Штраф в фсс за несданный нулевой отчет

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2017

Организации и предприниматели, которые признаются страхователями, обязаны каждые три месяца заполнять и сдавать специальную отчетность в ФСС. Законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС. В 2017 году в силу вступят изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов. Однако размер и основания для наказания такими штрафными санкциями значительных изменений не претерпели. Ниже рассмотрим эти основания и размер штрафа, действующие в 2017 году.

Отчетность в ФСС

Обязанность сдачи отчета 4-ФСС регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Закон).

Организациям и предпринимателям, несущим обязанность по сдаче отчетов в указанный негосударственный фонд, следует учитывать значительные изменения и дополнения в этот закон, вступающие в силу с 2017 года. Изменения в т.ч. касаются порядка обеспечения исполнения обязанности по перечислению соответствующих взносов. Их регулирует вновь введенная в Закон глава IV.1.

Обязанность по представлению отчета 4-ФСС должна быть выполнена:

  • если отчет представляется на бумажном носителе — до двадцатого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом;
  • если отчет представляется в виде электронного документа — до двадцать пятого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом.
  • Страхователь вправе уточнить свой отчет. При внесении уточнения он будет освобожден от ответственности в следующих случаях:

  • если уточнение внесено до окончания срока подачи такой отчетности;
  • если срок истек, но фонд не успел обнаружить ошибку и в установленном порядке известить об этом страхователя, а страхователь погасил возникшую в результате ошибки недоимку по взносам и пени;
  • если уточнение произведено после выездной проверки, в ходе которой фондом не было установлено наличие ошибок.
  • Кроме этого страхователям важно учитывать значительные изменения и дополнения в Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ), вступающие в силу с 2017 года, а в частности, изменение порядка администрирования соответствующих платежей.

    На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок исполнения обязанности по уплате взносов на соцстрах по нетрудоспособности и материнству регулируется Налоговым кодексом РФ.

    Приказом Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года утверждена форма ежеквартального расчета по соответствующим страховым взносам N ММВ-7-11/[email protected] , правила его заполнения и подачи.

    Штраф за не сдачу отчета в ФСС

    Статья 26.30 Закона (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд. Они составляют пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующие месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.

    Если нарушен порядок отчета в электронной форме, страхователь заплатит штраф двести рублей (часть вторая).

    Кроме этого штраф за несданный отчет в ФСС может быть наложен на руководителя организации за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.33 Кодекса об административных правонарушениях (в редакции, действующей с 2017 года) — в размере от 300 до 500 рублей.

    Важно, что к предпринимателям подобная административная ответственность не применяется. Это следует из примечания к указанной статье.

    Рассмотрим примеры расчета санкции по части 1 статьи 26.30 Закона.

    ООО «Предприятие» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на три недели. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме пятнадцать тысяч рублей. 9000 руб. x 5% x 1 мес. = 450.

    Следовательно, штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС для ООО «Предприятие» составит одну тысячу рублей, т.к. четыреста пятьдесят рублей меньше вышеуказанного минимального размера штрафной санкции.

    ООО «Фирма» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на шесть с половиной месяцев. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме девяносто тысяч рублей.

    90 000 руб. x 5% x 7 мес. = 31500.

    90 000 х 30% = 27000

    Следовательно, штраф за вовремя несданный отчет в ФСС для ООО «Фирма» составит двадцать семь тысяч рублей, т.к. сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, превышает тридцать процентов от соответствующей суммы взносов.

    Рассматриваемые штрафные санкции будут наложены независимо от формы вины соответствующего лица. Другими словами: неважно, допущен ли пропуск срока умышленно или по неосторожности.

    Статья 26.25 Закона предусматривает перечень фактов, при которых вина лица не может быть установлена, и, соответственно, не может быть применена ответственность. Среди них:

  • стихийное бедствие;
  • если лицо не отдавало отчета своим действиям по причине болезни;
  • если лицо выполняло письменные разъяснения фонда;
  • иные обстоятельства.
  • Статьей 26.26 Закона предусмотрены смягчающие и отягчающие обстоятельства.

    К примеру, тяжелая финансовая ситуация или трудные семейные обстоятельства могут быть признаны смягчающими обстоятельствами. В этом случае размер штрафа за несдачу отчета в ФСС может быть снижен вдвое.

    Напротив, отягчает вину рецидив аналогичного нарушения. В такой ситуации размер штрафа подлежит увеличению вдвое.

    Также следует помнить, что штраф нельзя наложить, если с даты нарушения прошло три года.

    Согласно части 5 статьи 26.9 Закона требование об уплате штрафа подлежит исполнению не позднее десяти дней с даты его получения или в другой, более продолжительный срок, указанный в требовании.

    Ответственность же за отчетность по страховым взносам по Ф. закону № 255-ФЗ, администрирование которых осуществляет налоговые органы, предусмотрена соответствующей нормой НК РФ – п. 1 ст. 119.

    Какой штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС в 2020 году

    Статья затронет основные моменты, касающиеся несвоевременной сдачи отчетности. Кто должен сдавать отчеты, куда и чем грозит не предоставление документации вовремя – далее.

    Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

    +7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

    Это быстро и БЕСПЛАТНО!

    Отчетность в Фонд социального страхования необходимо сдавать в обязательном порядке. Это касается индивидуальных предпринимателей и организаций, имеющих наемных сотрудников.

    Содержание

    Порядок предоставления предусмотрен Трудовым кодексом. Чтобы у ИП не возникало проблем с ФСС, необходимо знать правила сдачи и особенности.

    Базовые аспекты ^

    Способов сдачи несколько:

    Посетить налоговую инспекцию лично
    Использовать электронную почту Для этого необходимо иметь цифровую подпись
    Послать бланк отчетности заказным письмом Обойдется недешево

    Сдавать можно как в бумажной форме, так и в электронной. При заполнении отчетности важно знать нюансы. Сумма прописывается рублями и копейками, вследствие чего могут возникнуть небольшие расхождения.

    Это приведет к тому, что на начало года показатели задолженности будут расплывчатыми, и Фонд может не принять отчет.

    Отчетность необходимо отправлять в любом случае. В течение нескольких дней органы социального страхования ее проверят и вышлют протокол.

    Еще один нюанс касается лимита для начисления взноса. Если размер заработной платы сотрудника превышает порог (568 тысяч рублей), то последующие выплаты не подлежат обложению налогами.

    Каковы же сроки сдачи отчетности? Предоставлять отчетность в Фонд социального страхования необходимо до 20 числа того месяца, который следует за отчетным (если подается в бумажном виде).

    Электронную отчетность необходимо сдать до 25 числа. В текущем году была принята новая форма отчетности формата 4-ФСС.

    Изменения коснулись следующего:

    На титульном листе больше нет поля с кодом территории Ранее – «код по ОКАТО»
    Для индивидуальных предпринимателей Использующих патентный режим обложения налогами, добавилась новая таблица. В ней отражаются данные для использования пониженного тарифа
    Вместо слов «аттестация рабочих мест по условиям труда» Появились «специальная оценка условий труда». Это дает возможность определить размер скидки или надбавки за взнос по травматизму

    Остальное осталось прежним, порядок заполнения тот же. Если страховщик предоставляет отчетность в электронном виде, ему понадобится цифровая подпись (ЭЦП).

    Чтобы ее получить, необходимо:

    Обратиться в специализированный центр Имеющий сертификаты
    Предоставить документы Паспорт, ксерокопия устава предприятия, копия приказа о назначении руководителя организации, квитанцию об оплате ЭЦП. Для физического лица понадобится только паспорт и квитанция

    Существует несколько ее типов:

  • простая, которая подтверждает подпись документа лично отправителем;
  • усиленная неквалифицированная – доказательство того, что в документы вносились поправки;
  • усиленная квалифицированная, которая приравнивается к обычной подписи.
  • Для предоставления отчетности в электронном формате необходимо придерживаться следующего алгоритма:

  • Получить сертификат на право обладать электронной подписью. Использовать имеющиеся сертификаты недопустимо, Фонд и не примет. Чтобы получить новый сертификат, достаточно заполнить заявку.
  • Оформить ведомость формы 4-ФСС.
  • Чтобы иметь право подписывать отчеты, необходимо осуществить установку сертификата на рабочем месте. Для этого понадобится криптографическая защита информации и сертификат ЭЦП.
  • Зайти на сайт ФСС и загрузить отчетность.
  • Дождаться ответа о проверке. Если отчетность прошла проверку, высылается квитанция. Только после ее получения отчетность считается сданной.
  • Определения

    ФСС (Фонд социального страхования) Организация, регулирующая отношения правового характера между государством и гражданином, который является временно нетрудоспособным по каким-то причинам
    Отчетность Сумма показателей учета, которые отражаются в таблице и характеризуют движение имущества организации за определенный период времени
    Нулевая отчетность Отчетность, которая подается плательщиком налогов за временное отсутствие деятельности
    Проводка Запись в журнале или компьютере об изменениях состояния объектов. Содержит описание дебета и кредита (приемы учета)
    Дебет Приход финансов; левая сторона отчета бухгалтерии
    Кредит Расход средств; правая сторона бухгалтерского отчета

    Кто должен отчитываться

    Подавать отчетность в Фонд социального страхования обязаны все, у кого имеются сотрудники. Если же их количество превышает 100 человек, то отчитываться необходимо в электронном виде.

    Действующие нормативы

    В соответствии с Федеральным законом № 212 «О страховых взносах в Пенсионный фонд, ФСС», принятого 24 июля 2009 года, организации, имеющие более 100 сотрудников, должны предоставлять отчеты в электронном формате.

    Каковы сроки сдачи отчетности в ФСС в 2020 году, читайте здесь.

    Бланк отчетности утвержден Приказом Министерства труда (19 марта 2013) и имеет форму № 107н. 26 января 2020 года Приказом № 59 ФСС Российской Федерации была утверждена новая форма бланка 4-ФСС.

    В соответствии с Федеральным законом № 212 (статья 46):

    Читайте так же:  18 договор пожизненного содержания с иждивением
    Не предоставление отчетной документации плательщиком налогов В обозначенные законодательством сроки грозит штрафом в размере 5% от суммы начисленного к уплате взноса
    Размер штрафа не может быть Более 30% и менее одной тысячи рублей
    Несоблюдение норм и порядка предоставления документации Облагается штрафом в 200 рублей

    Согласно 76 статье Налогового кодекса, расчетный счет плательщика налогов могут заблокировать, если лицо не предоставит декларацию.

    При искажении данных на более чем 10% привлекают к ответственности. Об этом говорится в статье 15.11 Кодекса.

    На основании Федерального закона № 212 и 213, которые были приняты 24 июля 2009 года, уплата ЕСН заменена на взносы в Фонд социального страхования.

    Этими законами установлена обязанность плательщиков налогов предоставлять отчетность каждый квартал. Подавать документацию необходимо по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.

    Министерством социального развития утвержден бланк для подачи отчетов — форма 4-ФСС.

    Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС ^

    Согласно законодательству, работодатели обязаны своевременно отчитываться в Фонд социального страхования за своих сотрудников.

    Для этого установлены определенные сроки, их нарушение грозит ответственностью в виде штрафа. Чтобы не получить санкции финансового характера, страхователю необходимо знать обязанности и сроки предоставления.

    Размер штрафа составляет:

    5% суммы взносов за квартал умножается на число месяцев просрочки Берутся в учет и неполные месяцы
    Максимальный процент 30% суммы взноса за квартал, минимум – одна тысяча рублей
    Административный штраф Составляет 300-500 рублей

    В форме 4-ФСС работодатель отчитывается за несчастные случаи на производстве, в связи с материнством, потерю трудоспособности. Сотрудники Фонда страхования имеют право выписать штраф по каждому типу страхования.

    Если в сданном отчете обнаружится ошибка или нестыковка, то руководитель обязан будет уплатить 2 000-3000 рублей. К серьезным нарушениям относится указание суммы начисленных налогов с разницей более 10%.

    Имеется ли возможность оспорить несвоевременную подачу отчета? Сданным в срок считается отчет, если он не был принят ФСС по причине наличия ошибок (если он был послан своевременно).

    Федеральный закон № 112 (46 статья, пункт 1) не предусматривает ответственности за подачу отчета с ошибками. Однако свое право нужно будет отстоять в судебном порядке.

    За не предоставление

    Не сдача отчетности в государственные органы является правонарушением, в результате чего наступает ответственность в виде штрафа.

    Отказ предоставлять отчетную документацию облагается штрафов в размере 200 рублей за каждый несданный отчет.

    Независимо от организации, оштрафованы могут быть и руководящие лица предприятия. Лица, которые отвечаю за ведение отчетной документации и ее сдачу, могут облагаться штрафом от 300 до 500 рублей.

    За не сдачу нулевой отчетности

    Содержит и нулевой отчет штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС. Размер его составляет 1000 рублей (за несвоевременную сдачу), за сдачу с опозданием более 180 дней – также тысяча рублей, за не сдачу более двух отчетов – 5 тысяч рублей.

    Даже если организация не ведет деятельность в определенный период, она обязана предоставлять отчетность в обязательном порядке.

    Если сдана не в срок

    Несвоевременное предоставление отчетности в органы социального страхования грозит штрафом, размер которого составляет 10% от посчитанных взносов.

    Отражение проводками

    Бухгалтерский счет отражается несколькими способами – приход и расход. Для упрощения процесса бухгалтерского учета были введены термины «дебет» и «кредит».

    Как осуществляется подготовка отчетности в ФСС, читайте здесь.

    Какие штрафы за несвоевременную сдачу отчетности в налоговую, смотрите здесь.

    Дебет содержится в левой стороне отчета бухгалтерии, кредит – в правой стороне. Бухгалтерские счета бывают активными и пассивными. В этом случае:

    Дебет – приход финансов Кредит – расход (для активного счета)
    Для пассивного, наоборот, кредит – приход Дебет – расход

    Проводка следующая – Д99К91 – расход, Д91К99 – прибыль.

    Дебет 76, кредит 86 Имеется дозволенность на осуществление финансирования предупредительных мер за счет страховочных взносов от несчастных случаев
    Д69К70 Расчет с ФСС по взносам на страхование социального типа
    Д20К70 Начислена сумма, оплачиваемая за счет предприятия
    Д91-2К69-1 Начислен взнос за счет иных организаций
    Д08К69-1 Начислен страховой взнос на заработную плату и прочие выплаты сотрудникам
    Д96К69-1 Начислен взнос с суммы зарплаты из ранее созданного источника
    Д99К69-1 Установлен штраф за несвоевременное предоставление отчетности в Фонд страхования социального типа
    Д69-1К51 С расчетного счета выплачен взнос на социальное страхование
    Д69-1К70 Начисление пособия по временной потере дееспособности

    Таким образом, предоставлять отчетность в Фонд социального страхования необходимо в установленные законодательством сроки.

    Нарушение грозит административной ответственностью в виде штрафа. Платить его будет не только организация, но и отдельно должностное лицо.

    В 2020 году был принят новый бланк для подачи отчетности – форма 4-ФСС.

    Если же у физического или юридического лица в штате числится более 100 человек, то необходимо подавать отчетность только в электронном варианте, бумажный Фонд не примет.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  • Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  • Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48
    • ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

      Что будет, если не сдавать нулевую отчетность («нулевку»)?

      Автор: Елена Братчикова
      эксперт WiseAdvice

      Этот вопрос нам часто задают клиенты, у которых в отчетном периоде не было движений по расчетному счету, а, следовательно, по закону необходимо сдать нулевую отчетность.

      Если ответить на этот вопрос совсем коротко: будут штрафы. При этом сразу стоит подсчитать, сколько именно отчетных периодов вы пропустили. По каждому такому периоду добавятся новые штрафы.

      Сколько придется заплатить за несданные «нулевки»?

      Итак, вы не сдали нулевую декларацию. Имейте в виду, что штрафы начисляются за каждый несданный расчет или декларацию. Платить придется и в налоговую, и в Пенсионный фонд, и в ФСС. Например, минимальный штраф за несдачу – 1 000 руб. (за любую нулевую декларацию).

      Снизят ли штраф, если опоздать со сдачей на 1-2 дня?

      Сколько дней или месяцев вы пропустили с крайнего срока сдачи — значения не имеет. За один день просрочки придется платить такой же штраф, что и за год. В общей сумме штрафы по каждому отчетному периоду могут существенно ударить по бюджету начинающей компании. По этой причине особенно важно соблюдать сроки. Даже 1-2 дня опоздания решают – потеряет компания в деньгах или сохранит их.

      Не отчитывались год. Можно ли уменьшить штрафы?

      К сожалению, условий, которые позволяли бы уменьшить сумму накопленных штрафов, нет. Платить их придется в полном объеме. Соответственно, чем дольше вы откладываете сдачу просроченных и текущих отчетов, тем больше штрафов за несдачу у вас будет. Единственный способ их избежать – это вовремя сдавать отчетность.

      Штраф заплатили – отчетность можно не сдавать?

      Как показывает практика, многие компании заблуждаются в том, что оплатив штраф, они освобождают себя от необходимости подавать отчетность за конкретный период. Например, компания не сдавала отчеты за I квартал, заплатила штраф и полагает, что отчетный период на этом закрыт. Но это не так.

      Штраф – это лишь форма наказания за несвоевременную сдачу. Обязанность сдавать отчетность за каждый период с момента открытия остается за компанией. Независимо от того, платила она штрафы или нет. Кроме того, в текущей отчетности всегда отражаются данные предыдущей. Поэтому «пропустить» какой-либо из кварталов нельзя.

      Не важно, сколько времени вы ничего не сдавали. Все можно восстановить, досдать и наладить своевременную сдачу в дальнейшем. Наши специалисты готовы помочь вам в этом в любое время.

      Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС

      straf-fss.jpg

      Похожие публикации

      До 20 июля на бумаге и до 25 июля – в электронном виде всем страхователям надо было отчитаться по взносам в ФСС за первое полугодие 2016 года. В фонд социального страхования отчетность сдается по форме 4-ФСС. Этот отчет представляют все юрлица и ИП, имеющие работников. В 2016 году для предоставления формы 4-ФСС действуют следующие сроки:

    • если среднее число работников менее 25, сдать отчет можно на бумаге до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом,
    • если среднее число работников более 25, отчет сдается только электронно — до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
    • Если вы не успели отчитаться вовремя, то нарушение этих сроков грозит плательщику взносов штрафами, о которых и пойдет речь далее.

      Какой штраф за несданный отчет ФСС?

      За расчет 4-ФСС, предоставленный с опозданием, штраф начислят фактически дважды: ведь отчет заполняется не только по страховым взносам на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, но и по взносам на «травматизм» (письмо Миздравсоцразвития РФ от 22.02.2011 № 507-19).

      Итак, если 4-ФСС не был сдан вовремя:

    • по страховым взносам штраф будет начислен за каждый месяц от установленного срока до дня фактической сдачи отчета (при этом не имеет значения: полный месяц прошел, или неполный) в размере 5% от начисленных за отчетный квартал взносов, за вычетом выплаченных пособий. Размер штрафа не может превышать 30% от указанной суммы взносов, но в любом случае его сумма будет не менее 1000 рублей (ч.1 ст. 46 Закона от 24.07.2012 № 212-ФЗ),
    • по взносам на «травматизм» штраф взыскивается аналогично: 5% от суммы взносов за отчетный квартал, за вычетом выплаченных пособий, берется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Размер штрафа до 30% от суммы взносов, но не меньше 1000 рублей (ч. 1 ст.19. Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ),
    • руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).
    • Как начисляются штрафы рассмотрим на примере.

      У ООО «Альфа» среднесписочное число сотрудников – 15 человек. Во 2 квартале начислено взносов в ФСС: на соцстрахование – 23 000 рублей, на «травматизм» — 4 200 рублей. Бумажный отчет 4-ФСС за 2 квартал 2016 года «Альфа» предоставила 25 июля 2016 года.

      Срок сдачи отчета за полугодие нарушен: на бумаге его нужно предоставить до 20 июля. Период просрочки – менее месяца. Рассчитаем штраф ФСС за несвоевременную сдачу отчетности:

      • 23 000 х 5% = 1150 рублей — штраф по взносам на соцстрах.
      • 4200 х 5% = 210 рублей – штраф по «травматизму»; его сумма меньше минимального штрафа, поэтому заплатить придется 1000 рублей.
      • Общая сумма штрафов: 2150 рублей (1150 + 1000).
      • Если тот же отчет будет сдан на несколько месяцев позднее, например, 1 ноября 2016 года, сумма штрафа будет рассчитана с учетом количества месяцев просрочки до дня фактической сдачи, в нашем случае это 3 полных месяца и 1 неполный:

      • (23 000 х 5%)* 4 = 4600 рублей — штраф по взносам на соцстрах.
      • (4200 х 5%)* 4 = 840 рублей – штраф по «травматизму»; и в этом примере он меньше минимальной суммы штрафа, значит штраф будет начислен в размере 1000 рублей.
      • Всего штрафов: 5600 рублей (4 600 + 1 000).
      • Важно: даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников в ФСС не начислялись, отчет 4-ФСС сдавать нужно все равно с нулевыми показателями. Просрочив сдачу нулевой отчетности, придется заплатить два минимальных штрафа за несдачу отчета в ФСС, что в сумме составит 2000 рублей. Не забывайте, что, если вы не только просрочили сдачу отчета, но и не вовремя оплатили взносы, недоимка тоже добавит вам штрафы и пени.

        Опоздали сдать отчетность в ФСС, какой штраф ?

        ШТРАФ ЗА НЕСВОЕВРЕМЕННУЮ СДАЧУ РАСЧЕТА 4-ФСС

        Как известно, с 2017 г. форма 4-ФСС объединяет отчетность по взносам «на травматизм». Если страхователь опоздал со сдачей отчетности в ФСС, то важно знать, что по этому виду страхования предусмотрен штрафы.

        Не представив вовремя отчет, организация рискует быть оштрафованной следующему основанию: по статье 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ .

        Сумма штрафа по составляет 5 процентов от суммы взносов, которые причитаются в бюджет за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы взносов по расчету. А минимальная сумма штрафа составляет 1000 руб.

        Пример расчета суммы штрафа за опоздание со сдачей отчетности в ФСС

        Например, организация представила бумажный расчет за девять месяцев 2015 года 30 октября 2015 года. По расчету за последние три месяца начислено взносов:
        за июль – 40 000 руб., за август – 32 000 руб., за сентябрь – 40 000 руб.

        Срок представления расчета истек 20 октября 2015 года.

        Сумма штрафа по каждому основанию составила:

        5600 руб. (5% ? (40 000 руб. + 32 000 руб. + 40 000 руб.) ? 1 мес.).

        Общая сумма штрафов составит 11 200 руб. (5600 руб. ? 2).

        Кроме того, за несвоевременное представление расчета по страховым взносам предусмотрена и административная ответственность. По заявлению ФСС России суд может оштрафовать должностных лиц организации (например, руководителя) на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

        Помимо штрафов за нарушение сроков сдачи формы 4-ФСС, компанию могут оштрафовать: за отказ представить документы, которые подтверждают правильность начисления взносов, и за несвоевременное представление таких документов. Сумма штрафа составит 200 руб. за каждый непредставленный документ. Это предусмотрено абзацем 7 статьи 19 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

        Уплата штрафа за опоздание отчетности в ФСС

        При заполнении платежа на уплату штрафа в платежном поручении указываются следующие значения:

        Поле 22 (УИН) .

        • Уплата штрафа самостоятельно, до выставления требования или УИН в требовании не указан, необходимо в поле 22 платежки написать «0»
        • Если платите штраф по требованию ФСС, в котором указан УИН, то укажите УИН, содержащийся в требовании.
        • Поле 104 (КБК)

          • Укажите КБК для штрафа в ФСС 393 1 020 2050 07 3000 160
          • Другие поля платежного поручения на уплату штрафа за несвоевременное представление расчета по форме 4-ФСС заполняются так же, как в обычном платежном поручении на уплату страховых взносов.

            ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

          • Какой ШТРАФ за несвоевременную сдачу ДЕКЛАРАЦИИ, БАЛАНСА
            Какой штраф грозит за несвоевременную сдачу декларации по: налогу на прибыль, НДС, УСН, ЕНВД, страховых взносов в Пенсионный фонд РФ — ПФ РФ, соцстрах — ФСС РФ.
          • Сроки сдачи отчетности в 2020
            Срок сдачи отчетности за 2020 год. Таблица сдачи бухгалтерского баланса, налоговой отчетности для организаций. Когда сдавать декларацию за год, 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.
          • Штрафы за несдачу нулевой отчетности

            В каком размере могут оштрафовать компанию (индивидуального предпринимателя) за несдачу «нулевой» отчетности?

            Несдача «нулевой» отчетности может обернуться для компании и ИП штрафами. Размер штрафа зависит от вида несданной отчетности.

            Штрафы за несдачу «нулевой» бухгалтерской отчетности

            Несдача «нулевой» бухгалтерской отчетности карается штрафом в размере 1000 рублей за каждую непредставленную форму отчетности (п.1 ст.126 НК РФ).

            Кроме того, несдача «нулевой» бухгалтерской отчетности влечет наложение на должностных лиц компании административного штрафа в размере от 300 рублей до 500 рублей (п.1 ст.15.6 КоАП РФ).

            Уплата штрафа не освобождает от необходимости представить бухгалтерскую отчетность в налоговый орган (п.4 ст.4.1 КоАП РФ).

            Штрафы за несдачу «нулевой» отчетности в надзорные органы

            Помимо отчетности в налоговую инспекцию, в ПФР, в ФСС, статистику, некоторые компании предоставляют специальную отчетность в надзорные органы. Например, микрофинансовые организации должны предоставлять отчет о микрофинансовой деятельности и персональном составе руководящих органов в Банк России.

            В соответствии со статьей 19.7.3 КоАП РФ непредставление или нарушение порядка либо сроков представления в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление информации не в полном объеме и (или) недостоверной информации, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от 500 000 до 700 000 рублей.

            Однако размер штрафа может быть существенно снижен в том случае, если компания фактически не осуществляла финансовую деятельность, а, следовательно, существенный ущерб публичным интересам не причинен.

            При этом, учитывая положения постановления КС РФ от 25.02.2014 г. №4-П, суды могут существенно снизить размер административного штрафа.

            Штрафы за несдачу «нулевой» налоговой отчетности

            Следует отметить, что налоговое законодательство не содержит понятия «нулевой» налоговой декларации (налогового расчета). Указание в налоговой декларации (расчете) в строке о сумме налога (авансового платежа) значения «ноль» может быть обусловлено, в частности, отсутствием у налогоплательщика объекта налогообложения по соответствующему налогу либо может являться результатом расчета налога (авансового платежа). В случае если лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеет по этим налогам объектов налогообложения, п.2 ст.80 НК РФ ему предоставлено право представлять по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию (Письмо ФНС РФ от 01.11.2016 г. №СД-3-3/5091).

            Несмотря на то, что законодательством не предусмотрена обязательность представления пояснений, во избежание неверного толкования «нулевой» отчетности контролирующими органами лучше представить разъяснения об отсутствии деятельности.

            Так, согласно п.2 письма ФНС РФ от 26.11.2010 г. №ШС-37-7/16376, при представлении налоговой декларации (расчета по страховым взносам), сумма к уплате (доплате) по которой составляет 0 рублей, с нарушением установленного законодательством о налогах и сборах срока взимается минимальный штраф – 1 000 рублей либо 200 рублей за непредставленный расчет по авансовым платежам (п.1 ст.119 НК РФ, п.1 ст.126 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 19.11.2017 г. №ГД-4-11/[email protected]).

            Штрафы за несдачу «нулевой» отчетности в ФCC

            Согласно п.1 ст.24 Федерального закона от 24.07.1998 г. №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке территориальному органу страховщика по месту их регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.

            В том случае если компания в отчетном периоде не начисляло выплат, облагаемых страховыми взносами, то отчетность по форме 4 — ФСС будет «нулевой».

            А у ИП возникает обязанность сдавать «нулевую» отчетность, только если у него есть работники или иные лица, в отношении которых должна осуществляться уплата страховых взносов, но не начислялись страховые взносы (отсутствовали выплаты, на которые начисляются взносы).

            Кроме того, за нарушение сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в ФСС РФ установлен административный штраф для должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей (п.2 ст.15.33 КоАП РФ). Однако данная ответственность к ИП не применяется (примечания к ст. 15.33 и ст.2.4 КоАП РФ).

            Форма 4-ФСС

            Новая форма 4-ФСС с 4 квартала 2020. Годовую отчетность по форме 4-ФСС за 2020 нужно сдать в срок до 21 января 2020. Кто должен сдать форму и какие штрафы ждут тех, кто это упустил — в нашей статье.

            Плательщики страховых взносов регулярно сдают отчет по форме 4-ФСС. Это так называемая отчетность по «несчастному» страхованию — ее надо сдавать только по взносам от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Заполнять форму нужно четыре раза в год — каждый квартал. Читайте в статье, кто и когда должен сдавать отчет, как изменилась форма отчета в 2020 году, а также смотрите инструкцию по заполнению.

            Кто должен сдавать 4-ФСС

            Все предприниматели и организации, которые перечисляют обязательные страховые взносы за своих сотрудников, должны ежеквартально отчитываться по форме 4-ФСС. Отчет сдают в территориальное отделение ФСС по месту жительства предпринимателя или нахождения организации. Форма отчета утверждена Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381.

            У организации могут быть обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс, имеющие собственный расчетный счет и выплачивающие зарплату своим сотрудникам. В этом случае форму 4-ФСС надо сдавать в отделение по местонахождению подразделения. Если условия нарушены, то есть подразделение не выделено на баланс, не имеет расчетного счета и сотрудников, то все показатели включаются в отчет головного отделения (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).

            Сдайте отчетность в ФСС через Контур.Экстерн быстро и без ошибок. 3 месяца — бесплатно.

            Сроки отчетности по форме 4-ФСС

            Отчетный период по расчету — квартал, шесть месяцев, девять месяцев и год (ст. 22.1 ФЗ № 125-ФЗ). По окончании каждого периода нужно подготовить и сдать отчетность.

            4-ФСС можно сдавать в бумажном или электронном виде. Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).

            Сроки сдачи отчета напрямую зависят от формы сдачи:

          • бумажный вариант надо сдать до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
          • электронный вариант — до 25-го числа (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).
          • Напомним, что для этой формы отчетности действуют общие правила переноса сроков. То есть если последний день сдачи выпал на выходной или праздник — сдать отчет надо в следующий рабочий день.

            Электронный отчет можно послать через интернет или принести на флешке с электронной подписью (токене). Самый простой способ сдать отчет через интернет — сайт ФСС:

          • Зарегистрируйтесь на портале.
          • Установите программу ФСС для подписи отчета.
          • Создайте электронный вариант отчетности.
          • Зашифруйте и подпишите отчет.
          • Отправьте отчет и получите квитанцию — это подтверждение того, что ваш отчет принят.
          • В 2020 году отчет надо сдать в сроки:

            Отчетный период Бумажный вариант Электронный вариант
            За 2020 год 21 января 25 января
            Первый квартал 22 апреля 25 апреля
            Полугодие 22 июля 25 июля
            Девять месяцев 21 октября 25 октября
            2020 год 20 января 2020 года 27 января 2020 года

            Штрафы по форме 4-ФСС

            За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчета 4-ФСС назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей расчета, несоблюдение порядка представления и отказ показать документы, подтверждающие правильность расчета.

            Штраф за опоздание (ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ). Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы взносов, начисленных за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.

            За просрочку отчета могут оштрафовать не только организацию, но и ее должностных лиц. Штраф в таком случае составит от 300 до 500 рублей (ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ).

            Нередко встречается ситуация, когда налогоплательщик добросовестно сдал отчет вовремя, но ФСС его вернул с замечаниями и протоколом проверки, так как нашел ошибки. Тогда налогоплательщик исправляет ошибки и сдает отчет заново, но последний день уже прошел. Даже в такой ситуации проверяющие могут предъявить претензии и попытаться привлечь компанию к ответственности.

            Есть шанс оспорить обвинения в суде, так как первоначальный расчет сдан вовремя, а штраф предусмотрен за опоздание с подачей формы. Чтобы избежать разбирательств, никогда не затягивайте сдачу до последнего дня.

            Неверная форма отчета (п. 2 ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ). Если в организации более 25 человек, а отчет несмотря на это был сдан в бумажной форме, компанию оштрафуют на 200 рублей.

            Отказ в представлении документов (ст. 26.31 ФЗ № 125-ФЗ). Если ФСС запросит у налогоплательщика документы, которые поясняют расчеты и подтверждают их правильность, то их нужно дать. Отказ или опоздание с представлением влечет штраф 200 рублей за каждый документ.

            Форма 4-ФСС: где скачать бланк

            Форма расчета 4-ФСС утверждена приказом ФСС. Она обязательна для всех работодателей, независимо от системы налогообложения, организационной формы и количества сотрудников. На 2020 год не введена новая форма, поэтому продолжает действовать старый бланк.

            Форма расчета на 2020 год включает титульный лист и пять таблиц. Титульник и таблицы 1, 2 и 5 обязательно заполнять всем. Оставшиеся листы заполняют только фирмы, которые имеют соответствующие данные:

          • таблица 1 — включает расчет базы для начисления взносов от профессиональных болезней и несчастных случаев;
          • таблица 1.1 — эту таблицу надо заполнить только работодателям, которые на время передают своих сотрудников сторонней компании;
          • таблица 2 — включает расчет взносов на страхование;
          • таблица 3 — эту таблицу надо заполнить, только если в отчетном периоде вы оплачивали больничные в связи с профболезнью или травмой на производстве, спонсировали профилактические мероприятия и несли другие подобные расходы (п. 1 ст. 8 ФЗ № 125-ФЗ);
          • таблица 4 — эту таблицу надо заполнить, только если в вашей организации были отмечены несчастные случаи и профессиональные болезни в отчетном периоде;
          • таблица 5 — включает сведения на начало года о проведении спецоценки условий труда и медосмотрах.

          Образец заполнения 4-ФСС за I квартал 2020 года

          К заполнению 4-ФСС, как и других отчетных форм, предъявляются свои требования:

          1. Бумажный отчет можно распечатать, заполнив на компьютере, или заполнить от руки (ручкой черного или синего цвета, печатными буквами).
          2. В одну строку можно вписать только один показатель, если показателя нет — ставятся прочерки.
          3. Нельзя пользоваться корректором и другими средствами. Если допущена ошибка, нужно перечеркнуть неправильный показатель и вписать верный.
          4. В поле «стр.» нужно проставить сквозную нумерацию страниц.
          5. На каждой странице обязательно заполнять поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности».
          6. На каждой странице нужно проставить подпись и дату подписания.
          7. Эти правила важны для тех, кто сдает отчет на бумаге и заполняет вручную. Если вы работаете с формой через специальную программу, то оформление и правильность показателей будут проверены автоматически.

            Мы подготовили образец заполненной формы 4-ФСС за I квартал 2020 года — скачать бесплатно.

            Порядок заполнения 4-ФСС

            Подробный порядок заполнения формы представлен во втором приложении Приказа ФСС от 07.06.2017 № 381.

            Рассмотрим правила заполнения титульника и таблиц, обязательных для всех страхователей.

            Титульный лист

            Заполнять 4-ФСС начинают с титульного листа. Укажите на нем данные страхователя: название фирмы, ИНН и КПП, юрадрес или адрес по прописке, код ОКВЭД, код подчиненности. Тут же укажите период, за который сдаете отчет, и данные получателя.

            Важный показатель титульного листа — среднесписочная численность сотрудников. Мы рассказывали, как рассчитать среднесписочную численность работников.

            Таблица 1

            Чтобы заполнить эту таблицу и правильно посчитать налоговую базу, важно понимать, какие доходы облагаются взносами, а какие — нет. Рассмотрим порядок заполнения по строкам:

          8. 1 — отразите выплаты, облагаемые взносами;
          9. 2 — отразите выплаты, не облагаемые страхвзносами, если такие есть;
          10. 3 — рассчитайте базу для начисления взносов — строка 1 за вычетом строки 2;
          11. 4 — отдельно выделите облагаемые доходы инвалидов, если они работают у вас на предприятии;
          12. 5 — укажите класс профессионального риска, присвоенный вашей компании;
          13. 6 и 7 — укажите размер скидки или надбавки к тарифу соответственно, если они есть. В строке 8 укажите дату приказа ФСС, которым они установлены;
          14. 9 — укажите величину тарифа с учетом скидки и надбавки.
          15. Таблица 2

            В этой таблице рассчитайте сумму взносов к перечислению с учетом обязательств, полученных в отчетном квартале, и задолженности. Заполняйте таблицу на основе данных бухучета страхователя. Рассмотрим порядок заполнения по строкам:

          16. 1 и 1.1 — отразите долг по взносам на начало расчетного периода и долги, полученные от закрытых обособок или реорганизованных лиц по преемству прав и обязательств;
          17. 2 — укажите сумму начисленных взносов с учетом тарифа на начало расчетного периода и за 3 месяца;
          18. 3–7 — заполняйте в особых случаях, например, доначисления взносов в ходе налоговой проверки, перечисления взносов в зачет переплаты, начисления за прошлые периоды и т.д.;
          19. 8 — укажите сумму строк 1–7;
          20. 9–14.1 — укажите долги, которые числятся за ФСС на конец и начало расчетного периода;
          21. 15 — отразите взносы на травматизм и профзаболевания, начисленные нарастающим итогом с начала года;
          22. 16 — укажите сумму уплаченных взносов и приведите реквизиты платежного поручения;
          23. 18 — укажите сумму показателей строк 12, 14.1–17;
          24. 19 — отразите задолженность на конец периода.
          25. Таблица 5

            В таблице 5 отражайте результаты спецоценки условий труда (СОУТ) и медосмотров сотрудников. По правилам, все данные в таблице должны быть на начало года, то есть на 1 января 2020.

            Для проверки правильности заполнения Приказом ФСС от 09.03.2017 № 83 утверждены контрольные соотношения:

          26. Строка 1 столбец 3 ? Строка 1 столбец 4.
          27. Строка 1 столбец 4 ? Строка 1 сумма столбцов 5 и 6.
          28. Строка 2 столбец 7 ? Строка 2 столбец 8.
          29. Строка 2 столбец 7 = 0, если нет работников, занятых на вредном производстве.
          30. Читайте так же:  Пакет документов для регистрации ребенка