Порядок заполнения формы рсв-1 за 1 квартал 2020

В соответствии с нормами пункта 7 статьи 431 Налогового кодекса РФ, единый расчет по страховым взносам 2020 должны сдавать все работодатели: как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников и осуществляющие выплаты в их пользу. Срок сдачи этого ежеквартального отчета определен до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За III квартал 2020 года дата, после которой последуют санкции за несвоевременную сдачу формы, приходится на 30.10.2020. Сроки направления отчета в налоговые органы за все отчетные периоды 2020 года приведены в таблице:

За 2020 год До 30.01.2020
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
  • раздел 1;
  • Кроме того, должны заполнить:

    Дополнительно к вышеперечисленному:

    Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  • Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

  • приложение № 3 к разделу 1;
  • Пример заполнения

    Округлять стоимостные показатели в отчете не нужно, указывая рубли и копейки. Если показатель в поле отсутствует, поставьте прочерки, при отсутствии стоимостного показателя проставляются нули. Категорически запрещены любые исправления, скрепление листов степлером и двусторонняя печать документа. Далее покажем образец заполнения и расскажем, как производить расчет страховых взносов в 2020 году. Обратите внимание, что вам больше не нужен образец заполнения РСВ-1 — ПФР в 2020 году этот документ не запрашивает, хотя и вправе оштрафовать за несдачу отчета до 2017 года, когда этот вопрос был в его ведении (см.Постановление АС Волго-Вятского округа от 24.12.2020 по делу N А29-4848/2020).

    Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим образец заполнения расчета по частям. Для примера мы возьмем организацию, которая начала вести деятельность в I квартале 2020 года. В ней трудоустроено два человека, включая директора. Один специалист оказывает юридические услуги по договору гражданско-правового характера, выплаты в его пользу не включаются в базу обложения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    1. Титульный лист. Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Особое внимание уделяем коду отчетного периода. В отчетности за 3 квартал 2020 года указываем код «33». Тут же следует написать отчетный год, и код налогового органа, куда направлен отчет.

    Кроме того, необходимо отметить, кто направляет документ: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код «1», а представителю — «2». В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

    Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

  • 02 — при УСН (такой код действует с 2020 года в соответствии с Письмом ФНС от 26.12.2020 N БС-4-11/[email protected] — взамен применявшегося ранее кода 08);
  • На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей, и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС.

    5. Раздел 3. «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» — здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дату заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

    Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования.

    Далее идут сведения о сумме выплат, и исчисленных взносах.

    Пример заполнения РСВ за 1 квартал 2020 года

    Расчет по страховым взносам: суть, форма и варианты отчета

    Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года фискалы планируют обновить к первой отчетной кампании 2020 года.

    Подробности см. здесь.

    Если же обновления не вступят в силу до наступления отчетной даты, расчет нужно будет сформировать по правилам заполнения этого отчета, утвержденным тем же документом, который ввел в действие его форму (приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). И сама форма, и правила внесения данных в нее действуют с начала 2017 года, т. е. с того времени, когда страховые взносы (кроме платежей на травматизм) стали подчиняться положениям НК РФ. В связи со сменой куратора взносов (который стал единым) изменилась и форма отчета, ставшего общим для всех видов взносов, подпавших под контроль ИФНС.

    Расчет по страховым взносам (РСВ) обязателен к формированию для всех работодателей, в т. ч. и тех, у кого временно отсутствуют данные для его составления. В последнем случае может возникать необходимость сдачи отчета с нулевыми показателями в основных разделах (письмо ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

    Обязательными для заполнения большинством составителей РСВ являются титульный лист, разделы 1 и 3, посвященные, соответственно, общим данным об исчислении взносов и персональным сведениям о получателях доходов, на которые начисляются взносы. К разделу 1 предусмотрено 10 приложений, заполнить первое и второе из которых нужно непременно (они отведены начислениям по основным тарифам), а остальные — по мере необходимости. Раздел 2 предназначен для глав фермерских хозяйств и поэтому используется нечасто.

    Об особенностях заполнения каждого из разделов РСВ читайте в статье «Единый расчет по страховым взносам — бланк».

    На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос, возникший у вас в ходе заполнения и сдачи отчетности по взносам. Например, тут обсуждаем возможные причины несоответствия данных РСВ и СЗВ-М, а также способы исправления этого несоответствия.

    Образец расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

    РСВ — отчет, составляемый ежеквартально, но данные его формируются по-разному:

  • в разделе 1 — нарастающим итогом в течение года с выделением данных, относящихся к месяцам последнего квартала отчетного периода;
  • в разделе 3 — только за последний квартал отчетного периода.
  • В силу этого абсолютная корреляция данных между этими разделами имеет место только в отчете за 1 квартал. Соответственно, отчет за этот период проще всего заполнить и достаточно легко проверить.

    О способах, дающих возможность самостоятельной проверки сформированного отчета, читайте в материале «Как не запутаться в контрольных соотношениях к расчету по страховым взносам».

    Порядок заполнения разделов РСВ в целом унаследован от отчетов, ранее сдававшихся в фонды (ПФР и ФСС), и принципиальных новшеств не содержит. Отличия свелись к тому, что из единого отчета исключены:

  • данные об итогах расчетов с фондами на начало года и на конец периода составления отчета;
  • сведения о реквизитах документов на уплату взносов;
  • информация о стаже работников.
  • С момента издания приказа № ММВ-7-11/[email protected] ни в порядок оформления, ни в форму отчета изменения не вносились. Но ФНС России письмами неоднократно давала разъяснения по отдельным вопросам применения этого приказа. Из этих разъяснений следует отметить последний по времени документ (письмо ФНС России от 22.01.2020 № ГД-4-11/[email protected]), определяющий порядок указания кода плательщика для нового круга лиц (резидентов особой экономической зоны в Калининградской области), применяющих пониженные тарифы взносов в период 2020-2022 годов.

    Составляя расчет страховых взносов за 1 квартал 2020 года, на его титульном листе нужно указать код периода, соответствующий 1 кварталу (21).

    Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2020 года смотрите на нашем сайте.

    Типичные ошибки в РСВ и возможность их исправления без санкций

    Срок сдачи отчета установлен на 30-е число месяца, наступающего после окончания отчетного периода (п. 7 ст. 431 НК РФ). Однако на него влияют совпадения с выходными днями. Но конечная дата срока сдачи расчета страховых взносов за 1 квартал 2020 года совпадает с общеустановленным и приходится на 30.04.2020.

    Способов сдачи существует два: электронный и бумажный. Последний доступен лицам, отчитывающимся за работников, общее количество которых не превышает 25.

    Однако факт отправки РСВ в ИФНС еще не позволяет считать, что отчет сдан. В момент приемки налоговым органом осуществляется входной контроль на предмет наличия расхождений (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • в рассчитываемых по каждому работнику суммах;
  • в персональных данных, относящихся к застрахованному лицу;
  • в сопоставимых цифрах разделов 1 и 3.
  • Если такие расхождения выявлены, ИФНС извещает подателя отчетности о непринятии отчета и обнаруженных несоответствиях. Оперативное уточнение РСВ дает возможность считать его сданным в дату подачи первого (оказавшегося непринятым) отчета.

    Читайте так же:  Подоходный налог всех стран

    О том, какие сроки действуют для такой корректировки, а также об особенностях оформления уточненного отчета читайте в статье «Корректирующая форма РСВ за 2020 год — как можно сдать?».

    Итоги

    Составляя РСВ за 1 квартал 2020 года, следует ориентироваться на форму этого отчета и правила его заполнения, применяемые с начала 2017 года. Сдача его обязательна для всех работодателей, в т. ч. для тех, кто не осуществлял в отчетном периоде выплату доходов. Срок подачи отчета за 1 квартал 2020 года истечет 30.04.2020.

    Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года: форма, образец заполнения

    Статьи по теме

    Читайте, как заполнять РСВ за 9 месяцев 2020 года, есть ли новая форма, и что изменилось с 2020 года.

    Налоговики планировали изменить форму расчета по страховым взносам. ФНС опубликовала проект № 01/02/08-17/00070190 на сайте regulation.gov.ru. Пока проект не принят, а значит, к РСВ за 9 месяцев 2020 года новая форма не готова. Используйте бланк, утвержденный приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

    Но и без новой формы страхователей поджидает ряд изменений. Специальное письмо № БС-4-11/[email protected] ФНС выпустила еще 26 декабря 2020 года.

    Что изменилось в расчете по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года

    Изменения в порядке заполнения РСВ за 9 месяцев 2020 года связаны с отменой льгот по страховым взносам для некоторых категорий страхователей. Теперь компании на спецрежимах с льготными видами деятельности применяют не пониженные, а обычные тарифы. В письме ФНС от 26.12.2020 № БС-4-11/[email protected] перечислены следующие изменения:

  • Бывшие льготники указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»,
  • Не применяются коды тарифов: «08», «09» и «12»,
  • Не применяются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»,
  • Не заполняются приложения 6 и 8, в которых подтверждалось право на применение пониженных тарифов.
  • Как заполнить расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года

    Правила заполнения не изменились, они утверждены Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Форму расчета по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года можно заполнить на бумаге или в электронном виде. В бумажном варианте отчет заполняется чернилами синего или черного цвета. Писать нужно четким разборчивым почерком, буквы печатные заглавные. Подчистки и использование корректора не допускается. Ошибки исправлять можно, но рядом с исправлением необходимо делать заверительную надпись. Проще не исправлять ошибку, а просто заново заполнить весь лист. Отчет можно заполнить на компьютере, а затем отправить по электронным каналам или распечатать на принтере и сдать бумажный печатный вариант.

    Титульный лист

    На титульном листе укажите регистрационные данные своей организации или ИП: ИНН, КПП, наименование, ОКВЭД, код налогового органа и текущий год. Названия этих реквизитов говорит само за себя, их заполнение не вызывает трудностей. Предприниматели заполняют титульный лист так же, как организации. За одним исключением: ИП не заполняют поле «КПП».

    В поле «Номер корректировки» укажите «0». Если в дальнейшем потребуется заполнить уточняющий расчет, указывайте порядковый номер корректировки: «001», «002» и т.д.

    В поле «Расчетный (отчетный период) код» укажите «21», это код первого квартала. Все коды перечислены в Приложении № 3 к Порядку заполнения РСВ (утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]):

    За какой период отчет

    Какой код указать

    В обычном РСВ

    При реорганизации, ликвидации

    За 6 месяцев 2020 года

    За 9 месяцев 2020 года

    За 2020 год До 30.01.2020

    Организации, где среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составила более 25 человек, в силу требований пункта 10 статьи 431 НК РФ, должны предоставлять в органы ФНС единый расчет по страховым платежам (пример заполнения РСВ за 3 квартал 2020 года приведен ниже) в электронном виде. Другим работодателям разрешено отчитываться в бумажном варианте — придется заполнить, распечатать и отправить бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года — форма документа в этом случае бумажная. Способы доставки РСВ в налоговый орган ничем не отличаются от других форм и деклараций: принести лично, отправить по почте заказным письмом или передать через представителя.

    Если у плательщика страховых взносов существуют обособленные подразделения, которые самостоятельно выплачивают зарплату сотрудникам, то, в силу пункта 7 статьи 431 НК РФ, каждое такое подразделение обязано сдавать отчет в налоговый орган по месту своего нахождения. В этом случае не играет роли наличие или отсутствие у обособленного подразделения своего отдельного баланса и расчетного счета. Более того, организация обязана заблаговременно известить налоговую службу о полномочиях своих обособленных подразделений по начислению и выплате вознаграждений работникам в течение месяца, как это предусмотрено статьей 23 НК РФ. Такая обязанность у всех плательщиков страховых платежей возникла с 01.01.2020, и заявляют о себе головные организации, подав заявление, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 10.01.2017 № ММВ-7-14/[email protected] Им важно знать правила заполнения РСВ за 3 квартал 2020: инструкция по заполнению опубликована ниже.

    Бланк единого расчета по страховым взносам 2020

    Итак, посмотрим бланк РСВ за 3 квартал 2020 года: новая форма насчитывает 25 листов (вместе с приложениями). Форма состоит из:

  • титульного листа;
  • Все страхователи — плательщики страховых взносов (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

    • титульный лист;
    • приложения № 5–10 к разделу 1;
    • раздел 3.
      • Подробные разъяснения и пошаговая инструкция по заполнению РСВ за 3 квартал 2020 года приведены в приложении № 2 к приказу, которым она была утверждена. Страницы необходимо пронумеровать сквозным способом. При заполнении документа на компьютере для его дальнейшей распечатки необходимо применять исключительно шрифт Courier New с размером 16–18.

        Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам в 2020 году

        Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

        Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей. Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

        3. Приложение 1 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование». Здесь следует указать отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце.

        Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

        Далее указываем сумму к уплате.

        Чтобы заполнить поле «Признак», надо выбрать:

        Ошибки и штрафы за РСВ в 2020 году

        Если не вовремя сдан расчет за год, то придется заплатить 5 % от суммы страховых платежей, которые были указаны в документе за каждый полный или неполный месяц опоздания. Максимальная сумма санкций в этом случае, как определено статьей 119 НК РФ, не может составлять более 30 % от суммы взносов, подлежащих уплате, но и не меньше 1000 рублей. Это значит, что при отсутствии обязательств в расчете все равно назначен штраф в 1000.

        Кроме того, статьей 76 НК РФ налоговой службе дана возможность блокировать операции по расчетному счету налогоплательщиков, которые не сдают отчеты. Налоговики считают, что теперь это правило распространяется на плательщиков соцвзносов. Но Минфин пока утверждает обратное и разрешает блокировать счета только за непредоставление деклараций.

        Ошибки в форме традиционно приведут к необходимости сдавать уточненный расчет. Регулирует этот момент статья 81 НК РФ, в которой сказано, что повторно заполнять придется только те разделы документа, в которых были допущены ошибки или неточности. Листы, заполненные без оплошностей, дублировать нет необходимости. Особое внимание следует обратить на раздел 3, потому он подается по каждому застрахованному лицу в отдельности, то и сдавать уточнения следует только по тем лицам, в данные которых были внесены изменения.

        В некоторых случаях ошибки, допущенные страхователем, приводят к тому, что расчет признан непредоставленным совсем. В частности, это произойдет, если в едином расчете по страховым взносам за расчетный (отчетный) период совокупная сумма страховых взносов не совпадает с суммой по каждому застрахованному лицу. При выявлении такого расхождения территориальный орган ФНС должен уведомить страхователя о том, что его отчет не принят, не позднее дня, следующего за днем направления документа в налоговую. С этого момента страхователь получает 5 рабочих дней для исправления своего расчета. Если он уложится в этот срок, то датой формы считается первоначальная дата ее предоставления.

        Единый расчет по взносам в бухгалтерских программах

        РСВ включена во все программы и сервисы ведения бухгалтерского и налогового учета: Контур. Бухгалтерия, 1С и другие.

        Образец заполнения формы РСВ за 3 квартал 2020 года

        Официальное название нового отчета по страховым взносам, утвержденного Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected], — «Расчет по страхвзносам». Но поскольку он включает в себя всю информацию по существующим страховым взносам, кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, бухгалтеры уже придумали для него новое название — Единый расчет, или просто РСВ. Фактически эта форма заменила собой упраздненный РСВ-1 и большинство разделов формы 4-ФСС, которую страхователи, как и прежде, должны сдавать в Фонд социального страхования, но только «на травматизм». Поэтому на вопрос «РСВ-1, что это такое», можно ответить, что это устаревшее обозначение ныне используемой формы РСВ (без добавления единицы к аббревиатуре).

        Мы расскажем о том, что собой представляет форма расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года. Во всех деталях рассмотрим заполнение расчета: инструкция будет максимально подробной.

        Сроки сдачи расчета по страховым взносам

        За I квартал 2020 года

        Отчетность обособленных подразделений

      • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
      • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
      • Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые они должны заполнять.

        Что заполнить в расчете

      • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
      • приложение № 2 к разделу 1;
      • приложение № 4 к разделу 1.
      • 2. Раздел 1 содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

      • 01 — при ОСН,
      • 03 — ЕНВД.
      • 4. Приложение 2 к разделу 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в котором приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Очень важно не забыть указать, как происходит оплата пособий по временной нетрудоспособности: зачетом или напрямую. Опять указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений.

      • 2 — если пособие начисляет и выплачивает компания;
      • 1 — если выплаты производятся из ФСС.
      • После этого необходимо указать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

        Итак, мы заполнили бланк расчета по страховым взносам за 3 квартал 2020 года.

        Поскольку отчетным периодом по страховым взносам является квартал, а расчетным — год, то за несвоевременно сданные сведения по страховым перечислениям налоговики будут наказывать в зависимости от того, какой расчет сдан не вовремя. Если за квартал, полугодие или 9 месяцев, то, в силу статьи 126 НК РФ, размер штрафа составляет всего 200 рублей за саму отчетную форму, а не за число лиц, которые в нее входят. Налоговым законодательством такой «подушевой» вид штрафа пока не предусмотрен.

        Особенности уточненного расчета

        ЕРСВ за 1 квартал 2020 года: порядок заполнения и образец

        Как заполнить расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года? Этот вопрос актуален для всех работодателей, выплачивающих доходы физлицам. Рассмотрим пошаговую инструкцию по заполнению отчета, а также расскажем кому, в какие сроки и куда его сдавать.

        Кто и в какие сроки должен сдавать РСВ за 1 квартал 2020 года

        Расчет по страховым взносам (РСВ) — отчет, содержащий сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное (ОСС) страхование. Он заполняется сводно за определенный налоговый период, а также на каждого работника индивидуально.

      • российские компании (ООО, АО), а также их филиалы;
      • иностранные предприятия, работающие на территории РФ;
      • предприниматели и главы КФХ-работодатели;
      • физлица, не зарегистрированные в качестве ИП, но выплачивающие доходы нанятым сотрудникам.
      • Отчет сдают в ФНС по итогам каждого квартала не позднее 30 дней по его окончании. Если крайний срок приходится на нерабочую дату, он смещается на следующий ближайший рабочий день. Но в 2020 году таких переносов нет. Крайний срок представления отчета в 2020 году смотрите на схеме.

        Подробнее о сроках сдачи зарплатной отчетности в 2020 году читайте здесь.

        Рекомендуем не откладывать сдачу РСВ на последний отчетный день, а сдать его заранее, т. к. в случае опоздания налоговики выставят санкции по п. 1 ст. 119 НК РФ. Сумма штрафа составит 5% от величины взносов за каждый просроченный месяц. НК РФ предусматривает ограничения: минимальная сумма штрафа равна 1 тыс. руб., максимальная 30% от величины взносов из «просроченного» отчета.

        Бланк РСВ по-прежнему утвержден Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Хотя налоговики собирались изменить форму расчета, и за 1 квартал 2020 года мы должны были бы отчитываться на обновленном бланке, но пока изменения не приняты, и отчитываться за 1 квартал нужно на старом, хорошо знакомом бланке.

        Скачать бланк РСВ для отчета за 1 квартал 2020 года.

        Есть ли изменения в оформлении расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года?

        Да, изменения есть, и связаны с отменой льгот по страхвзносам для некоторых страхователей. Так, фирмы на спецрежимах с льготными видами деятельности используют теперь обычные тарифы, а не пониженные. Налоговики обращают внимание на следующие изменения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2020 № БС-4-11/[email protected]):

      • те, кто раньше был льготником, указывают код тарифа «01» и соответствующий код категории застрахованных лиц: «НР», «ВЖНР», «ВПНР»;
      • не используются коды тарифов «08», «09» и «12»;
      • не используются коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД»;
      • не заполняются Приложения 6 и 8, где ранее подтверждалось право на использование пониженных тарифов.
      • В каком составе сдавать расчет по страховым взносам

        РСВ включает в себя титульник, несколько разделов и приложений к ним. Заполнять все листы нет необходимости. Обязательными к представлению являются (Письмо Минфина от 13.02.2020 № 03-15-06/10549):

        Обратите внимание: если вы в 1 квартале 2020 года не начисляли выплат «физикам», в ФНС сдайте нулевой расчет по страховым взносам. Включите в него обязательные листы, а Раздел 3 заполните данными на руководителя организации (Письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940).

        Кто и какой раздел должен сдавать, поможет разобраться наша таблица:

        Лист (раздел) Кто заполняет
        Титульный лист Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
        Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» Физлица, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не указали в расчете свой ИНН
        Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 и 2 к Разделу 1, Раздел 3 Все организации и предприниматели, которые выплачивали доходы физлицам
        Раздел 2 и Приложение 1 к Разделу 2 Главы крестьянских фермерских хозяйств
        Подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Приложения 1 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые платят взносы по доптарифам
        Приложения 5-8 к Разделу 1 В отчете за 1 квартал 2020 года не заполняются. Ранее заполняли организации и предприниматели, которые применяли пониженные тарифы
        Приложение 9 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства, временно пребывающим в России
        Приложение 10 к Разделу 1 Организации и предприниматели, выплачивающие доходы студентам, которые работали в студотрядах
        Приложения 3 и 4 к Разделу 1 Организации и предприниматели, которые выплачивали страховое обеспечение по обязательному соцстрахованию: выдавали больничные, детские пособия и т. д.

        Основные правила заполнения РСВ

        Поля расчета заполняйте текстовыми, числовыми, кодовыми показателями слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. Стоимостные показатели указывайте в рублях и копейках.

        Расчет заполняйте чернилами синего, черного или фиолетового цвета. На компьютере расчет заполняйте заглавными печатными символами шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

        Если показатели отсутствуют, поступайте так:

      • «0» («ноль») ставьте в полях для количественных и суммовых показателей. Например, там, где ставите суммы доходов, взносов, ИНН, количество сотрудников.
      • Прочерк ставьте там, где должны быть текстовые данные, но их нет. Например, у сотрудника нет отчества по паспорту.
      • Ничего не ставьте в пустых клетках, если заполняете расчет на компьютере.
      • Важно: отрицательных значений в расчете быть не должно. Сумма на лицевом счете застрахованного лица не может быть меньше нуля. Отчет с отрицательными значениями инспекторы не примут (Письма ФНС от 23.08.2017 № БС-4-11/16751 и от 24.08.2017 № БС-4-11/16793).

        В готовом расчете поставьте номер каждой страницы в поле «Стр.». У страниц расчета сквозная нумерация, начинающаяся с титульного листа. И неважно, сколько разделов вы заполнили, какой включили, а какой пропустили. Номер для первой страницы «001». Об этом сказано в п. 2.1-2.21 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

        Контрольные соотношения показателей расчета приведены в Письмах ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417, от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043 и от 05.02.2020 № ГД-4-11/2121. Контрольные соотношения по части расходов на соцобеспечение — в Письме ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313.1

        Разберем пошагово алгоритм заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года на примере.

        Пример заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020

        В ООО «Смайлик» работают 2 сотрудника (менеджер по продажам — Артеменко В.М. и директор Бушмин А.В.) — граждане РФ. В марте Артеменко В.М. был на больничном 5 дней. Предприятие выплатило ему пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ОСС в размере 8 329,14 руб.: в т. ч. за счет средств работодателя — 4 913,23 руб., возмещаемых в ФСС — 3 415,91 руб.

        Сумма заработка за 1 квартал 2020 года составила:

        ФИО Январь Февраль Март Итого
        Артеменко В.М. 50 000,00 50 000,00 40 000,00 + пособие 8 329,14 148 329,14
        Бушмин А.Р. 70 000,00 70 000,00 70 000,00 210 000,00
        Итого 120 000,00 120 000,00 118 329,14 358 329,14

        Всего начислено: 350 000 руб. и пособие.

        Сумма начисленных взносов составила:

        Месяц Облагаемая база ОПС (22%) ОМС (5,1%) ОСС (2,9%)
        Январь 120 000 26 400 6 120 3 480
        Февраль 120 000 26 400 6 120 3 480
        Март 110 000 24 200 5 610 3 190
        Итого 350 000 77 000 17 850 10 150

        Помимо обязательных листов фирма заполнила Приложение 3 к Разделу 1.

        Шаг 1: заполняем титульный лист

        Процесс заполнения титульника стандартный. Здесь фиксируются общие данные о страхователе-работодателе. Образец оформления по данным примера представлен на рисунке ниже:

        Нюансы заполнения титульника:

      • Наименование страхователя заполните полностью.
      • В поле «По месту нахождения (учета) (код)» поставьте код из Приложения 4 к Порядку заполнения РСВ.
      • Ситуация. Гражданин зарегистрирован в качестве ИП и имеет наемных работников. Также он стоит на учете как страхователь-физлицо, которое привлекает для бытовых услуг других физлиц. То есть, «физик» стоит на учете по двум основаниям. Как ему отчитаться? Сдавать 2 расчета одному плательщику взносов нельзя. Сдавайте единый расчет по страховым взносам как в качестве ИП-работодателя, так и в качестве работодателя — физического лица. При этом можно указать любой код: «120» или «112». Рекомендуем использовать код «120», чтобы не было претензий, что ИП не сдал расчет.

        • В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате: «8», код, номер. Между «8» и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы.
        • Незаполненные ячейки прочеркните, если расчет сдаете в бумажном виде.
        • В левой нижней части титульного листа приведите сведения о том, кто сдает расчет:
        • Код Что означает Кто является плательщиком
          Организация ИП, глава КФХ, физлицо, которое не является ИП
          «1» Расчет сдает плательщик В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» укажите построчно фамилию, имя и отчество руководителя организации.

          В месте для подписи руководитель ставит подпись

          В месте для подписи вышеуказанные лица ставят подпись
          Кто является уполномоченным лицом
          Организация Физлицо
          «2» Расчет сдает уполномоченный представитель плательщика В поле «Наименование организации — представителя плательщика» укажите наименование организации-представителя, которая сдает расчет.

          В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» — Ф. И. О. руководителя уполномоченной организации.

          В месте, отведенном для подписи, руководитель уполномоченной организации ставит подпись

          В поле «Фамилия, имя, отчество полностью» уполномоченное физлицо указывает свои Ф. И. О.

          В месте, отведенном для подписи, физлицо ставит подпись

          В поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» укажите наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика. Копию данного документа приложите к расчету

          Шаг 2. Заполняем Раздел 3

          Данный раздел заполняется отдельно на каждого сотрудника. В условиях примера ООО «Смайлик» бухгалтер оформит два Раздела 3. Образец их заполнения с пояснениями представлен ниже.

          Во подразделе 3.2.1 Раздела 3 зафиксируйте суммы дохода работника отдельно за каждый месяц: январь, февраль, март и суммы взносов на ОПС также по месяцам:

        • стр. 190 — номер календарного месяца (в 1 квартале это будут 01 — январь, 02 — февраль, 03 — март);
        • стр. 200 — код категории застрахованного лица. В общем случае указывайте код НР — наемный работник (полный перечень кодов см. в Приложении 8 к порядку заполнения расчета);
        • стр. 210 и 220 — сумма дохода за месяц;
        • стр. 240 — сумма взносов на ОПС умноженная 22%.
        • В строку 220 (база для начисления взносов) не включайте доходы, которые не облагаются страхвзносами. Общий перечень необлагаемых взносами доходов приведен в ст. 422 НК РФ. Также учитывайте разъяснения чиновников и судов. Некоторые из них мы собрали в таблицу:

          Виды начислений Разъяснения чиновников и судов
          Не облагаемые страховыми взносами Пособия по временной нетрудоспособности подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.02.2020 № 03-15-06/8205
          Компенсации и надбавки за вахтовый метод работы, предусмотренные внутренними актами компании подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 09.02.2020 № 03-04-05/7999
          Оплата обязательных медосмотров — это расходы компании, а не сотрудников Письмо Минфина РФ от 08.02.2020 № 03-15-06/7527
          Плата сотруднику за аренду без экипажа его автомобиля п. 4 ст. 420 НК РФ
          Компенсации сотрудникам стоимости проезда на такси в командировках, если таковая предусмотрена коллективным договором Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2020 № Ф06-28471/2017
          Предусмотренные коллективным договором дополнительные отпускные — к свадьбе, рождению ребенка Определение ВС РФ от 26.01.2020 № 307-КГ17-21301

          Не забудьте включить в облагаемую базу следующие выплаты:

          Вид начислений Разъяснения чиновников
          Облагаемые страховыми взносами Оплата питания сотрудникам, предусмотренная коллдоговором — это их натуральный доход Письмо Минфина РФ от 05.02.2020 № 03-15-06/6579
          Сверхнормативные суточные п. 2 ст. 422 НК РФ
          Оплата жилья переехавшим в другую местность работникам — это выплата не относится к установленным законом компенсациям Письма Минфина РФ от 13.02.2020 № 03-04-06/8731, ФНС РФ от 28.02.2020 № ГД-4-11/3931
          Невозвращенные подотчетные суммы Письмо Минфина РФ от 01.02.2020 № 03-04-06/5808

          Шаг 3. Заполняем Раздел 1 и приложения к нему

          Заполняем Приложение 3 к Разделу 1

          В это приложение переносим сведения о начисленном пособии, выплачиваемом за счет средств ФСС.

          Не забывайте, что работодатель оплачивает из собственных средств первые 3 дня болезни. Остальные возмещаются или зачитываются в счет взаиморасчетов по ОСС. При этом вся сумма пособия не облагается взносами.

          Заполняем Приложение 1 к Разделу 1

          В стр. 030 фирма отобразила сумму доходов с учетом пособия, а в стр. 040 — только базу, подлежащую обложению страхвзносами.

          Заполняем Приложение 2 к Разделу 1

          В Приложении 2 в стр.070 зафиксируйте сумму пособия, выплачиваемого за счет средств ФСС, а в стр. 090 укажите сумму взносов к уплате с признаком 1 или к возмещению с признаком 2. Если сумму к возмещению показать с минусом, налоговики отчет не примут!

          Заполняем Раздел 1

          Раздел 1 обобщает сумму взносов к уплате. Данные перенесите из приложений к Разделу 1.

          Раздел 1 в отношении взносов на ОСС заполняйте с учетом сумм превышения пособия над величиной взносов:

          Скачать образец заполнения ЕРСВ за 1 квартал 2020 года.

          Проверка и отправка РСВ

          Перед отправкой отчета проверьте его с помощью программы tester, скачав ее с официального сайта ФНС.

          Отчет сдайте в электронном виде, если среднесписочный состав работников за 2020 год превысил 25 человек. Если же количество работников 25 и менее, его можно представить и на бумаге.

          За нарушение способа представления РСВ страхователя накажут по ст. 119.1 НК РФ на 200 руб.

          Подведем итоги

          Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2020 года обязаны сдать все страхователи, в т. ч. те из них, кто не выплачивал вознаграждения сотрудникам, но состоит на учете в качестве плательщика взносов. Срок представления — 30.04.2020 года. Не опаздывайте! Иначе налоговики вас оштрафуют.

          Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.