Соц налог в рк 2020

Единый социальный налог в 2020 году: ставка

Согласно статье 419 НК РФ , плательщиками социальных взносов являются лица-страхователи. То есть те, кто осуществляет выплаты и иные вознаграждения: организации, индивидуальные предприниматели и физические лица.

Социальные налоги в 2020 году: ставки

Социальные сборы включают в себя:

  • пенсионное страхование;
  • социальное страхование на случай болезни или материнства;
  • медицинское страхование;
  • налог на травматизм.
  • До 2017 года администрированием каждого вида отчислений занимались Фонды. Однако теперь всеми ими заведует ФНС. Исключение составили лишь сборы на травматизм, которые остались в ведении ФСС. Тарифы на период с 2017 по 2020 год установлены в статье 426 НК РФ . Какие размеры имеют отчисления на социальные нужды, ставка которых в сумме составляет 30 %, удобнее всего представить в таблице.

    Если предельная величина базы не превышает лимит 1 021 000 руб. — для ОПС, 815 000 руб. — для ОСС

    Если сумма базы превышает предельную величину для ОПС

    Отметим, что выплаты сверх предельной базы не облагаются взносами на ВНиМ. Размер отчислений на травматизм, которые, как мы помним, необходимо перечислять в ФСС, зависит от основного вида деятельности компании. Его необходимо подтверждать ежегодного, в зависимости от этого ставка отчислений будет от 0,2 до 8,5 %.

    Пониженные тарифы

    Некоторые категории плательщиков могут рассчитывать на применение пониженных тарифов. Полный список этих категорий находится в статье 427 НК РФ , но в частности к ним относятся:

  • хозяйственные общества, занимающиеся внедрением плодов интеллектуальной деятельности;
  • организации и предприниматели, заключившие особые соглашения с органами управления особых экономических зон;
  • российские организации, работающие в сфере информационных технологий.
  • Для компаний и предпринимателей, отвечающих требованиям статьи 427 НК РФ, предусмотрены следующие тарифы:

    Расчет суммы отчислений

    Расчет по страховым взносам по форме КНД 1151111 подается ежеквартально в ФНС до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Порядок заполнения этого документа содержится в Приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Непосредственно расчет сумм отчислений производится по простой формуле:

    Тарифы для ИП без работников

    Суммы страховых взносов для ИП без работников с недавнего времени имеют фиксированный характер в зависимости от общего годового дохода. Если доход не превышает 300 000 рублей, то платеж на ОПС составит:

  • 26 545 руб. — за 2020 г.;
  • 29 354 руб. — за 2020 г.;
  • 32 448 руб. — за 2020 г.
  • Если доход превышает указанный лимит, то придется доплатить 1 % от величины превышения, но не более:

  • 212 360 руб. — за 2020 г.;
  • 234 832 руб. — за 2020 г.;
  • 259 584 руб. — за 2020 г.
  • Размер отчислений на ОМС не зависит от суммы дохода и составляет:

  • 5840 руб. — за 2020 г.;
  • 6884 руб. — за 2020 г.;
  • 8426 руб. — за 2020 г.
  • Отчисления на случай ВНиМ предприниматель без сотрудников может платить по желанию.

    Социальный налог в Казахстане

    Социальный налог — это термин, который применяется в Казахстане и некоторых других странах. Данный вид налогообложения имеет отношение к субъектам, совершающим хозяйственную деятельность на территории РК. В январе 2020 года в законодательную базу касательно социального налога были внесены изменения.

    По состоянию на 2020 год социальный налог (СН) государство обязывает перечислять из своих доходов следующих субъектов государства:

  • Адвокатов.
  • Частных судебных исполнителей.
  • Частных нотариусов.
  • Для всех перечисленных в предыдущем пункте субъектов, за исключением юридических лиц, объектом СН является количество людей, которые на отчётный период трудятся в штате предприятий. В это количество входят и сами плательщики соцналога.

    С 2020 года и они подлежат социальному налогообложению.

    Согласно изменениям текущего года начиная с января и вплоть до 01.01.25, ставка НС будет равняться 9,5%. С 01.01.25 она будет увеличена до 11%. Данное требование не относится к ИП, которые работают по СНР. Эта категория рассчитывается с государством по отдельной формуле.

    В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога. Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.

    Формулы для расчета налогов

    Другие налоговые ставки для СН

    Как уже было отмечено выше, ставка 9,5% предусмотрена не для всех хозяйственных субъектов Республики Казахстан. А также применяются ставки:

    В статьях 358 (П.4) и 445 (скачать) говорится о налогоплательщиках, на которых возлагается обязанность платить 20% от МРП. Это индивидуальные предприниматели (крестьянские и фермерские хозяйства), которые применяют СНР. Отчисления делаются за каждого работника хозяйства, за гражданина его возглавляющего и совершеннолетних членов его семьи, проживающих вместе с ним.

    Сроки сдачи отчётности и сроки перечислений соответствуют срокам, предусмотренным для всех плательщиков социального налога.

    Как производятся уплата и исчисление

    налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект

    Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения.

    Юридические лица могут воспользоваться одним из 2 способов начислений СН:

    1. По СНР, когда составляется упрощённая декларация.
    2. ИП также могут действовать по одной из 2-х предусмотренных для них схем:

    3. С упрощённой декларацией по СНР.
    4. Налоги начисляются по стандартным расчётам, предусмотренным для ИП.
    5. Для расчётов можно использовать онлайн-калькулятор, с помощью которого проще выбрать оптимальный вариант.

      Декларацию следует сдавать 4 раза в году, ежеквартально, не позднее 15-го числа 2-го после отчётного периода месяца.

      Социальные отчисления дают право гражданам, их выплачивающим на социальные выплаты. Это своего рода страховка от государства, фонд в который собираются средства со всех, а затем распределяются между теми, кто в них нуждается — социально незащищёнными слоями населения (плательщиками социальных отчислений).

      Социальный налог в Казахстане. Кто, зачем и в каком размере обязан его платить?

      Informburo.kz разобрался, как вычисляется этот налог и какие сферы и структуры финансируются на счёт него.

      Для чего в Казахстане нужен социальный налог? Кто обязан его платить, а кто освобождается от этого вида налога? Informburo.kz выяснил, что даёт соцналог казахстанцам и в каком размере он взимается.

      №1. Что такое социальный налог?

      Социальный налог (СН) – это налог, который платит работодатель за работников из собственных средств в бюджет государства.

      Надо сразу уяснить, что социальный налог и социальные отчисления – это разные вещи.

      Социальные отчисления – это вычеты из зарплаты (ЗП) в Государственный фонд социального страхования (ГФСС). В отличие от социального налога, который идёт общей суммой в государственный бюджет, социальные отчисления поступают на счёт каждому человеку отдельно. Затем, когда конкретному лицу понадобится пособие, в госкорпорации «Правительство для граждан» проверят, какие суммы перечислялись на счёт человека, обратившегося за пособием, и проведут необходимые расчёты для назначения выплат.

      В Законе РК «Об обязательном социальном страховании» определены пять случаев назначения пособий: по беременности и родам, по уходу за ребёнком по достижении им возраста одного года, по потере работы, по потере кормильца и по утрате трудоустройства.

      Социальный налог в Казахстане взимается с 1 января 1999 года.

      №2. Как государство тратит деньги от вашего соцналога?

      Средства распределяются по следующим направлениям:

    6. содержание школ, детских садов, больниц, правоохранительных структур;
    7. финансирование госпрограмм, субсидирование, предоставление дотаций и ссуд;
    8. обеспечение безопасности государства, содержание армии;
    9. содержание аппарата управления государством (выплата зарплат госслужащим); строительство и благоустройство социальных объектов и территорий;
    10. пенсионное обеспечение (базовая и солидарная часть пенсий);
    11. предоставление бесплатной помощи в медицинских учреждениях.
    12. №3. Кто должен платить соцналог – вы или ваш работодатель?

      Социальный налог в Казахстане обязаны за своих сотрудников отчислять работодатели из собственных средств (сумма не вычитается из вашей заработной платы). К ним относятся:

    13. юридические лица (резиденты и нерезиденты РК);
    14. индивидуальные предприниматели, кроме тех, которые работают по патенту;
    15. Сумма налога для юрлиц (пункт №1) определяется по формуле, за основу в которой берётся зарплата (ЗП) работника. Наименьшая сумма, от которой необходимо отталкиваться, равна 1 МЗП (в 2020 году это 42 500 тенге).

      По пункту №2 социальный налог работодатель уплачивает в размере 1 МРП (в 2020 году – 2525 тенге) за каждого штатного сотрудника и 2 МРП за себя.

      №4. Кто освобождается от соцналога?

      Плательщиками социального налога не являются:

    16. Предприятия, созданные для трудоустройства лиц с нарушениями зрения, слуха, речи, опорно-двигательного аппарата.
    17. ИП, работающие на основе патента.
    18. Соцналогом не облагаются доходы, указанные в статье 341 Налогового кодекса РК «Корректировка дохода». Это выплаты за счёт средств государственных и международных грантов; премии; стипендии; пенсионные отчисления; взносы по медстраховке (с 2020 года); алименты; вознаграждения по депозитам и ценным бумагам, дивиденды.

      №5. Может ли ваш работодатель отказаться от соцналога?

      Отказаться от уплаты этого налога компания не может. За неперечисление или неполное перечисление социального налога грозят пени и штрафы. Пеня на не уплаченную в срок сумму налогов и платежей в бюджет начисляется согласно статье 117 Налогового кодекса РК. Штраф составляет 20% от неудержанной суммы налогов для частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, субъектов малого предпринимательства и некоммерческих организаций, 30% для субъектов среднего предпринимательства и 50% для субъектов крупного предпринимательства.

      От уплаты соцналога может отказаться ИП, но только в случае отсутствия доходов в текущем месяце.

      №6. Могут ли вас наказать, если не уплачен соцналог?

      Работник не имеет к уплате социального налога прямого отношения. Ответственность за это и санкции за уклонение или неполную уплату предусмотрена только для работодателей.

      №7. По какой формуле рассчитывается размер налога для юрлиц?

      Ставка социального налога для юридических лиц в Казахстане в 2020 году составляет 9,5% . В 2025 году она будет повышена до 11%. Рассмотрим начисление социального налога за одного сотрудника, получающего, например, зарплату в 100 000 тенге в организации с общеустановленным режимом налогообложения.

    19. В налогооблагаемую сумму не входит обязательный пенсионный взнос (ОПВ). Поэтому из оклада вычитаем пенсионные взносы: 100 000 – 10% (10 000) = 90 000 тенге.
    20. Рассчитываем сумму социального налога по ставке 9,5%: 90 000 х 0,095 = 8 550 тенге.
    21. По законодательству, социальный налог снижается на сумму социальных отчислений. Социальные отчисления составляют 3,5%: 90 000 х 0,035 = 3 150.
    22. Из суммы рассчитанного социального налога отнимаем социальные отчисления и получаем сумму соцналога к уплате: 8 550 – 3 150 = 5 400 тенге.
    23. По упрощённому режиму соцналог складывается следующим образом: из 1,5% дохода вычитаются соцотчисления работников ТОО, включая его директора. Это делается один раз в полгода.

      Для АО и организаций других форм собственности применяются правила, которым подчиняется ТОО.

      №8. По какой формуле определяется сумма налога для ИП?

      Расчёт также производится в зависимости от выбранного налогового режима. При этом сумма социального налога (СН) уменьшается на сумму социальных отчислений (СО). Чтобы установить размер соцналога для владельца ИП по общеустановленному режиму, надо от 2 МРП отнять сумму соцотчислений. Чтобы сделать то же самое по каждому работнику ИП, надо эти отчисления отнимать уже от 1 МРП.

      По упрощённому режиму соцналог вычисляется так: 1,5% от дохода минус соцотчисления работников и самого владельца ИП за полгода.

      №9. Как и когда надо платить социальный налог?

      Для ИП и ТОО по общеустановленному режиму социальный налог рассчитывается ежемесячно: до 25 числа, следующего за отчётным периодом. Например, соцналог за май 2020 года должен быть уплачен не позднее 25 июня 2020 года.

      Для ИП и ТОО по упрощёнке один раз в полгода: за первое полугодие – до 15 августа, за второе полугодие – до 15 февраля следующего года. Уплачивается по форме 910 (образец можно скачать на сайте Комитета госдоходов Минфина РК).

      Социальный налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика (вашего работодателя).

      №10. Какие есть льготы по соцналогу?

      Производители сельхозпродукции, применяющие специальный налоговый режим, вправе уменьшить сумму социального налога на 70% (пункт 1 статьи 700 Налогового кодекса РК).

      Организации, работающие в специальной экономической зоне «Парк инновационных технологий», вправе уменьшить на 100% сумму социального налога при условии, что такие расходы за налоговый период составляют не менее 70% от общей суммы расходов такой организации по бухгалтерскому учёту (пункт 9 статьи 709 Налогового кодекса РК).

      №11. Сколько составит соцналог, если за месяц начислили менее одной МЗП?

      Если по каким-то причинам вам начислили сумму менее одной минимальной зарплаты, размер социального налога всё равно будет рассчитываться из неё. Например, сотрудник взял отпуск без сохранения зарплаты в апреле 2020 года. Его доход за отработанное время в апреле составил всего 30 000 тенге. Рассчитаем базу: 30 000 – 3 000 (ОПВ) = 27 000. Несмотря на то что сумма зарплаты меньше МЗП, для расчёта соцналога будет использоваться сумма в размере 42 500 тенге, то есть 2 295 тенге.

      Благодарим за помощь в подготовке материала директора бухгалтерской компании «Варити» Любовь Сапунову.

      Читайте Informburo.kz там, где удобно:

      Если вы нашли ошибку в тексте, выделите ее мышью и нажмите Ctrl+Enter

      Кто является плательщиком социального налога

    24. Индивидуальных предпринимателей.
    25. Законом также предусмотрен перечень хозяйственных субъектов РК, которые не являются плательщиками данного вида платежей в полной мере. К таковым относятся:

    26. Специализированные предприятия, открытые для трудоустройства лиц с различными физическими нарушениями: потерявшие зрение, слух, речь; с отклонениями в работе опорно-двигательной системы и т. п.
    27. Первая категория учреждений должна соответствовать п.3 ст.290 НК (можно скачать здесь).

      Что представляет собой объект данного вида налогообложения

      Что касается юридических лиц, для них объектом налогообложения служат расходы, которые выплачиваются сотрудникам и уже с их стороны рассматриваются как доходы.

      В данном случае не берутся во внимание следующие виды доходов:

    28. выплаты, произведённые из средств, полученных по грантам;
    29. Изменения, внесённые в налоговое законодательство РК в 2020 году, коснулись выплат компенсационного характера, выплачиваемых гражданам в случае расторжения трудового контракта, а также за неиспользованные дни ежегодного отпуска.

      Налоговые ставки в 2020 году для СН

      6,5% должны перечислять в казну государства юридические лица, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью и рыболовством. Эта категория также выделена в Налоговом Кодексе страны в статье 147, пункте 2 (скачать здесь).

      Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам. Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

    30. По стандартной общепринятой схеме.
    Читайте так же:  Упрощенная бух отчетность для малых предприятий

    Второй способ делает возможным использование коэффициентов МРП (если организация зарегистрирована как физическое лицо).

    Как производится сдача налоговой отчётности

    Другие социальные отчисления

    К примеру, заполнение форм подробно описано в «Бухгалтерии 8 для Казахстана». Для осуществления расчётов за основу берутся минимальная заработная плата и месячный расчётный показатель.

    Пересмотрены налоговые ставки, что должны взять во внимание сотрудники компаний и предприятий, занимающиеся ежемесячным отчислением средств в государственные фонды.

  • Юридических лиц.
  • Профессиональных медиаторов.
  • В категорию, которой вменяется в обязанности производить ежемесячные социальные отчисления, могут входить структурные подразделения юридических лиц, в зависимости от доходов, получаемых его сотрудниками.

  • Фермерские и крестьянские хозяйства, работающие в рамках специального налогового режима (СНР).
  • Более подробно про специальные налоговые режимы в 2020 году предлагаем ознакомиться в следующем видео:

    • взносы на ОСМС (вступит в силу с 2020 года);
    • ОПВ сотрудников;
    • доходы, о которых говорится в П.1 341 НК РК, за исключением пп. 10 (скачать можно здесь).
    • По закону Республики Казахстан, если облагаемый СН объект будет менее 1 МЗП, налог следует исчислять от 1 МПЗ.

      Плательщики СН, не являющиеся юридическими лицами, производят исчисления налога 1 МРП (месячный расчётный показатель) за каждого сотрудника и 2 МРП за себя.

      4,5% платят специализированное организации, в которых трудоустроены инвалиды, потерявшие зрение, слух, речь или имеют нарушения в опорно-двигательной системе. Данную категорию предприятий определяет Налоговый Кодекс РК, Статья 135, пункт 3 (скачать можно здесь).

      Расчет социального налога производится следующим образом:

      Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании».

      Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

      По налоговому законодательству, в качестве налогового периода рассматривается каждый календарный месяц. Главным отчётным документом является форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу» (скачать можно здесь). Если предприятие имеет структурные подразделения, по ним составляются отдельные отчёты.

      Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.

      Размер социальных выплат — 5% от МЗП. В этом объёме платят участники ОСС и самостоятельно занятых лиц.

      Далее в видео: «ИПН и Социальный налог c 2020 года»

      Налоговое законодательство Республики Казахстан постепенно приводится к международным нормам. Основным документом, определяющим размеры выплат и тех, кто обязан их производить, в какие сроки и на базе какой отчётности, является Налоговый Кодекс государства. Этот документ подкреплён дополнительными решениями и постановлениями.

      Соц налог в рк 2020

      Шахворостова Г.П. — бухгалтер-практик (CAP)

      СТАВКИ НАЛОГОВ И СОЦИАЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ НА 2020 ГОД

      Виды налогов и платежей

    • Поставить закладку
    • КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

      КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода

      КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки

      КПН, удерживаемый с доходов, облагаемых у источника выплаты, за исключением доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан

      КПН, удерживаемый с доходов нерезидентов из источников в Республике Казахстан, определенных подпунктами 1) — 9) , 11) — 34) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, не связанных с постоянным учреждением таких нерезидентов, а также с доходов, указанных в подпункте 10) пункта 1 статьи 644 Налогового кодекса, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) — 5) пункта 1 статьи 646 Налогового кодекса

      нерезидентов, по доходам в виде страховых премий по договорам страхования рисков, прироста стоимости, дивидендов, вознаграждений, роялти

      КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов нерезидентов, в виде страховых премий по договорам перестрахования рисков и от оказания услуг по международной перевозке

      КПН с чистого дохода юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в РК через постоянное учреждение

      КПН с доходов лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, определенные статьей 644 Налогового кодекса

      КПН, удерживаемый у источника выплаты с доходов от прироста стоимости при реализации акций, выпущенных юридическими лицами, указанными в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса , долей участия в юридических лицах, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса , а также дивидендов, полученные от юридических лиц, указанных в подпункте 6) пункта 1 статьи 293 Налогового кодекса

      ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

      ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан

      ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц в виде дивидендов, полученных из источников в РК и за ее пределами, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентами Республики Казахстан

      ИПН по доходам, подлежащим налогообложению физическим лицом-резидентом самостоятельно

      ИПН по доходам трудового иммигранта-резидента

      ИПН по доходам лиц, занимающихся частной практикой

      ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц-нерезидентов, кроме доходов от прироста стоимости, дивидендов, вознаграждения, роялти

      ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти

      ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в Республику Казахстан юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения в Республике Казахстан, включая доходы, определенные статьей 322 Налогового кодекса, полученные (подлежащие получению):

      от деятельности в Республике Казахстан по трудовому договору (соглашению, контракту), заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом, являющимся работодателем;

      от деятельности в Республике Казахстан по договору (контракту) гражданско-правового характера, заключенному с таким юридическим лицом-нерезидентом;

      от деятельности в Республике Казахстан в виде материальной выгоды, полученной от такого юридического лица-нерезидента в связи с деятельностью в Республике Казахстан;

      надбавки, выплачиваемые в связи с проживанием в Республике Казахстан таким юридическим лицом-нерезидентом

      ИПН по доходам физического лица-нерезидента, полученным из источников в Республике Казахстан, подлежащим уплате самостоятельно

      по ставкам, установленным статьей 646 Налогового кодекса

      ИПН плательщика ЕСП от суммы единого совокупного платежа, составляющего:

      1-кратный размер МРП* — в городах республиканского и областного значения, столице;

      0,5-кратный размер МРП* — в других населенных пунктах

    • Посмотреть закладки
    • НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

      НДС к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта

      НДС при оборотах по реализации:

      — товаров на экспорт;

      — услуг по международным перевозкам;

      — ГСМ, осуществляемой аэропортами при заправке воздушных судов иностранных авиакомпаний, выполняющих международные полеты, международные воздушные перевозки;

      — товаров на территорию СЭЗ;

      — аффинированного золота из сырья собственного производства;

      — товаров собственного производства и нестабильного конденсата в рамках контракта на недропользование;

      — оборот по реализации товаров, предусмотренных статьей 393 Налогового кодекса

      • Корреспонденты на фрагмент
      • Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами.

        Если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до 1 МРЗП**, то объект налогообложения определяется исходя из такого минимального размера заработной платы.

        Социальный налог, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и лицами, занимающимися частной практикой, за исключением:

        — в период временного приостановления представления налоговой отчетности;

        — индивидуальных предпринимателей, применяющих СНР на основе упрощенной декларации;

        — лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход:

      • Судебные решения
      • СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ

        ИПН, включаемый в стоимость патента, за исключением объекта налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли

        На основе патента:

        ИПН, включаемый в стоимость патента, к объекту налогообложения лиц, осуществляющих деятельность в сфере торговли (за исключением доходов, получаемых путем безналичных расчетов)

        На основе упрощенной декларации:

        1) ИПН (КПН) — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;

        2) социальный налог — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений

        С использованием фиксированного вычета:

        КПН, за исключением КПН на чистый доход и КПН, удерживаемого у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному пунктом 1 статьи 695 Налогового кодекса

        КПН, удерживаемый с налогооблагаемого дохода юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) от осуществления деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке и реализации указанной продукции собственного производства, а также продуктов такой переработки , к объекту налогообложения, определенному пунктом 1 статьи 695 Налогового кодекса

        ИПН, за исключением ИПН, удерживаемого у источника выплаты, к объекту налогообложения, определенному пунктом 2 статьи 695 Налогового кодекса

        НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА

        Налог на транспортные средства исчисляется в зависимости от объекта налогообложения

        Устанавливаются от размера МРП*

        Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения:

        — на земли степной и сухостепной зон;

        — на земли полупустынной, пустынной и предгорно-пустынной зон

        В расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.

        Устанавливаются пропорционально баллам бонитета

        Базовые налоговые ставки на земли сельскохозяйственного назначения, а также земли населенных пунктов, предоставленные физическим лицам для ведения личного домашнего (подсобного) хозяйства, садоводства и дачного строительства, включая земли, занятые под соответствующие постройки

        1) при площади до 0,50 га включительно — 20 тенге за 0,01 га;

        2) на площадь, превышающую 0,50 га, — 100 тенге за 0,01 га

        Базовые налоговые ставки на земли населенных пунктов (за исключением придомовых участков)

        Базовые налоговые ставки на придомовые земельные участки

        1) для городов республиканского значения, столицы и городов областного значения:

        при площади до 1000 м 2 включительно — 0,20 тенге за 1 м 2 ;

        на площадь, превышающую 1000 м 2 , — 6,00 тенге за 1 м 2 .

        По решению местных представительных органов ставки налога на земельные участки, превышающие 1000 м 2 , могут быть снижены с 6,00 до 0,20 тенге за 1 м 2 ;

        2) для остальных населенных пунктов:

        при площади до 5 000 м 2 включительно — 0,20 тенге за 1 м 2 ;

        на площадь, превышающую 5 000 м 2 , — 1,00 тенге за 1 м 2 .

        По решению местных представительных органов ставки налогов на земельные участки, превышающие 5 000 м 2 , могут быть снижены с 1,00 тенге до 0,20 тенге за 1 м 2 .

        Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли промышленности и земли, предоставленные для нужд обороны, за исключением земель, временно используемых другими землепользователями

        Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли, предоставленные для нужд обороны, временно не используемые для нужд обороны и предоставленные для сельскохозяйственных целей другим землепользователям

        Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли предприятий железнодорожного транспорта, занятые защитными лесными насаждениями вдоль магистральных железных дорог

        Налоговые ставки на земли промышленности (включая шахты, карьеры), за исключением земель промышленности, расположенных в черте населенного пункта, занятых аэродромами

        Устанавливаются в расчете на один квадратный метр площади

        Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэродромами

        Устанавливаются в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета

        Налоговые ставки на земли промышленности, расположенные в черте населенного пункта, занятые аэропортами, за исключением земель, занятых аэродромами

        Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, используемые в сельскохозяйственных целях

        Налоговые ставки на земли особо охраняемых природных территорий, лесного фонда и водного фонда, предоставленные физическим и юридическим лицам в пользование для иных целей, помимо сельскохозяйственных

        Налоговые ставки на земли населенных пунктов, выделенные под автозаправочные станции, автостоянки (паркинги)

        Графа 3 таблицы статьи 505 Налогового кодекса

        Налоговые ставки на земли населенных пунктов, занятые под казино

        Облагаются по базовым ставкам на земли населенных пунктов, увеличенным в 10 раз

      • Добавить комментарий
      • НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

        Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами

        Налог на имущество, исчисляемый индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, применяющими СНР на основе упрощенной декларации

        1) некоммерческими организациями, за исключением религиозных объединений и некоммерческих организаций, указанных в пункте 4 статьи 289 Налогового кодекса;

        2) организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере;

        3) организациями, основным видом деятельности которых является выполнение работ (оказание услуг) в области библиотечного обслуживания;

        4) юридическими лицами по объектам водохранилищ, гидроузлов, находящимся в государственной собственности и финансируемым за счет средств бюджета;

        5) юридическими лицами по объектам гидромелиоративных сооружений, используемым для орошения земель юридических лиц — сельскохозяйственных товаропроизводителей и крестьянских или фермерских хозяйств;

        6) юридическими лицами по объектам питьевого водоснабжения;

        7) управляющими компаниями СЭЗ — по объектам обложения в течение пяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту (за исключением управляющей компании СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк»);

        8) управляющей компании СЭЗ «Национальный индустриальный нефтехимический технопарк» — по объектам обложения в течение десяти налоговых периодов, включая налоговый период, в котором возникло налоговое обязательство по соответствующему объекту;

        9) юридическими лицами по взлетно-посадочным полосам на аэродромах и терминалам аэропортов, за исключением взлетно-посадочных полос на аэродромах и терминалов аэропортов городов Астаны и Алматы;

        10) технологическими парками по объектам, используемым при осуществлении ими основного вида деятельности;

        11) организациями, осуществляющими деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан

        Налог на имущество, исчисляемый:

        1) автономными организациями образования;

        2) организациями, осуществляющими деятельность на территориях СЭЗ

        Налог на имущество, исчисляемый юридическими лицами, определенными в перечне , утвержденном уполномоченным государственным органом, осуществляющим руководство и межотраслевую координацию в сфере жилищных отношений по согласованию с уполномоченным органом в области налоговой политики

        В зависимости от стоимости объектов налогообложения

      Социальные отчисления за участников системы ОСС — от объекта исчисления социальных отчислений , но не менее 3,5% от 1 МРЗП** и не более 3,5% от 7-кратного МРЗП**

      Пункт 1 статьи 14 , пункты 1 и 3 статьи 15 Закона РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»

      Социальные отчисления для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей:

      за себя — от суммы получаемого дохода, определяемой ими самостоятельно, но не менее 3,5% от 1 МРЗП** и не более 3,5% от 7-кратного МРЗП;

      за наемных работников — от расходов, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд, но не менее 3,5% от 1 МРЗП** и не более 3,5% от 7-кратного МРЗП**

      Пункт 2 статьи 14 , пункты 2 и 3 статьи 15 Закона РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»

      Социальные отчисления для физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП — от объекта исчисления социальных отчислений в размере:

      1-кратного размера МРП* — в городах республиканского и областного значения, столице;

      Пункт 3 статьи 14 , пункт 2-1 статьи 15 Закона РК от 25 апреля 2003 года № 405-II «Об обязательном социальном страховании»

    • Показать изменения
    • ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ

      ОПВ от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления пенсионных взносов, но не превышающего 50-кратный размер МРЗП**. При этом максимальный совокупный годовой доход не должен превышать 12 размеров 50-кратного МРЗП**

      Пункт 1 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

      ОПВ для получателей социальных выплат на случай потери дохода в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года от дохода, учтенного в качестве объекта исчисления социальных отчислений

      Пункт 2 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

      ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного размера МРЗП** для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ

      ОПВ от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного МРЗП**для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих СНР, в пользу совершеннолетнего члена (участника) и главы крестьянского или фермерского хозяйства

      Пункт 4 статьи 25 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

      ОПВ в свою пользу от получаемого дохода, но не менее от 1 МРЗП** и не выше 50-кратного размера МРЗП** вправе граждане РК:

      1-1) получающие доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с физическими лицами, не являющимися налоговыми агентами;

      2) работающие в представительствах международных организаций в РК, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в РК;

      3) работающие за пределами РК.

      Пункт 5 статьи 25 и пункт 2 статьи 39 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

      ОПВ в свою пользу для физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП от:

      0,5-кратного размера МРП* — в других населенных пунктах

      ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЕ ПЕНСИОННЫЕ ВЗНОСЫ

      ОППВ от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления пенсионных взносов

      Пункт 1 статьи 26 Закона РК от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

      ОТЧИСЛЕНИЯ И ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ

      Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 10-кратный МРЗП**

      Пункт 1 статьи 27 , пункт 3 статьи 29 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»

      Взносы физических лиц, являющихся плательщиками ЕСП от:

      Пункт 4-1 статьи 28 Закона РК от 16 ноября 2015 года № 405-V «Об обязательном социальном медицинском страховании»

      * Месячный расчетный показатель на 1 января 2020 года = 2 525 тенге

      ** Минимальная заработная плата на 1 января 2020 года = 42 500 тенге

      Читайте так же:  Федеральный закон 7-фз от 05.01.2006