Коап рф штраф по ндс

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации по НДС существенно вырастут

Что случилось?

Счетная палата Российской Федерации провела плановую проверку Управления Федеральной налоговой службы России по Москве на предмет администрирования НДС. В результате ревизоры обнаружили, что налоговики практически не штрафуют налогоплательщиков за опоздание со сдачей деклараций по НДС, а сами штрафы слишком малы и не покрывают расходов на их администрирование. Такие выводы содержатся в опубликованном на сайте СП бюллетене № 6 за 2020 год.

Налоговикам не выгодно штрафовать налогоплательщиков?

Аудиторы из СП России пришли к выводу, что большинством территориальных московских инспекций ФНС не обеспечено надлежащее выполнение полномочий в части возбуждения дел в отношении должностных лиц организаций-налогоплательщиков об административном правонарушении по статье 15.5 КоАП РФ в связи с нарушением налогоплательщиками сроков представления декларации по налогу на добавленную стоимость.

По данным ревизоров СП, налоговые инспекторы не составили протоколы об административных правонарушениях и не направили их для рассмотрения в судебные органы для привлечения к административной ответственности должностных лиц организаций за несвоевременное представление налогоплательщиками за налоговые периоды IV квартал 2014 года — III квартал 2020 года на 332 746 нарушителей, которые опоздали с подачей деклараций по НДС. Все они избежали штрафов. Как отмечает в своем бюллетене СП, сумма потенциально непоступивших денежных средств в консолидированный бюджет Российской Федерации в связи с непривлечением к административной ответственности этих должностных лиц составляет от 99,8 млн рублей до 166,4 млн рублей. А ведь Налоговый кодекс РФ и КоАП РФ позволяют привлекать к ответственности за такое правонарушение саму организацию-налогоплательщика и ее должностных лиц.

Налоговики пояснили, что привлечение к ответственности нарушителей, к которым можно применить только минимальные штрафы, является экономически невыгодным. Ведь расходы на администрирование процесса существенно больше тех средств, которые вернет в бюджет нарушитель. Ревизоры в докладе Счетной палаты подтвердили правильность таких расчетов. В документе, в частности, сказано, что в таких случаях органы ФНС несут финансовые затраты на:

  • составление протокола об административном правонарушении;
  • направление материалов на рассмотрение в суд;
  • судебные издержки.

По экспертной оценке такие расходы на один протокол составляют 2540 рублей, а это более чем в пять раз больше суммы максимального административного штрафа, предусмотренного статьей 15.5 КоАП РФ за нарушение сроков представления декларации, которая сейчас составляет всего 500 рублей.

Поэтому представители Счетной палаты сообщили о подготовке обращения в Правительство РФ с предложением о рассмотрении вопроса увеличения минимальной и максимальной суммы административного штрафа, предусмотренного статьей 15.5 КоАП РФ за непредоставление налоговой декларации в установленный срок. Как отмечают ревизоры, в целях восполнения финансовых затрат федерального бюджета, связанных с привлечением к административной ответственности должностных лиц за нарушение сроков представления налоговой декларации по НДС, экономически обоснованным будет штраф в размере 3000 рублей.

Возможен ли штраф за непредоставление пояснений в налоговую по расхождениям в декларации и отчете о прибылях и убытках?

нашла развернутый ответ по ваш вопрос. по ч. 1 ст. 19.4 КоАП вас не могут привлечь. Вот норма статьи из Налогового Кодекса

Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, в том числе непредставление (несвоевременное представление) лицом в налоговый орган предусмотренных пунктом 3 статьи 88 настоящего Кодекса пояснений в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

Цитата (А.В. Рымкевич Издательство «Главная книга» Консультация эксперта. Консультант +): Вопрос: Организация получила из налогового органа требование о представлении пояснений по вопросу расхождения в показателях отчета о прибылях и убытках и декларации по НДС. Может ли налоговый орган за непредставление таких пояснений оштрафовать должностное лицо организации по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ?

Ответ: Должностное лицо организации не подлежит ответственности по ч. 1 ст. 19.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях за непредставление пояснений в ответ на требование налогового органа представить письменные пояснения по вопросу расхождения в показателях декларации по НДС и отчета о прибылях и убытках. Однако организация может быть привлечена к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 129.1 Налогового кодекса РФ.

Обоснование: Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Форма «Требование о представлении пояснений» утверждена Приказом ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/[email protected] (Приложение N 1 к данному Приказу), который вступил в силу 12.06.2015.
Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), государственный финансовый контроль, муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до четырех тысяч рублей (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).
Вместе с тем сама ФНС России разъясняла, что указанная административная ответственность применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений (п. 2.3 Письма ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837). Предупреждение об указанной административной ответственности предусмотрено формой уведомления о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) (Приложение N 2 к Приказу ФНС России N ММВ-7-2/[email protected]) для дачи пояснений. Однако форма требования о представлении пояснений такого предупреждения не содержит. Таким образом, по мнению ФНС России и исходя из формы требования о представлении пояснений, за непредставление письменных пояснений ответственности по ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ в принципе быть не должно.
При этом в форме требования о представлении пояснений указано, что на основании п. 5.1 ст. 23 НК РФ лицо, на которое п. 3 ст. 80, п. 5 ст. 174 НК РФ возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, обязано при получении данного требования по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести рабочих дней со дня его отправки налоговым органом передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме указанного документа.
В случае неисполнения обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме данного требования в установленном порядке руководитель (заместитель руководителя) налогового органа в соответствии с п. 3 ст. 76 НК РФ в течение 10 рабочих дней со дня истечения срока для передачи квитанции о приеме может принять решение о приостановлении операций указанного лица по счетам в банке и переводов электронных денежных средств.
Вместе с тем начиная с 1 января 2017 г. за непредставление или несвоевременное представление пояснений, в том числе в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации в связи с выявленными ошибками и противоречиями в представленной декларации, организации грозит штраф в размере 5 000 руб. (п. 3 ст. 88, п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Ответственность за нарушение законодательства

Ответственность за нарушение налогового законодательства (таблица штрафов)

.

2) Штраф до 300 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период до 2 лет, или
обязательные работы до 480 часов, или
арест до 6 мес.

3) Штраф 100 тыс. — 500 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 до 3 лет, или
принудительные работы на срок до 5 лет, или
лишение свободы на срок до 5 лет со штрафом до 80 000 рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период до 6 мес. либо без такового.

171 УК РФ

3) Штраф в размере от 200 тыс. руб. до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет, либо
принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо
лишение свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

3)Ст.199.2 УК РФ

Нарушение Ответственность
Налоговая Административная Уголовная
Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе:

Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе

116 НК РФ п. 1

Штраф должностных лиц:

предупреждение или штраф: 500 — 1000 рублей

15.3. Ко АП
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе или без лицензии

1) Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным НК РФ

2) Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере

3) То же деяние, что и в пункте 2):

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере.

Штраф налогоплательщика:

10 % от дохода, полученного за время такой деятельности, но не менее 40 000 рублей

116 НК РФ п. 2 Штраф должностных лиц:

штраф 2000-3000 рублей

15.3. Ко АП
Нарушение срока представления информации об открытии или закрытии счета в каком-либо банке. (Положения настоящей статьи применяются также в отношении участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета, нарушившего установленный законом срок представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии им счета инвестиционного товарищества в каком-либо банке.) Штраф налогоплательщика:

— 5 000 рублей

118 НК РФ Штраф должностных лиц:

предупреждение или штраф 1 000 — 2 000 руб

15.4. Ко АП . .
Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок:

1). для налогоплательщиков (кроме управляющих товарищей)

2). Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества

3). Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере

4).То же деяние, что и в п. 3, совершенное:
а)группой лиц по предварительному сговору
б) в особо крупном размере

Штраф налогоплательщика:

1). 5% от суммы налога по декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но всего не менее 1000 руб. и не более 30%

2). 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

119 НК РФ Штраф должностных лиц:

предупреждение или штраф — 300 — 500 рублей

15.5. Ко АП 3). Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 года до 2 лет, или
принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, или
арест до 6 месяцев, или

лишение свободы на срок до 2 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового.

4). Штраф от 200 тыс.руб. до 500 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 года до 3 лет, или
принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
лишение свободы на срок до 6 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового.

199 УК РФ
Неуплата или неполная уплата сумм налога:

1). в результате занижения налоговой базы, неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 129.3 НК РФ,

2). те же деяния, совершенные умышленно

3) Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере

Штраф налогоплательщика:

1). 20% от неуплаченной суммы налога

2). 40% от неуплаченной суммы налога

122 НК РФ . .
Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета) (ст. введена ФЗ от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде в случаях, предусмотренных НК РФ.

Штраф налогоплательщика:

200 руб

119.1 НК РФ
Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения
(статья введена ФЗ от 28.11.2011 N 336-ФЗ)
1. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

2. Те же деяния, совершенные умышленно

80 000 руб.

119.2 НК РФ
Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

2.Те же деяния, совершенные умышленно

Штраф налогоплательщика:

1). 20 % от неуплаченной суммы налога.

2).40 % от неуплаченной суммы налога.

122.1 НК РФ
Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках (ст. введена ФЗ от 18.07.2011 N 227-ФЗ)

Неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения

Штраф налогоплательщика:

5 000 рублей

129.4 НК РФ
Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения:

1.) Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения:
в течение одного налогового периода при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 (см. ниже)

2) Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода

3) Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,

1. Штраф налогоплательщика:

1) 10 000 рублей.

2) 30 000 рублей.

3) 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей

120 НК РФ 2. Штраф должностных лиц:

2 000 — 3 000 рублей

15.11. Ко АП . .
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов:

1)Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный НК РФ срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

2). Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов, подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере

3)То же деяние, что и в пункте 2), совершенное в особо крупном размере

Штраф налогового агента:

— 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

123 НК РФ . . 2). Штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 1 года до 2 лет, или
принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
арест на срок до 6 месяцев, или
лишение свободы на срок до 2 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового

3). Штраф от 200 тыс. рублей до 500 тыс. рублей или зарплата (иной доход) осужденного за период от 2 до 5 лет, или
принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, или
лишение свободы на срок до 6 лет + лишение права занимать определенные должности (заниматься опред-й деятельностью) на срок до 3 лет или без такового

199.1. УК РФ
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога Штраф налогоплательщика:

30 000 рублей

125 НК РФ
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля:

1) непредставление документов и (или) сведений в установленный срок, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных ст.ст. 119 и 129.4 НК РФ (см. выше)

2) отказ (уклонение) организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа; иное уклонение от предоставления таких документов; предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями , если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ (см. ниже)

Штраф налогоплательщика:

1) 200 рублей за каждый непредставленный документ

2) 10 000 рублей

126 НК РФ Штраф:

— граждан: 100 — 300 рублей

— должностных лиц: 300 — 500 рублей

15.6 Ко АП . .
Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган

Непредставление банком справок о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписок по операциям на счетах в налоговый орган и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения

Штраф налогоплательщика:

20 000 рублей

135.1 НК РФ . .
Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций . . Штраф:

— должностных лиц: 4 000 — 5 000 рублей

— юридических лиц: 40 000 — 50 000 рублей

15.1. Ко АП . .
Выпуск организацией-производителем товаров и продукции без маркировки в случае, если такая маркировка обязательна . . Штраф:
— должностных лиц: 3 000 — 5 000 рублей с конфискацией предметов правонарушения
— юридических лиц: 30 000 — 50 000 рублей с конфискацией предметов правонарушения
15.11. Ко АП .

Продажа немаркированных товаров и продукции в случае, если такая маркировка обязательна, хранение, перевозка либо приобретение таких товаров и продукции в целях сбыта . . Штраф:
— граждан: 2000 — 2500 рублей с конфискацией предметов правонарушения
— должностных лиц: 4000 — 5000 рублей с конфискацией предметов правонарушения
— юридических лиц: 40 000 — 50 000 рублей с конфискацией предметов правонарушения
15.12. Ко АП . .
Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт немаркированных товаров и продукции, которые подлежат обязательной маркировке марками акцизного сбора, специальными марками или знаками соответствия, защищенными от подделок
совершенные в крупном размере

Те же деяния, что и в пункте выше, совершенные:
а)организованной группой
б)в особо крупном размере

. . . . штраф до 200 тыс. рублей, или
в размере заработной платы (иного дохода) осужденного за период до 18 месяцев, либо
принудительные работы на срок до 3 лет, либо
лишение свободы на срок до 3 лет со штрафом в размере до 80 тыс. рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев.

штраф в размере от 100 тыс. руб. до 300 тыс руб. или
в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет, либо
принудительные работы на срок до 5 лет, либо
лишение свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 1 миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

171.1 УК РФ
Уклонение от подачи декларации об объеме производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции или декларации об использовании этилового спирта, несвоевременная подача деклараций, включение заведомо искаженных данных . . Штраф:

— должностных лиц: 3000 — 4000 рублей

— юридических лиц: 30 000 — 40 000 рублей

15.13. Ко АП . .

Пояснения к таблице:

Понятие размера ущерба (Статья 199 УК РФ):

Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах 3х финансовых лет подряд более 2 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10% подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 6 млн. рублей.

Особо крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах 3х финансовых лет подряд более 10 млн. рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая 30 млн. рублей.

Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199 УК РФ, а также статьей 199.1 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо организацией, уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с которой вменяется данному лицу, полностью уплачены суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумма штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым Кодексом РФ.

Понятие грубого нарушения правил ведения бухгалтерского и налогового учета:

Грубое нарушение Содержание Основание
— правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения
    отсутствие первичных документов, или счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета

  • систематическое (2 раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
  • Статья 120 НК РФ
    — правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности
    1. искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10%

    2. искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10%
    Статья 15.11 КоАП

    Пояснение к статье 122 НК РФ

    п. 4 Ст. 122 НК РФ . Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со ст. 122.1 НК РФ (см. выше)
    (п. 4 введен ФЗ от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

    Можно ли избежать ответственности по статье 15.5 КоАП РФ, если ранее был уплачен штраф?

    Здравствуйте. Вы ходатайство о снижение штрафа по статье 119 не писали ?

    Вообще то несвоевременное предоставление НД грозит штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ.

    Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок.

    Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

    Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб.

    И кроме того , за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по заявлению налоговой инспекции суд может привлечь должностных лиц организации (например, к ее руководителю) к административной ответственности в виде вынесения предупреждения или наложения штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Какова сумма штрафа, если декларация по НДС предоставлена несвоевременно, но налог уплачен в срок?

    Цитата (БСС «Главбух» 13.05.2015): Получается, что при проверке будет начислен штраф за не сдачу декларации по НДС? (в связи с необходимостью заполнения 7 раздела)

    Да, в данной ситуации за не сдачу декларации по НДС будет начислен штраф. Так как если вовремя не представить декларацию, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб. Т.е. если декларация нулевая (предоставлен только раздел 7), то штраф составит 1000 руб.

    Кроме того, за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по заявлению налоговой инспекции суд может привлечь должностных лиц организации (например, к ее руководителю) к административной ответственности в виде вынесения предупреждения или наложения штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

    Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

    Рекомендация:Как составить и сдать декларацию по НДС

    Ответственность за несвоевременное представление декларации

    Если вовремя не представить декларацию, то инспекция может оштрафовать по статье 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть уплачена на основании декларации, но которая не была перечислена в бюджет в установленный срок. Этот штраф придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки со дня, установленного для подачи декларации. Общая сумма штрафа за весь период опоздания не может быть больше 30 процентов от суммы налога по декларации и меньше 1000 руб.

    Если налог полностью уплачен в срок, то штраф составит 1000 руб. Если организация уплатила только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которую нужно было заплатить по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

    Пример определения суммы штрафа за несвоевременное представление декларации по НДС

    Организация «Альфа» применяет общую систему налогообложения. Декларацию по НДС за III квартал 2015 года бухгалтер «Альфы» представил 28 февраля 2016 года. В тот же день сумма налога была перечислена в бюджет. Сумма налога к доплате по этой декларации составила 120 000 руб.

    Так как 25 октября 2015 года – воскресенье, то срок подачи декларации – 26 октября 2015 года. Продолжительность просрочки составляет пять месяцев: октябрь, ноябрь и декабрь 2015 года, а также январь и февраль 2016 года.

    Сумма штрафа по статье 119 Налогового кодекса РФ равна 30 000 руб. (5% * 120 000 руб. * 5 мес.).

    Кроме того, за непредставление (несвоевременное представление) налоговой декларации по заявлению налоговой инспекции суд может привлечь должностных лиц организации (например, к ее руководителю) к административной ответственности в виде вынесения предупреждения или наложения штрафа на сумму от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП РФ).

    начальник отдела косвенных налогов департамента

    налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

    Взгляните на ситуацию со стороны,понятно, что не хочется понести наказание, Вы сдали НД не в срок и это, влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, к уплате в бюджет у Вас стоит полная сумма , от нею и исчисляют штраф, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов штраф указанной суммы, месяцев может быть и 20,Вы сдали с опозданием в несколько дней,значит поместились в один месяц, размер Вашего штраф 5%, и не менее 1 000 рублей, в том случае ,когда к уплате в бюджет будет «0»,ситуация также возможна.
    (п. 1 в ред. Федерального закона от 28.06.2013 N 134-ФЗ)
    В Ст 119 НК РФ, речь идет о 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога ,уплатите налог в полной сумме до сдачи НД НДС и 5% отпадут ,но 1000 рублей останется, минимального наказания Вам не избежать.
    В момент сдачи НД налог уплате не был оплачен -это 5% штрафа за несвоевременную сдачу отчетности..

    Несвоевременная уплата налога -это Ст.122 НК РФ,здесь мы имеем ввиду уплату налога,простите ,но это штраф за неуплату налога в срок.

    Цитата (НК РФ Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)): 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
    (в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)

    влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
    (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
    2. Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

    3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
    (в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)

    С 1 января 2017 года Федеральным законом от 03.07.2016 N 243-ФЗ в абзац 2 пункта 3 статьи 122 вносятся изменения. См. текст в будущей редакции.
    влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
    (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
    4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1 настоящего Кодекса.
    (п. 4 введен Федеральным законом от 16.11.2011 N 321-ФЗ)

    Штраф за несвоевременную сдачу отчетности по НДС

    Сдать декларацию по НДС нужно до 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 НК РФ). Если компания (ИП) опоздала со сдачей декларации, то она может быть привлечена к ответственности.

    Компании и ИП — плательщики НДС или налоговые агенты — должны представлять в налоговые органы декларацию по НДС (п. 5 ст. 174, подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 2 приказа ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558).

    Декларацию по НДС нужно сдать в налоговую инспекцию по месту учета головной организации (п. 5 ст. 174 НК РФ). В налоговые инспекции по месту нахождения обособленных подразделений компании декларации подавать не следует. Объясняется это тем, что НДС полностью относится к доходам федерального бюджета (п. 5 ст. 174 НК РФ, ст. 50 Бюджетного кодекса РФ).

    Во-первых, организацию могут оштрафовать. Сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф возьмут за каждый месяц просрочки, вне зависимости от того полный он или нет. При этом штраф не должен быть больше 30% от суммы неуплаченного в срок налога и меньше 1000 рублей (ст. 119 НК РФ).

    Если у налогоплательщика есть смягчающие обстоятельства, то штраф может быть уменьшен (п. 1 ст. 112, п. 3 ст. 114 НК РФ).

    Во-вторых, к ответственности может быть привлечено должностное лицо компании. Ему могут вынести предупреждение или наложить штраф. Размер штрафа составит от 300 до 500 рублей (ст. 15.5, ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ).

    Наконец, если компания не представила декларацию по НДС через 10 рабочих дней по истечении крайнего срока, ИФНС может принять решение о блокировке ее расчетного счета (п. 2 ст. 76 НК РФ).

    Отчитывайтесь вовремя через Контур.Экстерн.
    Три месяца — бесплатно!

    Какова административная ответственность за несвоевременную сдачу расчета авансовых платежей по налогу на имущество?

    Цитата (Статья 4.1.1. Замена административного наказания в виде административного штрафа предупреждением): 1. Являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам , а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение , выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств , предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

    2. Административное наказание в виде административного штрафа не подлежит замене на предупреждение в случае совершения административного правонарушения, предусмотренного статьями 14.31 — 14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 — 19.8.2, 19.23, частями 2 и 3 статьи 19.27, статьями 19.28, 19.29, 19.30, 19.33 настоящего Кодекса.

    Спасибо за совет, так и поступлю. Написала примерно следующее
    Я, главный бухгалтер ООО «ххх», ФИО, являясь должностным лицом, ответственным за предоставление отчетности в налоговые органы, по факту нарушения срока предоставления авансового расчета по налогу на имущество за 3 квартал 2017 года поясняю следующее:
    Данный расчет действительно предоставлен с нарушением срока (сдан 05.12.2017 вместо 30.10.2017), в связи с ошибочной классификацией приобретенного 31.07.2017 объекта имущества как не подлежащего налогообложению, в то время как это имущество в период 2017 года являлось объектом, попадающим под обложение по льготной ставке 0% (код льготы 2010257). Данная ошибка была обнаружена мною самостоятельно, при обнаружении она сразу была исправлена и в связи с этим соответствующий расчет сдан с опозданием. Ответственность за данное нарушение признаю.
    При выборе меры ответственности за совершенное правонарушение прошу принять во внимание следующие факторы:
    -данное правонарушение совершено впервые, без умысла и является единичным случаем нарушения сроков сдачи форм налоговой отчетности
    -неуплаты налоговых платежей эта ошибка не повлекла, бюджету ущерб не нанесен.
    -ООО «Теплохолдинг» является субъектом малого предпринимательства
    В связи с вышеизложенным просьба рассмотреть применение меры ответственности за совершенное правонарушение по ст. 15.5 КоАП в виде предупреждения.
    В будущем обязуюсь быть более внимательной и подобного не допускать.
    Дата, подпись

    Читайте так же:  Нотариус краснова москва