Социальный налоговый вычет добровольное страхование жизни

Для получения социального вычета срок договора накопительного страхования жизни должен быть не меньше пяти лет

AndrewLozovyi / Depositphotos.com

Налоговая служба разъяснила порядок получения социального налогового вычета в размере уплаченных страховых взносов по договору накопительного страхования жизни (письмо ФНС России от 17 июня 2020 г. № БС-3-11/[email protected]).

Законодательством установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ физлицо имеет право на получение различных налоговых вычетов, в том числе и социального в отношении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, а также добровольного страхования жизни (подп. 4 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса). Для каждого из этих договоров предусмотрены свои условия предоставления налогового вычета. Что же касается договора накопительного страхования жизни, то, поскольку является разновидностью договора страхования жизни, для получения вычетов по нему необходимо соблюсти следующие условия:

  • срок договора не менее пяти лет;
  • заключен он со страховой организацией в свою пользу или в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Обратите внимание на ограниченный круг лиц выгодоприобретателей – в отличие от договора негосударственного пенсионного обеспечения он не заключается в пользу дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер.
  • Налоговый вычет предоставляется в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов.

    О том, как получить социальный налоговый вычет на обучение или лечение до окончания налогового периода, читайте в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы«. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

    По общему правилу налоговый вычет предоставляется после окончания налогового периода, однако социальный вычет по договорам страхования жизни может быть получен и раньше – в текущем периоде. Для этого нужно обратиться в налоговый орган, где физлицо стоит на учете, с заявлением о подтверждении права на получение вычета, а также предоставить договор страхования и документы, подтверждающие оплату страховых взносов. После рассмотрения полученных документов инспекция в течение 30 дней выдает специальное разрешение на получение налогового вычета по установленной форме. Это разрешение, а также заявление на предоставление вычета налогоплательщик отдает своему работодателю, а тот, в свою очередь, как налоговый агент и производит вычет в текущем налоговом периоде начиная с месяца, в котором было подано заявление (п. 2 ст. 219 НК РФ). Если же работодатель после получения документов удержал НДФЛ без учета вычетов, то ему надлежит произвести возврат налога в соответствии с законодательством (ст. 231 НК РФ).

    Возврат налога.
    Проще, чем вы предполагали

    Налоговый вычет и страхование жизни

    Оформление социального налогового вычета возможно по договорам пенсионного страхования жизни (с 1 января 2007 года) и договорам добровольного страхования жизни (с 1 января 2015 года), заключенным на срок не менее 5 лет, в отношении взносов, уплаченных налогоплательщиком с момента вступления в силу соответствующих изменений налогового кодекса (с 2007 года и 2015 года соответственно).

    Воспользуйтесь инструкцией по оформлению налогового вычета.

    Статья 219 НК РФ предусматривает максимальный размер налоговой базы для определения социального налогового вычета в размере 120 000 рублей в год. Таким образом, максимальный возврат НДФЛ, на который можно рассчитывать при получении социального налогового вычета, в год равен:

    120 000 * 13% = 15 600 руб.

  • Взносы по договорам страхования жизни;
  • Расходы на образование (собственное и образование детей);
  • Расходы на медицинские услуги;
  • Пенсионные взносы по договорам НПО в НПФ;
  • Взносы по договорам добровольного пенсионного страхования.
    • Накопительное страхование жизни (линейка программ «Забота о будущем: Престиж», линейка программ «Забота о будущем: Комфорт», линейка программ «Престиж», линейка программ «Престиж-2», линейка программ «Классика», программа «Старт», программа «Успех», программа «Сбережение»);
    • Инвестиционное страхование жизни (линейка программ «Управление капиталом», программа «Живой процент»);
    • Пенсионное страхование (программа «Пенсионный план»);
    • Ритуальное страхование жизни (программа «МАРС»);
    • Страхование жизни на срок (программа «Защита+»).
    • Вы можете оформить налоговый вычет в сумме взносов, уплаченных по договору страхования жизни / договору пенсионного страхования, но не более 120 000 рублей в год. Это позволит вернуть НДФЛ в размере 15 600 рублей в год (согласно ст. 219 Налогового кодекса РФ).

      Кроме того, сумма налогового вычета не может превышать суммарный годовой объем подоходного налога физического лица, перечисленного в бюджет.

      Сохраняйте платежные документы, подтверждающие ваши расходы по уплате страховых взносов – они потребуются при подаче документов в налоговую инспекцию.

      Документы, подтверждающие расходы по договору страхования жизни:

      • Платежное поручение/приходно-кассовый ордер/квитанция (чек);
      • Выписка с вашего банковского счета с указанием перевода средств в оплату договора;
      • Квитанция А7, подтверждающая передачу взноса вашему персональному менеджеру
      • Другое
      • Также, согласно разъяснениям Федеральной налоговой службы и Минфина РФ (Запрос в ФНС, Ответ на Запрос ФНС), подтверждением расходов налогоплательщика по договору страхования жизни может служить справка об уплаченных страховых взносах, выданная страховой компанией.

        Способы получить налоговый вычет

        Пакет документов предоставляется в налоговый орган по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru. Получить налоговый вычет в налоговой инспекции можно в следующем году после окончания отчетного календарного года, в котором налогоплательщик осуществлял уплату взносов по договору страхования жизни. При этом обратиться за налоговым вычетом в налоговую инспекцию можно в течение 3-х лет после окончания года, в котором осуществлялась уплата страховых взносов.

      • Копию договора страхования;
      • Заверенную копию лицензии страховой организации (ее можно запросить у вашего персонального менеджера или скачать);
      • Официальное уведомление о смене наименования;
      • Паспорт, ИНН (с копиями);
      • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (бланк заявления и образец заполнения);
      • Справку 2-НДФЛ с места работы о доходах за прошедший календарный год, подтверждающую факт начисления и уплаты подоходного налога (предоставляется в бухгалтерии);
      • Справку от страховой компании с указанием суммы уплаченных взносов (ее можно запросить у вашего персонального менеджера, копия данной справки размещена в вашем Кабинете Клиента ООО «Капитал Лайф Страхование Жизни» в разделе Налоговый вычет);
      • Платежные документы, подтверждающие уплату страховой премии за отчетный период;
      • Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (бланк декларации и инструкция по заполнению доступны на сайте Федеральной Налоговой Службы);
      • Свидетельство о браке, если вы уплатили страховые взносы в пользу супруга;
      • Свидетельство о рождении ребенка (детей), если вами уплачены страховые взносы в пользу ребенка (детей);
      • Ваше свидетельство о рождении, если вы уплатили страховые взносы в пользу родителей.
      • После проверки, проводимой специалистами налоговой инспекции в срок до 3-х месяцев, вас уведомят о принятом решении. Если ответ будет положительный, то в течение 30 дней денежные средства будут перечислены на предоставленный вами счет. В дальнейшем, для получения вычета за каждый год уплаты взносов необходимо ежегодно предоставлять декларацию о доходах с пакетом документов в налоговую инспекцию.

        Налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни

        Автор: Е. А. Соболева

        Комментарий к Федеральному закону от 30.11.2016 № 403-ФЗ.

        В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в ст. 219 НК РФ.

        Одним из социальных налоговых вычетов является сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни.

        С 01.01.2017 вступил в силу Федеральный закон от 30.11.2016 № 403-ФЗ «О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 403-ФЗ). В этом законе речь идет о социальном налоговом вычете по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни. С 01.01.2017 согласно изменениям, внесенным Федеральным законом № 403-ФЗ в ст. 219 НК РФ, социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода, если он обратится с письменным заявлением к работодателю.

        До 01.01.2017 указанный вычет предоставлялся налогоплательщику по окончании налогового периода при представлении в налоговые органы налоговой декларации, а также у работодателя, если взносы удерживались из зарплаты работника и перечислялись в фонды самим работодателем. Таким образом, вычет по данному страхованию нельзя было получить у работодателя, если договор заключался самостоятельно, без участия работодателя. Следовательно, этот вычет большинство налогоплательщиков могли заявить только по окончании налогового периода.

        Порядок предоставления вычета в сумме страховых взносов по договору добровольного страхования жизни у работодателя аналогичен действовавшему порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, медицинские услуги и приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения. Рассмотрим этот порядок подробно.

        При каких условиях налогоплательщик может получить указанный вычет? Подпунктом 4 п. 1 ст. 219 НК РФ установлены следующие условия:

      • договоры страхования жизни заключены на срок не менее пяти лет;
      • договоры заключены в пользу налогоплательщика, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
      • В каком размере предоставляется социальный вычет по договорам страхования жизни? Данный вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ.

        Подпунктом 2 ст. 219 НК РФ установлено следующее ограничение: социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 – 6 п. 1 этой статьи (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в пп. 2 п. 1 данной статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, приведенных в пп. 3 п. 1 той же статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. за налоговый период. Если у налогоплательщика в течение одного налогового периода были расходы на обучение; медицинские услуги; по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения; договору (договорам) добровольного пенсионного страхования; договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет); на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений»; оплату прохождения независимой оценки своей квалификации, налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к организации – налоговому агенту, выбирает, какие и в каких суммах виды расходов учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в п. 2 ст. 219 НК РФ, то есть не более 120 000 руб.

        Основания для предоставления данного вычета налогоплательщику организацией – налоговым агентом.

        Организация – налоговый агент обязана предоставить социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни до окончания налогового периода, если налогоплательщик обратился с письменным заявлением к работодателю, но только при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

        Право на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение такого вычета.

        После того, как сотрудник представил уведомление, выданное налоговой инспекцией, бухгалтеру необходимо внимательно проверить, правильно ли в нем отражены:

      • Ф. И. О., ИНН (при его наличии), серия и номер паспорта работника;
      • год, за который надо предоставить вычет. Вычет можно предоставить только по уведомлению, выданному на текущий год;
      • наименование организации (работодателя), ИНН и КПП.
      • Если какой-нибудь из указанных реквизитов окажется неверным, вычет предоставлять нельзя. В этом случае работник должен получить новое уведомление.

        За какие месяцы предоставляется данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, пре­дусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляется налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за его получением в порядке, установленном абз. 2 указанного пункта. Это значит, если работник обратился с заявлением на вычет в середине года, вычет за месяцы, прошедшие с начала года до месяца, в котором подано уведомление, не предоставляется, то есть НДФЛ за прошедшие месяцы не пересчитывается.

        Можно ли перенести остаток вычета на следующий год, если он не полностью использован? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни предоставляется только в том налоговом периоде, в котором были произведены расходы на лечение. Статья 219 НК РФ не содержит норму, согласно которой возможен перенос остатка неиспользованного вычета на последующие налоговые периоды. Это значит, если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, на следующий год его остаток не переносится. Он так и будет неиспользованным.

        Если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к организации – налоговому агенту за получением социального налогового вычета, пре­дусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, то сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, определенном ст. 231 НК РФ. Это значит, что, если указанный налоговый вычет использован не полностью, а у налогоплательщика за названный налоговый период были доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, по которым он не предоставлялся, остаток вычета работник может получить через ИФНС, подав декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год.

        Налоговый вычет — Ваше право на дополнительный доход

        Социальный налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

        Налоговый кодекс РФ предусматривает получение социального налогового вычета в размере 13% от общей суммы оплаченных взносов по договорам добровольного страхования жизни в размере до 120 000 руб. в год.

        То есть государство готово вернуть вам часть средств, потраченных вами добровольное страхование жизни. Общий размер социальных вычетов не может превышать 120 тыс. рублей в год. На счет налогоплательщика возвращается 13% от фактических расходов, но не более 15600 рублей (это 13% от 120 тыс. рублей).

        Если Вы являетесь Клиентом компании «Ренессанс Жизнь», воспользоваться налоговым вычетом стало еще проще, с помощью бесплатного сервиса в личном кабинете.

        Вы имеете право на получение налогового вычета, если Договор добровольного страхования жизни:

      • оформлен на Вас или на близкого родственника;
      • срок договора 5 лет и более;
      • Вы имеете налогооблагаемый доход.
      • Ниже приведен пример расчета при оплате страховых взносов в рассрочку (ежегодная). При единовременной оплате Договора страхования налоговый вычет предоставляется один раз.

        Порядок и документы для получения социального налогового вычета

        Самостоятельно подать пакет документов в Федеральную налоговую службу (ФНС).

        Оформить налоговый вычет самостоятельно в налоговой инспекции можно только по окончании отчетного периода (в следующем году после окончания календарного года, в котором налогоплательщик осуществлял уплату взносов по договору страхования жизни).
        Для оформления социального налогового вычета необходимо подготовить следующие документы:

      • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом по оформлению декларации в личном кабинете клиента);
      • документы, подтверждающие произведённую оплату взноса;
      • копию страхового договора;
      • копию лицензии страховой компании;
      • заявление на социальный вычет.
      • Налоговая служба проводит проверку предоставленных документов в срок до трёх месяцев. Вычет будет перечислен на указанный в заявлении счёт в течение месяца после проверки.

        Стоит обратить внимание на то, что получить налоговый вычет можно в течение трех лет после того, как были произведены соответствующие расходы. Например, если программа была открыта в 2015 году, за вычетом можно обратиться вплоть до 31.12.2020 года.

        Оформить через работодателя.

        Получить социальный налоговый вычет через работодателя возможно до окончания налогового периода (в том же календарном году, в котором налогоплательщик осуществлял уплату взносов по договору страхования жизни).
        В данном случае работодатель будет осуществлять выплату социального налогового вычета посредством осуществления выплаты заработной платы без удержания НДФЛ в размере вычета. Перед подачей документов, необходимо получить в налоговой инспекции Уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.
        Для оформления социального налогового вычета через работодателя необходимо подготовить следующие документы:

      • копию договора страхования;
      • заверенную копию лицензии страховой организации;
      • паспорт, ИНН;
      • заявление в бухгалтерию (Форма КНД 1112518) на предоставление социального налогового вычета;
      • уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов;
      • документ подтверждающий родство плательщика (при необходимости).
      • При заключении страхователем договоров страхования жизни и оплаты взносов в пользу третьих лиц дополнительно представляются следующие документы:

      • если в пользу детей (в том числе усыновленных) — копия свидетельства о рождении (документа об усыновлении);
      • если в пользу детей, находящихся под опекой (попечительством) — копии документов, подтверждающих опекунство (попечительство);
      • если в пользу супруга (супруги) — копия свидетельства о браке;
      • если в пользу родителей (в том числе усыновителей) — копия свидетельства о рождении (документа об усыновлении).
      • В случае досрочного расторжения договора страхования сумма, полученная по социальному налоговому вычету за каждый календарный год, подлежит возврату в государственный бюджет. Если же клиент не воспользовался налоговым вычетом, то при расторжении договора ему необходимо предоставить в страховую компанию справку из налоговой инспекции, которая это подтвердит.

        Информация, которая поможет ответить на Ваши вопросы

        Если налогоплательщик в одном календарном году совершал различные расходы социального характера (например, оплата образования детей, расходы на лечение и взносы по договору долгосрочного страхования жизни), то он самостоятельно выбирает, на какие виды расходов и в какой сумме уменьшается размер налоговой базы, но не более

        Максимальный социальный налоговый вычет составляет в соответствии со ст. 219 НК РФ о максимальном размере налоговой базы для определения социального налогового вычета в размере т.е.

        Социальные расходы включают в себя:

      • расходы на образование;
      • расходы на здравоохранение;
      • расходы на благотворительность;
      • расходы на добровольное медицинское и пенсионное страхование;
      • с 1.01.2015 расходы на долгосрочное (от 5 лет) страхование жизни.
      • Гармония жизни;
      • Дети
      • Будущее
      • Семья
      • Защита и накопление;
      • Platinum Life Active;
      • Baby Life Active;
      • Family Life Active;
      • Семейный депозит;
      • Platinum Life;
      • Инвестор и его модификации Вклад в будущее/Приоритет Инвест/Инвестор Партнер, заключенные на 5 лет;
      • Наследие и Династия;
      • Договоры кредитного страхования жизни, заключенные на 5 лет (60 месяцев).
      • Например, в 2015 году у человека будут следующие расходы социального характера: образование ребёнка — расходы на лечение —
        приобретение полиса ДМС — оплата взноса по долгосрочному договору страхования жизни — Всего получается Социальный налоговый вычет будет предоставляться со (максимальная величина социального налогового вычета) и составит Если же в 2015 году у гражданина среди расходов социального характера будет только оплата лечения и взноса по долгосрочному договору страхования жизни то общий размер социальных расходов составит В этом случае социальный налоговый вычет составит
        Допустим, работник получает официальную заработную плату в месяц до уплаты налогов (средняя зарплата по России в первой половине 2014 года). С этой суммы ежемесячно работодателем в государственный бюджет исчисляется подоходный налог по ставке 13%, в данном случае Соответственно, в год с зарплаты гражданина будет уплачено Если этот человек является клиентом страховой компании по программе долгосрочного страхования жизни с ежегодным взносом в то ему положен социальный налоговый вычет в размере 13% от то есть Эта сумма будет возвращена из уплаченного налога, составившего за год

        Как получить социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни

        Ольга Краснова член Совета по профессиональным квалификациям финансового рынка, заместитель председателя по бухгалтерской комиссии

        В этом решении:

      • Кто может получить вычет
      • – взносы уплатил работодатель
      • Размер вычета
      • Договор расторгнут досрочно
      • Перенос вычета
      • Где и как получить вычет
      • – в налоговой инспекции
      • – у работодателя
      • Кто может получить социальный вычет на добровольное страхование жизни

        Человек, который потратил деньги на добровольное страхование жизни, вправе получить социальный налоговый вычет (подп. 4 п. 1 ст. 219 НК, п. 1 ст. 4 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Речь идет именно о договорах страхования жизни. Что касается страхования от болезней и несчастных случаев и смерти, то по ним социальный вычет не положен.

        В каком размере можно получить социальный вычет на добровольное страхование жизни

        Налоговый кодекс предусматривает предельный размер для суммы всех социальных вычетов по совокупности:

        Что произойдет, если вычет получен, а договор досрочно расторгнут

        Если человек воспользовался вычетом на добровольное страхование жизни, а потом досрочно расторг договор, то налог придется вернуть в бюджет. Удержит и перечислит в бюджет налог страховая компания. Базой для расчета НДФЛ будут суммы взносов, уплаченных в период действия договора.

        Можно ли перенести остаток вычета на следующий год

        Если расходы на добровольное страхование жизни (с учетом других социальных вычетов) превысили за год 120 000 руб., то перенести остаток на следующий год нельзя. Такая возможность Налоговым кодексом не предусмотрена. Это следует из статьи 219 НК.

        Где и как получить социальный вычет на добровольное страхование жизни

        Социальный налоговый вычет можно получить как в налоговой инспекции по местожительству, так и у работодателя (п. 2 ст. 219, п. 2 ст. 229 НК).

        Как получить вычет в налоговой инспекции

        Чтобы получить социальный вычет, обратитесь в налоговую инспекцию по местожительству. То есть в ту инспекцию, где вас поставили на учет по месту постоянной регистрации (прописки). Если же постоянного местожительства в России у вас нет, то обратиться за вычетом можно в инспекцию по месту временной регистрации.

        Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-04-05/42144 от 20.06.2020

        Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору страхования жизни, включающему базовую и дополнительную программы страхования.

        Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 28.05.2020 и приложенные к нему документы о порядке предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по договору страхования и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

        Как следует из письма, налогоплательщик (страхователь) заключил со страховой компанией (страховщиком) долгосрочный договор страхования жизни сроком на 25 лет. Страховая базовая программа предусматривает, что страховыми случаями являются страхование на срок и страхование на дожитие, дополнительная программа предусматривает, что страховыми случаями являются страхование на случай смертельно опасных заболеваний и страхование от несчастных случаев. При этом размер страховой премии по договору страхования указан раздельно по каждому страховому случаю с условием ежеквартальной их оплаты.

        В статье 32.9 Закона Российской Федерации от 27.11.1992 N 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (далее — Закон N 4015-1) поименованы виды страхования, в числе которых указаны страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события (подпункт 1 пункта 1 статьи 32.9 Закона), а также страхование от несчастных случаев и болезней (подпункт 4 пункта 1 статьи 32.9 Закона).

        Согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), — в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

        При заключении договора страхования жизни, включающего помимо базовой программы добровольного страхования жизни и страхование на случай смертельно опасных заболеваний, и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет, в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к базовой программе добровольного страхования жизни, учитывая, что договор заключен на срок более пяти лет.

        Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней (дополнительная программа) не поименованы в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.

        Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

        Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

        Налоговый вычет

        С 1 января 2015 года физические лица, заключившие договор добровольного страхования жизни на срок от 5 лет, могут ежегодно получать социальный налоговый вычет по НДФЛ с суммы уплаченных страховых взносов. Государство возвратит до 13% оплаченных взносов за ответственное отношение к своему будущему и благополучию близких.

        Если у Вас есть действующий договор страхования жизни (а именно «Премиум», «Солнышко», «Комфорт», «Гардиа», «Глориа», «Оптим», «Виталити», «Эгида» и «Капитал») или пенсионного страхования («Гранде» и «Перспектива»), заключенный в свою пользу или пользу близких родственников*, а также Вы получаете доход облагаемый налогом по ставке 13%, то Вы можете претендовать на налоговый вычет.

        Как получить социальный налоговый вычет по договору страхования жизни?

        Способ №1

        По окончании календарного года обратитесь в налоговую инспекцию по месту регистрации/прописки. Документы, которые необходимо предоставить в инспекцию:

        1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Декларацию можно заполнить в том числе и на сайте ФНС.
        2. Справка о доходах (форма № 2-НДФЛ). Данную справку необходимо получить у вашего работодателя.
        3. Копия договора со страховой компанией. Обязательно приложите копии дополнительных соглашений к договору в случае, если они были заключены.
        4. Копия лицензии страховой компании.
        5. Справка с указанием суммы уплаченных взносов. Справку можно сформировать в Личном кабинете клиента в разделе «Налоговый вычет». Справка формируется за указанный период по оплаченным взносам, то есть указываются все суммы, которые были оплачены страхователем в выбранный период.
        6. Если Вы заключили договор в пользу близкого родственника, Вам понадобится предоставить в налоговую инспекцию копию документа, подтверждающего родство с тем, в пользу кого заключен договор:
      • супруг(-а) — свидетельство о браке,
      • Как вы можете подать документы в налоговую инспекцию?

      • Лично
      • Через представителя по доверенности
      • Через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте nalog.ru или на портале gosuslugi.ru/.
      • Выслать почтовым отправлением с описью вложений
      • Способ №2

        Налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к работодателю.

        Перед тем, как обратиться к работодателю, Вам необходимо подтвердить свое право на получение вычета. Для этого подайте в налоговый орган письменное заявление по утвержденной форме, и документы:

      • Копию договора со страховой компанией.
      • Копию лицензии страховой компании
      • Документы, подтверждающие уплату взносов, – банковские выписки, чеки, другие платежные документы.
    • ребенок — свидетельство о его рождении (усыновлении, опеке, попечительстве),
    • мать или отец — собственное свидетельство о рождении (документы об усыновлении).
    • В течение 30 дней налоговая инспекция выдаст уведомление о праве на получение социального налогового вычета, которое необходимо представить работодателю вместе с письменным заявлением. На основании него работодатель будет выплачивать заработную плату, не удерживая НДФЛ до тех пор, пока сумма предоставленного вычета не достигнет размера, указанного в подтверждении от налоговой инспекции права на получение социальных налоговых вычетов. Налоговый вычет таким способом предоставляется только в том случае, если размер вашего годового дохода будет достаточен для его предоставления. Социальный вычет предоставляется только по доходам, полученным от работодателя, к которому Вы обратились за вычетом.

      Читайте так же:  Строка 150 налог на имущество