он перестает находиться на обеспечении отца и уплата алиментов прекращается. То есть отец со своей новой супругой перестают получать вычет на этого ребенка. На двоих детей от текущего брака работник по-прежнему получает 1400 и 3000 руб. А вот у его нынешней супруги меняются размеры вычетов на собственных детей. Если раньше она получала на них вычет в размере 1400 и 3000 руб., то теперь ее вычет составит 1400 и 1400 руб. Такой вывод содержится в письме Минфина РФ от 21.01.2016 № 03-04-05/1999.

    Сохраняется ли право на «детский» вычет при отсутствии дохода

    Бывает, что в отдельных месяцах у работника отсутствует облагаемый НДФЛ доход (например, в связи с нахождением в длительном отпуске за свой счет или декретном отпуске). Сохраняется ли право на «детский» вычет в «бездоходные» периоды, и должен ли налоговый агент накапливать вычеты и затем предоставлять их работнику?

    Ситуация 1. В начале года у сотрудника имелись облагаемые доходы, но затем начисление и выплата облагаемых доходов прекратилась вплоть до конца года.

    При таких условиях вычеты за «бездоходные» периоды работодателем не предоставляются (письмо Минфина РФ от 30.10.2020 № 03-04-05/78020). Однако сотрудник может получить их самостоятельно через налоговую инспекцию, представив туда декларацию 3-НДФЛ.

    Ситуация 2. В отдельных месяцах календарного года облагаемые доходы отсутствовали, но до окончания года появились. В этом случае вычеты «накапливаются», суммируются, а затем – при возникновении облагаемых выплат в этом году – предоставляются (письма Минфина РФ от 25.12.2020 № 03-04-05/94556, от 15.02.2020 № 03-04-05/9654, от 04.09.2017 № 03-04-06/56583, ФНС РФ от 29.05.2015 № БС-19-11/112, постановление ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).

    Частный случай ситуации 2: с начала года у сотрудника, состоящего в трудовых отношениях с компанией, отсутствовали облагаемые доходы, но затем появились (например, работница была в отпуске по уходу за ребенком, но вышла из него в течение года).

    Тут действуют те же правила, что и выше: право на вычет за предыдущие месяцы не теряется. Однако относительно именно такой ситуации у Минфина РФ ранее была позиция, что за «бездоходные» месяцы вычет не полагается (письма от 26.12.2014 № 03-04-05/67642, от 11.06.2014 № 03-04-05/28141). Чиновники полагали, что в этом случае налоговую базу по НДФЛ нужно определять не нарастающим итогом с начала года, а начиная с того месяца, когда сотруднику был начислен первый доход. ВАС РФ уточнил, что такой подход незаконен, поскольку из НК РФ он не вытекает (постановление от 14.07.2009 № 4431/09).

    Ситуация 3. Облагаемые доходы отсутствуют в течение всего налогового периода, то есть календарного года (например, сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком).

    В этом случае у работника отсутствует право на стандартный вычет (письмо Минфина РФ от 04.09.2017 № 03-04-06/56583, от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10). Это объясняется тем, что налоговая база для расчета НДФЛ в таких ситуациях не определяется в принципе (по конкретному году).

    Прочие вопросы по «детским» вычетам

    Остальные ситуации, не рассмотренные выше, для вашего удобства мы привели в таблице.

    Ребенок в возрасте от 18 до 24 лет закончил обучение по очной форме

    С месяца, следующего за месяцем, в котором закончено обучение, право на вычет утрачивается

    Письмо Минфина РФ от 29.12.2020 № 03-04-06/96676

    Ребенку исполнилось 18 лет

    Вычет работнику предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг 18-летия

    Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03-04-05/53291

    Гражданин работает в организации с начала года, но заявление и документы подал в течение года

    Вычет предоставляется с начала года вне зависимости от того, в каком месяце работник представил заявление и подтверждающие документы

    Письма Минфина РФ от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118, УФНС России по Москве от 26.12.2017 № 20-15/[email protected]

    Ребенок сотрудника является инвалидом

    Общая величина вычета на ребенка-инвалида определяется из двух величин: по основанию, связанному с рождением ребенка (усыновлением, установлением опеки), и по основанию, связанному с тем, что ребенок является инвалидом

    Письма Минфина от 20.03.2017 № 03-04-06/15803 и ФНС от 03.11.2015 № СА-4-7/19206, п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015

    Отпуск у работника начался в одном месяце, а закончился — в другом

    Вычет предоставляется отдельно в каждом из месяцев, на которые приходится отпуск

    Письмо Минфина РФ от 11.05.2012 № 03-04-06/8-134

    Работник является «гражданским» мужем женщины, у которой есть ребенок

    Вычет работнику не полагается

    Письмо Минфина от 31.10.2017 № 03-04-05/71677

    Ребенок имеет самостоятельный источник дохода

    Вычет работнику полагается

    Письмо Минфина России от 30.06.2014 № 03-04-05/31345

    Вычет на детей по НДФЛ в 2020 году: до какой суммы предел

    Статьи по теме

    Вычеты на детей по НДФЛ в 2020 году будут начислять до тех пор, пока заработок родителя не превысит установленный законом лимит. В статье мы расскажем, до какой суммы предел, актуальные размеры вычетов и кто может их получить.

    Активировать пробный доступ к журналу «РНК» или подписаться со скидкой

    Родители и те, кто заботится о ребенке, имеют право на освобождение от налога части заработка. Но тут действуют ограничения по суммам. Многих интересует вычет на детей по НДФЛ в 2020 году до какой суммы предел доходов, какие суммы будут освобождены от налога? На эти вопросы мы и ответим в статье.

    Стандартный вычет на детей в 2020 году: изменения предельной суммы

    Вычеты по НДФЛ в 2020 году изменений не претерпели. Бухгалтер начисляет их до тех пор, пока доход сотрудника не превысит 350 тыс. руб. С месяца, в котором доход превысил эту сумму, вычеты больше не представляют.

    Чтобы правильно предоставить детские вычеты нужно не ошибиться при расчете предельной величины дохода. Вот основные нюансы:

  • Лимит доходов в 350 000 рублей не зависит от количества детей в семье и других условий.
  • В эту сумму включайте доходы работника, с которых НДФЛ составляет 13%. Не учитывайте только дивиденды.
  • Доходы, которые освобождены от НДФЛ в пределах норматива, учитывайте частично. Например, в зачет 350 000 руб. включите сумму суточных, которая превышает 700 рублей за день. Если платите в пределах этого лимита, учитывать выплату не нужно. Частичный учет дохода возможен при выплате материальной помощи, выходного пособия при увольнении, выдаче подарков.
  • С работников, принятых в компанию в середине года, берите справки 2-НДФЛ. В ней можно увидеть сумму заработка, полученную с начала года. Без справки предоставлять вычет не стоит.
  • Кому полагается вычет на ребенка

    Для налогового вычета необходимо быть резидентом РФ и иметь доход, с которого уплачивается НДФЛ по ставке 13%. Безработные, декретницы льготой не воспользуются.

    Следующее условие — наличие хотя бы одного ребенка на иждивении. В качестве лиц, которые вправе получить вычет кодекс называет:

  • родителей и их супругов — отчима, мачеху;
  • прителей;
  • попечитиемных родителей и их супругов;
  • усыновелей;
  • опекунов.
  • Родителями люди признаются даже, если брак не регистрировался или был расторгнут. Право на вычет у родителя, который не проживает с ребенком, будет, если он платит алименты, обеспечивает его материально.

    Читайте так же:  Судебные приставы сыктывкар телефон куратова

    Новые супруги разведенных родителей тоже получают право на льготу, если малыш проживает в их семье. Или если их супруг выплачивает алименты на ребенка, который живет с другим родителем.

    Есть ограничение для использования льготы по возрасту детей. Вычет положен до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. Более длительный период действует для работников, дети которых продолжают учиться в очной форме. Они пользуются льготой до достижения ребенком 24 лет.

    О разъяснениях Минфина по исправлению ошибок при предоставлении вычетов на детей, отражению в 6-НДФЛ доудержанного налога и других сложных вопросов читайте в статье

    Порядок предоставления

    Вычет на ребенка предоставляет работодатель при расчете заработка. Право на такую льготу появляется с месяца, в котором появился малыш. Даже, если он родился в конце месяца, вычет можно будет получить за этот период.

    Если работник вовремя не оформит льготу, то есть два варианта развития событий. Он вправе обратиться к работодателю за перерасчетом налога. Либо, если год уже закончился, он может получить ее в налоговой. В этом случае нужно дополнительно составить декларацию 3-НДФЛ.

    Как учитывать детский вычет, если за какой-то месяц у работника нет дохода, его приняли на работу не с начала месяца, отсутствует справка 2-НДФЛ с предыдущей работы, читайте в статье

    Налоговый вычет на детей в 2020 году: как посчитать сумму

    Для предоставления вычета действуют ограничения по сумме. Его учитывают до тех пор, пока сумма доходов с начала года не превысит 350 тыс. рублей. Этот лимит действует с 2016 года и не изменится в 2020 году. После того как суммарный доход превысит предельную величину вычет не предоставляют до следующего года.

    Есть и предельные величины для самого вычета. Они зависят от количества детей в семье и их здоровья. Для наглядности приведем эти данные в таблице.

    Порядок рождения детей существенно влияет на величину вычета. Если первые по времени рождения дети старше 18 лет, то на них льгота не действует. Но вычет на третьего ребенка нужно предоставить в сумме 3 000 руб.

    Суммы вычетов на детей можно складывать. Покажем на примере.

    У кладовщика Тимофеева П.А. дочь 27 лет и два сына 16 и 15 лет. Вычет на дочь не предоставляется. На сына 16 лет стандартный налоговый вычет на ребенка в 2020 году составит 1 400 рублей — он второй ребенок. На сына 15 лет — 3 000 рублей.

    Вычет Тимофеева в месяц составит 4 400 рублей (1 400 руб. + 3 000 руб.). При зарплате 50 000 рублей в месяц на руки он получит 44 072 рублей (50 000 руб. – (50 000 руб. — 4 400 руб.) х 13%)

    Если у работника ребенок-инвалид, то вычеты нужно сложить следующим образом:

    У бухгалтера Смирновой В.М. единственный сын 7 лет имеет инвалидность. Ей положен налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году он составляет 12 000 рублей. На первого ребенка — 1 400 рублей.

    Вычет Смирновой в месяц составит 13 400 рублей (1400 + 12 000 руб.). При зарплате 50 000 рублей в месяц на руки она получит 45 242 рублей (50 000 руб. – (50 000 руб. — 13 400 руб.) х 13%)

    Сумма вычета в некоторых случаях удваивается. Так как льгота предусмотрена для обоих родителей, то при отсутствии одного из них, второй может получить вычет в двойном размере. Это возможно, если родитель умер или признан безвестно отсутствующим. Также один родитель вправе отказаться от вычета в пользу второго. Для этого у обоих должен быть доход, облагаемый НДФЛ.

    Как посчитать количество детей

    От порядкового номера ребенка по дате рождения зависит размер вычета родителям. Если в предыдущем браке у супругов уже есть дети, их тоже нужно учитывать. При этом не важно живут ли эти дети в этой семье. Не имеет значения для определения порядкового номера и возраст детей.

    У секретаря Селиверстовой М.Н. в январе 2020 года родился первый ребенок. У ее мужа есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Селиверстовой и ее мужу полагается вычет на общего ребенка в сумме 3 000 рублей, как на третьего ребенка.

    Какие документы должен предоставить работник для получения вычета на детей

    Вычет на ребенка не предоставляют автоматически. Какие документы нужны для вычета на детей в 2020 году, расскажем подробнее.

    После появления в семье малыша работник должен написать заявление работодателю для предоставления вычета. Стандартной формы для этого документа нет. Компания может сама ее разработать, чтобы работники указывали необходимые данные.

    Также подтвердить право на эту льготу работник должен соответствующими документами:

  • копии свидетельств о рождении детей;
  • справка об инвалидности ребенка;
  • документы на усыновление, опеку, попечительство;
  • справка из учебного заведения для студентов и других учащихся старше 18 лет;
  • свидетельство о браке для нового супруга родителя;
  • платежные документы, доказывающие участие в обеспечении ребенка.
  • Для вычета в двойном размере документов нужно больше:

  • отказ одного родителя от вычета в пользу второго;
  • справка о смерти супруга;
  • решение суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • справка по форме № 25 о том, что сведения об отце вписаны со слов матери;
  • копия паспорта без штампа о заключении повторного брака.
  • Налоговый вычет на ребёнка в 2020 году

    Законодательство регламентирует некоторые виды доходов граждан, которые вычитаются из общей суммы при налогообложении. Налоговые вычеты не облагаются обычной ставкой НДФЛ 13%, если они относятся к стандартным.

    Суммы, вычитаемые за детей, представляют собой стандартные налоговые вычеты. Это значит, что такая форма снижения налоговой нагрузки будет действовать постоянно, пока сохраняется исходный статус налогоплательщика (в данном случае, получение облагаемого налогом дохода и наличие одного или нескольких будущих наследников).

    Кому можно производить этот вычет

    Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

    Право осуществить этот вычет имеет каждый из:

  • родных родителей ребенка;
  • усыновителей;
  • опекунов;
  • попечителей.
  • Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:

    К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

    Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.

    Первый, второй, третий… Сколько вычитаем?

    Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.

    Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.

    ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

    Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:

    • 12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
    • 6 000 (для опекунов и попечителей).
    • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

      Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:

    • количество детей;
    • сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
    • данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.
    • Двойной размер вычета

      Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один). Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.

      Когда родитель всего один

      В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:

    • в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
    • ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
    • второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
    • второй родитель официально лишен родительских прав;
    • имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.
    • ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.

      Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.

      Предел, установленный для дохода при начислении вычета

      Большой доход снимает с граждан право налоговых льгот по наличию детей. Если сумма дохода гражданина превысила установленную государством, он сам имеет финансовую возможность отвечать за обеспечение ребенка, поэтому нет оснований снижать его налоговое бремя. До 2016 года граждане, получившие более 280 тыс. руб., не имели возможности осуществить детский налоговый вычет. В 2016 году эта сумма была изменена, и на сегодня составляет 350 тыс. руб.

      Время, за которое рассчитывается полученный доход, начинает учитываться с начала налогового периода, а именно календарного года. Как только сумма по нарастающей в тот или иной месяц месяц достигла законного предела, за последующие месяцы вычет начисляться уже не будет.

      Документы для налогового вычета на ребёнка

      Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.

      Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:

    • свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
    • заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
    • справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
    • на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).
    • ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.

      Для «двойного» вычета к этим документам добавляется:

    • заявление на получение налогового вычета в удвоенном размере;
    • письменный отказ другого родителя или усыновителя;
    • справка 2-НДФЛ родителя, написавшего отказ (за каждый месяц, по которым производится вычет).
    • Ответственность налогоплательщика

      Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.

      Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.

      С какого времени начисляют вычет?

      Расчетным периодом считается календарный год, поэтому налоговая льгота, касающаяся вычета по подоходному налогу за детей, будет начисляться с начала года. При этом не учитывается, в каком именно месяце в налоговый орган было предоставлено заявление, декларация и остальной пакет документов.

      2017 год внес некоторые коррективы: теперь начало года начисления вычетов будет считаться с месяца, в котором рожден ребенок, либо с того дня, когда он был усыновлен или была установлена опека. Если сотрудник, у которого имеются дети, трудоустроился, уже имея их, то новый работодатель начнет насчитывать положенные льготы, начиная с месяца трудоустройства, при этом принимая во внимание доходы, полученные непосредственно на новом месте.

      Не получили положенный вычет?

      Случается, что налогоплательщик по тем или иным причинам в течение года не получил положенную ему налоговую льготу на своих детей. А может быть, ему начислили этот вычет не полностью: случаются ошибки и у налоговых агентов. Это вовсе не означает, что возможность вычета для него потеряна.

      В наступившем году у него есть возможность вернуть часть суммы в размере вычета с уже уплаченного налога.

      Главное, вовремя подать в налоговую декларацию и полагающиеся документы для возврата средств по НДФЛ:

    • свидетельство о рождении или об усыновлении (копии) на каждого из детей;
    • форма 3-НДФЛ (декларация);
    • для сына или дочери от 18 до 24 лет – справка об обучении на стационаре.
    • Финальные сроки вычетов

      Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет).

      Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:

    • до момента окончания учебного заведения (даже если ему еще не будет 24 лет);
    • до года наступления 24-летия (даже если обучение не завершено).
    • ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года.

      Заявление на предоставление вычета

      Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет отметить «флажками», тогда никакой из них не окажется забытым.

      Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.

      Пример заявления на стандартный налоговый вычет на детей

      Директору ООО «Домострой»
      от кладовщицы Розановой Р.Л.

      Прошу при определении налоговой базы предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц на моих детей Розанову А.Д. ( 21 год, студентка дневной формы обучения), Розанова О.Д. (10 лет).

      К заявлению прилагаю:

    • копию свидетельства о рождении Розанова О.Д.;
    • копию паспорта Розановой А.Д.;
    • справку о том, что Розанова А.Д. действительно обучается на дневном отделении МГУ (экономический факультет).
    • 14.01.2015 г. Р.Л.Розанова

      Пример заявления на предоставление налогового вычета в двойном размере

      Директору ООО «Восход»
      от Зеленцовой Т.И.,
      старшего экономиста,
      ИНН 36678398000,
      проживающей по адресу
      г.Москва, Зеленый проспект,
      д. 26, кв. 194

      ЗАЯВЛЕНИЕ

      Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на моих детей Зеленцова М.П. (13.04.2005 г.), Зеленцову Е.П. (06.07.2008 г.), Зеленцову А.П. (18.10.2012 г.) в удвоенном размере (основание – пп.4 п.1 ст.218 Налогового Кодекса Российской Федерации) в связи с тем, что мой супруг Зеленцов П.И. скончался в 23.11.2016 г.

      К заявлению прилагаю следующие документы:

    • копии свидетельств о рождении детей – Зеленцова М.П., Зеленцовой Е.П., Зеленцовой А.П.;
    • копию свидетельства о смерти супруга Зеленцова П.И.
    • Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2020 году и сравнение с 2020 годом

      В этой статье расскажем о вычетах по НДФЛ на содержание детей в 2020 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2020 года, но задумались о повышении их суммы.

      Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов

      Кто получает вычеты на детей

      На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

      В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

      Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением).

      Спорные ситуации возникают при разводе:

    • безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
    • другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
    • если родитель, с которым остался ребенок, вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет;
    • дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка.
    • Размеры вычетов на детей в 2020 году

      В 2020 году чиновники предлагали увеличить сумму вычетов на детей. Если бы законопроект приняли, то родители бы получили существенную прибавку к зарплате.

      Вычет на первого и второго ребенка планировали увеличить до 2500 рублей, на третьего и последующих — до 4500 рублей. На детей инвалидов для опекунов, попечителей и приемных родителей — до 8000 рублей, а для родных родителей и усыновителей — до 12 500 рублей.

      К сожалению, проект так и не был принят, поэтому на первого и второго ребенка по-прежнему положены вычеты в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей. На ребенка-инвалида — 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям. Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей.

      Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

      В 2020 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей . От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

      Пример расчета вычета на ребенка

      Работник организации Иван Петров — родитель несовершеннолетнего ребенка. Ему предоставляется стандартный вычет в размере 1400 руб. Петров устроился на работу в организацию в апреле. Его доход по предыдущему месту работы с января по март составил 75 000 руб.

      Петрову установлен оклад в размере 40 000 руб. в месяц, значит в данном случае его доход превысит 350 000 рублей в октябре (с учетом доходов на предыдущем месте работы). С апреля по сентябрь ему предоставляется вычет в размере 1400 руб., но с октября этот вычет не предоставляется.

      Особые правила действуют для внешних совместителей. Такие сотрудники могут сами выбрать, в каком месте работы получать вычет. Для этого они должны подать работодателю письменное заявление и документы, которые подтверждают его право на вычет. Учитывать доходы, которые сотрудник получает в другом месте работы, не нужно. Вы просто рассчитываете НДФЛ с его зарплаты в вашей компании и уменьшаете его на сумму вычета, передав ее работнику.

      Как размер вычета зависит от количества детей

      При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

      Пример расчета вычета на детей

      Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

    • на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
    • на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
    • на третьего ребенка-инвалида в возрасте 12 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
    Читайте так же:  Калькулятор алименты с зарплаты

    За какой период предоставлять вычет

    Вычет на ребенка предоставляется с того месяца, как малыш был рожден, усыновлени или принят под опеку или попечительство. Этот месяц указан в свидетельстве о рождении или другом подтверждающем документе.

    Вычет прекращает предоставляться при выполнении одного из условий:

    1. Доход сотрудника превысил 350 000 рублей — с месяца, в котором превышен лимит;

    2. Ребенку исполнилось 18 лет — с января следующего года;

    3. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок продолжал обучение в течение этого года — с января следующего года;

    4. Учащемуся на очной форме обучения исполнилось 24 года, но ребенок прекратил обучение до конца года — с месяца, следующего за окончанием обучения.

    Пребывание студента в академическом отпуске не лишает родителя права на получение вычета. Главное, чтобы была справка из учебного учреждения и копия приказа о предоставлении отпуска

    Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность.

    Стандартный налоговый вычет на детей

    Последнее обновление 2020-01-07 в 12:54

    Стандартный налоговый вычет на детей — это разновидность льготы, с помощью которой государство старается поддержать семьи с детьми и одиноких родителей. Суть ее состоит в том, что часть дохода налогоплательщика не учитывается при исчислении НДФЛ.

    Основные положения, по которым применяется налоговый вычет на ребенка в России в 2020 году, содержатся в ст. 218 НК. Дополнительные разъяснения выпускает Минфин и ФНС. В статье дадим обзор, кому и как предоставляется вычет. Всю информацию представим с учетом действующих изменений в 2020 году.

    Кто может получить

    В НК, а точнее в абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218, приведен полный и закрытый список тех, кто вправе оформить такой вычет:

  • в первую очередь — мать и отец;
  • дальше — те люди, которые по закону обязаны воспитывать и содержать ребенка, оставшегося без попечения кровных родителей (усыновители, опекуны и др.);
  • отдельная категория — супруги родителей, которые также претендуют на вычет согласно названной статье НК.
  • Пример 1

    Важно! Льгота по подоходному налогу на детей начисляется не всем претендующим на нее людям поголовно. Должно выполняться два важных условия:

  • только тем, кто имеет доход и платит 13% НДФЛ, можно получить налоговый вычет за ребенка;
  • пересчет налога осуществляется гражданам, которые фактически содержат ребенка (живут вместе, выплачивают алименты и пр.).
  • Пример 2

    По общему правилу начинают начислять налоговый вычет при рождении ребенка или устройстве в семью и заканчивают в конце года, в котором:

  • ребенок станет совершеннолетним;
  • ему исполняется 24 года при условии, что ребенок продолжает учиться, причем по очной форме.
  • Сколько можно получить

    Общая сумма налогового вычета при наличии ребенка зависит от нескольких параметров:

  • возраста детей;
  • их количества в семье;
  • состояния здоровья;
  • статуса заявителя.
  • Все суммы указаны в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК. Так, налоговый вычет на ребенка за каждый месяц налогового периода равняется:

    Пример 3

    В случаях, определенных в абз. 12 и абз. 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК, сумма рассчитывается в двойном размере. Например, это правило касается матерей-одиночек.

    Пример 4

    Пример 5

    Как предоставляется налоговый вычет на детей

    Вычет на детей по НДФЛ не выдается на руки, а снижает налогооблагаемую базу. Что это значит? Ежемесячно работодатель высчитывает из зарплаты сотрудника 13% подоходного налога и отправляет их в бюджет. При использовании вычета схема немного меняется:

    1. Работодатель определяет налоговую базу.
    2. Отнимает от нее сумму положенного вычета.
    3. С получившегося числа считает 13% НДФЛ.
    4. Пример 6

      Зарплата менеджера по закупкам Эльвиры — 27 400 руб. Подоходный налог с нее получается 3 562 руб. или 13%. На руки Эльвира получает оставшиеся 23 838 руб. Посчитаем, что будет, если применить стандартный вычет 1 400 руб.:

    5. База для расчета налога снизится: 27 400 – 1 400 = 26 000 (руб.).
    6. Соответственно, уменьшится и НДФЛ, который перечислят в бюджет: 26 000 ? 13% = 3 380 (руб.).
    7. Фактическая зарплата Эльвиры, наоборот, увеличится: 27 400 – 3 380 = 24 020 (руб.).
    8. Выгода получается 182 руб. в месяц или 13% от примененного вычета.

    Важно! По решению законодателя (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК) предоставление налогового вычета на ребенка поставлено в зависимость от дохода заявителя, определяемого с начала года. Как только он станет больше 350 000 руб., уменьшение НДФЛ прекращается. При этом установленный лимит не зависит от итоговой суммы вычета, количества детей и т. п.

    Пример 7

    Как вернуть налоговый вычет на детей

    По общим правилам налоговый вычет на ребенка делает тот, кто выплачивает человеку зарплату, т. е. его работодатель. Так написано в п. 3 ст. 218 НК. При этом налогоплательщик может быть устроен как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.

    Процесс применения вычета начинается с подачи заявления, подкрепленного документами. Основной из них — свидетельство о рождении. Приняв документы, налоговый агент пересчитывает НДФЛ:

  • с того месяца текущего года, в котором у сотрудника возникло право получать вычет;
  • с января, если это право появилось в прошлом году и раньше.
  • Пример 8

    Пример 9

    Примеры получения вычета на детей

    Рассмотрим несколько случаев, как считать вычет в зависимости от разных параметров.

    Пример 10. Дети разного возраста

    Итоги

    1. Основные положения, касающиеся детского вычета, закреплены в ст. 218 НК.
    2. Стандартно предоставляется вычет на ребенка до 18 лет. Дополнительно начисление продолжается до 24 лет на период очного обучения.
    3. Если у человека нет дохода, с которого платится 13% НДФЛ, то и права на снижение или возврат налога не возникает.
    4. Основанием для вычета на детей служат подтверждающие документы, главный из которых – свидетельство о рождении. Дополнительно работодателю потребуется предоставить заявление, а в налоговую – декларацию и справку 2-НДФЛ.
    5. Фактическая прибавка к зарплате составляет 13% от суммы вычета.
    6. Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

      Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

      (20 оценок, средняя: 4,75)

      4 thoughts on “Стандартный налоговый вычет на детей”

      Добавить комментарий Отменить ответ

      Здравствуйте! Подскажите пожалуйста,я мать одиночка с первым ребенком, со вторым нет. Написала заявление на работе в феврале на необлагаемый налог,в итоге необлагаемый налог 2800,вместо как я теперь узнала 4200. Можно ли как то вернуть налог уплаченной суммы? где это делать? и что будет если я сейчас съезжу в офис укажу им ошибку и они переделают?

      Мария, здравствуйте.
      Могут переделать. Только у работодателя как обычно нет желания этим заниматься. Поэтому остается вариант по окончании года сдать декларацию в налоговую и вернуть себе налог.

      подавала 3-ндфл, вернули. сегодня узнала что раз я мать одиночка и не в браке должны были вернуть в двойном размере. что делать?

      Анна, здравствуйте.
      Подавайте уточненную декларацию.