Изготовление мебели патент

Можно ли применять патент при реализации мебели физическим и юридическим лицам?

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов деятельности, прямо указанных в пункте 2 статьи 346.43. Налогового кодекса РФ. Виды деятельности, указанные в этом перечне могут оказываться как физическим, так и юридическим лицам, поскольку в кодексе нет соответствующей оговорки.

Но, если говорить о мебели, то в основной список включен только вид деятельности «ремонт мебели». Производства мебели в основном списке нет. Но пунктом 8 той же статьи 346.43 предусмотрено право субъектов Российской Федерации дополнить перечень видов деятельности, переводимых на ПСН, иными видами деятельности, относящимися к бытовым услугам. Очевидно, в вашем случае субъект федерации дополнил виды деятельности, предназначенные для перехода на ПСН, видом деятельности «Изготовление мебели».

Цитата: 8. Субъекты Российской Федерации вправе:

2) устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам и не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в отношении которых применяется патентная система налогообложения. Коды видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и коды услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяются Правительством Российской Федерации

Изготавливать мебель в рамках ПСН можно только для физлиц

Предприниматель совмещал УСН с применением ПСН (патент на изготовление мебели) и ЕНВД по виду деятельности «Розничная торговля». По результатам камеральной налоговой проверки инспекция выявила поступление на счета ИП денежных средств от нескольких организаций в качестве оплаты услуг по изготовлению церковной мебели. Инспекция доначислила бизнесмену налог по УСН, пени и штраф, указав, что услуги по изготовлению церковной мебели не относятся к бытовым услугам, оказанным населению, и под действие патента не подпадают. Предприниматель обратился в суд.

Суды двух инстанций доначисления отменили. Суды указали, что ни содержание патентов, ни соответствующие положения Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ не предусматривают каких-либо исключений или изъятий из круга лиц, по заказам которых обладатель патента может осуществлять вид деятельности «изготовление мебели».

Однако кассация с нижестоящими судами не согласилась (постановление от 18.06.2020 № Ф05-8762/2020 по делу № А41-89786/2017). Кассационный суд пояснил, то Законом Московской области № 164/2012-03 от 25.10.2012 установлен дополнительный перечень бытовых услуг, к которым отнесено изготовление мебели. При этом Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 изготовление мебели предусмотрено по коду 014100 группы 010000 «Бытовые услуги». То есть виды бытовых услуг дополнительного перечня, принятые субъектами РФ для применения ПСН, могут оказываться только населению.

Таким образом, если законом субъекта РФ установлен дополнительный перечень видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, в который включены услуги по изготовлению мебели, то ИП, осуществляющий такую деятельность, вправе применять ПСН только по заказам физических лиц.

Производство и продажа мебели для ИП на патенте

Доброго дня!
1. Не обнаружила в НК РФ, ст.346.43, п.2 подходящих видов предпринимательской деятельности (в отношении производства мебели), разрешенных для применения патента. Уточните, пожалуйста, патент по какому виду деятельности получил ИП?

2. Торговля продукцией собственного производства в целях применения патентной системы розничной являться не будет (НК РФ, ст.346.43):
. 3. В целях подпунктов 45 — 47 пункта 2 настоящей статьи используются следующие понятия:
1) розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 — 10 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, продуктов питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и расфасовке изготовителя, так и без таких упаковки и расфасовки, в барах, ресторанах, кафе и других объектах организации общественного питания, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети), передача лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам, а также продукции собственного производства (изготовления). Реализация через торговые автоматы товаров и (или) продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах, относится в целях настоящей главы к розничной торговле;

Вывод: Производство мебели и её реализация на патент перевести, на мой взгляд, не получится — либо УСНО, либо ОСНО. Торговать мебелью других производителей можно также либо в рамках ПСН, либо в рамках ЕНВД.

Изготовление мебели патент

Патентная система налогообложения (ПСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) относится к специальным налоговым режимам. Индивидуальные предприниматели, которые хотят приобрести патент на предпринимательскую деятельность, вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера, средняя численность которых не должна превышать 15 человек.

Патент выдается по выбору ИП на период от одного до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.

Заявление на получение патента подается в налоговую инспекцию по месту постановки ИП на учет не позднее чем за 10 дней до начала применения такой системы. Налоговый орган обязан в пятидневный срок выдать патент ИП или уведомить об отказе в выдаче патента.

В 2020 году перейти на патентную систему налогообложения можно с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, подав заявление на получение патента одновременно с подачей документов для регистрации ИП.

В 2020 году индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, производят оплату 1/3 стоимости патента (налога) в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента, а 2/3 суммы налога (стоимости патента) — не позднее даты окончания действия патента. Если патент выдан на срок до 6 месяцев, то его необходимо оплатить полностью не позднее срока окончания действия.

Налоговая декларация при использовании патента индивидуальным предпринимателем не подается. ИП должны вести учет доходов, используя книгу учета доходов отдельно по каждому полученному патенту. Применение ПСН возможно, пока доходы не превысят 60 млн. рублей.

Применение патентной системы налогообложения разрешается ИП, осуществляющим некоторые виды деятельности, такие как:

1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

7) ремонт мебели;

8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;

9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;

11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

12) ремонт жилья и других построек;

13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;

14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;

15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;

18) ветеринарные услуги;

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;

20) изготовление изделий народных художественных промыслов;

21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

Читайте так же:  Лицензия на такси цена московская область

22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;

25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;

26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;

28) проведение занятий по физической культуре и спорту;

29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;

30) услуги платных туалетов;

31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;

32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;

33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;

40) услуги по прокату;

41) экскурсионные услуги;

42) обрядовые услуги;

43) ритуальные услуги;

44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;

45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

50) производство кожи и изделий из кожи;

51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

58) деятельность по письменному и устному переводу;

59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;

61) резка, обработка и отделка камня для памятников;

62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Если применение патента выгодно для ИП, тогда рекомендуем Вам зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, перейти на упрощенную систему налогообложения в момент постановки ИП на учет в налоговой инспекции (выбрав объект налогообложения: доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов), а за 10 дней до начала предпринимательской деятельности приобрести патент в налоговой инспекции.

Если вы зарегистрировались в качестве ИП первый раз, обязательно уточните о возможности применять нулевую ставку по патенту.

Если для Вашего вида деятельности установлена ставка 0%, правильно заполните заявление и получите патент с правом не платить налог.

Можно ИП взять патент на изготовление мебели и работать с оптовыми организациями?

Да, верно.
Читаем ст. 346.43 НК РФ:
8. Субъекты Российской Федерации вправе:
2) устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в пункте 2 настоящей статьи, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;

Цитата: Вопрос: О применении ПСН индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по изготовлению мебели в Республике Бурятии.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 12 мая 2014 г. N 03-11-11/22103

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения патентной системы налогообложения и на основании полученной информации сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территориях указанных субъектов Российской Федерации.
Применение патентной системы налогообложения разрешается индивидуальным предпринимателям, осуществляющим виды предпринимательской деятельности согласно пункту 2 статьи 346.43 Кодекса.
Главой 26.5 Кодекса не предусмотрено ограничений в части применения патентной системы налогообложения при осуществлении указанных видов предпринимательской деятельности как в отношении физических, так и юридических лиц.
На основании подпункта 2 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса субъекты Российской Федерации вправе устанавливать дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, не указанных в пункте 2 статьи 346.43 Кодекса, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.
Виды бытовых услуг дополнительного перечня услуг, принятые субъектами Российской Федерации для применения патентной системы налогообложения, могут оказываться только населению.
Изготовление мебели вошло в дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, установленный пунктом 48 приложения 33 к Закону Республики Бурятия от 8 октября 2012 г. «О некоторых вопросах налогового регулирования в Республике Бурятия, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (далее — Закон Республики Бурятия), для применения патентной системы налогообложения.
Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по изготовлению мебели на территории республики Бурятия, вправе применять патентную систему налогообложения в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса и Законом Республики Бурятия, только по заказам физических лиц.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

НТВП «Кедр — Консультант»

Подписка на обзоры и консультационные материалы.

Услуги

Вправе ли предприниматель применять УСН на основе патента по виду деятельности «Изготовление и ремонт мебели»?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует применять УСН на основе патента по виду деятельности «Изготовление и ремонт мебели», в связи с чем прошу разъяснить:

  1. Что следует понимать под понятием «изготовление мебели»?
  2. Каким образом можно реализовывать изготовленную мебель?
  3. Можно ли заключать с покупателями договоры на поставку продукции собственного изготовления или только договоры подряда?
  4. При применении патентной системы можно изготавливать мебель для физических и юридических лиц?
  5. При применении патентной системы оплата возможна в наличном и безналичном порядке?

Предприниматель планирует осуществлять деятельность двумя ниже перечисленными способами.

1. Изготовление мебели по индивидуальным заказам физических и юридических лиц.

Прием заказов в арендуемом в торговом центре отделе, где выставлены только образцы материалов и находится рабочее место дизайнера. При приеме заказа заключается договор подряда, составляется эскиз, чертеж. Далее предприниматель изготавливает мебель из своего материала, осуществляет ее сборку и сдает заказчику по акту сдачи-приемки. Оплата — в наличном и безналичном порядке.

2. Изготовление стандартной корпусной мебели для индивидуальных предпринимателей и организаций.

С покупателем заключается договор поставки продукции собственного изготовления. Мебель производится мелкими сериями из материалов предпринимателя в специально оборудованном помещении с использованием станков. Отгрузка изготовленной мебели происходит по товарной накладной ТОРГ-12. Оплата — в наличном и безналичном порядке.

Читайте так же:  Нотариус метро фили москва

Вправе ли предприниматель применять УСН на основе патента по виду деятельности «Изготовление и ремонт мебели» при обоих способах деятельности? Возникает ли при этом доход в рамках иных режимов налогообложения? Правильно ли будут оформляться первичные документы или необходимо заключение других видов договоров и оформление иных первичных документов?

Отвечают специалисты аудиторской компании ООО «КБК «Заря»: Согласно статье 346.25.1 части 2 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения на основе патента разрешается индивидуальным предпринимателям, в том числе осуществляющим деятельность по изготовлению и ремонту мебели.

Согласно Общероссийскому классификатору услуг населению ОК002-93 (ОКУН), утвержденному постановлением Госстандарта РФ от 28.06.1993 г. N 163.

К изготовлению и ремонту мебели относятся:

  • 014000 3 Изготовление и ремонт мебели
  • 014100 7 Изготовление мебели
  • 014101 2 Изготовление мягкой мебели
  • 014102 8 Декоративное оформление изделий мягкой мебели путем художественной простежки облицовочной ткани и пиковки
  • 014103 3 Изготовление плетеной мебели
  • 014104 9 Изготовление корпусной мебели
  • 014105 4 Декоративное оформление корпусной мебели с применением резьбы, интарсии и накладных элементов декора
  • 014106 1 Декоративно-художественное оформление мебели посредством горячего тиснения, шелкографии и приклеивания анодированной фольги
  • 014107 5 Изготовление мебели для оборудования прихожих
  • 014108 0 Изготовление набора мебели
  • 014109 6 Изготовление мебели многопланового назначения и трансформируемой мебели
  • 014110 1 Изготовление / кухонной мебели
    • 014111 7 — секционной мебели
    • 014112 2 — встроенной мебели
    • 014113 8 — двухсторонних стенок-перегородок
    • 014114 3 — дачной мебели
    • 014115 9 — отдельных мебельных деталей (щитов, брусков и др.)
    • 014116 4 — деревянных карнизов, багетных рамок
    • 014117 5 — щитков, решеток и коробок для маскировки отопительных приборов
    • 014200 0 Ремонт мебели
    • 014201 6 Ремонт мягкой мебели
    • 014202 1 Ремонт плетеной мебели
    • 014203 7 Ремонт корпусной мебели
    • 014204 2 Ремонт детской мебели
    • 014205 8 Ремонт кухонной мебели
    • 014206 3 Ремонт дачной мебели
    • 014207 9 Ремонт и реставрация антикварной мебели
    • 014208 4 Обновление и переделка старых конструкций мебели на современные
    • 014209 9 Замена старых настилочных и набивочных материалов новыми рулонными и пластовыми материалами при ремонте мягких элементов мебели
    • 014210 5 Замена старого лакокрасочного покрытия
    • 014300 4 Прочие услуги по изготовлению и ремонту мебели
    • 014301 6 Изготовление, ремонт и реставрация стекол и зеркал для мебели
    • 014302 5 Установка и крепление стекол и зеркал для мебели
    • 014303 0 Установка и крепление филенок, полок
    • 014304 6 Установка фурнитуры
    • 014305 1 Изготовление и ремонт багетных рам и деревянных карнизов
    • 014306 7 Изготовление щитков и решеток для маскировки отопительных приборов
    • 014307 2 Изготовление эскизов и чертежей на изделия по заказам населения
    • 014308 8 Консультации по оформлению интерьера жилого помещения
    • 014309 3 Сборка мебели на дому у заказчика, приобретенной им в торговой сети в разобранном виде

    В данном перечне услуги по приему заказов на изготовление мебели отсутствуют, таким образом, данные услуги не могут быть отнесены к деятельности по изготовлению и ремонту мебели. И, следовательно, при осуществлении данных услуг не может применяться упрощенная система налогообложения на основе патента.

    В данном случае возможно применение упрощенной системы налогообложения при выполнении всех норм, предусмотренных статьями 346.12, 346.13 части 2 НК РФ.

    Патентная система налогообложения

    Патентная система налогообложения это отдельный налоговый режим для ИП, закрепленный в главе 26.5 НК РФ с 1 января 2013 года .

    Считается, что патентная система самая простая в плане ведения учета, но не всегда самая выгодная для ИП.

    Приобретение патента освобождает предпринимателя от уплаты налога на доходы физических лиц, торгового сбора, налога на имущество и НДС, естественно, только в части доходов от осуществления деятельности, на которую выдан патент. Так, если ИП оказывает парикмахерские услуги по патенту и еще у него есть интернет-магазин, то по магазину налоги считаются и оплачиваются отдельно в соответствии с выбранной системой налогообложения (УСН или ОСНО).

    Кто может применять патент

    Патентная система налогообложения это режим доступный только для ИП с доходами до 60 млн в год, у которых не больше 15 наемных работников. Организации на патент перейти не могут.

    По каким видам деятельности можно применять патент

    Патентная система налогообложения применяется по определенным видам деятельности и носит добровольный характер (по желанию ИП). Возможность применения патента и его стоимость устанавливается законами субъектов РФ.

    Код Наименование вида предпринимательской деятельности
    01 Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
    02 Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
    03 Парикмахерские и косметические услуги
    04 Химическая чистка, крашение и услуги прачечных
    05 Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
    06 Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
    07 Ремонт мебели
    08 Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
    09 Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
    10 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
    11 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
    12 Ремонт жилья и других построек
    13 Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
    14 Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
    15 Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
    16 Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
    17 Услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
    18 Ветеринарные услуги
    19 Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
    20 Изготовление изделий народных художественных промыслов
    21 Прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах)
    22 Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
    23 Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
    24 Чеканка и гравировка ювелирных изделий
    25 Монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
    26 Услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
    27 Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
    28 Проведение занятий по физической культуре и спорту
    29 Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
    30 Услуги платных туалетов
    31 Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
    32 Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
    33 Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
    34 Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
    35 Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
    36 Услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводс
    тву
    37 Ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
    38 Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
    39 Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
    40 Услуги по прокату
    41 Экскурсионные услуги
    42 Обрядовые услуги
    43 Ритуальные услуги
    44 Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
    45 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
    46 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
    47 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
    48 Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
    49 Оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
    50 Производство кожи и изделий из кожи
    51 Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
    52 Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
    53 Производство молочной продукции
    54 Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
    55 Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
    56 Товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
    57 Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
    58 Деятельность по письменному и устному переводу
    59 Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
    60 Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
    61 Резка, обработка и отделка камня для памятников
    62 Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
    63 Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

    В отдельных регионах список видов деятельности может быть расширен. В Москве патент введен законом от 31 октября 2012 г. № 53 .

    Введен ли Патент в вашем регионе узнайте по ссылке. Информация актуальна на 03.08.2020.

    Обратите внимание, что Патент подходит не для всех видов деятельности. Так, для интернет-магазина применение ПСН невозможно. Подробнее по ссылке.

    Сотрудники у ИП на патенте

    На патентной системе налогообложения ИП может нанимать сотрудников, но не более 15 человек.

    Сколько стоит патент

    Стоимость патента равна 6% от потенциально возможного годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленного законом субъекта РФ.

    Для определения стоимости нужно обратиться к местному закону. Например, в Москве на 2020 год на услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных установлен размер потенциального дохода 5 млн. руб. в год. Значит стоимость патента равна 6% от 5 млн. руб., а именно 300 тыс. руб. в год. Для тех предпринимателей, чьи доходы значительно превышают 5 млн. руб. патент будет выгодным режимом.

    На услуги общепита в Москве потенциальный доход зависит от территориального расположения точки и варьируется в 2020 году от 1,4 млн руб. до 6 млн руб. в зависимости от района.

    Рассчитайте стоимость патента по вашему виду деятельности тут

    Оплата патента

    Налог в связи с применением патентной системы налогообложения оплачивается в налоговой по месту постановки на учет. Если патент получен на срок до шести месяцев, то полная стоимость вносится в течение 25 календарных дней от начала действия патента. Если патент выдан на срок от шести месяцев до года, то в течение 25 дней с момента действия патента вносится одна треть суммы, остальная часть — не позднее 30 дней до окончания года.

    Ограничения применения патентной системы налогообложения

    Как получить патент

    Чтобы получить патент нужно обратиться в налоговую инспекцию по месту постановки на учет с заявлением за 10 дней до начала деятельности или раньше. Заявление можно подать лично, через представителя, отправить по почте или по интернету. В последнем случае необходимо приобрести электронно-цифровую подпись. Через пять дней налоговая выдает патент или уведомление об отказе. Патент можно приобрести на любой срок от 1 месяца до года. Можно получить несколько патентов на разные виды деятельности.

    Страховые взносы и патент

    На сумму страховых взносов предприниматель не может уменьшить стоимость патента, как это было раньше. Эта возможность не предусмотрена главой 26.5 НК РФ. Для ИП это выливается в дополнительные расходы.

    В 2020 году сумма взносов для ИП за себя равна 32 385 руб. и 1% от доходов свыше 300 тыс. руб.
    Страховые взносы оплачиваются в срок до 31 декабря текущего года в сумме 32 385 руб.
    Дополнительный взнос в 1% платится до 1 июля следующего года. За 2020 год платим до 1 июля 2020 года. Дополнительный взнос на патенте рассчитывается от потенциального возможного дохода свыше 300 тыс. руб. Так, если в полученном патенте указан потенциально возможный доход 500 тыс. руб., то дополнительным взносом будет облагаться доход в 200 тыс. руб. (все, что свыше 300 тыс. руб.). В данном примере 1% равен 2 тыс. руб. и этот взнос нужно заплатить до 1 июля следующего за отчетным года.

    При совмещении налоговых режимов сумма доходов для расчета 1% суммируется по всем видам деятельности.

    Отчетность ИП на патенте

    ИП на патенте освобождены от сдачи декларации в налоговую инспекцию. Налоговый учет по патентной деятельности ведется в Книге учета доходов. Цель такого учета — это контроль за доходами, чтобы они не перешагнули допустимую норму. Т.к. патент можно применять только по доходам менее 60 млн. руб. в год. Если ИП заработал в текущем году больше, то утрачивает право использовать патент и пересчитывает налог по общей или по упрощенной системе, если подавал уведомление о переходе на УСН.

    На каждый полученный патент ведется отдельная книга учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Если у ИП несколько патентов, то доходы по каждому записываются в отдельную книгу. Инструкция по заполнению книгу доступна по ссылке.

    Кассовый аппарат у ИП на патенте

    Проверьте нужна ли онлайн-касса ИП на патенте: тест по ссылке.

    С 1 июля 2020 года ИП на патенте нужно применять ККТ в розничной торговле и общепите, если есть работники. Другие ИП, если они выдают клиентам документ о расчетах (например, товарный чек, квитанцию), в зависимости от вида деятельности получили полное освобождение от применения ККТ или отсрочку на год.

    Кто получил отсрочку на год

    2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей , осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации,

    3) парикмахерские и косметические услуги;

    9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
    10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
    11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

    32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
    33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;

    37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
    38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

    45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
    46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
    47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
    48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

    53) производство молочной продукции;

    63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

    могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.

    Читайте так же:  Пенсионер заблудился в лесу