Енвд платят налог на прибыль

Какие налоги платить при применении ЕНВД

Освобождение от уплаты налогов

При переходе на ЕНВД организация освобождается от уплаты некоторых налогов. Список налогов и других платежей, которые нужно и не нужно перечислять в бюджет при применении ЕНВД, приведен в таблице.

Такой порядок предусмотрен пунктом 4 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Обязанности налогового агента

Организация на ЕНВД не освобождается от исполнения обязанностей налогового агента по удержанию и уплате:

  • НДС (ст. 161 НК РФ);
  • НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ);
  • налога на прибыль (п. 2, 3 ст. 275, ст. 310 НК РФ).
  • Ситуация: нужно ли удерживать налог с дивидендов, начисленных организации-учредителю? Организация, которая выплачивает дивиденды, и учредитель ведут деятельность на ЕНВД .

    Доходы организации-учредителя в виде дивидендов не связаны с деятельностью, облагаемой ЕНВД. Инвестирование в уставные капиталы других организаций является самостоятельным видом предпринимательской деятельности, доходы по которому облагаются налогом на прибыль.

    Поэтому организация, которая выплачивает дивиденды, должна удержать с них налог на прибыль как налоговый агент (ст. 275 НК РФ).

    Об этом сказано в письме Минфина России от 16 мая 2005 г. № 03-03-02-04/1/121.

    Совмещение разных налоговых режимов

    Организация может вести несколько видов деятельности, часть из которых подпадает под ЕНВД, а часть – нет. В этом случае с операций (имущества), не облагаемых ЕНВД, платите либо общие налоги (налог на прибыль, НДС и т. д.), либо единый налог при упрощенке. Для этого ведите раздельный учет таких операций (имущества).

    Об этом сказано в пункте 7 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

    Счета-фактуры с выделенным НДС

    Если организация на ЕНВД выставит покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, она должна будет перечислить эту сумму в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ).

    Кроме того, ей придется подать в инспекцию декларацию по НДС. В декларацию включите сведения, которые указали в счете-фактуре. Срок подачи декларации – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (т. е. кварталом, в котором выставили счет-фактуру). Декларацию отправляйте в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

    Такой порядок предусмотрен пунктами 4 и 5 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

    Ситуация: должна ли организация на ЕНВД заплатить НДС в бюджет, если в платежном документе покупатель выделил сумму налога? Организация ранее ошибочно выставила счет на оплату с НДС. Счет-фактуру не выставляли и покупателю не передавали .

    Организации на ЕНВД платят НДС только в следующих случаях:

  • при импорте;
  • при осуществлении операций, не подпадающих под ЕНВД;
    • при выставлении счета-фактуры с выделенной суммой налога.
    • Кроме того, организации на ЕНВД не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента по удержанию и уплате НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

      Если счет-фактуру покупателю организация не выставляла, налог не платите. Это следует из пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Аналогичная точка зрения отражена в письме МНС России от 13 мая 2004 г. № 03-1-08/1191/15.

      Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить НДС со строительно-монтажных работ, выполненных хозспособом ?

      Строительно-монтажные работы для собственного потребления не упомянуты в перечне видов деятельности, подпадающих под ЕНВД (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). К тому же строительно-монтажные работы для собственного потребления признаются объектом обложения НДС (подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ). Таким образом, организация обязана начислить НДС с их стоимости (абз. 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

      Аналогичной позиции придерживаются Минфин России (письма от 31 октября 2006 г. № 03-04-10/17, от 8 декабря 2004 г. № 03-04-11/222) и арбитражные суды (см., например, постановления ФАС Северо-Западного округа от 17 ноября 2010 г. № А56-53285/2009, от 30 июня 2005 г. № А66-11961/2004).

      Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль и НДС при реализации имущества, не предназначенного для перепродажи? Организация является плательщиком ЕНВД .

      Продажа имущества, которое организация использовала в своей деятельности, не соответствует определению розничной торговли. Розничная торговля на ЕНВД – это продажа товаров на основании договоров розничной купли-продажи (абз. 12 ст. 346.27 НК РФ). И такая реализация должна быть направлена на систематическое получение прибыли (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

      Продажа собственного имущества приносит организации – плательщику ЕНВД разовые доходы. Поэтому с предпринимательской деятельностью такие сделки ничего общего не имеют. В отношении этих операций организация не вправе применять ЕНВД. С полученных доходов придется начислить НДС и налог на прибыль в соответствии с общей системой налогообложения.

      Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 июля 2012 г. № 03-11-06/3/50, от 13 февраля 2009 г. № 03-11-06/3/32.

      Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль и НДС при реализации товаров, которые были изготовлены в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД (бытовые услуги)? Заказчик отказался получить товары .

      Реализация бытовых услуг населению подпадает под ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Причем не важно, что от этих услуг отказался заказчик, другие налоги с доходов от реализации таких услуг платить не нужно. Если заказчик отказался от товаров, изготовленных в рамках деятельности по оказанию бытовых услуг, и впоследствии эти товары были реализованы другим покупателям, то платить НДС и налог на прибыль с такой операции организация не обязана. Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 8 марта 2007 г. № 03-11-04/3/93.

      Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль с процентов, которые организация получила от банка по договору банковского счета? Вся деятельность организации переведена на ЕНВД.

      Ответ зависит от вида банковского счета, по которому банк начисляет проценты.

      Если банк начислил проценты на остаток денежных средств на расчетном счете, который организация использует для своей предпринимательской деятельности, тогда налог на прибыль платить не нужно. Объясняется это следующим. Организация обязана платить дополнительные налоги с доходов (в частности, налог на прибыль), только если параллельно с деятельностью на ЕНВД занимается другими видами деятельности (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Расчетный счет организация открыла для ведения своей деятельности на ЕНВД. Поэтому получение процентов по договору расчетного счета нельзя рассматривать как отдельный вид деятельности организации. Такие проценты признаются полученными в рамках деятельности на ЕНВД. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 6 ноября 2008 г. № 03-11-04/3/495 и от 27 ноября 2006 г. № 03-11-04/3/506.

      Если организация открывает депозитный вклад, то доходы по вкладу не будут относиться к доходам от предпринимательской деятельности на ЕНВД. Проценты по депозитному вкладу признаются внереализационными доходами и подлежат обложению налогом на прибыль (п. 6 ст. 250 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 18 декабря 2008 г. № 03-11-05/306 и ФНС России от 24 марта 2011 г. № КЕ-4-3/4649.

      Ситуация: нужно ли платить налог на прибыль с излишков, выявленных при инвентаризации? Организация занимается розничной торговлей и является плательщиком ЕНВД .

      Нет, не нужно. Но только если излишки относятся к деятельности, облагаемой ЕНВД.

      Организация освобождена от уплаты налога на прибыль с доходов, полученных в рамках ЕНВД (абз. 1 п. 4 ст. 346.26 НК РФ). Оприходование излишков имущества, которое используется в розничной торговле, не выходит за рамки деятельности на ЕНВД. Поэтому доходы, выявленные по результатам инвентаризации, в расчет налога на прибыль не включайте. Аналогичная точка зрения выражена в письмах Минфина России от 23 октября 2008 г. № 03-11-04/3/471, от 22 мая 2007 г. № 03-11-04/3/168.

      Если выявленные излишки относятся к деятельности, не облагаемой ЕНВД, то с их стоимости налог на прибыль заплатить придется.

      Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности ?

      С доходов, которые получены в рамках ЕНВД, организация не должна платить налог на прибыль (абз. 1 п. 4 ст. 346.26 НК РФ). В свою очередь, просроченную кредиторскую задолженность нельзя признать доходом, полученным от иного вида деятельности, ведь организация ведет только деятельность на ЕНВД. А значит, обязанности заплатить налог на прибыль в данном случае у организации не возникает.

      Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 26 декабря 2011 г. № 03-11-06/3/124.

      Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с неустойки (штрафа, пеней), полученной от контрагента в связи с нарушением условий договора ?

      Организация обязана платить дополнительные налоги с доходов, только если помимо деятельности на ЕНВД занимается другими видами предпринимательской деятельности, которые не переведены на этот налоговый режим (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Если вся деятельность организации переведена на ЕНВД, то доходы в виде санкций за нарушение договорных условий признаются полученными в рамках этой деятельности. Квалифицировать их получение как самостоятельный вид деятельности в рассматриваемой ситуации нельзя.

      Аналогичная точка зрения отражена в письме Минфина России от 7 ноября 2006 г. № 03-11-04/3/485.

      Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с компенсации (страховой выплаты), которую она получила в возмещение ущерба, нанесенного ее имуществу ?

      Если ущерб нанесен имуществу, которое используется в деятельности, переведенной на ЕНВД, то средства, поступившие организации в качестве возмещения этого ущерба (в т. ч. в виде страхового возмещения от страховой компании), признаются полученными в рамках этой деятельности. Квалифицировать их получение как самостоятельный вид деятельности нельзя. Ведь организация не может планировать систематическое получение прибыли за счет этих источников. А наличие именно такой цели является признаком отдельной предпринимательской деятельности (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

      Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 26 декабря 2011 г. № 03-11-11/321, от 24 декабря 2010 г. № 03-04-05/3-744.

      Ситуация: должна ли организация на ЕНВД платить налог на прибыль с положительной курсовой разницы ?

      Организация на ЕНВД должна платить налог на прибыль, только если занимается другими видами предпринимательской деятельности, которые не переведены на этот налоговый режим (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). Получение же доходов в виде положительной курсовой разницы не является самостоятельным видом деятельности. Такие доходы считаются полученными в рамках ЕНВД. Аналогичная точка зрения отражена в письмах Минфина России от 27 марта 2006 г. № 03-11-04/3/160 и от 22 сентября 2006 г. № 03-11-04/3/419.

      ЕНВД для ООО в 2020 году

      Что такое ЕНВД (для ООО, ИП, иных форм организации бизнеса)

      От всех систем налогообложения, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, данная система отличается отсутствием какой-либо связи с результатами такой деятельности. Для вмененщиков не важно, прибыльна или убыточна их деятельность, осуществлялась ли она в принципе. Пока организация стоит на учете как вмененщик и соответствует условиям, перечисленным в п. 2.2. ст. 346.26 НК РФ , сохраняется обязанность исчислять налог.

      Базой для начисления служит вмененный доход или базовая доходность (БД), то есть условный доход в месяц за единицу используемого в деятельности физического показателя. Показатели доходности установлены НК РФ (п. 3 ст. 346.29 ). БД корректируется на коэффициенты:

    • К1: коэффициент-дефлятор, одинаков для всех плательщиков, устанавливается на каждый год Минэкономразвития. Для начислений за 2020 г. этот коэффициент равен 1,729 (приказ Минэкономразвития РФ от 30.10.2020 N 595);
    • К2: корректирующий коэффициент, который устанавливается местными органами власти. Узнать, какое значение К2 установлено конкретной территории, можно на официальном сайте ФНС (Налогообложение в РФ > Действующие в РФ налоги и сборы > Специальные налоговые режимы > ЕНВД > Особенности регионального законодательства).
    • Формула расчета

      ЕНВД (для ООО в 2020 году, как и в предыдущие годы) рассчитывается по формуле:

      Кроме того, п. 2 ст. 346.32 НК РФ предусматривает для плательщиков ЕНВД уменьшение на страховые взносы (2020, ООО) сумм исчисленного налога в размере не более 50 % (по работникам, занятым во вмененных сферах).

      Новое в применении

      При применении ЕНВД (2020) для ООО необходимо учитывать следующие новшества:

      1. В соответствии с тенденцией на снижение налоговой нагрузки на малый бизнес, ст. 1 Закона 232-ФЗ от 13.07.2015, местным органам власти с 01.01.2016 дано право устанавливать на своих территориях ставки в диапазоне от 7,5 до 15 %.
      2. Для понимания, подходит ли ваш вид деятельности для вмененного режима в вашем регионе, необходимо пользоваться новыми классификаторами: ОКВЭД2 и ОКПД2 (утверждены Распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.). В связи с этим ФНС России в письме от 28.11.2016 № СД-4-3/[email protected] поручила территориальным УФНС провести работу по внесению изменений в законодательные акты местных органов власти с целью привести перечень бытовых услуг в соответствие с новыми классификаторами.

      ООО на ЕНВД: какие налоги платить

      В соответствии с п. 4 ст. 342.26 НК РФ , «вмененщики» не платят налоги:

    • на прибыль (в части дохода от «вмененки»);
    • на имущество, используемое для вмененной деятельности (кроме начисляемого по кадастровой стоимости);
    • НДС по операциям на вмененном режиме.
    • Все остальные налоги и сборы, установленные НК РФ, ими уплачиваются в обычном режиме, в том числе:

    • земельный;
    • транспортный;
    • страховые взносы;
    • НДФЛ с выплат сотрудникам.
    • В заключение заметим, что если ООО на ЕНВД, как вести бухгалтерский учет зависит от того, относится ли такое предприятие к субъектам малого предпринимательства или нет. В первом случае бухучет может вестись на упрощенной основе, иначе — в общем порядке.

      Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

      ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или «вмененка») представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить.

      Единый налог на вмененный доход – это сбор, величина которого не зависит от фактической выручки организации.

      Его величина «вменяется» государством исходя из расчетных показателей. Отметим, что режим ЕНВД можно сочетать одновременно с ОСНО и УСН.

      В чем отличие ЕНВД от других налоговых режимов

      ЕНВД — особый налоговый режим. Его главное отличие от других налоговых режимов заключается в том, что расчет налога осуществляется не на основании реального дохода предпринимателя или компании, а с учетом потенциально возможного дохода.

      Этот способ налогообложения привлекателен, конечно, не только для ФНС, но и для предпринимателей.

      Потому как зарабатывать можно очень много, а отчислять в казну — фиксированную, и в большинстве случаев меньшую, чем, если бы уплачивались стандартные налоги, сумму.

      Для каких целей вводится режим ЕНВД

      Основная, по мнению ряда экспертов, цель, с которой государство ввело такой режим, как ЕНВД, и определило ставки налога на вмененный доход — увеличение собираемости сборов с тех видов предпринимательских активностей, где фактический оборот средств проконтролировать сложно.

      Уведомление налоговой инспекции о начале применения ЕНВД

      Для того, чтобы начать применять ЕНВД, необходимо написать заявление, с целью уведомления налоговых органов о начале применения ЕНВД.

      Заявление подается по строго установленной форме, для ИП — это ЕНВД-2, для организаций — ЕНВД-1.

      Подавать заявление необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП и ООО или по месту ведения деятельности.

      Датой начала использования ЕНВД будет дата, указанная в заявлении налогоплательщика.

      Главное условие заключается в том, чтобы налогоплательщик успел встать на учет по ЕНВД в течение 5 дней после начала такой деятельности.

      Ограничения по применению ЕНВД

      Перейти на «вмененку» по закону не могут налогоплательщики с численностью свыше 100 человек, а также компании с долей участия в них других организаций не менее 25%.

      В каких случаях предприятие не сможет применять ЕНВД

      Существуют случаи, когда предприятие не сможет применять ЕНВД.

      Не могут использовать «вмененку»:

      организации, которые работают в сфере общественного питания, соцобеспечения; образовательные и медицинские учреждения;

      фирмы, в которых работает более 100 человек;

      предприятия, где 25% уставного капитала принадлежит другим компаниям (исключения изложены в ст. 346.26 НК);

      фирмы, что участвуют в передаче в аренду газозаправочной или заправочной станции.

      Переход на ЕНВД возможен в том случае, если фирма начала вести вид деятельности, который облагается таким видом налога.

      В каких случаях применение ЕНВД прекращается

      Прекращение применения «вмененки» происходит в случаях, если:

      компания прекратила вести определенную деятельность;

      организация нарушила одно из условий, которое является обязательным для работы на спецрежиме;

      уполномоченные структуры отменили ЕНВД для того вида деятельности, которым занимается предприятие.

      Основные виды деятельности, при ведении которых может применяться ЕНВД

      Перечислим основные виды деятельности, при ведении которых ИП и ООО могут применять ЕНВД. Это:

      предоставление бытовых услуг;

      проведение ремонта автотранспорта, мойки машин;

      оказание услуг по пассажиро- и грузоперевозкам;

      осуществление розничной торговли;

      ведение бизнеса, связанного с общепитом;

      размещение наружной рекламы, ее распространение;

      предоставление в аренду торговых мест.

      Отметим, что полный перечень видов деятельности, которые попадают под применение ЕНВД, указан в главе 26.3 НК.

      Важнейший нюанс: если ИП или ООО ведет деятельность по нескольким направлениям, то единый налог на вмененный доход уплачивается за каждое из них.

      При этом сферы предпринимательской деятельности указываются при регистрации бизнеса в соответствующих документах (или добавляются по ходу деятельности).

      Это правило можно дополнить еще одним. Если одни виды деятельности попадают под ЕНВД, а другие — нет, то налогообложение по каждому идет раздельное.

      Расчет ЕНВД

      Расчет вмененного дохода ведется по особой формуле. Для расчета налога ЕНВД за месяц базовую доходность (она зафиксирована законодательно для каждого вида деятельности) необходимо умножить на величину физического показателя и на коэффициенты К1 и К2 (в каждом регионе он свой).

      Затем нужно полученное число разделить на количество календарных дней месяца и умножить на количество дней, когда компания вела вмененную деятельность.

      Так получается сумма вмененного дохода. В свою очередь как таковой ЕНВД, подлежащий уплате в ФНС, — это 15% от нее, умноженные на 3 (так как налог исчисляется ежеквартально).

      Величина каждого из компонентов формулы определяется государством и зависит, главным образом, от вида деятельности и тех ресурсов, которые приносят предпринимателю прибыль.

      Базой для исчисления физического показателя может быть персонал, оказывающий услуги.

      Или же, например, торговая площадь, на которой ведутся продажи. Базовая доходность в первом случае — это 7500 руб. (в расчете на одного специалиста), во втором — 1800 руб. (на 1 кв. м. площади помещения) в месяц.

      Таким образом, при расчетах сумм налога учитываются физические показатели и базовая доходность.

      Контроль со стороны налоговых органов за физическими показателями на ЕНВД

      Особый контроль налоговая инспекция устанавливает за учетом физических показателей на ЕНВД.

      Если в таком качестве выступает количество работников, то необходимо вести все кадровые документы и учет рабочего времени.

      Для розничной торговли физическим показателем является торговая площадь, поэтому у компании должен быть на руках договор аренды с указанием площади магазина.

      Льготы для плательщиков ЕНВД

      Плательщики ЕНВД освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль или НДФЛ, имущественного налога.

      Стоит отметить, что на ЕНВД невозможно учесть понесенные расходы.

      Взносы в ПФР, ФСС и ФОМС платятся по общим правилам.

      Необходимо перечислять НДФЛ, если компания выступает в роли налогового агента.

      При этом вмененные налоги можно уменьшить на уплаченные страховые взносы в фонды за ИП и работников. Правда, только за тех людей, чья работа прямо связана с деятельностью, облагаемой ЕНВД.

      То есть сумма единого налога может быть уменьшена на размер перечисленных взносов:

      на страхование в Пенсионный фонд;

      на обязательное страхование от профзаболеваний и несчастного случая;

      суммы пособий по временной нетрудоспособности;

      суммы на личное страхование.

      При этом ИП с работниками и ООО могут уменьшить налог с ограничениями до 50%.

      Для ИП без работников ограничений не предусмотрено, они уменьшают налог до 100%.

      То есть, если ИП не имеет наемных сотрудников, то он может уменьшить ЕНВД на сумму сборов, уплаченных в ПФР и ФСС за себя. Причем в полном объеме.

      В свою очередь, если есть работники по найму, то использовать для уменьшения ЕНВД предприниматель может только взносы за них. Те, что сделаны за себя — брать в расчет нельзя.

      ЕНВД и кассовый аппарат при розничной торговле

      ИП и ООО на ЕНВД, которые занимаются розничной торговлей, могут работать без кассового аппарата.

      Это связано с тем, что их налоги не зависят от объема полученных доходов.

      При этом они в любом случае обязаны выдавать покупателям бланки строгой отчетности (при оказании услуг) или товарные чеки (при продаже товаров).

      Завершение или приостановка деятельности по ЕНВД

      При завершении или приостановке деятельности по ЕНВД предпринимателю необходимо сняться с учета.

      Если ООО или ИП это не сделают, то они должны будут платить все предусмотренные ЕНВД налоги. Даже в случаях, если фактически они не получили в квартале доходов, либо понесли убытки.

      ЕНВД и бухгалтерский учет

      Предприниматели, ведущие деятельность в рамках ЕНВД, обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

      Проведение кассовых операций должно в полной мере соответствовать нормам законодательства (как правило, это Положения ЦБ РФ). Ведение кассовой книги обязательно.

      Платить ЕНВД нужно до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.

      Бухгалтерская и налоговая отчетности при ЕНВД

      Состав бухгалтерской и налоговой отчетности при ЕНВД сведен к минимуму.

      Предпринимателям достаточно по итогам квартала сдавать декларацию по ЕНВД (до 20 числа месяца, следующего за концом квартала).

      Если декларация не была подана в ФНС вовремя, то ведомство наложит на предпринимателя штраф в размере 5 тыс. руб.

      Если фирма или ИП не уплатят налог в предусмотренные законом сроки, то взыскание составит 5 % от суммы сбора.

      Кроме этого, если есть наемные работники, то документы по НДФЛ нужно подавать в ФНС ежегодно — до 1 апреля того года, что следует за отчетным.

      Документы по выплатам в государственные фонды — за как за сотрудников, так и за себя (для ИП), нужно сдавать ежеквартально. Срок — до 15 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

      Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

      Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2020 году

      Статьи по теме

      ЕНВД — специальный режим налогообложения, который применяется для отдельных видов деятельности. Сумма налога ИП на ЕНВД всегда одинаковая. Она не зависит от того, получили ли вы прибыль или сработали в убыток. Об особенностях расчета единого налога, как платить, как считать, плюсы и минусы этого спецрежима узнаете из этой статьи.

      ЕНВД применяют как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Начиная с 2013 года применение ЕНВД носит добровольный порядок. Согласно статье 346.28 НК РФ плательщикам единого налога необходимо подать заявление по специальной форме. Оно подается в течение 5 рабочих дней с момента начала применения этого режима.

      В ответ налоговая инспекция должна выдать ИП уведомление о постановке на учет. Срок — 5 рабочих дней после подачи заявления. Настоятельно просите уведомление. Это ваша страховка от невнимательных налоговиков. Они могут потерять документ и тогда вам придется полностью начислять налоги по ОСНО или УСН.

      Полезные документы для скачивания

      Перейти на ЕНВД можно в любой день. Вернуться же обратно на общий или на упрощенный режим в добровольном порядке можно только с нового года. На заметку: Календарь бухгалтера по сдаче отчетности УСН на октябрь 2020 года.

      Наталья Мищанин, руководитель отдела бухгалтерского аутсорсинга «Главбух Ассистент»

      Объект обложения ЕНВД – вмененный доход (п. 1 ст. 346.29 НК). Поэтому платить ЕНВД вы обязаны с момента, когда поставили организацию или ИП на учет в качестве плательщика ЕНВД. Независимо от фактических результатов предпринимательской деятельности в том или ином налоговом периоде.

      Выгоды «вмененки»

      Фиксированный налог . Налог ИП на ЕНВД не зависит от дохода, а определяется видом деятельности, размером бизнеса и региональным коэффициентом. Главное — вовремя перечислять фиксированную сумму налога.

      Вычет социальных взносов . Сумма налога можно уменьшить на страховые взносы в пенсионный фонд, на медицинское и социальное страхование. Если у вас есть сотрудники, то налог можно сократить вполовину. Если вы — ИП без работников на ЕНВД в 2020 году, то можно вычесть все 100% при условии, что вы регулярно и вовремя платите взносы.

      Освобождает от других налогов — НДС, налог на имущество и НДФЛ предпринимателя.

      При использовании ЕНВД декларация повторяется из квартала в квартал, поэтому легко спрогнозировать расходы на налог.

      Однако есть важное условие, на которое не все обращают внимание! Встать на учет, как плательщик ЕНВД, нужно в том месте, где будет осуществляться деятельность.

      Например, вы как ИП прописаны в Москве, а работать собираетесь в Казани, то искать информацию по ЕНВД придется в местных законах республики Татарстан.

      При применении ЕНВД для ИП без сотрудников есть ряд минусов:

    • Ограниченные виды деятельности. В налоговом кодексе перечислены 14 видов деятельности для ЕНВД. Этот режим экономически выгоден для розничной торговли, услуг общественного питания, бытовых и ветеринарных услуг, грузо и пассажироперевозок.
    • Нужно платить налог, даже если не было дохода;
    • Отчет, пусть и с пустыми графами, сдается каждый квартал
    • Ведется раздельный учет, если вы совмещаете спецрежим с ОСНО или УСН
    • Предприниматель Иван Иванов продавал в розницу запчасти для иномарок. Открыл ИП без сотрудников, исправно платил ЕНВД и всячески развивал свой бизнес.

      К нему обратился покупатель, чтобы приобрести партию запчастей оптом. Уже на следующий день перечислил деньги на расчетный счет. Василий обрадовался и сразу потратил часть денег на новую машину.

      Предприниматель не знал, что оптовая торговля не попадает под ЕНВД. Как только деньги за нее пришли на расчетный счет, у него автоматически появились новые налоги — НДС и НДФЛ как у предпринимателя.

      Как рассчитать ЕНВД

      Единый налог рассчитывается так: ЕНВД = ВД (вмененный доход) * СН (ставка налога).

      Сумма налога, уплачиваемая налогоплательщика за месяц своей деятельности — это вменённый доход умноженный на ставка налога. Ставка налога установлена Налоговым Кодексом в размере 15%. Ставка корректируется на местном уровне в пределах от 7,5% до 15%.

      БД (Базовая доходность) и ФП (физический показатель) установлены п.3 ст. 346.29 НК РФ и зависят от вида деятельности.

      К1 — коэффициент-дефлятор. Его устанавливает государство на текущий календарный год. В 2020 году К1 = 1,915.

      К2 — понижающий коэффициент доходности. Он зависит от решения региональных властей и составляет от 0,005 до 1 единиц.

      Пример расчета ЕНВД для ИП без работников

      Предположим, Сергей Петров работает парикмахером в городе Смоленске. Для такого ИП без сотрудников базовая доходность (БД) равна 7.500 рублей в месяц.

    • Коэффициент К1 на 2020 год установлен в размере 1,915
    • Коэффициент К2 для города Смоленска = 0,759
    • Физический показатель (ФП) равен 1. ФП для бытовых услуг — количество работников. В нашем примере это единица, потому что ИП без сотрудников.
    • Считаем вмененный доход :

      ВД=7500*1,868*0,759*1 Вмененный доход равен 10901,13 рублей в месяц.

      Считаем ЕНВД ИП без сотрудников :

      10901,13 руб. * на 15% (ставка налога) = 1635,16 рублей в месяц.

      Сергей Петров за каждый месяц работы платит по 1635,16 руб. в бюджет Смоленска. А если он вовремя заплатит страховые взносы- 2698,75 рублей в месяц, то тогда ЕНВД платить вовсе не придется.

      Заплатить ЕНВД надо в такие сроки — до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября и до 25 января включительно. Нет времени и желания разбираться с налогами? Выход здесь.

      Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога, на расходы потраченное на приобретение контрольно-кассовой техники, но в размере не более 18.000 руб. Вычет можно получить при условии регистрации ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2020 года.

      Государство компенсирует расходы на покупку кассы, фискальный накопитель, программное обеспечение и так далее. Важное условие — общая сумма расходов на одну кассу не превышает 18 000 рублей.

      Бухгалтерия для ИП на ЕНВД «под ключ»

      Где найти региональный коэффициент

      На сайте налоговой инспекции налог.ру. Давайте рассмотрим, как это сделать. Заходим на сайт. В верхнем левом углу выбираем ваш регион. В разделе «Действующие в РФ налоги и сборы» выбираем «Специальные налоговые режимы», заходим в «ЕНВД» и в «Особенности регионального законодательства».

      Выбираем «Муниципальное образование» в формате PDF, к которому вы относитесь, и открываем соответствующий закон. Найдите в нем:

    • виды деятельности, на которые местные власти разрешили применять ЕНВД
    • значение коэффициента К2, необходимое для расчета налога
    • Какие налоги платит ИП на ЕНВД без сотрудников в 2020 году

      Предприниматель на спецрежиме платит единый налог и те налоги, которые насчитают по основной системе налогообложения.

      ИП обязан платить страховые взносы в Пенсионный фонд и на медицинское страхование. Социальные взносы не считаются налогами, тем не менее, их надо платить вовремя и независимо от деятельности.

      Страховые взносы ИП в 2020 году фиксированы и не привязаны к МРОТ, как в предшествующие годы. Их сумма:

    • На пенсионное страхование — 29 354 рублей в год
    • На обязательное медицинское страхование — 6 884 рублей в год
    • Общая сумма взносов у предпринимателя в 2020 году равна 36 238 рублей, если его общий доход превысит 300 000 рублей.

      Какие налоги платит ИП на ЕНВД в 2020 году с работниками

      Когда индивидуальный предприниматель принимает на работу хотя бы одного сотрудника, он сразу становится работодателем и у него появляются новые обязанности. ИП оформляет полный пакет документов — заявление, штатное расписание, табель учета рабочего времени и так далее. Но главное, он ведет ведомость расчета заработной платы и проводит ежемесячные начисления согласно Трудовому кодексу РФ.

      Самые большие перечисления — это социальные взносы и они составляют 30,2 %. Предприниматель уплачивает из своей прибыли и это:

    • Страховые взносы в ПФР — 22%
    • На медицинское страхование — 5,1%
    • Взносы в ФСС — 2,9% и 0,2% за травматизм
    • ИП еще платит НДФЛ. Это 13% и вычитается она с зарплаты сотрудника. Если у вашего сотрудника зарплата составляет 10.000 рублей, то на руки он получит 8.300 рублей. (10.000 — 1.300(13%))

      Все перечисления составляют более 40% от суммы выплат сотруднику и платить нужно каждый месяц, не позднее 15 числа месяца следующего за отчётным.

      Если вы не успели оплатить взнос, вам грозит штраф и он составляет 20% от неуплаченной суммы. Не пытайтесь занизить в базу для исчисления размера страховых выплат. Это грубое нарушение правил учета и вас ждет штраф не менее 40.000 рублей или 20% от суммы неуплаченных страховых взносов.

      Для перехода на «вмененку», предстоит пройти следующие шаги:

      1. Разобраться, действует ли этот спецрежим в вашем регионе. Это дается на сайте ФНС.
      2. Понять, попадает ли ваша деятельность в список из 14 видов.
      3. Заранее подумать, какая система налогообложения будете применяться для той деятельности, которая не попадает под ЕНВД
      4. Рассчитать сумму единого налога. Вероятно, что она получится большой и другой вид налогообложения будет экономичным.
      5. Подать заявление в ФНС
      6. Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

        Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

        Какие налоги платит ООО

        Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

        В России существует несколько систем налогообложения. В зависимости от применяемой системы ООО и платит налоги. Самой трудоемкой в плане ведения учета и расчета налогов можно считать общую систему налогообложения. На спецрежимах налогов значительно меньше. В данной статье рассмотрим, какие налоги платит ООО при ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН.

        ООО на ОСНО

        На общей системе налогообложения компании обязательно работают с НДС. То есть с любой своей продажи начисляют налог на добавленную стоимость. Если ООО приобретает товары или услуги с НДС, сумму налога можно взять к вычету. ООО на ОСНО выгоднее работать с фирмами, которые облагают свою продукцию НДС.

        НДС — квартальный налог. Заплатить его нужно до 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом. С 2020 года НДС составляет 20 %.

        Существенную долю среди налогов занимает налог на прибыль ООО. Ставка налога равна 20 %. Платится налог раз в три месяца до 28-го числа месяца, идущего после отчетного периода.

        Если у ООО есть недвижимое имущество, нужно платить налог на него. Ставка зависит от региона, но чаще всего она равна 2,2 %.

        Аналогичная ситуация с налогом на землю, его нужно платить при наличии соответствующего объекта у ООО.

        Если в ООО есть транспорт, придется платить транспортный налог.

        Компании на ОСНО платят в ФНС НДФЛ с доходов работников. Также, выплачивая работникам доход, с него нужно начислить и заплатить взносы. Все взносы, кроме взносов на травматизм, с 2017 года платятся в ФНС. Взносы на травматизм нужно перечислять в ФСС.

        3 месяца сдавайте отчетность ООО через Контур.Экстерн бесплатно

        ООО на УСН

        Упрощенцы освобождены от уплаты налога на прибыль и НДС. Однако НДС придется заплатить, если ООО на УСН выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при осуществлении операций по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

        Налог на землю и транспорт ООО на УСН платит в общем порядке при наличии объектов.

        НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников ООО. Налоги следует платить вовремя, чтобы избежать штрафов и пеней.

        Основной налог упрощенцев — налог по УСН. Здесь может быть два варианта:

        • налог с доходов в размере 6 %;
        • налог с разницы между доходами и расходами в размере 15 %.
        • Вариант уплаты налога ООО выбирает при регистрации фирмы.

          ООО на ЕНВД

          Основной налог, который платит ООО на данной системе, — единый налог на вмененный доход. По сути он заменяет собой налог на прибыль.

          ЕНВД можно применять ООО, оказывающим определенные виды услуг. Ставка налога равна 15 %. Налог платится независимо от дохода ООО в отчетном периоде. На сумму налога влияют физические показатели (площадь, количество транспортных средств и т.д.) и специальные коэффициенты.

          В общем случае НДС ООО на вмененке не платят. НДС придется заплатить, если ООО выделит налог в документах на продажу. Заплатить НДС придется при импорте товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

          Налог на землю и транспорт ООО на ЕНВД платит в общем порядке при наличии объектов.

          Налог на имущество нужно платить только с кадастровой стоимости объектов.

          НДФЛ и взносы также перечисляются с доходов работников, как и при любом другом режиме.

          ООО на ЕСХН

          Единый сельскохозяйственный налог платят организации, занимающиеся соответствующей деятельностью.

          Ставка налога равна 6 %. Налог считается с разницы между доходами и расходами.

          Налог платится по итогам года до 31 марта. Также по окончании полугодия ООО на ЕНВД следует перечислить авансовый платеж до 25 июля.

          В общем случае НДС ООО на ЕСХН не платят. Заплатить НДС придется при ввозе заграничных товаров, при работе по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом на территории РФ.

          Енвд платят налог на прибыль

          ЕНВД – это налоговый режим, который можно применять только для ограниченного списка видов деятельности (они перечислены в статье 346.26 НК РФ) и только в тех регионах, где этот режим введен местными властями.

          Предполагается, что этот спецрежим будет действовать только до 2021 года. Отмена единого налога на вмененный доход предусматривается Федеральным законом от 2 июня 2016 г. № 178-ФЗ.

          У предпринимателей и организаций еще есть два с лишним года, чтобы воспользоваться преимуществами этой системы налогообложения.

          Суть ЕНВД

          Особенность этой системы налогообложения заключается в том, что налог взимается с вменённого дохода, то есть предполагаемого, а не с фактического. Это означает, что реальные объемы денежных поступлений на сумму платежа в бюджет никак не влияют.

          Это одновременно и выгода, и недостаток. С одной стороны, можно заработать намного больше предполагаемой суммы, и заплатить минимальный налог. С другой – сумма платежа останется прежней, даже если бизнес не принесет дохода или вовсе окажется убыточным.

          Кроме того, плательщики налога ЕНВД освобождены от ряда платежей:

        • Налога на прибыль (для юридических лиц).
        • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей).
        • НДС, за исключением операций по импорту.
        • Налога на имущество, за исключением имущества, которое оценивается по кадастровой стоимости.
        • Ограничения

          В п.2.2 статьи 346.26 НК РФ прописаны ограничения для применения этого режима налогообложения.

          В частности, не имеют права использовать этот спецрежим:

        • Организации с долей участия других юрлиц больше 25%;
        • Предприниматели и организации, имеющие в штате больше 100 человек.
        • Есть ограничения и по физическим показателям. Нельзя применять спецрежим, если:

        • Площадь помещения для розничной торговли или общепита больше 150 квадратных метров;
        • Площадь для размещения и проживания при оказании гостиничных услуг больше 500 квадратных метров на одном объекте;
        • Для перевозки пассажиров или грузов используется больше 20 единиц транспорта.
        • Как перевести деятельность на уплату налога ЕНВД

          В отличие от других спецрежимов, для этого не нужно ждать нового календарного года.

          Если предприниматель или организация приняли решение перейти на уплату единого налога на вмененный доход, им нужно убедиться, что:

        • вид деятельности, который планируют перевести на спецрежим, есть в списке из статьи 346.26 Налогового кодекса РФ;
        • спецрежим введен на территории, где ведется бизнес и данный вид деятельности упомянут в нормативном акте местных властей.
        • Если эти условия соблюдены, в течение 5 дней после начала применения ЕНВД нужно отправить в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для индивидуальных предпринимателей).

          В какую налоговую отправлять заявление?

          Это зависит от вида деятельности. Если это:

        • развозная и разносная торговля,
        • реклама на транспорте,
        • перевозка пассажиров или грузов,
        • то заявление нужно отправлять в «родную» ИФНС, где налогоплательщик изначально стоит на учете.

          Во всех остальных случаях заявление отправляют в ту налоговую инспекцию, к которой относится местность, где ведется бизнес. В эту же инспекцию впоследствии нужно будет перечислять платежи и отправлять декларации.

          Если бизнес ведется в нескольких разных регионах, значит нужно встать на учет в несколько инспекций, и в каждую платить и отчитываться.

          Учет при ЕНВД

          У плательщиков единого налога на вмененный доход нет обязанности учитывать доходы и расходы в целях налогообложения. Налоговым законодательством такая норма просто не предусмотрена, в отличие, например, от плательщиков УСН, которые согласно ст.346.24 НК РФ обязаны вести учёт доходов и заполнять КУДиР.

          Базой для расчёта единого налога на вмененный доход служит не фактически полученный доход, а предполагаемый (вменённый). Также нет лимита доходов для сохранения права на спецрежим (в отличие от УСН, где при выручке больше 150 млн. руб. право на упрощенку теряется). В этих условиях необходимость вести учёт реальных доходов для целей налогообложения отсутствует.

          Что в таком случае нужно учитывать?

          Физические показатели, так как именно они служат основой для расчета платежа в бюджет. В зависимости от вида бизнеса это могут быть:

        • квадратные метры площади, которая используется для торговли;
        • посадочные места в транспорте для перевозки пассажиров;
        • количество транспортных средств для перевозки грузов;
        • число сотрудников, занятых в деятельности;
        • количество торговых точек;
        • земельные участки;
        • квадратные метры площади для нанесения рекламного изображения;
        • квадратные метры площади помещений для размещения постояльцев и т.д.

        Если налогоплательщик параллельно ведет бизнес на другом режиме налогообложения, нужно наладить раздельный учет доходов и расходов для правильного подсчета налогов по каждому режиму.

        Расчет единого налога на вмененный доход

        В статье 346.29 Налогового кодекса РФ приведена базовая доходность на одну единицу физического показателя по всем видам деятельности.

        Для того, чтобы рассчитать платеж в бюджет, нужно найти базовую доходность для своего бизнеса и умножить на коэффициенты К1 и К2:

      7. Коэффициент К1 ежегодно устанавливается Минэкономразвития и един для всех субъектов РФ. На 2020 год его значение равно 1,915.
      8. Коэффициент К2 устанавливают местные власти и закрепляют в региональных нормативных документах. Их можно найти на сайте ФНС, а также в базе нормативных документов сервиса «Моё дело».
      9. Региональные власти могут устанавливать разные коэффициенты для разных видов деятельности.

        Полученную налоговую базу умножают на количество физических показателей, а затем наставку 15% и получают вмененный налог к уплате за один месяц.

        Региональные власти имеют право вводить свою ставку в диапазоне от 7,5 до 15%.

        Пример расчета

        Индивидуальный предприниматель Скороходов Е.Н. оказывает ветеринарные услуги в городе Жигулевск Самарской области (пример для 2020 года). Он работает вдвоем с медсестрой, нанятой по трудовому договору. Значит физический показатель будет 2.

        Базовая доходность для ветеринарных услуг согласно таблице из статьи 346.29 НК РФ – 7 500 рублей в месяц на одного человека, включая индивидуального предпринимателя.

        Коэффициент К1 на 2020 год – 1,868.

        Коэффициент К2 смотрим в Решении от 27 апреля 2017 г. N 207 Жигулевской городской Думы. Для ветеринарных услуг это 0,5.

        Считаем платеж в бюджет:

        7 500 х 2 х 1,868 х 0,5 х 15% = 2 101,5 руб. – ежемесячный налог Скороходова Е.Н.

        За квартал он должен будет заплатить:

        2 101,5 х 3 = 6 304,5 рублей.

        Но эту сумму Скороходов Е.Н. сможет уменьшить на сумму страховых взносов за себя и медсестру, об этом ниже.

        Какими вычетами могут пользоваться плательщики единого налога на вмененный доход

        Единый налог на вмененный доход можно уменьшать на сумму страховых взносов.

        Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за себя

        Индивидуальные предприниматели, которые не используют наемный труд, могут вычитать из рассчитанного платежа сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов за себя.

        Например, если сумма к уплате за квартал – 9 000 рублей, но в этом квартале предприниматель платил за себя взносы в сумме 7 000 рублей, то их он вычитает из налога и ему останется доплатить только 2 000 рублей.

        Если взносы окажутся больше налога, то и вовсе не придется платить в бюджет в этом квартале.

        Уменьшение на сумму страховых взносов ИП за работников

        Индивидуальные предприниматели с наемными работниками могут вычитать из налога взносы не только за себя, но и за работников. Но для работодателей действует ограничение – налог можно уменьшить не больше, чем на 50%.

        Например, если ИП-работодатель в отчетном квартале перечислил взносов за себя и работников 15 тысяч рублей, а налог к уплате составил 20 тысяч рублей, то вычесть из этой суммы он сможет только 50% от 20 тысяч, т.е. 10 тысяч рублей. Оставшиеся 10 тысяч нужно перечислить в бюджет в любом случае.

        Уменьшение на сумму страховых взносов для ООО

        Все организации уменьшают платеж в бюджет на страховые взносы по аналогии с ИП-работодателями.

        Помимо этого, в 2020 году индивидуальным предпринимателям дали право вычитать из единого налога затраты на приобретение онлайн-касс на сумму до 18 тысяч рублей.

        Вычет действует для предпринимателей, которые зарегистрировали кассу в промежутке с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2020 года (или 1 июля 2020 года, если ИП с наемными работниками оказывает услуги общественного питания или ведет розничную торговлю).

        Когда отчитываться и платить налог

        Срок сдачи отчета – не позднее 20 числа месяца, который идет за отчётным кварталом. То есть до 20 апреля, июля, октября и января.

        Срок платежа – до 25 числа (включительно) месяца, который следует за отчётным кварталом.

        Если последний день срока представления отчётности или перечисления налога приходится на выходной день, крайний срок передвигается на ближайший рабочий день.

        Можно ли сдать нулевую декларацию

        По мнению ФНС можно лишь в одном случае – если в течение отчетного периода не было физического показателя и это можно документально подтвердить. Например, был расторгнут договор аренды торгового помещения, а новый не заключили (информация ФНС от 19.09.2016, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 августа 2016 г. № Ф04-3635/2016).

        Если физические показатели были (торговая площадь, транспортные средства, работники и т.д.), но деятельность не велась или не принесла дохода, это от сдачи декларации с рассчитанным налогом и его уплаты не освобождает. В противном случае инспекторы выпишут штраф и начислят пени.

        Другие платежи и отчеты

        Если у бизнесмена или фирмы есть объект для уплаты транспортного, земельного налога, они в общем порядке обязаны их платить и подавать по ним декларации.

        Организации помимо налоговой должны сдавать и бухгалтерские формы отчетности. ИП на любом режиме налогообложения освобождены от обязанности вести бухучёт.

        Также представлению подлежит статистическая отчетность. Что именно нужно заполнить и сдать в органы статистики, можно узнать в сервисе Росстата.

        Отчеты для работодателей

        Если у организации или предпринимателя есть наемные работники, то нужно отчитываться и за них, спецрежим в этом случае поблажек не дает.

        Отчеты, которые нужно сдавать работодателям:

        Прощание с ЕНВД: почему налог на вмененный доход стал архаизмом

        ЕНВД — единый налог на вмененный доход, прекращает действие с 2021 года. Что повлечет за собой эта отмена, минусов или плюсов в ней больше, рассказал «Независимой газете» доктор экономических наук, профессор Никита Кричевский.

        ЕНВД — специальный налоговый режим, позволяющий плательщикам исчислять налоги не из фактических результатов своей деятельности, а из размера вмененного дохода, то есть заявленного до начала предпринимательской деятельности.

        Реальный доход может оказаться и больше, и меньше вмененного. При этом плательщики освобождаются от налога на прибыль, если они юрлица, индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ, нет НДС (кроме операций по импорту) и налога на имущество, за исключением того, что оценивается по кадастровой стоимости.

        «Даже человеку, весьма далекому от премудростей экономической теории, видно, что плюсов отмены ЕНВД не в пример больше, чем минусов», — считает Кричевский.

        В-первых, ЕНВД сегодня — едва ли не единственный налоговый режим, который не учитывает практические показатели предпринимательской деятельности. Бизнесмены, надзорные органы федеральные и региональные власти давно ориентируются на выручку или валовой доход предприятий и ИП, которые, в свою очередь, облагаются по различным налоговым ставкам. В связи с этим возникает вопрос, как вообще ЕНВД появился? Отсюда второй пункт.

        Во-вторых, ЕНВД ввели в конце 90-х, когда в условиях правового и налогового нигилизма власти хотели заставить бизнес платить хоть какой-то налог. Он сыграл в результате положительную роль в развитии экономики, помог пополнить бюджеты субъектов. Свидетельство тому — почти 2,1 млн плательщиков налога по состоянию на 2020 год.

        Сейчас ЕНВД, по мнению Никиты Кричевского, это скорее архаика, чем налоговая новация. Он уже не отвечает принципу налоговой справедливости: одни бизнесмены должны платить с выручки, другие – как нормативы и порядочность на душу положат.

        «Неудивительно, что в последние годы ЕНВД стал благодатной почвой для разного рода «оптимизаций», проще говоря, «сравнительно честного» ухода от налогов», — резюмирует эксперт.

        В-третьих, ЕНВД применяется в тех сферах, где рассчитываются по больше части наличными — в розничной торговле, бытовых услугах, частных перевозках. Основная его сфера применения — это торговля. Но с 1 июля нынешнего года применение ЕНВД потеряло смысл из-за того, что все плательщики, у которых есть наемные работники (а торговля без этого редко обходится) обязаны были установить контрольно-кассовую технику. Если же онлайн-касс нет, следует применять утвержденные налоговой бланки строгой отчетности. При таких условиях «левую» продукцию, товар по подложным накладным уже не продать.

        Еще один немаловажный момент, на который указывает эксперт, это частые случаи применения ЕНВД для ухода от налогов через дробление бизнеса. Так, компания, владеющая торговым центром, вместо того, чтобы сдавать помещения в аренду и платить налог на прибыль, НДС и другие налоги, учреждает несколько мелких фирм, которые платят ЕНВД, а помещения сдают в субаренду по рыночной стоимости.

        Налоговики как правило быстро вычисляют такие схемы, через суд доказывают взаимозависимость компаний.

        «Но скажите, фискалам больше заняться нечем, кроме как бегать по предпринимательскому трамваю за «зайцами»? — замечает профессор-экономист.

        В-четвертых, во многих регионах, например, в Москве, ЕНВД не применяется совсем. Но бизнесу это не мешает. Для плательщиков ЕНВД в других регионах тоже созданы все условия перехода на другие налоговые режимы. Это может быть упрощенная налогообложения (УСН), патент или налог на профессиональный доход (НПД). В последнем случае так называемого «налога на самозанятых» – если вы не занимаетесь торговлей и не имеете наемных работников.

        Во всех перечисленных системах налогообложения плательщики не должны вносить налог на прибыль организаций, НДС, подоходный налог и налог на имущество, за исключением некоторых объектов.

        В 2020 году в Москве и Московской области, в Калужской области и Татарстане в порядке эксперимента ввели налог на самозанятых. Но в соответствии с нацпроектом «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» уже в 2020 году предусматривается расширение списка регионов, имеющих право применять НПД.

        По налогу на самозанятых устанавливаются следующие ставки: 4% по доходам, полученным от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физлицам; 6% по доходам, полученным при реализации организациям и ИП. Кроме того, плательщики не обязаны предоставлять налоговые декларации, платить страховые взносы в ПФР, а взаимодействие с налоговиками происходит в электронном виде без посещения налоговой инспекции — через мобильное приложение «Мой налог».

        И наконец, сегодня крайне важная просветительская работа по переходу на другие налоговые режимы. О важности таких разъяснений заявлял первый вице-премьер Антон Силуанов.

        «Нужно подготовить все необходимые разъяснения, как закрывать соответствующий режим, как открывать новые предприятия, чтобы для бизнеса, который работает в этом формате, не было дискомфорта и каких-либо неожиданностей при отмене режима», — подчеркивал он.

        Читайте так же:  Договор сдачи в аренду жилого помещения квартиры