Патент налогообложение на 2020

Патентная система налогообложения

Как ИП посчитать налог на патенте

Патентная система налогообложения (ПСН) — специальный налоговый режим, при котором ИП платит фиксированную стоимость за год и освобождается от других налогов.

Для компаний этот режим не действует.

Рассказываем, как работать на патенте.

Виды деятельности на патенте

Патент действует для определенных видов деятельности. В основном это розница, общепит и услуги населению, например:

  • Парикмахерские и косметические услуги.
  • Ремонт жилья и других построек.
  • Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов.
  • Чеканка и гравировка ювелирных изделий.
  • Проведение спортивных занятий.
  • Экскурсионные услуги.
  • Разработка компьютерных программ и баз данных.
  • Региональные власти могут добавить другие виды бытовых услуг, по которым будет действовать патент в регионе, но не могут сократить список из налогового кодекса.

    Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.

    Проще всего проверить, можете ли вы работать на патенте в своем регионе, в сервисе «Расчет патента» на сайте налоговой.

    Сапожник из Красноярска может купить патент на 12 месяцев

    Ограничения для ПСН

    Для работы на патенте у ИП есть несколько требований и ограничений. Условно их можно разделить на общие и частные. Общим должны следовать все предприниматели на патенте, частным — в отдельных видах деятельности.

  • Годовой доход ИП не превышает 60 млн рублей. Если у ИП несколько патентов, считают общую выручку.
  • До 15 сотрудников — в штате или по гражданско-правовым договорам.
  • Частные ограничения указаны в законе вместе со списком видов деятельности, на которые распространяется патент. Вот несколько примеров:

  • Сдавать в аренду можно только собственные помещения ИП.
  • Площадь торгового места или зала для общепита не должна быть больше 50 м?.
  • Точкам общепита нельзя продавать алкогольные напитки собственного производства. А чужого производства — можно.
  • Для розницы и общепита на патенте много нюансов. Если вы работаете в общепите и хотите перейти на патент, рекомендуем сначала изучить налоговый кодекс.

    Региональные власти могут корректировать требования: например, устанавливать свой максимум по потенциальному годовому доходу. В законе есть ограничение в 1 млн рублей, но регионы могут увеличить его по некоторым видам деятельности.

    Региональные законы можно посмотреть на странице ПСН в разделе «Особенности регионального законодательства» на сайте налоговой. Главное — переключить сайт на свой регион, если он не определился автоматически.

    Сколько стоит патент

    Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона. Например, региональные власти смотрят, сколько зарабатывают сапожники в Саратове, и из этого рассчитывают стоимость патента. Бывает, что она отличается даже в соседних городах одной области. Например, для сапожника в Саратове годовой патент в 2020 году стоит 4800 Р , а для сапожника в Энгельсе — 3840 Р .

    Для расчета патента есть специальная формула, но предпринимателям ничего вручную считать не нужно: сервис «Расчет патента» показывает точную стоимость.

    Фотоателье из Барнаула работает как ИП и хочет узнать стоимость патента на год. В штате — три сотрудника. Вводим данные в калькулятор Нажимаем «Рассчитать» — и сервис показывает стоимость патента. Патент для барнаульского фотоателье на 12 месяцев стоит 46 230 р.

    Сервис не только рассчитывает общую стоимость патента, но и показывает, какие суммы в какие сроки нужно оплатить.

    В некоторых регионах для новых ИП на патенте предусмотрены налоговые каникулы — льготный период, когда можно не платить налог вовсе. Подсказки о них есть в калькуляторе.

    Стоимость патента можно уменьшить, если покупаете онлайн-кассу — до 18 000 Р за каждую. Чтобы получить вычет, кассу нужно было зарегистрировать до 1 июля 2020 года. Для того чтобы получить вычет, нужно подать уведомление в налоговую.

    Страховые взносы на патенте

    На патенте предприниматель платит стоимость патента и страховые взносы. На УСН и ЕНВД страховые взносы уменьшают налог, а на патенте — нет.

    Например, сапожник из Москвы получил патент и заплатил за него 39 600 Р . За 2020 год он должен выплатить еще 36 328 Р обязательных взносов.

    Если потенциальный доход по патенту больше 300 000 Р , ИП должен заплатить сверху 1% с превышения.

    Как перейти на ПСН

    Предприниматель может перейти на патент в любое время, если переходит с ОСН или если применяет УСН или ЕНВД и открывает новый вид деятельности, для которого приобретает патент.

    А вот если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому раньше был на УСН или ЕНВД, то придется ждать начала следующего года.

    Во всех случаях предпринимателю нужно подать в налоговую заявление не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима.

    Когда ИП теряют право на применение ПСН

    Предприниматели теряют право на применение патента в двух случаях:

  • Доходы ИП от видов деятельности на патенте с начала года превысили 60 млн рублей. При совмещении патента с УСН учитывают доходы от всего бизнеса: от патентного и непатентного.
  • Количество сотрудников стало больше 15. Учитываются все сотрудники ИП, даже если их работа не связана с деятельностью на патенте.
  • В этих случаях предприниматель обязан уведомить налоговую в течение 10 дней после потери права на патент. Не позднее чем через 5 дней его снимут с учета и переведут на ОСН до конца года. Налоги пересчитают.

    Если ИП совмещал патент с УСН, патентную деятельность автоматом переведут на УСН.

    Если предприниматель решил закончить деятельность на патенте, он должен заполнить другое заявление и передать его в налоговую. С учета снимут также через 5 дней.

    Повторно вернуться на патент ИП сможет только с начала следующего года, если устранит все нарушения.

    Плюсы и минусы ПСН

    Главное преимущество работы на патенте: стоимость патента не зависит от фактического дохода. Если реальный заработок будет намного больше потенциального, то работать в этом режиме выгодно. Другие плюсы:

  • Освобождение от некоторых налогов.
  • Можно совмещать с ЕНВД или УСН.
  • Возможность выбрать срок действия патента от 1 до 12 месяцев.
  • Возможность приобрести сразу несколько патентов, например на разные виды деятельности или в разных регионах.
  • Простой налоговый учет: нужно только вести книгу доходов, а декларация не нужна вовсе.
  • Среди минусов спецрежима:

  • Если ИП зарабатывает меньше предполагаемого государством дохода, спецрежим становится невыгоден. Заплатить все равно придется всю сумму патента.
  • Если потенциальный доход ИП за год больше 300 000 Р , то он должен оплатить дополнительный 1% взносов на пенсионное страхование от суммы, которая выше установленного лимита.
  • Стоимость патента нельзя уменьшить за счет страховых взносов за себя и работников.
  • Как стать ИП

    Зарегистрировать ИП можно самостоятельно, через посредников и сервисы регистрации. В первом случае придется самому готовить бумаги, нести их в налоговую или отправлять по почте.

    В Тинькофф есть бесплатный сервис по регистрации ИП. Нужно только заполнить заявку — специалисты подготовят документы, оформят электронную подпись и отправят всё в налоговую.

    Что ждет предпринимателей на патенте в 2020 году?

    Что ждет предпринимателей на патенте в 2020 году?

    Патентная система (ПСН) – самая простая к применению ИП. Отчитываться по ней можно при ведении одного из утвержденных 63 видов деятельности, причем при желании заниматься несколькими из них патент приобретается на каждый отдельно. Преимущество ПСН – минимальное количество отчетности и прозрачность расчета налога.

    Изменения в законодательстве

    Ни одна система налогообложения не будет оставлена без внимания со стороны законодателей.

    Основные изменения в патент в 2020 году для предпринимателей:

    1. Расширение списка видов деятельности ? включают растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.
    2. На региональном уровне будет предоставлено право по отказу в выборе системы или переходе на нее.
    3. Адаптировать систему для самозанятых граждан.
    4. Обязательная установка онлайн-касс с 1 июля 2020 года.
    5. Виды деятельности

      Подробная информация содержится в статье 346.43 НК РФ. Дополнительно органы местного самоуправления могут дополнять перечень направлениями, которые приоритетны для региона. Например, с актуальностью развития системы самообслуживания на патенте работают ИП, получающие доход от вендинга и не использующие онлайн-кассу. Детальный список со всеми изменения доступен в ИФНС по месту регистрации или на официальном сайте муниципалитета.

      ВАЖНО! По новым видам деятельности, которые будут включены с 1 января, планируют разрешить получение единого патента и рассчитывать общий доход, планируемый к получению.

      Кто не сможет применять ПСН?

      Ограничения могут коснуться ИП, бизнес которых связан с примерными критериями:

    6. общая площадь помещений, которые сдают в аренду. В расчет принимаются жилые и нежилые объекты недвижимости, дачные и земельные участки на праве собственности;
    7. количество автомобилей всех категорий и морских судов;
    8. пояснения к порядку применения главы 33 «Торговый сбор» НК РФ, которые основаны на практике работы в г. Москве;
    9. количество точек и пунктов розничной торговли или общественного питания, а также их общая суммарная площадь.
    10. Таблица. 1. Преимущества работы на ПСН в 2020 году

      Добровольный выбор системы налогообложения

      ИП сам решает, какую систему использовать для расчета и уплаты налога. Если вид деятельности соответствует тому, что он может перейти на ПСН, а при необходимости вернуться к предыдущей.

      Срок действия патента

      Решение принимает собственник бизнеса. Допустимые сроки использования ? 1-12 месяцев, а при необходимости продление можно оформить, написав заявление в ИФНС.

      При покупке оплачивается налог один раз. Сумма определяется из максимально возможного дохода по виду и ставке в 6%.

      Необходимо ведение книги доходов и расходов. Декларации не сдаются и онлайн-кассы не применяются до 1 июля 2020 г. При обслуживании клиента используются бланки строгой отчетности.

      Не зависит от места регистрации ИП. Единственное ограничение – ИФНС и ИП должны находиться в одном субъекте страны по месту ведения бизнеса.

      Для повышения эффективности малого предпринимательства в отдельных регионах ставка налога установлена 0% в течение 24 месяцев с момента получения статуса ИП.

      ИП на ПСН при розничной торговле и общепите с наемными сотрудниками кассу использовать обязан с 1 января 2020 года, отсрочка с 1 июля доступна только без наличия сотрудников. Срок для установки кассы – 30 дней с даты заключения первого трудового договора с работником.

      Таблица. 2. Недостатки патента

      При покупке патента на 6 месяцев нужно оплатить 1/3 от годового налога. Для начинающих ИП это может быть дорого, так как доходов у бизнеса еще нет.

      При ведении бизнеса в нескольких регионах страну нужно будет покупать патент в каждом из них.

      Сумма дохода не должна быть больше 60 000 000 рублей, а наемных работников ? максимально 15 человек.

      65 видов не могут включить многообразие допустимых законных направлений бизнеса.

      Стоимость патента

      Размер налога рассчитывается по формуле: Налог = Налогооблагаемая база х 6%. Налогооблагаемая база ? это примерная величина, которая установлена по видам деятельности и предполагает максимальный размер дохода за 12 месяцев. На 2020 год показатель коэффициента, на который индексируется доход, еще не установлен, в 2020 г. он равен 1,481.

      Региональные власти могут изменять базу. Ставка едина для всех, не считая «нулевого» режима.

      Для получения детальной информации на официальном сайте ФНС в разделе «Электронные сервисы» создан калькулятор «Расчет стоимости патента» (https://patent.nalog.ru/).

      Для получения данных нужно будут выбрать вид деятельности, регион и срок действия патента.

      Исходя из полученных результатов, ИП сможет сделать вывод о целесообразности изменения налоговой системы.

      ВАЖНО! С 1 января 2017 года действует новая форма заявления. Подробная инструкция о порядке заполнения утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 11.07.2017. В электронном виде доступно оформить на сайте https://www.nalog.ru/rn77/ip/ip_pay_taxes/patent/#title5.

      При покупке разрешения на 6 месяцев оплата производится одной суммой, не позже даты окончания. Если срок патента от 6 до 12 месяцев, то 1/3 оплачивают в первый квартал с даты получения, 2/3 ? до конца срока действия. За несвоевременную оплату будут начислены пени в сумме 20% от неуплаченного налога.

      Каникулы для предпринимателей

      Для начинающих свой бизнес граждан, которые выбрали ПСН, местные чиновники могут предоставить до 2 лет налоговые каникулы, приняв соответствующие законы.

      И также муниципалитет сам выбирает виды бизнеса с нулевой ставкой. Такая льгота допустима для социальных, бытовых и научных услуг, в сфере производства.

      С 2021 года льготы отменят.

      Патенты для самозанятых

      С целью легализации деятельности самозанятых граждан чиновники Счетной палаты предложили разрешить с 2020 года приобретать им патент без регистрации в качестве ИП. Ставка налога будет установлена в 2-6%, причем в сумму будут уже включены взносы на пенсионное и медицинское страхование. Гражданин сможет выбрать период оплаты – каждый месяц или квартал.

      В настоящий момент патент могут купить только ИП и дополнительно оплачивают взносы на социальное обеспечение, что не помогло легализовать теневой бизнес и получить доход с фрилансеров.

      ВАЖНО! Планируется утвердить пенсионные права самозанятых выше, чем прожиточный минимум пенсионера в каждом конкретном регионе. Сейчас размер пенсии ИП ниже установленного значения, в отдельных случаях выше, но не больше, чем на 4 000 рублей.

      С 1 июля 2020 года патент потеряет свое главное преимущество – отсутствие необходимости установки онлайн-кассы. Все ИП, независимо от выбранной системы, обязаны установить ККТ, однако, так же, как и при ЕНВД, будет доступна возможность получить вычет 18 000 рублей за ее установку. Причем сумму вычета можно будет разделить на несколько патентов.

      Виды деятельности на патенте в 2020 году для ИП

      Виды патентной деятельности изменились в 2020 году. ИП должны использовать новые. В статье мы привели все актуальные виды деятельности для патентной системы налогообложения в 2020 году и составили подробную инструкцию, как рассчитать и получить документ.

      Прежде чем говорить про переход на патент, хотим предупредить ИП о других важных изменениях:

    11. Президент подписал Федеральный закон от 15.04.2020 № 63-ФЗ: три декларации для ИП и компаний навсегда отменены. Список деклараций смотрите в обзоре журнала «Упрощенка». Подробности тут: Подписан закон об отмене трех деклараций для ИП
    12. Теперь предприниматели должны будут платить ежеквартальные авансы с доходов от своей деятельности в новые сроки. Данные изменения введены Федеральным законом от 15.04.2020 № 63-ФЗ. Здесь все узнаете: Президент установил для ИП новые сроки уплаты авансов
    13. В Госдуму внесен проект закона об отмене онлайн касс для ИП. Решение сделать послабления для ИП принял Минфин. Прочитайте подробности: В Госдуму внесен закон об отмене онлайн касс для ИП
    14. Какие условия перехода на патент в 2020 году

      Основным преимуществом системы является небольшая налоговая нагрузка, ведь документ освобождает от уплаты таких налогов как: НДФЛ, налог на имущество, НДС (в отдельных случаях).

      Никакой отчетности ИП не сдает. Исключение только если у ИП есть работники — тогда за них сдается зарплатная отчетность.

      Но для того, чтобы ИП смог применять данный режим налогообложения, нужно вести определенный вид деятельности. Чтобы получить документ, нужно просто подать в любую налоговую заявление. Как купить патент, читайте далее.

      Патентная система налогообложения (ПСН) – режим, который могут применять только ИП.

      Условия, которые должен соблюдать ИП:

    15. средняя численность работников за время деятельности — не более 15 человек
    16. сумма доходов от реализации, полученная от всех видов деятельности, — не более 60 млн. руб.
    17. Следовательно, если предприниматель не соответствует этим критериям, то применять спецрежим у него права нет.

      Виды деятельности (торговля, услуги), попадающие под спецрежим в 2020 году для ИП

      Внимание! Ниже представлены виды деятельности для розничной торговли, услуг, транспорта, грузоперевозок и др. ИП. Эти виды деятельности только для индивидуального предпринимателя. ООО и АО применять документ ни в каком виде не могут.

      В соответствии с п.2 ст. 346.43 НК РФ разрешает ИП использовать режим при ведении следующих видов деятельности:

    18. сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
    19. производство молочной продукции
    20. производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
    21. производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
    22. товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
    23. лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
    24. деятельность по письменному и устному переводу
    25. деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
    26. сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
    27. резка, обработка и отделка камня для памятников
    28. оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
    29. ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования
    30. услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
    31. услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла
    32. услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
    33. услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
    34. услуги по приёму стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома
    35. ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
    36. ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
    37. парикмахерские и косметические услуги
    38. химическая чистка, крашение и услуги прачечных
    39. изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц
    40. ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий
    41. ремонт мебели
    42. услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
    43. техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования
    44. оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом
    45. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом
    46. ремонт жилья и других построек
    47. ветеринарные услуги
    48. сдача в аренду (наём) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности
    49. изготовление изделий народных художественных промыслов
    50. прочие услуги производственного характера
    51. производство и реставрация ковров и ковровых изделий
    52. ремонт ювелирных изделий, бижутерии
    53. чеканка и гравировка ювелирных изделий
    54. монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск
    55. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
    56. услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления
    57. проведение занятий по физической культуре и спорту
    58. услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах
    59. услуги платных туалетов
    60. услуги поваров по изготовлению блюд на дому
    61. оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом
    62. оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом
    63. услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)
    64. услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)
    65. услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
    66. ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты
    67. занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
    68. осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию
    69. услуги по прокату
    70. экскурсионные услуги
    71. обрядовые услуги
    72. ритуальные услуги
    73. услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров
    74. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли
    75. розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети
    76. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания
    77. услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
    78. оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
    79. производство кожи и изделий из кожи
    80. сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
    81. Следует отметить, что субъектам РФ разрешено дополнить этот перечень другими видами деятельности из категории бытовых услуг, оказываемых населению. Поэтому система налогообложения довольно популярна у ИП.

      Стоимость на 2020 год

      До расчета цены ИП должен удостовериться, что в регионе его вид деятельность попадает под ПСН.

      Система применяется на территории определенного муниципального образования (исключение: перевозки, развозная и разносная торговля), поэтому и расчет стоимости нужно вести, исходя из того региона, где ИП будет осуществлять свою деятельность.

      В соответствии с п.1 ст. 346.51 НК РФ формула расчета выглядит следующим образом:

      Установленный потенциальный доход

      Как видите, налоговой базой является потенциальный годовой доход.

      Годовая стоимость патента (или сумма налога к уплате) не зависит от того, какую прибыль получил ИП. Установленный потенциальный доход – это фиксированная сумма, установленная законом субъекта РФ.

      Важно отметить, что внутри субъекта стоимость ПСН может отличаться, так как важна не территория субъекта, а территория муниципального образования.

      Максимальная стоимость

      Лимит ИП в целях определения стоимости — 1 млн. руб. Не забывайте, что к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, который на 2020 год составляет 1,518. Таким образом, максимальная стоимость в 2020 году составляет 91 080 рублей (1 518 000 руб. x 6%).

      Законы субъектов РФ в отношении некоторых видов деятельности вправе увеличивать максимальный доход ИП до десятикратного размера (пп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

      Налоговая ставка на ПСН составляет 6%

      Обратите внимание, что ИП вправе приобрести ПСН на несколько месяцев. Особенно это актуально для предпринимателей, которые только начинают свою деятельность. Ведь планируемого дохода можно и не получить.

      Если предприниматель купил документ на срок менее года, то цена исчисляется пропорционально количеству месяцев его действия.

      Рассмотрим на примере как рассчитать стоимость.

      Пример расчета стоимости для ИП

      ИП работает репетитором на дому в г. Твери.

      Согласно закону от 29.11.2012г. №110-ЗО «О патентной системе налогообложения в Тверской области» размер потенциального возможного дохода от услуг по обучению населения на курсах и по репетиторству (без привлечения наемных работников) – 100 000 руб.

      Годовая стоимость для ИП в данном случае составит 6 000 руб. (100 000 х 6%).

      Также предприниматель уплачивает страховые взносы, которые вычесть из налога нельзя.

      Теперь представим, что предприниматель только начинает свою деятельность и принимает решение купить ПСН только на 5 месяцев.

      В таком случае стоимость ПСН составит 2500 руб. (100 000 х 6% х 5/12)

      Куда получить (купить)

      Для перехода предпринимателю нужно направить заявление в налоговую инспекцию по месту своего жительства. Форма заявления по КНД 1150010.

      Заполните заявление в нашей программой Бухсофт. Она готовит документы и отчетность в один клик. Возьмите пробный доступ к программе. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.

      Если ИП планирует осуществлять деятельность в субъекте РФ, где он не состоит на учете в ИФНС по месту жительства или в качестве ИП, то заявление можно подать в любой территориальный ИФНС этого субъекта (п.2 ст. 346.45 НК РФ).

      Заявление можно подать лично или через представителя. Если эти варианты не подходят, то — по почте с описью вложения или по каналам ТКС, т.е. в электронном виде.

      Далее вы оплачиваете стоимость, то есть покупаете.

      Когда подавать заявление

      Подать заявление необходимо заранее (за 10 дней до начала применения ПСН).

      Расчет стоимости на калькуляторе

      Чтобы рассчитать и узнать его цену, воспользуйтесь официальным калькулятором ФНС. Для этого выберете свой регион, период деятельности, виды деятельности и др.

      На калькуляторе доступен расчет стоимости для любого региона РФ: в Свердловской области, Самарской области, в Москве, в Пермском крае, в Московской области

      Новая патентная система налогообложения в 2020 году для ИП: виды деятельности

      Статьи по теме

      Патентная система налогообложения в 2020 году применяется с обновленным дефлятором. В статье – новый расчет патентного платежа, все виды деятельности для ИП, бесплатные образцы документов, справочники, полезные ссылки.

      Оформить патент для ИП на 2020 год могут бизнесмены из регионов России, где патентная система (ПСН) законодательно разрешена к применению. Кроме того, дело, которым занимается предприниматель, должно быть прямо названо в статье 346.43 НК. При этих условиях патент для ИП на 2020 действует до тех пор, пока соблюдаются два лимита — по количеству наемных сотрудников, занятых в предпринимательстве на ПСН, и по сумме дохода от предпринимательства на ПСН по накоплению с начала года.

      Внимание! Эти справочники и образцы помогут узнать о ПСН больше и перейти на нее в соответствии со всеми требованиями законодательства. Они спасут от обидных штрафов и защитят от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:

      ИП патент: виды деятельности 2020

      Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг – всего 63 вида. К ним относятся:

    82. Услуги населению.
    83. Платный ремонт.
    84. Пассажжиро- и грузоперевозки.
    85. Розничная торговля.
    86. Общепит.
    87. Изготовление «народных» товаров.
    88. Подробнее о предпринимательстве на патенте для ИП на 2020 год читайте в таблице 1.

      Таблица 1. ИП патент: виды деятельности 2020

      Конкретные виды бизнеса

      Услуги для населения

      уход за гражданами (больными, пожилыми)

      передача в аренду помещений (нежилых и жилых), дач, земли

      платный прием вторсырья

      услуги в сфере производства

      грузоперевозки водным транспортом

      пассажироперевозки водным транспортом

      Торговля в розницу

      в помещениях под торговлю размером до 50 кв. м включительно

      без помещений под торговлю, но стационарно

      без помещений под торговлю и нестационарно

      в помещениях размером до 50 кв. м включительно

      без использования помещений

      Производство товаров широкого спроса

      предметов из кожи

      Региональные власти вправе разрешить работу на ПСН для всех или только для некоторых видов предпринимательства из названных в Налоговом кодексе.

      Сколько стоит патент для ИП в 2020 году – читайте далее.

      Условия для работы на патенте для ИП на 2020 год

      Внимание! Для успешного применения патентной системы налогообложения каждому ИП понадобятся:

    89. В регионе, где предприниматель ведет бизнес, власти разрешили работать на ПСН.
    90. Вид бизнеса, который ведет предприниматель, подпадает под ПСН в соответствии с Налоговым кодексом и региональными нормативными документами.
    91. Среднее число наемных сотрудников у ИП не превышает лимит.
    92. Размер дохода предпринимателя от бизнеса, подпадающего под ПСН, не превышает лимит по накоплению с начала года.
    93. Бизнес ИП не связан с совместной деятельностью или с доверительным управлением.
    94. Численность работников по патенту для ИП на 2020 год

      Предприниматель может вести деятельность сам или привлекать наемный персонал (в т. ч. по договорам ГПД, например, подряда или поручения). Он вправе использовать ПСН, если средняя численность привлеченных работников не выше 15 человек. Численность считают не по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, а только по работе в рамках патентной системы. Среднюю численность определяйте за период, на который выдан патент. Например, если предприниматель совмещает ПСН с ЕНВД, в расчет берут только работников, которые заняты в патентной деятельности.

      Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух».

      Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).

      Особые условия по патенту для ИП на 2020 год

      Патентная система налогообложения для ИП может быть использована, если бизнесмен не работает по 2 видам договоров:

    95. простого товарищества (о совместной деятельности);
    96. доверительного управления имуществом.
    97. Только в этом случае предприниматель может перейти на ПСН.

      Ограничение доходов при ПСН

      Индивидуальный предприниматель вправе перейти на ПСН, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн руб. Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье 249 НК, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение.

      Нарушение условий применения патентной системы

      Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено. Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты. Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку. В том числе и из бюджетных средств.

      С 2020г. переход с ПСН не ограничен какой-то определенной налоговой системой. Предприниматель, «слетевший» с ПСН, вправе посчитать налоги по любому из режимов:

      Декларирование доходов при патентной системе

      ИП, который перешел на ПСН, не должен предоставлять налоговую декларацию по этому спецрежиму. Остальные декларации он предоставляет в общем порядке, если такая обязанность возложена на него законом. Например, когда он совмещает патент и ЕНВД. В этой ситуации он должен ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.

      Сколько стоит патент для ИП в 2020 году – онлайн-калькулятор ФНС

      Проще всего рассчитать плату за патент с помощью онлайн-калькулятора федеральной налоговой службы. Его рабочая версия представлена в окне ниже:

      онлайн-калькулятор ФНС по патенту

      Чтобы начать расчет, нажмите кнопку «далее». В открывшемся окне задайте свое управление ФНС, муниципальную территорию и вид предпринимательства. После чего нажмите кнопку «Рассчитать».

      Сколько стоит патент для ИП в 2020 году – расчет по формулам

      При расчете налога по ПСН нужно учитывать:

    98. длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1-го до 12-ти месяцев;
    99. региональную налоговую ставку, с учетом норм Налогового кодекса;
    100. возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП.
    101. Причем количество и ассортимент услуг, работ, продукции на расчет налога не влияет. Налог за полный год можно рассчитать по формуле:

      Налоговая ставка равна 6 процентам. Если ИП получает патент на срок, меньший чем 12 месяцев, налог определяют по формуле:

      Потенциальный доход по патенту для ИП на 2020 год

      Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма. Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной.

      Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

      В 2020г. этот коэффициент снова повышен – до 1,518. Все дефляторы для ПСН приведены в таблице 2.

      Таблица 2. Потенциальный доход по патенту для ИП на 2020 год

      В то же время местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в три раза – по следующим видам деятельности:

    102. техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);
    103. перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК);
    104. перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);
    105. медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);
    106. услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК); ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).
    107. Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн человек (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК). Не более чем в 10 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45–47 п. 2, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

      Бухгалтерский учет при патентной системе можно вести в программе 1С и системах ей подобных.

      Вычеты при патентной системе

      Вычет – это определенная сумма, которая уменьшает налог в уплате в бюджет. С 2020г. индивидуальные предприниматели вправе заявить вычет на покупку ККТ. Сумма вычета – 18 000 руб. Чтобы воспользоваться им, нужно зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2020 года. Для розничной торговли и общепита зарегистрировать ККТ нужно до 1 июля 2020 года.

    108. ККТ;
    109. фискального накопителя;
    110. программного обеспечения для ККТ;
    111. работ и услуг по настройке ККТ;
    112. модернизации ККТ;
    113. Если у ИП есть несколько патентов, то вычет может уменьшать стоимость любого из них. Причем если сумма налога по одному патенту оказалась меньше вычета, то его остаток перенесите на другой патент.

      Расходы на покупку и установку кассовой машины 18 000 руб. Налог по патенту 1 равен 14 000 руб., а по патенту 2 – 12 000 руб. Максимальный вычет – 18 000 руб. Расчет будет таким:

    114. налог по патенту 1 – 0 руб. (14 000 – 18 000), остаток вычета – 4000 руб.;
    115. налог по патенту 2 – 8000 руб. (12 000 – 4000), остаток вычета – 0 руб.
    116. Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты:

    117. Ф. И. О. и ИНН предпринимателя;
    118. номер и дата патента, в отношении которого применяется вычет;
    119. модель и заводской номер ККТ;
    120. сумма расходов на ККТ.
    121. Льготы по ПСН для предпринимателей Крыма и г. Севастополя

      В Крыму и г. Севастополе в 2020 году действует ставка 4 процента. То есть меньше обычной ставки на 2 пункта. В этих регионах льгота дана всем индивидуальным предпринимателям на патентной системе. Налоговый кодекс предоставил право снижать ставку патентного налога властям Крыма и г. Севастополь.

      Как платят налог в бюджет

      Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент. Если он выдан на срок до 6 месяцев (т. е. на срок от 1 до 5 месяцев включительно), перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента.

      В отношении патентов, выданных на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивайте в два этапа:

      • первый в сумме 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
      • второй на оставшуюся сумму – не позднее срока окончания действия патента.
      • Актуальный образец платежного поручения на перечисление первой части налога смотрите в окне ниже. Платежка на вторую часть налога заполняется аналогично. Оба документа можно бесплатно скачать:

        Если предприниматель не перечислит налог вовремя, налоговая инспекция выставит требование на уплату недоимки, пеней и штрафа. Для индивидуальных предпринимателей, которые применяли ставку 0 процентов, но утратили это право, предусмотрены специальные сроки уплаты налога. Независимо от длительности патента выплатить его полную стоимость нужно до конца срока его действия.

        Индивидуальный предприниматель занимается ремонтом одежды. Он ведет деятельность в Московской области. С 1 апреля по 31 декабря 2020 года ИП применяла патентную систему налогообложения. Основной вид деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий». У предпринимателя 2 наемных работника.

        Срок действия патента – 9 месяцев. Потенциально возможный годовой доход по виду деятельности «ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий» при наличии двух наемных работников установлен в размере 669 121 руб. (ст. 2 Закона Московской области от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ).

        669 121 руб. ? 6% : 12 ? 9 = 30 110 руб.

        Налог предприниматель перечислил так:

      • первую часть — 10 037 руб. (30 110 руб. : 3) ИП перечислил 27 июня 2020 года.
      • вторую часть — 20 073 руб. (30 110 руб. – 10 037 руб.) ИП перечислил 28 декабря 2020 года.
      • ИП патент: виды деятельности

        Индивидуальные предприниматели вправе работать на патенте только в случае соблюдения установленных ограничений, одним из которых является ведение определенного вида деятельности (ст. 346.43 НК РФ). Посмотрим, какие виды деятельности может вести ИП на патенте.

        ИП патент: виды деятельности

        Все виды предпринимательской деятельности, в отношении которых разрешено применение патентной системы налогообложения, перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В частности, работать на патенте ИП сможет при занятии такой деятельностью как:

      • ремонт обуви;
      • парикмахерские и косметические услуги;
      • услуги химчисток и прачечных;
      • ремонт мебели;
      • услуги автосервисов;
      • ремонт жилья и других построек;
      • услуги ветеринарных клиник;
      • прочая деятельность, указанная в п. 2 ст. ст. 346.43 НК РФ.
      • Налогообложение: патент для ИП (виды деятельности)

        Вне зависимости от осуществляемого вида разрешенной на патенте деятельности предприниматели на ПСН освобождены от уплаты следующих налогов (п. 10, п. 11 ст. 346.43, п. 2 ст. 411 НК РФ):

      • НДФЛ;
      • Налог на имущество (рассчитываемый по среднегодовой стоимости);
      • НДС;
      • Торговый сбор.
      • Объектом налогообложения при патенте является потенциально возможный доход, который определяется в зависимости от вида деятельности. Сумма налога при этом не зависит от величины фактически полученных предпринимателем доходов (п. 7 ст. 346.43, ст. 346.47 НК РФ).

        ИП патент: виды деятельности (2020)

        Для того чтобы узнать, на какие виды деятельности можно оформить патент в 2020 году, предприниматель может воспользоваться электронным сервисом «Расчет стоимости патента» на сайте федеральной налоговой службы.

        В предлагаемой форме нужно будет указать год и выбрать регион, в котором ведется бизнес. Далее откроется список видов деятельности, по которым возможно приобрести патент.

        Как ИП получить патент на вид деятельности

        Для того чтобы предприниматель смог перейти на уплату патентного налога, необходимо подать заявление на получение патента в ИФНС не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как планируется работать на патенте. Заявление можно подать как лично, так и через представителя, почтовое отделение или направить в электронном виде (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Заявление оформляется по форме N 26.5-1 , утв. Приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/[email protected]

        Патент выдается налоговой инспекцией в течение 5-ти рабочих дней после получения соответствующего заявления (п. 6 ст. 6.1, п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

        ИП патент: виды деятельности (стоимость)

        Стоимость патента определяется исходя из ставки налога и потенциально возможного дохода, размер которого устанавливается законами регионов по каждому виду деятельности (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Узнать стоимость патента можно также с помощью сервиса на сайте ФНС «Расчет стоимости патента».

        Патент можно приобрести на срок от 1-го до 12-ти месяцев в пределах одного календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). При оформлении патента на срок до 6-ти месяцев, его стоимость необходимо будет уплатить в полном размере не позднее срока окончания действия патента (подп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

        Если же патент приобретен на срок от 6-ти до 12-ти месяцев, то его стоимость уплачивается следующим образом (подп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

      • в размере 1/3 стоимости патента – не позднее 90 календарных дней с даты начала действия патента;
      • в размере 2/3 стоимости патента – не позднее срока окончания действия патента.
      • Патентная система налогообложения: виды деятельности – 2020

        patentnaya_sistema_nalogooblozheniya_v > Новые правила применения патентной системы налогообложения в 2020 году для индивидуальных предпринимателей Текст научной статьи по специальности « Экономика и экономические науки»

        Аннотация научной статьи по экономике и экономическим наукам, автор научной работы — Слепцов Вадим Викторович

        в статье автором проанализированы новые правила на очередной отчетный период деятельности индивидуальных предпринимателей , в области патентной системы налогообложения . Дополнены основные элементы налогообложения предусмотренные Налоговым кодексом.

        Похожие темы научных работ по экономике и экономическим наукам , автор научной работы — Слепцов Вадим Викторович,

        NEW RULES FOR THE APPLICATION OF THE PATENT SYSTEM OF TAXATION IN 2020 FOR INDIV >in the article the author analyzed the new rules for the next reporting period of the activities of individual entrepreneurs, in the field of the patent system of taxation. The basic elements of taxation envisaged by the Tax Code have been added

        Текст научной работы на тему «Новые правила применения патентной системы налогообложения в 2020 году для индивидуальных предпринимателей»

        НОВЫЕ ПРАВИЛА ПРИМЕНЕНИЯ ПАТЕНТНОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В 2020 ГОДУ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ

        Слепцов Вадим Викторович

        старший преподаватель кафедры экономики и управления АПК ФГБОУ ВО Красноярский ГАУ Ачинский филиал Россия, г. Ачинск

        Аннотация: в статье автором проанализированы новые правила на очередной отчетный период деятельности индивидуальных предпринимателей, в области патентной системы налогообложения. Дополнены основные элементы налогообложения предусмотренные Налоговым кодексом.

        Ключевые слова: индивидуальный предприниматель, налоги и налогообложение, налоговая декларация, патентная система налогообложения, доход, вычет, патент.

        NEW RULES FOR THE APPLICATION OF THE PATENT SYSTEM OF TAXATION IN 2020 FOR INDIVIDUAL ENTREPRENEURS

        Sleptsov Vadim Viktorovich

        Senior Lecturer, Department of Economics and Management of AIC Achinsk branch of the Krasnoyarsk State Agrarian University

        Annotation: in the article the author analyzed the new rules for the next reporting period of the activities of individual entrepreneurs, in the field of the patent system of taxation. The basic elements of taxation envisaged by the Tax Code have been added.

        Keywords: individual entrepreneur, taxes and taxation, tax declaration, patent system of taxation, income, deduction, patent.

        Налоговый кодекс предусматривает работу на патенте для предпринимателей по ограниченному списку работ и услуг — всего 63 вида. К ним относятся: услуги населению; платный ремонт; пассажиро — и грузоперевозки; розничная торговля; общепит; изготовление «народных» товаров.

        Вести бизнес на патенте могут не все предприниматели, а только при выполнении следующих условий:

        — в регионе, где предприниматель ведет бизнес, власти разрешили работать на ПСН.

        Вид бизнеса, который ведет предприниматель, подпадает под ПСН в соответствии с

        Налоговым кодексом и региональными нормативными документами;

        — среднее число наемных сотрудников у ИП не превышает лимит;

        — размер дохода предпринимателя от бизнеса, подпадающего под ПСН, не превышает лимит по накоплению с начала года;

        — бизнес ИП не связан с совместной деятельностью или с доверительным управлением.

        Предприниматель может вести деятельность сам или привлекать наемный персонал (в т. ч. по договорам ГПД, например, подряда или поручения). Он вправе использовать ПСН, если средняя численность привлеченных работников не выше 15 человек. Численность считают не по всем видам деятельности индивидуального предпринимателя, а только по работе в рамках патентной системы. Среднюю численность определяют за период, на который выдан патент. Например, если предприниматель совмещает ПСН с ЕНВД, в расчет берут только работников, которые заняты в патентной деятельности.

        Патентная система налогообложения для ИП может быть использована, если бизнесмен не работает по 2 видам договоров: простого товарищества (о совместной деятельности); доверительного управления имуществом. Только в этом случае предприниматель может перейти на ПСН.

        Индивидуальный предприниматель вправе перейти на ПСН, если его доходы, рассчитанные с начала календарного года, не превысили 60 млн. руб. Учитывают только те доходы, которые перечислены в статье 249 НК, по всем видам деятельности, по которым ИП переходит на патентное налогообложение.

        Индивидуальный предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения, если в течение срока действия патента любое из этих условий будет нарушено. Например, установленный предел превысят его доходы или количество работников. На возможность использования ПСН не влияет форма расчетов с покупателями услуг. Также не важен источник оплаты. Поэтому ИП вправе получать как наличную, так и безналичную выручку, в том числе и из бюджетных средств.

        С 2020г. переход с ПСН не ограничен какой-то определенной налоговой системой. Предприниматель, «слетевший» с ПСН, вправе посчитать налоги по любому из режимов: общему; УСН; ЕНВД; ЕСХН. Декларирование доходов при патентной системе ИП, который перешел на ПСН, не должен предоставлять налоговую декларацию по этому спецрежиму. Остальные декларации он предоставляет в общем порядке, если такая обязанность возложена на него законом. Например, когда он совмещает патент и ЕНВД. В этой ситуации он должен ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.

        — длительность периода, на который оформлен патент. Это может быть срок от 1 -го до 12-ти месяцев;

        — региональную налоговую ставку, с учетом норм Налогового кодекса;

        — возможный доход за год, по местным законам для вида бизнеса ИП.

        Причем количество и ассортимент услуг, работ, продукции на расчет налога не

        Налоговая ставка равна 6 процентам.

        Размер годового дохода при ПСН устанавливают местные власти. Его утверждают на один год. Если власти не примут закон с доходом на очередной год, то будет действовать его прежняя сумма. Получать патент, который будет действовать с начала следующего года, лучше не раньше декабря текущего года. Только при таком варианте можно быть уверенным в том, что сумма налога, которую рассчитает инспекция, останется неизменной. Установленные регионами потенциально возможные годовые доходы должны находиться в рамках максимального предела. Базовый уровень максимального дохода составляет 1 000 000 руб. Этот предельный размер подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор. В 2020г. этот коэффициент снова повышен — до 1,518.

        В то же время местные власти вправе увеличивать верхний предел не более чем в три раза — по следующим видам деятельности:

        — техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);

        — перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43

        — перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);

        — медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);

        — услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК);

        — ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).

        Не более чем в 5 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по любому виду деятельности, если такая деятельность ведется на территории города с численностью населения более 1 млн. человек (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК). Не более чем в 10 раз регионы могут увеличивать верхний предел дохода по таким видам деятельности, как сдача в аренду собственных помещений (дач, земельных участков), а также розничная торговля и услуги общепита (подп. 19, 45-47 п. 2, подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК).

        Вычет — это определенная сумма, которая уменьшает налог в уплате в бюджет. С 2020г. индивидуальные предприниматели вправе заявить вычет на покупку ККТ. Сумма вычета — 18 000 руб. Чтобы воспользоваться им, нужно зарегистрировать ККТ в налоговой инспекции в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2020 года. Для розничной торговли и общепита зарегистрировать ККТ нужно было до 1 июля 2020 года.

        Сумму налога при патентной системе уменьшают затраты на оплату:

        — программного обеспечения для ККТ;

        — работ и услуг по настройке ККТ;

        Пример: расходы на покупку и установку кассовой машины 18 000 руб. Налог по патенту 1 равен 14 000 руб., а по патенту 2 — 12 000 руб. Максимальный вычет — 18 000 руб. Расчет будет таким: налог по патенту 1 — 0 руб. (14 000 — 18 000), остаток вычета — 4000 руб.; налог по патенту 2 — 8000 руб. (12 000 — 4000), остаток вычета — 0 руб. Если предприниматель применил вычет, то должен сообщить об этом в инспекцию. Для этого составьте специальное уведомление. Его форма законом не установлена. Поэтому он может быть оформлен в произвольном виде. В нем должны быть обязательные реквизиты: Ф.И.О. и ИНН предпринимателя; номер и дата патента, в отношении которого применяется вычет; модель и заводской номер ККТ; сумма расходов на ККТ.

        Порядок уплаты налога зависит от срока, на который выдан патент. Если он выдан на срок до 6 месяцев (т. е. на срок от 1 до 5 месяцев включительно), перечислите налог одним платежом не позднее срока окончания действия патента. В отношении патентов, выданных на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивайте в два этапа: первый в сумме 1/3 стоимости — в течение 90 календарных дней после начала действия патента; второй на оставшуюся сумму — не позднее срока окончания действия патента.

        1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) с последующими изменениями и дополнениями.

        2. Патентная система налогообложения // Федеральная налоговая служба: официальный сайт. URL: http://www.nalog.ru/rn25/ip/ip_pay_taxes/patent/.

        ПРАВИЛА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ВЫЧЕТА НДС ПО ПРИОБРЕТАЕМЫМ ОСНОВНЫМ

        старший преподаватель кафедры Экономики и управления АПК ФГБОУ ВО Красноярский ГАУ Ачинский филиал Россия, г. Ачинск

        Аннотация: в статье автором проанализированы уточненные правила в деятельности хозяйствующего субъекта, касающиеся организации определения входного НДС по объекту учета основные средства.

        Ключевые слова: налоговый кодекс, налоги и налогообложение, основные средства, налоговый вычет, налоговая операция.

        RULES FOR DETERMINING VAT DEFINITION BY ACQUIRED FIXED ASSETS

        Senior Lecturer Department of Economics and Management of AIC Achinsk branch of the Krasnoyarsk State Agrarian University Russia, the city of Achinsk

        Annotation: in the article the author analyzed the clarified rules in the activities of an economic entity concerning the organization of determining the input VAT on the object of accounting for fixed assets.

        Keywords: tax code, taxes and taxation, fixed assets, tax deduction, tax transaction.

        Для заявления НДС-вычета по основным средствам важно принять их на учет на счет 01 или на счет 08. Особенно важно в этом разобраться, когда приобретаются здание или оборудование, находящиеся в состоянии, непригодном для эксплуатации, либо требующие длительной реконструкции и модернизации.

        Организация имеет право на вычет входного НДС по основному средству:

        Читайте так же:  Нотариус на садовой спасской

        Добавить комментарий

        Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *