Какой это налог пфр фсс фомс

Уплата страховых взносов

Работодатели – ключевые участники российской пенсионной системы. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, которые они начисляют и уплачивают в ПФР с выплат и иных вознаграждений в пользу работников, – это будущие пенсии их сотрудников и выплата пенсий нынешним пенсионерам.

Пенсионный фонд России является администратором страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.

Плательщиками страховых взносов являются:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
  • организации;
  • индивидуальные предприниматели (в том числе главы КФХ);
  • физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
  • самозанятое население: индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы за себя.
  • Если плательщик относится к нескольким категориям, он уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

    ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

    — исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

    — исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

    Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

    ВАЖНО! Для всех категорий плательщиков с 1 января 2016 года внесены изменения в коды подвидов доходов КБК в целях раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу.

    Порядок уплаты страховых взносов

    15 число каждого месяца – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать необходимо ежемесячно. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

    22% – основной тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

    + 10% тарифа страховых взносов, если величина базы для начисления страховых взносов у работодателя больше установленной величины.

    5,1% – тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

    Некоторые категории плательщиков применяют пониженные тарифы страховых взносов. Они также освобождены от уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу 10%.

    796 000 рублей – предельная величина базы, с которой уплачиваются страховые взносы в систему обязательного пенсионного страхования в 2016 году (в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2015 №1265).

    База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого работника с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. При исчислении страховых взносов по дополнительному тарифу для отдельных категорий работодателей, имеющих рабочие места на вредных и опасных производствах, положение по ограничению базы для начисления страховых взносов не применяется.

    Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства и кодов бюджетной классификации.

    Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать без деления на страховую и накопительную части.

    При отсутствии банка плательщики страховых взносов – физические лица могут уплачивать страховые взносы бесплатно через кассу местной администрации либо через организацию федеральной почтовой связи.

    Коды бюджетной классификации (КБК) для уплаты страховых взносов можно посмотреть здесь.

    Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по уплаченным и начисленным платежам происходит по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование. При перечислении страховых взносов в фонды обязательного медицинского страхования страхователь обязан указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

    Исчерпывающую информацию и консультацию о порядке уплаты страховых взносов можно получить в территориальном органе Пенсионного фонда России по месту регистрации страхователя. Помимо этого, на сайте ПФР в «Кабинете страхователя» страхователь может посмотреть реестр платежей, получить справку по сверке расчетов, оформить платежное поручение, рассчитать взносы, выписать квитанции и многое другое в режиме реального времени. Кроме того, в разделе «Электронные сервисы» есть сервис «Формирование платежных документов», с помощью которого можно подготовить платежное поручение.

    Какой это налог пфр фсс фомс

    ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ

    Единый социальный налог введен с 1 января 2001 года в соответствии с главой 24 части II Налогового кодекса Российской Федерации.

    Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения взносов в государственные социальные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования), уплачиваемых в составе единого социального налога, возложен на налоговые органы.

    Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в состав единого социального налога не включаются и уплачиваются в Фонд социального страхования Российской Федерации в прежнем порядке. Контроль за уплатой этих взносов осуществляют органы Фонда социального страхования Российской Федерации.

    Плательщики единого социального налога делятся на две категории (см. статью 235 НК РФ):
    — к первой категории относятся юридические и физические лица, являющиеся работодателями, которые производят выплаты наемным работникам;
    — ко второй категории относятся лица, получающие доходы в результате собственной деятельности.

    В случае если налогоплательщик одновременно относится к обеим категориям, то он признается отдельным налогоплательщиком по каждому отдельно взятому основанию.

    Не являются плательщиками единого социального налога организации и индивидуальные предприниматели, которые пере?ли на специальные налоговые режимы. Они не исчисляют единый социальный налог в части доходов, получаемых от этих видов деятельности.

    Лица, получающие доходы в результате собственной деятельности (к ним отнесены индивидуальные предприниматели, родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, главы крестьянских (фермерских) хозяйств и адвокаты) не уплачивают единый социальный налог в части суммы, зачисляемой в Фонд социального страхования Российской Федерации.

    Объектом налогообложения для исчисления налога (ст. 236 НК РФ) признаются:

    для налогоплательщиков, относящихся к первой категории (см. Плательщики налога):
    — выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу своих работников по всем основаниям, в том числе вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, (выполнение работ, оказание услуг), по авторским и лицензионным договорам;
    — выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты в пользу физических лиц, на связанных с налогоплательщиком трудовым договором либо договором гражданско-правового характера, либо авторским или лицензионным договором.
    Выплаты в натуральной форме, производимые сельскохозяйственной продукцией и (или) товарами для детей, признаются объектом налогообложения в части сумм, превы?ающих 1000 рублей в расчете на одного работника за календарный месяц.
    Не признаются объектом налогообложения выплаты, которые производятся за счет средств, остающихся в распоряжении организации после уплаты налога на доходы организации, или средств, остающихся в распоряжении индивидуального предпринимателя либо физического лица после уплаты налога на доходы физических лиц.

    для налогоплательщиков, относящихся ко второй категории (см. Плательщики налога):
    доходы от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением;
    для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения является доход, определяемый исходя из стоимости патента.

    Для всех случаев уплаты единого социального налога устанавливается перечень сумм, не подлежащих налогообложению (статья 238 НК РФ) и льготы по уплате единого социального налога (статья 239 НК РФ).

    В части суммы единого социального налога, подлежащего зачислению в Фонд социального страхования Российской Федерации, в налоговую базу не включаются также любые вознаграждения, выплачиваемые работникам по договорам гражданско-правового характера, авторским и лицензионным договорам.

    Налоговая база по единому социальному налогу (статья 237 НК РФ) определяется для налогоплательщиков, относящихся к первой категории, (см. Плательщики налога) как сумма выплат и иных вознаграждений, являющихся объектом налогообложения и начисленных работодателями за налоговый период, а для налогоплательщиков, относящихся ко второй категории, (см. Плательщики налога) как сумма доходов, являющихся объектом налогообложения и полученных этими налогоплательщиками за налоговый период.

    Налогоплательщики, относящиеся к первой категории, (см. Плательщики налога) определяют налоговую базу отдельно по каждому работнику с начала года нарастающим итогом

    Ставки единого социального налога

    Базовая ставка единого социального налога составляет 26 %, в том числе:

    в Пенсионный фонд РФ 20 %;

    в Фонд социального страхования РФ 3,2 %;

    в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования 0,8 %;

    в территориальные фонды обязательного медицинского страхования 2 %.

    Регрессивная ?кала налогообложения

    Главой 24 части II НК РФ установлена регрессивная ?кала налогообложения и определены условия ее применения (статья 243 НК РФ, статья 245 НК РФ).

    1. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, за исключением выступающих в качестве работодателей налогоплательщиков — сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

    Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала года

    Фонды обязательного медицинского страхования

    56000 рублей + 7,9 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    8960 рублей + 1,1 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    2240 рублей + 0,5 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    5600 рублей + 0,5 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    72800 рублей + 10,0 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    81280 рублей + 2,0 процента с суммы, превы?ающей 600000 рублей

    104800 рублей + 2,0 процента с суммы, превы?ающей 600000 рублей

    Для налогоплательщиков — сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, применяются следующие налоговые ставки:

    Фонд социального страхования Российской Федерации

    Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

    Террито-риальные фонды обязательного медицинского страхования

    От 280001 рубля до 600000 рублей

    44240 рублей + 7,9 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    6160 рублей + 1,1 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    2240 рублей + 0,4 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    3360 рублей + 0,6 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    56000 рублей + 10,0 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    Свы?е 600000 рублей

    69520 рублей + 2,0 процента с суммы, превы?ающей 600000 рублей

    88000 рублей + 2,0 процента с суммы, превы?ающей 600000 рублей

    Читайте так же:  Приказ о проведении мероприятия ко дню матери

    3. Для налогоплательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 235 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи, применяются следующие налоговые ставки:

    20440 рублей + 2,7 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    5320 рублей + 0,4 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    28000 рублей + 3,6 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    29080 рублей + 2,0 процента с суммы, превы?ающей 600000 рублей

    39520 рублей + 2,0 процента с суммы, превы?ающей 600000 рублей

    4. Адвокаты уплачивают налог по следующим налоговым ставкам:

    Налоговая база нарастающим итогом

    территориальные фонды обязательного медицинского страхования

    До 280000 рублей

    14840 рублей + 2,7 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    22400 рублей + 3,6 процента с суммы, превы?ающей 280000 рублей

    23480 рублей + 2,0 процента с суммы, превы?ающей 600000 рублей

    33920 рублей + 2,0 процента с суммы, превы?ающей 600000 рублей

    Порядок исчисления и уплаты

    Главой 24 части II НК РФ устанавливается порядок исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, выступающими в качестве работодателей, (статья 243 НК РФ) и налогоплательщиками, не являющимися работодателями, (статья 244 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (статья 240 НК РФ).

    Сумма налога исчисляется и уплачивается налогоплательщиками отдельно в отно?ении каждого фонда и определяется как соответствующая доля налоговой базы. Уплата налога (авансовых платежей по налогу) осуществляется отдельными платежными поручениями в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.

    Налогоплательщики-работодатели умень?ают сумму налога, уплачиваемую в Фонд социального страхования Российской Федерации, на сумму произведенных ими расходов на цели государственного социального страхования, предусмотренные законодательством Российской Федерации. При этом расходы на оплату первых двух дней временной нетрудоспособности не умень?ают сумму налога, уплачиваемую в Фонд социального страхования Российской Федерации, в связи с тем, что указанные расходы оплачиваются за счет средств работодателей в соответствии с федеральным законом от 29.12.2004 г. 202-ФЗ О бюджете Фонда социального страхования Российской Федерации на 2005 год.

    По итогам отчетного периода (календарного месяца) налогоплательщики-работодатели производят исчисление авансовых платежей по налогу, исходя из налоговой базы, исчисленной с начала календарного года, включая последний отчетный период, и соответствующей ставки налога. Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате за отчетный период, определяется с учетом ранее уплаченных сумм авансовых платежей.

    Уплата авансовых платежей налогоплательщиками-работодателями производится ежемесячно в срок, установленный для получения средств в банке на уплату труда за истек?ий месяц, или в день перечисления средств на оплату труда со счетов налогоплательщиков на счета работников, или по поручению работников на счета третьих лиц, но не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Данные о суммах исчисленных и уплаченных авансовых платежей налогоплательщик отражает в расчете, представляемом не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, в налоговый орган по форме, утвержденной Федеральной налоговой службой.

    Ежеквартально, не позднее 15-го числа месяца, следующего за истек?им кварталом, налогоплательщики-работодатели обязаны представить в региональные отделения фонда социального страхования Российской Федерации сведения (отчеты) по форме, утвержденной Фондом социального страхования Российской Федерации, о суммах:
    1) начисленного налога в Фонд социального страхования Российской Федерации;
    2) использованных на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, при рождении ребенка, на возмещение стоимости гарантированнного перечня услуг и социального пособия на погребение, на другие виды пособий по государственному социальному страхованию;
    3) направленных ими в установленном порядке на санаторно-курортное обслуживание работников и их детей;
    4) расходов, подлежащих зачету;
    5) уплачиваемых в Фонд социального страхования Российской Федерации.

    В соответствии с приказом Минфина России от 15.01.01 3н с 16 января 2001 года для перечисления средств по платежам в государственные социальные фонды по каждому из фондов открывается свой лицевой счет в органах федерального казначейства. Платежные поручения на перечисление средств в уплату ЕСН, а также недоимок, пеней и ?трафов, образовав?ихся на 1 января 2001 года по платежам в фонды, представляются в банк отдельно по каждому из них.

    Взносы в ФФОМС: правила и исключения

    Кто администрирует платежи

    Напомним, что с 2017 года Федеральная налоговая служба является администратором платежей, которые в дальнейшем зачисляются на счета таких фондов, как Пенсионный (ПФР), Социального страхования (ФСС) и Обязательного медстрахования (ФФОМС). Это надо учитывать и при формировании платежных поручений и квитанций с учетом реквизитов Налоговой. Важно не ошибиться и с указанием КБК.

    Взносы в ПФР и ФФОМС, а также в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством администрируются ФНС. Только взносы «на травматизм», то есть на случай травмы на производственном объекте или возникновения профзаболевания, уплачиваются по-прежнему в ФСС. Порядок отчетности, уплаты и размеры отчислений теперь регулируются главой 34 НК РФ &laquo .

    Итак, несмотря на то, что в платежке в поле 104 «Назначение платежа» вы укажете КБК, начинающийся с цифр 182 (это код Налоговой службы), в дальнейшем деньги поступят в ФОМС; процент отчисления 2020 г. зависит от ряда обстоятельств. Подробнее об этом — в таблице ниже.

    Порядок начисления и правовая природа

    Для начала определимся: считать, что отчисления в ФФОМС — налог, будет ошибкой. У этих обязательных выплат совершенно отличная правовая природа. Отчисления в фонды осуществляются в качестве страховых взносов на случай наступления определенного события, при котором будут производиться выплаты застрахованному лицу.

    Размер выплаты по-прежнему рассчитывается исходя из:

  • отчислений в пользу граждан, физических лиц;
  • установленных пределов облагаемой базы;
  • тарифов выплат.
  • Для медицинского страхования предельная база отчислений не устанавливается, таким образом, размер тарифа от нее не зависит. Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования начисляются и уплачиваются со следующих доходов:

  • вознаграждений по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера об оказании услуги, выполнении работ;
  • авторских отчислений (иные средства, полученные в счет реализации имущественных прав, не учитываются);
  • доходов от предпринимательской и иной подобной деятельности.
  • В ст. 422 НК РФ перечислены суммы, которые не облагаются этими обязательными платежами.

    Размер тарифов

    Взносы в ФФОМС в 2020 году останутся прежними, изменения тарифов в ближайшем будущем не предвидятся. Ставка составляет 5,1 %. Для пенсионного страхования она равна 22 % и для социального — 2,9 % (на общих основаниях, если не достигнут предел дохода). «На травматизм» отчисляется от 0,2 до 8,5 %. Но есть лица, которые имеют право на применение пониженных ставок. Эти категории в текущем году также остались без изменений.

    Так, для целого ряда страхователей определены более благоприятные условия: например, для фармацевтических организаций; коммерческих, благотворительных организаций и ИП на УСН; для научных, спортивных, культурных организаций и ряда других вообще установлена нулевая ставка на медстрахование. Все льготники перечислены в таблице ниже.

    Страховые взносы в 2020 году, ставки, таблица:

    Условия, при которых используется пониженная ставка

    Тарифы страховых взносов 2020: таблица

    vznosy_2020.jpg

    Похожие публикации

    На 2020 год законодательно утверждены проценты отчислений по видам обязательного страхования. Эти суммы рассчитывают работодатели, оплата осуществляется из собственных средств нанимателя, из заработка работников (как подоходный налог) страховые взносы не удерживаются.

    Тарифы страховых взносов 2020 (таблица приведена ниже) разделены на несколько категорий:

    отчисления, направляемые на медицинское страхование в рамках ОМС;

    взносы на социальное страховое обеспечение на случай заболеваний и материнства;

    средства, направляемые в ФСС, формирующие фонд возмещения при возникновении несчастного случая на производстве или профзаболеваний («травматизм»).

    Первые три вида взносов регулируются положениями НК РФ (глава 34). Они могут быть базовыми, дополнительными или пониженными. Взносы по «травматизму» регламентируются нормами Закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ, при этом тарифы по страхованию от несчастных случаев ежегодно пересматриваются и утверждаются отдельным законом. На период с 2020 по 2020 годы ставки этого вида взносов остались неизменными (закон от 31.12.2017 г. № 484-ФЗ).

    Тарифы страховых взносов в 2020 году (ставки, таблица)

    Законом от 03.08.2020 г. № 303-ФЗ внесены поправки в НК РФ, касающиеся страховых взносов. Законодатели решили оставить текущие ставки в качестве базовых, то есть отказались от планов постепенного повышения тарифов до уровня, который зафиксирован в ст. 425 НК РФ.

    Предполагается, что предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам в 2020 г. составит 1 129 тыс. руб. (Закон о бюджете ПФР на период 2020-2020 г.г. от 05.12.2017 № 363-ФЗ), вероятно, что вырастет и база по взносам ФСС. Соответственно, увеличится и сумма отчислений по основным ставкам взносов (напомним, в 2020 г. предельная база для начисления взносов ПФР составляет 1021 тыс. руб., для взносов ФСС – 815 тыс. руб.), т.е. для ПФР база увеличится более чем на 100 тыс. руб., и перестанет быть достижимой для большинства – чтобы применить пониженную ставку хотя бы месяц, зарплата должна быть более 95 тыс. рублей в месяц.

    Какой будет основная ставка страховых взносов в 2020 году – таблица содержит систематизированные сведения по отчислениям:

    Тип страховых взносов

    Размер облагаемой базы

    Ставка в процентах

    Ставка в рублях

    Работодатель (ИП или организация за работников)

    ПФР (ставка 2020)

    Заработок в пределах годового лимита (предельный размер базы для исчисления)

    Сумма заработка, превышающая предельный годовой лимит (1 129 000)

    ФСС (ставка 2020) на случай болезни и материнства

    Применительно к доходам, находящимся в рамках годового лимита

    В отношении сумм, которые превысили годовой лимит облагаемого дохода

    В пределах установленного лимита — для иностранных граждан, трудоустроенных в России

    ФФОМС (ставка 2020)

    Облагаемая база предельным размером не ограничена

    ФСС на «травматизм»

    В зависимости от принадлежности к одной из 32 групп риска: от 0,2 до 8,5

    Пенсионные взносы (фиксированные)

    В пределах годового дохода предпринимателя, не превышающего уровня 300 тыс. руб.

    Доходы, превысившие законодательный предел в 300 тыс. руб.

    Общий максимум фиксированного и дополнительного взносов ограничен размером 234 832 руб. (29 354 х 8)

    Медицинские взносы (фиксированные)

    Независимо от суммы годового дохода

    Таблица пониженных ставок по разным видам страхования (ст. 427 НК РФ):

    Категория плательщика взносов

    Читайте так же:  Заявление на алименты в твердой денежной форме

    Тип страховых взносов

    Ставка в процентах

    Хозбщества, специализирующиеся на внедрении результатов разработок (новых видов НМА, которыми учредители предприятия владеют на праве собственности), субъекты хозяйствования, занимающиеся внедрением технических разработок в рамках договорных отношений с управляющими органами особых экономических зон (ОЭЗ)

    Пенсионные отчисления (ПФР)

    20 (на 2020 год запланирована отмена льготного тарифа)

    Отчисления с дохода трудоустроенных граждан РФ на социальное страхование (ФСС)

    Отчисления по соцстрахованию, если у наемного работника иностранное гражданство (ФСС)

    Юридические лица, занятые в деятельности, связанной с инфотехнологиями (разработка, внедрение и адаптация программных продуктов)

    На пенсионное обеспечение (ПФР)

    Средства, направляемые на социальные выплаты при наступлении страхового случая (ФСС применительно к российским гражданам)

    Соцстрахование для работников с иностранным гражданством (ФСС)

    Организации, оплачивающие труд членов экипажей на эксплуатируемых судах (при условии, что судоходное средство числится в Российском международном реестре судов)

    Все виды взносов

    Юрлица и ИП, являющиеся участниками СЭЗ или имеющие статус резидента применительно к территориям опережающего развития, резиденты свободного порта «Владивосток» и Калининградской ОЭЗ (юрлица)

    По пенсионным отчислениям (ПФР)

    Суммы, начисляемые в рамках системы социального страхования (ФСС)

    Страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2020 году

    Уплата страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС в 2020 году. Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы.

    Организации и индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы с зарплаты и вознаграждения своих сотрудников.

    Сколько платить

    Страховые взносы без льгот платят по ставке 30 %:

  • 22 % — на обязательное пенсионное страхование;
  • 5,1 % — на обязательное медицинское страхование;
  • 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
  • Если попадаете под льготу, процент будет меньше. Список льгот смотрите в п.1 ст. 427 НК РФ.

    Ещё есть взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний — сокращённо взносы «на травматизм». Тариф таких взносов зависит от вида деятельности и класса профессионального риска. Разбег от 0,2% до 8%. Это единственный вид взносов, который по-прежнему платят в ФСС, все остальные — в налоговую.

    Как отчитаться

    По взносам отчитываются ежеквартально: отчётом РСВ в налоговую и 4-ФСС в ФСС. Если у вас больше 25 сотрудников, отчитывайтесь электронно.

    Подробнее о том, кто именно, когда и по какому тарифу обязан платить взносы, читайте в статьях этого раздела.

    Сдайте расчет по страховым взносам в срок и без ошибок. 3 месяца бесплатно!

    Содержание статьи

    Кто платит страховые взносы

    Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  • на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).
  • Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

    • в ПФР;
    • в ФФОМС;
    • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.
    • Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

      Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

      Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

      Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

      1. Государственные пособия;
      2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
      3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
      4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
      5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
      6. И другие виды выплат и компенсаций.
      7. Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

        Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

        Предельная база для взносов в ПФР в 2020 году — 1 150 000 рублей.

        Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

        Предельная база для взносов в ФСС в 2020 году — 865 000 рублей.

        Если база превышена, то взносы платить не нужно.

        Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

        Тарифы страховых взносов в 2020 году

        Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

        Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2020 году:

      8. На обязательное пенсионное страхование — 22%.
      9. На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
      10. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
      11. На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

      В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2020 году.

      Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
      Основной тариф, без льгот 22 5,1 2,9 30 10
      ИТ-организации 8 4 2 14
      Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14
      Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями 8 4 2 14
      Участники проекта «Сколково» 14 14
      Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов
      Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта 20 20
      Благотворительные организации на УСН 20 20
      Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя 6 0,1 1,5 7,6
      Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6
      Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1,5 7,6
      Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию 8,0 2,0 4,0 14

      В пониженных тарифах по страховым взносам с 2020 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:

    • Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
    • Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
    • Индивидуальные предприниматели на патенте.
    • С 2020 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

      Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2020 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2020 года — 20%.

      Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году

      Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

      Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2020 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

      Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

      Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

      Страховые взносы в 2020 году

      С 1 января в законодательстве произошли существенные изменения, влияющие на начисление зарплаты. Кроме того, внесены некоторые коррективы в отчетные формы, которые сдаются во внебюджетные фонды, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей, появился новый налоговый спецрежим. Рассмотрим все новшества по порядку.

      Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, первое изменение, на которое следует обратить внимание, — это увеличение МРОТ с 1 января 2020 года. Он достиг отметки в 11 280 руб. и, таким образом, сравнялся с прожиточным минимумом (по данным Минтруда, прожиточный минимум в России во втором квартале 2020 года для трудоспособного населения составляет именно 11 280 руб.).

      В идеале с 1 января в компаниях не должно быть ни одного сотрудника с трудовым договором, у которого зарплата менее нового установленного МРОТ. Это позволит избежать проблем и с налоговой в части начисления страховых взносов, и с трудовой инспекцией.

      Второе изменение связано с увеличением максимальных размеров заработной платы, с которой начисляются и уплачиваются страховые взносы во внебюджетные фонды (в соответствии с Постановлением Правительства от 28.11.2020 № 1426).

      В ПФР с 1 января 2020 года максимальный размер совокупного дохода каждого физического лица, исчисленный нарастающим итогом с 1 января 2020 года, составляет 1 150 000 руб. То есть в рамках каждого сотрудника работодатель ведет учет начислений всех доходов, которые он уплачивает этому физлицу. До достижения совокупного дохода в 1 150 000 руб. начисление страховых взносов в ПФ РФ производится по ставке 22 %. Как только величина совокупного дохода, исчисленного нарастающим итогом, превышает 1 150 000 руб., взносы в ПФР начинают начисляться по ставке 10 %.

      Ранее, в 2020 году, предельная величина базы на обязательное пенсионное страхование составляла 1 021 000 руб.

      Что касается ФСС, то предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2020 года тоже проиндексирована. Величина совокупного дохода в 2020 году увеличилась до 865 000 руб. В 2020 году она составляла 815 000 руб.

      Взносы в ФОМС, как и в предыдущие годы, по-прежнему не лимитируется, то есть никакой ограничительной границы в данном случае нет.

      Поскольку для отчетной кампании важны данные за 2020 год, то компаниям нужно, в частности, проверить, не вышел ли кто-то из сотрудников за предельную планку в 1 021 000 руб. совокупного дохода по итогам 2020 года и по возможности откорректировать регистры налогового и бухгалтерского учета.

      Ставки страховых взносов в 2020 году

      Страховые взносы в 2020 году включает в себя взносы на случай материнства и болезни, медицинские взносы, пенсионные взносы и взносы на травматизм. Их общая ставка составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев, которая зависит от опасности производства.

      Взносы на обязательное пенсионное страхование: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 руб, то ставка составляет 22 %; если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 руб, то ставка +10 % с выплат сверх базы.

      Взносы на обязательное медицинское страхование: ставка 5,1 %.

      Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 руб., то ставка 2,9 %; если превысила 865 000 руб. — 0 %, то есть платежей сверх лимита нет.

      Отчеты во внебюджетные фонды за 2020 год

      Постановление Правления ПФ РФ от 11.01.2017 № 3п утвердило три отчетные формы и одну сопровождающую пояснительную форму к ним.

      С нового года в формы внесены некоторые коррективы. И эти изменения нужно учитывать, поскольку отчитываться за 2020 год нужно по новым формам, утвержденным Постановлением Правления ПФ РФ от 06.12.2020 № 507П:

      Обновленную форму нужно успеть сдать до 1 марта 2020 года. Изменения в заполнение этой формы не внесены. Однако в разделе 3 в графе 14 к прежнему название расширилось следующей формулировкой: «сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным».

      В форму включаются все сотрудники, кому выдавались денежные вознаграждения, с которых уплачивались страховые взносы. То есть в учет берутся и трудовые договора, и договора гражданско-правового характера, и авторские договора.

      Если один сотрудник в отчетном году был оформлен как штатный работник, также был в отпуске без сохранения заработной платы, брал больничный и т.д., то все эти периоды в соответствии с кадровыми приказами нужно отразить в форме СЗВ-СТАЖ, так как это влияет на начисление пенсии сотрудника.

      Сопроводительный документ ОДВ-1 к форме СЗВ-СТАЖ готовится автоматически и проблем не вызывает. В ней убрали строку «Иные входящие документы» из раздела 3 «Перечень входящих документов».

      С помощью этой формы корректируются ранее переданные сведения, если компания самостоятельно или в результате проверки ПФ обнаружила какие-то ошибки (например, в стаже не были учтены какие-то периоды). К этой форме тоже готовится сопроводительный документ ОДВ-1.

      Эта форма представляется по периодам, истекшим до 1 января 2017 года, и фактически служит для исправления ошибок прошлых периодов. К ней тоже заполняется форма ОДВ-1.

      Стоит отметить некоторые изменения, которые произошли в исправлении ошибок в форме СЗВ-М.

      С 1 октября 2020 года вступил в силу Приказ Минтруда от 14.06.2020 № 385н, который внес изменения в Инструкцию о порядке ведения персучета и четко регламентировал агоритм исправления ошибок в форме СЗВ-М. Он заключается в том, что ПФ, обнаружив ошибку, обязан в течение пяти дней уведомить плательщика страховых взносов о том, что уполномоченным лицом произведено выявление недостоверных сведений. Компания в свою очередь обязуется в течение пяти календарных дней исправить ошибку по тому застрахованному лицу, по которому она выявлена. Если плательщик успевает это сделать в пятидневный срок, то штрафы по отношению к нему не применяются.

      То есть в Инструкции теперь ясно указано на то, что уточненные сведения представляются только по тем застрахованным лицам, в отношении которых получено предупреждение об ошибке.

      Есть еще одно существенное новшество, которое связано с применением санкций в случае самостоятельного выявления и исправления ошибки. Ранее, если компания сама выявляла ошибку и устраняла ее до того, как она попадала в поле зрения ПФР, оснований для штрафа не возникало. Сейчас санкции не применяются при одновременном соблюдении двух условий: страхователь самостоятельно обнаружил ошибку в ранее представленных сведениях и исправил ее до того, как о ней узнал ПФР, и ошибочные сведения были приняты ПФР.

      Начисление страховых взносов в 2020 году

      С 1 января 2020 года действует несколько важных нововведений, имеющих отношение к начислению страховых взносов. Их тоже не стоит игнорировать.

      Во-первых, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей. Льготы лишились предприятия на УСН, занимающиеся промышленным производством, сельским хозяйством, транспортом, строительством. Ранее, согласно Письму Минфина от 25.01.2020 № 03-15-06/3961, они имели преференции при соблюдении сразу нескольких условий.

    • предприятия на УСН;
    • аптеки на ЕНВД;
    • предприниматели с патентами.
    • С 2020 года они должны платить страховые взносы на общих основаниях.

      На кого распространяется пониженный тариф страховых взносов:

    • на некоммерческие и благотворительные организации на УСНО (продлен до 2024 года). Такие страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 %.
    • для компаний, работающих в информационных технологиях, для резидентов проекта «Сколково», свободных экономических зон и пр.
    • В связи с действующими изменениями следует обратить внимание на Письмо ФНС России от 26.12.2020 N БС-4-11/[email protected] В нем объясняется, как заполнять расчет по страховым взносам в связи с тем, что с 1 января 2020 года некоторые плательщики страховых взносов теряют право на применение пониженных тарифов.

      Так, в частности, таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2020 года нужно указывать код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).

      В Письме ФНС России от 20.12.18 № БС-4-11/[email protected] напоминается порядок расчета и приводится алгоритм для расчета страховых взносов при совмещении двух работ.

      Фиксированные взносы ИП в 2020 году

      До 2020 года страховые взносы с ИП платились как со стоимости страхового года. То есть стоимость страхового года считалась по формуле: МРОТ X 12 месяцев.

      С 1 января 2020 года МРОТ увеличился почти на 30 %. И чтобы избежать чрезмерной нагрузки на ИП, с 2020 года было принято решение отвязать размер страховых взносов от МРОТ и ввести для предпринимателей фиксированные взносы.

      Откройте счет в Эльба|Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5% на остаток.

    • На обязательное пенсионное страхование: если доход ИП не превышает 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. (в 2020 году — 26 545 руб.); если доход ИП больше 300 000 руб., то фиксированный размер — 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 х 29 354 руб. Таким образом, предельный размер взносов на обязательное пенсионное страхование в 2020 году — 234 832 руб. (в 2020 году — 212 360 руб.).
    • На обязательное медицинское страхование — 6 884 руб. (в 2020 году — 5 840 руб.).
    • Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП перечислять «за себя», как и прежде, не обязаны.

      КБК по страховым взносам на 2020 год

      Обновленные КБК для предпринимателей приведены в Приказе Минфина РФ от 08.06.2020 N 132Н.

      КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются в ПФР (фиксированный платеж):

    • взносы 182 1 02 02140 06 1110 160
    • пени 182 1 02 02140 06 2110 160;
    • штрафы 182 1 02 02140 06 3010 160.
    • КБК по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФОМС:

    • взносы 182 1 02 02103 08 1013 160;
    • пени 182 1 02 02103 08 2013 160;
    • штрафы 182 1 02 02103 08 3013 160.
    • Что делать с плательщиками налога на профессиональный доход?

      С 1 января 2020 года действует Федеральный закон от 27.11.2020 № 422-ФЗ, который вводит эксперимент по установлению специального налогового режима для самозанятых граждан. Так называемый налог на профессиональный доход действует в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.

      Компаниям важно знать, что с человеком, зарегистрировавшимся в качестве плательщика налога на профессиональный доход, они могут подписывать договора гражданско-правового характера, но как с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход. Получив через сайт налоговой службы подтверждение того, что данный субъект использует новый спецрежим, компаниям не нужно удерживать и начислять с его дохода никакие суммы в ПФР, ФСС и ФОМС.

      Перерегистрация в соцстрахе по «травматизму» на 2020 год

      Федеральный закон от 25.12.2020 № 477-ФЗ зафиксировал на 2020, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.

      Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.

      Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2020 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2020 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2020 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:

    • справку-подтверждение по основному направлению деятельности
    • заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности
    • Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.

      Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения).

      Читайте так же:  Судебные приставы г ростова на дону советского района