Из чего состоит единый социальный налог

Страховые взносы в 2020 году

В 2016 году стало известно, что на смену страховым взносам придет новый единый страховой сбор. По сути страна должна была вернуться к уплате единого социального налога (ЕСН), с которым бухгалтеры попрощались еще семь лет назад. В конечном итоге правительство решило не менять название платежа. По-прежнему страхователи исчисляют страховые взносы, но платят их в федеральную налоговую службу. Есть одно исключение: как и до смены администратора взносов, нужно платить в ФСС взносы от несчастных случаев на производстве.

Многие бухгалтеры среди своих коллег для упрощения именуют страховые взносы ЕСН. В данной статье мы тоже будем использовать это понятие. Но стоит помнить, что НК РФ не содержит такого термина.

Ставки взносов в 2020 году (таблица)

Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:

  • на случай материнства и болезни;
  • медицинские;
  • пенсионные;
  • на травматизм.
  • Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.

    Таблица Тарифы

    Взносы на обязательное пенсионное страхование, %

    Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, %

    Взносы на обязательное медицинское страхование, %

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 рублей

    Если сумма выплат отдельному работнику превысила 865 000 рублей

    Согласно статье 419 НК РФ , плательщиками социальных взносов являются лица-страхователи. То есть те, кто осуществляет выплаты и иные вознаграждения: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица.

  • социальное страхование на случай болезни или материнства;
  • медицинское страхование;
  • налог на травматизм.
  • До 2017 года администрированием каждого вида отчислений занимались Фонды. Однако теперь всеми ими заведует ФНС. Исключение составили лишь сборы на травматизм, которые остались в ведении ФСС. Тарифы на период с 2017 по 2020 год установлены в статье 426 НК РФ . Какие размеры имеют отчисления на социальные нужды, ставка которых в сумме составляет 30 %, удобнее всего представить в таблице.

    Если предельная величина базы не превышает лимит 1 021 000 руб. — для ОПС, 815 000 руб. — для ОСС

    Если сумма базы превышает предельную величину для ОПС

    Отметим, что выплаты сверх предельной базы не облагаются взносами на ВНиМ. Размер отчислений на травматизм, которые, как мы помним, необходимо перечислять в ФСС, зависит от основного вида деятельности компании. Его необходимо подтверждать ежегодного, в зависимости от этого ставка отчислений будет от 0,2 до 8,5 %.

    Пониженные тарифы

  • хозяйственные общества, занимающиеся внедрением плодов интеллектуальной деятельности;
  • организации и предприниматели, заключившие особые соглашения с органами управления особых экономических зон;
  • российские организации, работающие в сфере информационных технологий.
  • Расчет суммы отчислений

    Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 подается ежеквартально в ФНС до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Порядок заполнения этого документа содержится в Приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Непосредственно расчет сумм отчислений производится по простой формуле:

    Тарифы для ИП без работников

    Суммы страховых взносов для ИП без работников с недавнего времени имеют фиксированный характер в зависимости от общего годового дохода. Если доход не превышает 300 000 рублей, то платеж на ОПС составит:

  • 29 354 руб. — за 2020 г.;
  • 32 448 руб. — за 2020 г.
  • Если доход превышает указанный лимит, то придется доплатить 1 % от величины превышения, но не более:

  • 234 832 руб. — за 2020 г.;
  • Размер отчислений на ОМС не зависит от суммы дохода и составляет:

  • 8426 руб. — за 2020 г.
  • Отчисления на случай ВНиМ предприниматель без сотрудников может платить по желанию.

    Единый социальный налог в 2020 году: ставка

    Социальные налоги в 2020 году: ставки

    Социальные сборы включают в себя:

    Некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на применение пониженных тарифов. Полный список этих категорий находится в статье 427 НК РФ , но в частности к ним относятся:

    Для компаний и предпринимателей, отвечающих требованиям статьи 427 НК РФ, предусмотрены следующие тарифы:

  • 26 545 руб. — за 2020 г.;
  • 212 360 руб. — за 2020 г.;
  • 259 584 руб. — за 2020 г.
  • 5840 руб. — за 2020 г.;
  • 6884 руб. — за 2020 г.;
  • Ставка и расчет единого социального налога в 2020 году

    Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

    Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

    Есть вероятность, что подобный вид налогообложения будет возвращен этом году.

    Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу

    Налогоплательщиками являются все, кто имеет работу.


    Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:

  • Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
  • Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.
  • Что является объектом налогообложения

    Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.

    Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).

    Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.

    Ставка социального налога, пример расчета

    В 2020 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого (2020) года.

    Она складывается из трёх видов взносов:

  • отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
  • отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
  • отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.
  • У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.

    Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

    Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.

    Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.

    Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.

    Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.

    Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2020 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

    Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.

    Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей – 0%.

    Читайте так же:  Если трое детей какой подоходный налог

    О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.

    Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2020 году

    В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2020 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:

      1. Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
      2. При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.
      3. Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

        +7 (499) 577-03-71
        (Москва)

        +7 (812) 425-60-36
        (Санкт-Петербург)

        8 (800) 350-84-13 доб 680
        Для всех регионов!

        Это быстро и бесплатно!

      4. В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты.
        Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.
      5. Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника.
        Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.
      6. Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования.
        Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
      7. В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке.
        Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).
        А уже там будет принято определённое решение.
      8. О налоге на продажу квартиры можно узнать на нашем сайте.

        О стоимости патента для ИП в 2020 году в статье. Виды патентов, образец заявления, способы оплаты.

      9. Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.
        Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.
      10. Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).

        О едином социальном налоге подробно рассказывается в видео.

        Что это такое Единый социальный налог (ЕСН)?

        Значение этого налога было такое же, как сейчас у обязательных взносов – обеспечить реализацию прав граждан на пенсионное и социальное страхование.

        Содержание

        Общие сведения ^

        ЕСН регулировался гл. 24 НК РФ, которая с 01 января 2010 года утратила силу, так как этот налог был заменён на взносы на обязательное страхование граждан.

        История возникновения

        Идея возникновения такого налога, который объединил бы в себе все взносы, возникла в 1998 году. Но только 05.09.2000 года была принята 2-ая часть Налогового Кодекса, которая вступила в действие с 01.01.2001 года.

        В это же время стал применяться новый порядок исчисления взносов во внебюджетные фонды. В это время и появился ЕСН, который объединил в себя все взносы на страхование работников.

        Порядок и сроки уплаты этого налога, а также правила расчёта и ставки по нему, регулировались гл. 24.2 НК РФ.

        Кто платит (плательщики)

        Согласно нормам НК РФ, основных плательщиков по ЕСН было 2 самостоятельных группы:

      11. налогоплательщики, который производят выплату вознаграждения физическим лицам за их труд. Это:
        1. Юридические лица.
        2. Физические лица, которые не зарегистрированы в качестве ИП, но которые выплачивают зарплату.
        • налогоплательщики, которые занимаются частной практикой:
        • Адвокаты.
        • Нотариусы.
        • ИП.
        • Если налогоплательщик относится к обеим группам, то он должен уплачивать ЕСН по обоим основаниям.

          Например, ИП – платит ЕС за своих наёмных работников, при этом уплачивает ЕСН от своих доходов от предпринимательской деятельности.

          Объекты

          Если налогоплательщик ЕСН относится к 1-ой группе, то объектом являются все выплаты и вознаграждения, которые имеют отношение к фонду заработной платы.

          То есть это те выплаты, которые работодатель производит своим сотрудникам, работающих у него по трудовому или же гражданско-правовому договору.

          Если налогоплательщик из 2-ой группы, то объектом налогообложения по ЕСН являются доходы от предпринимательской или иной деятельности.

          Фото: схема по объектам налогообложения ЕСН

          Налоговая база

          Чтобы определить налоговую базу, также необходимо разделить налогоплательщиков на 2 группы. Для 1-ой группы налоговой базой являются все выплаты работникам, которые произвёл работодатель в качестве вознаграждения за труд за налоговый период.

          Сюда относятся абсолютно все выплаты, которые имеют отношение к труду и которые производятся из фонда заработной платы.

          Эта группа налогоплательщиков должна определять налоговую базу по каждому конкретному физическому лицу, которому эти выплаты производились за налоговый период. Делать это нужно за каждый месяц нарастающим итогом на конец года.

          В каком году отменили ЕСН? Читайте здесь.

          Если налогоплательщик относится ко 2-ой группе, то налоговой базой по ЕСН являются все доходы, которые он получает от предпринимательской деятельности.

          Но такой налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на величину расходов, напрямую связанных с получение дохода.

          Величина расходов, которые могут быть уменьшить налоговую базу по ЕСН определяются точно так же, как и расходы, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Делать это нужно в соответствии со ст. 252 НК РФ.

          Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что входит в налоговую базу по единому социальному налогу. Это:

        • Это различные вознаграждения и выплаты, которые осуществляются в полном соответствии с ТК РФ.
        • Оплата по гражданско-правовым договорам, за исключением случае, когда оплата связана с переходом вещных прав по таким договорам.
        • Доходы от авторских или лицензионных договоров.
        • Материальная помощь или другие выплаты безвозмездного характера.
        • Группа ЕСН (страховые взносы) ^

          Единый социальный налог состоит из следующих взносов:

          • взносов в ПФР;
          • фонд социального страхования;
          • фонд обязательного страхования. Эти платежи делятся на отчисления в федеральный и территориальные фонды.
          • ЕСН, зачисляемого в федеральный бюджет на основании сведений о фонде заработной платы, теперь не существует.

            Для оплаты ^

            Для того чтобы оплачивать ЕСН, налогоплательщик должен правильно рассчитать налоговую базу, знать ставку по налогу и применить льготы, если они есть.

            Налог исчисляется и уплачивается по каждому работнику отдельно – в пенсионный фонд и в каждый внебюджетный фонд отдельно.

            Сумма налога исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки, которая применяется к каждой категории работников отдельно.

            Налоговый период

            Налоговым периодом по страховым взносам является календарный год. А отчётный период установлен для каждой группы налогоплательщиков.

            Налогоплательщики, относящиеся к 1-ой группе, должны уплачивать и исчислять ЕСН каждый квартал.

            То есть отчётным периодом для них является:

            За каждый отчётный период эта группа налогоплательщиков предоставляет расчёт авансовых платежей.

            Налогоплательщики 2-ой группы не имеют отчётного периода. Для них есть налоговый. Они сдают отчётность только по итогам года.

            Величина налога

            Величина налога к уплате зависит от категории работников и от суммы дохода, полученного работником нарастающим итогом на конец каждого налогового периода.

            Рассчитывать налог нужно ежемесячно. По итогам каждого квартала эта сумма подлежит уплате.

            Каждый квартал уплачивается сумма, равная разнице между начисленными и уплаченными взносами. Это относится к налогоплательщикам 1-ой группы.

            Налогоплательщики 2-ой группы исчисляют ЕСН каждый квартал, при этом, не уплачивая авансовых платежей.

            Формулы по уплате обязательных страховых взносов за месяц выглядят следующим образом:

            Льготы

            Полностью освобождаются от уплаты страховых взносов только налогоплательщики, имеющие наёмных работников.

            Лица, занимающиеся частной практикой, могут получить такую льготу, если они являются инвалидами различной группы или и инвалидами детства.

            Право на 100%-ную льготу имеют работодатели с выплат, производимым за инвалидов всех групп, а также инвалидов детства.

            Если налогоплательщик является:

          • Общественной организацией инвалидов.
          • Организацией, где 80% и более от уставного капитала составляют взносы инвалидов или их законных представителей.
          • Организации, где уставный капитал полностью состоит из взносов объединений инвалидов.
          • Учреждения социальной, культурной и образовательной направленности.
          • То он также имеет право на льготы по страховым взносам.

            Право на применение пониженных ставок по обязательным страховым взносам имеют следующие работодатели:

          • «упрощенцы»;
          • «вменёнщики»;
          • предприятия, основным видом деятельности которых является производство сельскохозяйственной продукции;
          • работодатели, которые уплачивают единый сельскохозяйственный налог;
          • налогоплательщики, которые имеют статус резидентов особых экономических зон.
          • Предоставление льгот носит заявительный характер. То есть, налогоплательщик должен лично явиться в налоговую инспекцию и написать письменное заявление на предоставление льготы.

            К заявлению необходимо приложить документы, которые подтверждают право на льготу. Сделать это можно в течение 3-ёх лет с даты возникновения льготы.

            Ранее уплаченные суммы налога можно вернуть на счёт налогоплательщика, либо сделать перезачёт по другим налогам. Для этого также необходимо написать заявление.

            Сейчас льготы по обязательным страховым взносам также есть – в 2013 году льготные ставки были равны 20% от фонда заработной платы.

            Чтобы правильно уплатить налог, в платёжном документе необходимо указать КБК – код бюджетной классификации. Имеют свой КБК пени и штрафа по налогу.

            Страховые взносы в ПФР на выплату страховой части имеют следующие коды классификации:

            Код КБК Назначение платежа
            392 1 02 02010 06 1000 160 Взнос
            392 1 02 02010 06 2000 160 Пени
            392 1 02 02010 06 3000 160 Штраф

            Взносы, которые зачисляется в Фонд социального страхования, имеет следующие коды:

            Код КБК Назначение платежа
            393 1 02 02050 07 1000 160 Взносы от несчастных случаев и профзаболеваний
            393 1 02 02050 07 2000 160 Пени от несчастных случаев и профзаболеваний
            393 1 02 02050 07 3000 160 Штраф от несчастных случаев и профзаболеваний
            393 1 02 02090 07 1000 160 Взносы на оплату больничных листов в связи с болезнью и материнством
            393 1 02 02090 07 2000 160 Пени на оплату больничных листов в связи с болезнью и материнством
            393 1 02 02090 07 3000 160 Штрафы на оплату больничных листов в связи с болезнью и материнством
            393 1 16 20020 07 6000 140 Взносы на нарушение законодательства о соцстраховании

            Взносы, который зачисляются в Федеральный фонд обязательного медстрахования, имеет следующие коды:

            Код КБК Назначение платежа
            392 1 02 02101 08 1011 160 Взнос
            392 1 02 02101 08 2011 160 Пени
            392 1 02 02101 08 3011 160 Штраф

            Отчётность

            Налогоплательщики, имеющие наёмных рабочих, и выплачивающих им денежные вознаграждения, обязаны сдавать в налоговую инспекцию расчёты по авансовым платежам.

            Делать это нужно до 15-ого числа следующего месяца, после отчётного периода. Декларацию по годовому налогу нужно сдавать до 15 января следующего года.

            Налогоплательщики, занимающиеся частной практикой не сдают расчётов по авансовым платежам. Годовую декларацию они должны сдавать до 30 апреля следующего года.

            Часто задаваемые вопросы ^

            При расчёте и уплате этого налога часто возникали вопросы. Один из актуальных вопросов, вернётся ли этот налог или нет.

            Есть и другие важные вопросы, которые задают работодатели, исчисляя доход для уплаты обязательных взносов.

            Облагается ли ЕСН материальная помощь

            Материальная помощь своим сотрудникам облагается единым социальным налогом только в том случае, если в трудовом договоре с сотрудником или же коллективным договором такая помощь предусмотрена.

            В этом случае, эта выплата будет относиться к фонду заработной платы, и являться объектом налогообложения по ЕСН.

            Если же такой записи не сделано, то материальная помощь не относится к тем расходам, которые могут уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.

            Следовательно, ЕСН с неё уплачивать не нужно. Об этом говорится в п. 23 и 29 ст. 270 НК РФ.

            Налог на оплату труда основных рабочих и машинистов

            Затраты на оплату труда основным рабочим и машинистам входит в фонд заработной платы по предприятию.

            Эти расходы учитываются при налогообложении прибыли предприятия по итогам налогового периода.

            Следовательно, при оплате труда этим категориям работников нужно исчислять и уплачивать ЕСН.

            Таблицу про регрессивно шкале ЕСН можно посмотреть здесь.

            Как рассчитывается налог на имущество физических лиц читайте здесь.

            Единый социальный налог в 2014 году возвращается?

            В 2014 году ЕСН не вернулся, но это может произойти в ближайшие годы. Предпосылкой к этому является тот факт, что произошёл переход от регрессивной шкалы ставок к постоянной.

            Такой переход не только не сбалансировал пенсионную систему, но и увеличил налоговую нагрузку на работодателей.

            Состав ЕСН в 2014 году идентичен тому, что действовал на территории нашей страны в 2000-ых годах. Только общая сумма отчислений сейчас равна 34% от фонда заработной платы при отсутствии льгот и 26% при их наличии.

            Именно в этом эксперты видят причину того, что множество мелких предприятий не платят своим работникам официально высоких зарплат.

            Поэтому возвращение ЕСН в ближайшее время не удивляет ни налогоплательщиков, ни налоговиков.

            Видео: платежка на страховые взносы в 2014 году

            С момента отмены единого социального налога прошло уже довольно много времени. За это время налоговыми аналитиками был сделан вывод, что система ЕСН действовала лучше, нежели система обязательных взносов.

            Кроме того, переход от регрессивной ставки к постоянной, которая значительно выше, не добавил «радости» работодателям.

            Отмена ЕСН не принесла негативных последствий налоговой системе нашей страны, но и ожидаемого положительного эффекта не принесло.

            Поэтому возврат к ЕСН может улучшить налоговую ситуацию в стране в целом и у каждого налогоплательщика отдельно.

            В любой, даже не очень большой организации, требуется бухгалтер. Это позволит избежать всевозможных проблем с налоговой инспекцией. СодержаниеОбщие сведения Для работодателей Начисление ЕСН на заработную плату Начисление ЕСН с премий, выданных работникам Особенности начисления ЕСН Общие сведения ^ Сфера бухгалтерского.

            Он точно также начислялся на заработную плату работника. На какой налог был заменен ЕСН? СодержаниеЗаконные основания Единый социальный налог в 2010 году был заменен на: Последствия замены Законные основания ^ С 01.01.2010 года отменен Единый социальный налог. Гл. 24 НК РФ, в которой приводились общие положения, касающиеся этого.

            Суть налога не изменилась, нововведения коснулись только порядка проверок. СодержаниеОбщие сведения: ЕСН для ИП Новые правила уплаты в 2020 году (изменения) Льготный налог для ИП Налогоплательщики перечисляют средства взносов в ПФР и ФСС напрямую, функции контроля перешли к внебюджетным фондам. Общие сведения: ^ Начисление.

            Такой платеж включает несколько видов отчислений: в фонд социального страхования, федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования, часть средств поступает в федеральный бюджет. СодержаниеОбщие сведения: Как применять регрессивную шкалу ЕСН в 2020 году? Нетипичные ситуации: К чему приводит.

            Единый социальный налог начал применяться с 01.01.2001 года. Главной целью его создателей было объединение в ЕСН всех основных социальных внебюджетных фондов, к которым относятся: Пенсионный фонд. Фонд обязательного медицинского страхования. Фонд социального страхования. СодержаниеЗаконные основания в РФ Сколько процентов в.

            Формула ЕСН в 2020 году: рассчитываем страховые взносы

            Статьи по теме

            ЕСН – это единый социальный налог. В 2020 год вместо него по определенной формуле платят пенсионные взносы, а также взносы на обязательное социальное и медстрахование. Здесь вы найдете подробный порядок расчета взносов.

            Внимание! Специально для бухгалтеров мы подготовили бесплатные справочники, которые помогут правильно начислить и заплатить страховые взносы:

            Вести учет зарплаты и кадров удобно в программе БухСофт. Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.

            Расчетный период по обязательным страховым взносам – один календарный год. Внутри года есть отчетные периоды – 1 квартал, полугодие, девять месяцев, год. Взносы рассчитывают нарастающим итогом с начала года по каждый отчетный период. Перечисляют взносы раз в месяц. Ниже будет дана формула ЕСН в 2020 году.

            Расчет ежемесячных платежей по ЕСН

            Ежемесячно определяйте сумму платежей по каждому виду обязательного страхования:

          • пенсионное страхование;
          • социальное страхование на случай болезни и в связи с материнством;
          • медицинское страхование.
          • Первым делом определяют сумму ежемесячных взносов по каждому работнику. Затем в целом по всей компании. Тарифы страховых взносов есть в статьях 425–429 НК РФ и 22 и 33.1 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ (по пенсионным взносам).

            Ставки ЕСН в 2020 году: таблица

            В 2020 году страховые взносы (ЕСН) платят по следующим ставкам (см. таблицу):

            Вид ЕСН (взносов)

            Ставка с выплат в пределах базы, облагаемой ЕСН

            Ставка с выплат сверх базы, облагаемой ЕСН

            Обязательное социальное страхование на случай болезни и материнства

            Обязательное медицинское страхование

            В этих размерах начисляют единый социальный налог в 2020 году ставка по которому составляет в сумме 30%.

            Формула ЕСН для пенсионных взносов

            Сумму пенсионных взносов рассчитайте по формуле:

            Сумма ежемесячных платежей на пенсионное страхование = Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца ? Ставка ЕСН на пенсионное страхование

            Формула ЕСН для взносов на социальное страхование

            Сумму взносов по соцстрахованию рассчитайте по формуле:

            Сумма ежемесячных платежей на социальное страхование = Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца ? Ставка ЕСН на социальное страхование

            Формула ЕСН для взносов на медицинское страхование

            Сумму взносов по медстрахованию рассчитайте по формуле:

            Сумма ежемесячных платежей на медицинское страхование = Выплаты, начисленные сотруднику с начала года до окончания текущего месяца ? Ставка ЕСН на медицинское страхование

            При начислении страховых взносов используют ставки ЕСН 2020, которые приведены выше.

            Все выплаты сотруднику и суммы начислений учитывают в специальном бухгалтерском регистре, например, в индивидуальных карточках. Здесь же приводят общий размер социальных налогов в 2020 году по конкретному человеку. Форму карточки вы вправе разработать самостоятельно. За основу можно взять карточку из письма ПФР от 9 декабря 2014 г. № АД-30-26/16030 и ФСС России № 17-03-10/08/47380. Суммы платежей по каждому работнику нужно суммировать. В результате получится итоговая сумма взносов, начисленных с начала календарного года до окончания текущего месяца в целом по всей компании.

            Формула расчета ЕСН за месяц

            Страховой платеж за текущий месяц рассчитайте по формуле:

            Страховой платеж за текущий месяц = Страховой платеж, начисленный с начала года по текущий месяц включительно Страховой платеж, начисленный с начала года по предыдущий месяц включительно

            Особенности расчета взносов на пенсионное страхование

            При расчете взносов на пенсионное страхование по общим тарифам учитывайте величину базы, облагаемой ими. С базы, которая не превышает предельную величину, для начисления используется ставка социального налога 2020 в размере 22 процента. А с базы сверх этого предела – по ставке 10 процентов. В 2020 году предельная величина базы — 1 021 000 руб.

            С базы, которая не превышает предел, пенсионные взносы рассчитайте по формуле:

            Сумма пенсионных платежей нарастающим итогом с выплат, не превышающих предельную величину = База для расчета страховых платежей с начала года по текущий месяц включительно, не превышающая 1 021 000 руб. ? 22%
            Сумма пенсионных платежей за месяц с выплат, не превышающих предельную величину = Величина пенсионных платежей с начала года по текущий месяц включительно с выплат, не превышающих предельную величину Величина пенсионных платежей с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, не превышающих предельную величину

            С базы сверх предельной величины взносы начислите по формуле:

            Единый социальный налог в 2020 году – ставка

            esn.jpg

            Похожие публикации

            Фактически ЕСН был отменен еще несколько лет назад. Но бухгалтеры по привычке для упрощения продолжают именовать этим термином заменившие его обязательные страховые взносы.

            Что такое ЕСН в 2020 году и зачем он нужен

            Расшифровывается ЕСН как «единый социальный налог». Юридически такой налог не существует с 2010 года. По старинке бухгалтеры называют им обязательные взносы на социальное, пенсионное и медицинское страхование.

            В соответствии с требованиями статьи 419 НК РФ, производить социальные взносы обязаны страхователи, т.е. лица, непосредственно осуществляющие выплаты и другие вознаграждения работникам:

          • предприятия;
          • ИП и частнопрактикующие лица;
          • физические лица.
          • ЕСН предназначен для обеспечения трудящихся граждан в будущем государственными пенсиями и рядом дополнительных выплат. Из него выделяются суммы, необходимые для оказания бесплатной медицинской помощи и обеспечения пособиями.

            Какая на единый социальный налог в 2020 году ставка?

            Общая ставка ЕСН в 2020 году складывается из нескольких взносов:

          • 22% – на пенсионные отчисления;
          • 5,1% – на обязательное медицинское страхование;
          • 2,9% – на социальное страхование.
          • В итоге общая нагрузка на работодателя составляет 30%. К ней добавляется размер взносов по страхованию работников от несчастных случаев («травматизм»). Она носит переменный характер (от 0,2% до 8,5%) и зависит от уровня опасности на производстве.

            В 2020 году тарифы по взносам, входящим в ЕСН, имеют прямую зависимость от максимальной величины базы, принимаемой для расчета взносов на страхование. Для большинства плательщиков размеры тарифов на период 2017–2020 годы установлены статьей 426 НК РФ:

            Условия годовых лимитов

            Обязательное пенсионное страхование

            Выплаты отдельному сотруднику не более 1 021 000 руб.

            Выплаты отдельному сотруднику превысившие 1 021 000 руб.

            Страхование по материнству и временной нетрудоспособности

            Выплаты отдельному сотруднику не более 815 000 руб.

            Выплаты отдельному сотруднику, превысившие 815 000 руб.

            Общая на единый социальный налог в 2020 году ставка может быть уменьшена. Так, ставка отчислений в Пенсионный фонд снижается до 10%, если сумма заработка работника превысила предусмотренную законодательством норму – 1021 тыс. рублей. Также, на сумму превышения предела дохода в 815 тыс. рублей не начисляются взносы в ФСС.

            Отдельные категории плательщиков ЕСН имеют право на использование пониженных тарифов. Их полный перечень приведен в статье 427 НК РФ, а общий тариф взносов может составлять от 0% до 20%. Подробнее о пониженных тарифах – в нашей публикации.

            К трудящимся во «вредных» и опасных условиях, в зависимости от присвоенного класса опасности и подкласса условий труда, применяются дополнительные тарифы страховых пенсионных взносов в размере: от 0% до 8% при наличии результатов оценки условий труда, либо 6% и 9% для тех, кто спецоценку не проводил (ст. 428 НК РФ). О дополнительных тарифах читайте здесь.

            Страховые взносы ИП

            Размер фиксированных страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями «за себя» с 2020 года не зависит от ставки взноса и размера МРОТ. Теперь ИП уплачивают определенную Правительством РФ сумму, которая составляет в 2020 г. 32 385 руб, в т.ч.:

          • 26 545 руб. – на пенсионное страхование;
          • 5 840 руб. – на медстрахование.
          • При доходе, превышающем 300 тыс. руб., ИП обязан дополнительно уплатить 1% пенсионного страхвзноса, при этом общая сумма взносов ПФР за год не должна превышать 212 360 руб.(ст. 430 НК РФ).

            Читайте так же:  Оформить детские пособия в тюмени