Как рассчитать транспортный налог в казахстане

Налог на транспорт

Самоходные машины и механизмы на пневматическом ходу, кроме машин и механизмов на гусеничном ходу 3 МРП (7 575 тг)
Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя которых не более 55 кВт 1 МРП (2 525 тг)
Мотоциклы, мощность двигателя которых более 55 кВт 10 МРП (25 250 тг)
Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность двигателя в лошадиных силах):

до 160 включительно 6 МРП (15 150 тг)
свыше 160 до 500 включительно 18 МРП (45 450 тг)
свыше 500 до 1 000 включительно 32 МРП (80 800 тг)
свыше 1 000 55 МРП (138 875 тг)

Срок уплаты налога: для физических лиц — до 31 декабря, для юридических лиц — до 5 июля текущего года.

При регистрации, перерегистрации автомобиля или прохождении техосмотра, физические лица производят уплату налога на транспорт до совершения указанных действий (согласно п. 3 ст. 369 действующего Налогового кодекса РК).

В расчётах использован месячный расчетный показатель (МРП) в размере 2 525 тенге (согласно Закону от 30 ноября 2020 года № 197-VI «О республиканском бюджете на 2020-2021 год»).

Важно: с 1 января 2014 года, согласно Закону Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения», действуют новые ставки для легковых автомобилей с объёмом двигателя свыше 3 000 куб. см, произведённых, изготовленных, собранных в Республике Казахстан или ввезённых на территорию РК после 31 декабря 2013 года.
Кроме того, льготы по уплате налога на транспорт с объёмом двигателя свыше 4 000 куб. см ветераны и инвалиды утратят в случае переоформления ими авто после 31 декабря 2013 года.

Пример расчёта (задачка в три действия)

Дано: вам необходимо уплатить налог на легковой автомобиль, с объёмом двигателя 2300 см?.

  1. Согласно пункту 1 статьи 367 действующего Налогового кодекса РК, ваше авто относится к группе «свыше 2 000 см? до 2 500 см? включительно». Ставка налога для этой группы — 6 МРП.
  2. Эта сумма ещё не окончательная (согласно пункту 2 всё той же статьи 367). Теперь следует учесть «лишние кубики», а именно: доплатить по 7 тенге за каждую единицу превышения объёма 2000 см?. Таких «кубиков» в вашем случае — 300
  1. Осталось сложить обе полученные суммы.

Ответ: за легковой автомобиль с объёмом двигателя 2300 см? следует уплатить 17 250 тенге в качестве суммы налога на транспорт.
Именно так считает наш калькулятор. Только гораздо быстрее 🙂

Налог на транспорт в Казахстане (РК) на 2020 год: таблица ставок, расчет, когда платить, проверка задолженности.

  • Транспортный налог обязан уплачивать владелец транспортного средства. По договору лизинга — лизингополучатель.
  • карьерные автосамосвалы грузоподъемностью 40 тонн и выше;
  • морские суда, зарегистрированные в международном судовом реестре Республики Казахстан;
  • Лизингополучатели.
  • Лица имеющие транспортное средство на праве хозяйственного ведения или оперативного управления
  • Кто освобожден от уплаты налога или имеет льготы (ст. 490 НК РК)?

  • Глава и члены крестьянского хозяйства, применяющего налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств за:
    • Государственные учреждения и гос. учебные заведения среднего образования (напр. — школы)
    • участники ВОВ и лица, приравненные к ним;
    • лица со званиями «Халы? ?а?арманы» и «?аза?станны? Е?бек Epi;
    • Для тех, кто не читает заголовки или просто запутался, на всякий случай повторю, что лица в списке выше освобождены от уплаты налога на транспорт в определенных пределах. Но из этого правила есть исключение — если кто-то из этих льготников владеет легковым автомобилем с двигателем более 4000 см3 и приобретенным после 2013 года, то налог платить все равно придется — пункт. 4 ст. 490 НК РК

      Ставки для легковых автомобилей в таблице не окончательные. Налог увеличивается на 7 тенге за каждый см3 превышения нижней границы диапазона для автомобилей объемом двигателя больше 1500 см3.

      • Сумма налога за календарный год составит 7575 + 1400 = 8975 тенге
      • Передача прав собственности или прав управления проходит как правило посреди налогового периода, т.е. календарного года. В таком случае рассчитывается сумма налога за год, а потом делится на количество месяцев фактического пользования.

      • Налог будете уплачивать начиная с 1-го числа марта (3-го месяца).
      • Таким образом обязанность уплаты исчезает с 1 числа месяца продажи (передачи) машины.
      • Уплата налога на транспорт: проверка задолженности, сроки и налоговая отчетность

        Сделать эту приятнейшую процедуру можно на сайте электронного правительства в разделе налоги и финансы >>> проверить налоговую задолженность или сразу по ссылке — http://egov.kz/cms/ru/services/taxation/e_078 нажав большую и жирную кнопку заказать услугу онлайн (это бесплатно).

        Уплата (ст. 494 НК РК)

        Оплатить вы можете:

      • как нормальный человек — пойти в банк и заплатить;
      • или на сайте КГД — http://kgd.gov.kz/ru/app/pshep-payment-web
      • Если вы уверенный компьютерный пользователь и решили заплатить налог онлайн, то вам потребуется ввести свой ИНН и VIN транспортного средства.
        VIN — это уникальный код, благодаря которому можно идентифицировать ваше транспортное средство. Он указан в тех. паспорте автомобиля.

        Если вы не любите читать, а хотите просто получить готовый расчет налога, то рекомендую калькулятор налога на транспорт.

        Краткая выжимка из статьи.

      • Рассчитывается в МРП (месячных расчетных показателях).
      • Ставки (размер налога) для легковых автомобилей-малолитражек. Для остальных — смотрите в таблице ниже *Физические или **юридическое лица, которые являются владельцами ***транспортного средства (прицепы не в счет) или используют его в хозяйственной деятельности. Т. е. владеют объектом налогообложения для налога на транспорт — ст. 490 НК РК (налогоплательщики налога на транспорт).
      • специализированные медицинские транспортные средства;
      • Плательщики налога на транспорт (ст. 490 НК РК)

      • Производители сельскохозяйственной продукции (они перечислены в ст. 697 НК РК), глава и члены крестьянских и фермерских хозяйств:
        за сельскохозяйственную технику, которая входит в перечень — http://adilet.zan.kz/rus/docs/V1800016607
      • *грузовые автомобили суммарной мощностью двигателей до 1000 кВт на 1000 гектаром
      • *Имеются в виду транспортные средства, которые используются в деятельности крестьянского хозяйства.

      • Общественные объединения инвалидов (п. 1 ст. 289) за:
        один легковой автомобиль объемом двигателя до 3000 см3
      • Следующие лица за одно транспортное средство (объект налогообложения):
        • герои Советского союза и Социалистического труда;
        • награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан»;
        • многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын ал?а» либо «К?міс ал?а».
        • Например, для легкового автомобиля с объемом двигателя 1700 см3.
        • Он попадает в диапазон от 1500 до 2000 с налоговой ставкой в 3 МРП или 2525 * 3 = 7575 (в 2020 году).
        • К этой сумме нужно прибавить сумму превышения фактического объема двигателя над нижней границей диапазона. Рассчитывается она так: 1700 см3 (объем двигателя) — 1500 см3 (нижняя граница диапазона) = 200 см3. 200 * 7 = 1400
        • Как рассчитать налог на транспорт при передаче (продаже) транспортного средства (ст. 493 НК РК)?

          Пример расчета

        • Вы приобрели машину (получили в право собственности) 15 марта, т.е. 3-го месяца.
          • Возьмем для удобства легковой автомобиль с объемом двигателя 1700 см3 как в предыдущем примере. Сумма налога = 8975 тенге (см. пример выше)
          • В чрезвычайной ситуации можно посмотреть VIN код на специальном шильдике под капотом автомобиля.

            Вводите VIN внимательно, так как в случае ошибки ваши средства будут начислены на другой автомобиль.

            Физические лица уплачивают налог по месту жительства, юридические лица и структурные подразделения — по месту регистрации транспортного средства (ст. 494 НК РК)

            Сроки уплаты (ст. 494 НК РК)

          • Физические лица не сдают отчетность
          • А что будет если не платить налог на транспорт?

            В случае если должник и дальше будет упорствовать, то налоговая вручит ему уведомление о налоговой задолженности (во всяком случае должна).

          • заблокировать расходные операции на банковских счетах должника (ст. 118 НК РК);
          • *Сроки наложения санкций зависят от категории риска, к которой отнесен должник. Существует система управления рисками — с ее помощью налоговая рассчитывает вероятность сокрытия, неуплаты налогов, нарушения налогового законодательства и т.д. Это тема целой отдельной статьи, поэтому пока вот так кратко.

            В Казахстане каждый владелец транспортного средства обязан уплачивать налог на транспорт. Транспортный налог исчисляется в месячных расчетных показателях (МРП), в 2020 году 1 МРП равен 2525 тенге. Любителям малолитражек нужно платить около 2 — 3 МРП в год.

            Меньше всего повезло владельцам крупных и дорогих транспортных средств, таких как внедорожники, лимузины и кроссоверы. За автомобили с объемом двигателя больше 4000 см3 нужно выплачивать кругленькую сумму в размере 117 МРП в год, а если автомобиль собран или ввезен после 2013 года, то от 130 МРП в год и более. Это не касается грузовых автомобилей, автобусов и т.д. — у них другая методика расчета, подробности смотрите в содержании ниже.

            Сокращения: ИП — индивидуальный предприниматель, НК РК — налоговый кодекс республики Казахстан, КГД — комитет государственных доходов

          • Налоговый период — календарный год, т. е. ставка (размер) налога — это ставка за год.
          • *Физические лица — это граждане, резиденты, индивидуальные предприниматели, т.е. те все, кто представлен физической личностью.
            **Юридические лица — существуют только на бумаге. Например, товарищества, акционерные общества. То, что в просторечии называется «фирмой» или «компанией».
            ***Имеется в виду транспортное средство, стоящее на учете в Казахстане.

            Транспортный налог не уплачивается со следующих транспортных средств — статья 491 НК РК (Объекты налогообложения):

          • специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налогом на имущество
          • Физические или юридические лица, владельцы транспортного средства (кроме средств перечисленных в списке выше).
          • *один легковой автомобиль объемом двигателя до 2500 см3 на одно крестьянское хозяйств
          • Таблица ставок для налога на транспорт (ст 492 НК РК)

            Ставки в таблице — это сумма налога за год. Тем не менее сумма не окончательная, она пересчитывается в зависимости от фактического объема двигателя — относится к легковым автомобилям. Пример расчет для леговушки — ниже Т. е. ставки налога в таблице выше — это сумма к уплате за год. Транспортный налог рассчитывается в МРП (месячных расчетных показателях) в зависимости от категории транспортного средства и его характеристик, например, объема или мощности двигателя, грузоподъемности и т. д., подробнее — в таблице.

            Формула расчета (для легковых автомобилей) = ставка налога + (объем двигателя — нижняя граница диапазона) * 7

            Пример расчета

            1. Таким образом обязанность уплаты налога возникает с 1 числа месяца, в котором была приобретена (получена) машина.
            2. А последним месяцем уплаты налога для продавшего вам машину (утратившего право собственности) будет февраль, т.е. 2 месяц или до 1 числа марта.
              • 8975 / 12 = 747,9 = 748 (тиыны округляются то тенге). Сумма налога для продавшего 748 * 2 = 1496 тенге. Поскольку машину продали в 3 месяце (марте), продавший платит только за два месяца. Сумма налога для купившего 748 * 10 = 7480 тенге
              • Проверка задолженности

                То же самое можно и на сайте КГД просто введя свой ИНН в соответствующее поле — http://kgd.gov.kz/ru/app/culs-taxarrear-search-web

              • можно заплатить на том же сайте egov по ссылке — http://egov.kz/cms/ru/services/taxation/epay21_09_nal
              • Физические лица обязаны уплатить налог до 31 декабря текущего налогового периода (календарного года). Например, за 2020 год до 31 декабря 2020 года.
                Юридические — до 5 июля текущего налогового периода. Например за 2020 год — до 5 июля 2020 года

                Налоговая отчетность (ст. 496 НК РК)

              • Юридические сдают форму 701.00 до 5 июля
              • Придет злой налоговый инспектор и сделает атата. Ну а если серьезно, то за каждый день просрочки уплаты налога будет начисляться пеня (см. сроки уплаты). Рассчитать пеню можно с помощью калькулятора на сайте КГД — http://kgd.gov.kz/ru/calc/fine

                Если через *1 — 30 дней после вручения уведомления задолженность не будет погашена, то налоговая имеет право:

              • наложить ограничение на пользование имуществом (ст. 120 НК РК).
              • Суть в том, что ничего хорошего неуплата налога не светит. Просрочка даже на один день может обернуться для вас целым ворохом проблем. Я нигде не нашел в законе упоминаний о сумме долга, после которой применяются санкции. Ходят страшные истории даже о случаях санкций при долге в 1 тенге (правда по ИПН, а не по транспортному). Если вы знаете эту тему подробнее — пожалуйста, выскажитесь в комментарии, я дополню статью или напишу еще одну

                Налог на транспортные средства

                Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):

                Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

                Вашим коллегам были интересны эти материалы в последние шесть месяцев:

                Лица, имеющие на праве собственности транспортные средства, ежегодно должны уплачивать по ним налог. Основные положения по транспортному налогу определены в 13 разделе Налогового кодекса РК.

                Транспортный налог, как и земельный налог, налог на имущество, относится к категории «местных» налогов — уплата налога производится по месту регистрации транспортного средства.

                Плательщики транспортного налога

                Налоговым кодексом, пунктом 3 статьи 490 , установлены категории, которые не уплачивают налог на транспортные средства:

                1. Юридические лица — производители сельскохозяйственной продукции, продукции аква-культуры, а также глава и члены к/х или ф/х по специализированной сельскохозяйственной технике.

                Перечень техники, по которой не производится уплата транспортного налога указанной категорией, установлен Приказом Заместителя Премьер-Министра РК — Министра сельского хозяйства РК от 23 февраля 2020 года № 86 .

                2. Глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства, применяющего специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, – по легковым и грузовым транспортным средствам, используемым в деятельности, на которую распространяется действие такого специального налогового режима, в пределах нормативов потребности установленных в подпункте 2 пункта 3 статьи 490.

                3. Государственные учреждения;

                4. Общественные объединения инвалидов – по одному легковому автотранспорту, объемом двигателя не более 3 000 см3 и одному автобусу;

                5. Физические лица:

              • Участники ВОВ, лица, приравненные к ним, многодетные матери и т.д., указанные в пп 5) п3 ст 490 – по одному автотранспортному средству, объемом двигателя до 4 000 куб.см.
              • Инвалиды по мотоколяскам и автомобилям – по одному автотранспортному средству, объемом двигателя до 4 000 куб.см.
              • По грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более 7 лет, полученным в качестве пая в результате выхода из с/х формирования.

                Объектами обложения транспортного налога, являются транспортные средства, находящиеся на праве собственности, хозяйственного ведения, оперативного управления (за исключением прицепов).

                Статьей 491 НК РК определены транспортные средства, которые не являются объектами обложения:

              • Карьерные самосвалы (с грузоподъемностью 40 тонн и выше);
              • Медицинские транспортные средства;
              • Морские суда (зарегистрированные в международном судовом реестре РК);
              • Специальные автомобили, являющиеся объектом обложения налога на имущество.
              • Ставки налога на транспортные средства

                Статьей 492 НК РК установлены ставки для исчисления налога на транспортные средства.

                Ставки указаны в месячных расчетных показателях (МРП) на начало соответствующего года.

                Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см):

                до 1100 включительно

                свыше 1100 до 1500 включительно

                свыше 1500 до 2000 включительно

                свыше 2000 до 2500 включительно

                свыше 2500 до 3000 включительно

                свыше 3000 до 4000 включительно

                Грузовые, специальные автомобили грузоподъемностью (без учета прицепов):

                до 1 тонны включительно

                свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно

                свыше 1,5 до 5 тонн включительно

                Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства,
                не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования

                до 12 посадочных мест включительно

                свыше 12 до 25 посадочных мест включительно

                свыше 25 посадочных мест

                Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя которых:

                до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно

                свыше 55 кВт (75 лошадиных сил)

                Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность двигателя в лошадиных силах):

                до 160 включительно

                свыше 160 до 500 включительно

                свыше 500 до 1000 включительно

                4 % от МРП с каждого
                киловатта
                мощности

                Поправочные коэффициенты по сроку эксплуатации (п3 ст366 НК РК)

                Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый:
                для вождения поездов любых категорий по магистральным путям;
                для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи;
                на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути

                Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта

                1 % от МРП с каждого киловатта общей мощности транспортного средства

                Для легковых автомобилей с объемом двигателя свыше 3000 куб.см, произведенных или ввезенных на территорию РК после 31 декабря 2013 года, налог исчисляется по следующим ставкам:

                Налоговая ставка (МРП)

                Увеличение суммы налога

                Легковые автомобили с объемом двигателя (куб. см):
                свыше 3 000 до 3 200 включительно

                за каждую единицу превышения нижнего предела по категориям

                свыше 3 200 до 3 500 включительно

                свыше 3 500 до 4 000 включительно

                свыше 4 000 до 5 000 включительно

                Исчисление транспортного налога

                На сайте КГД МФ РК реализован онлайн-сервис «Расчет налога на транспорт» , который позволяет рассчитать сумму налога на основании вводимых значений.

                Юридические лица по транспортному налогу исчисляют текущие платежи. Расчет текущих платежей производится до 5 июля отчетного периода. Окончательный расчет налога — до 31 марта года, следующим за отчетным.

                Физические лица не производят расчет транспортного налога — за них расчет производится уполномоченными органами.

                Налог на транспортные средства рассчитывается пообъектно, путем применения соответствующей налоговой ставки к базе для обложения.

                Если транспортное средство приобретено или продано в течение налогового периода, сумма налога исчисляется за период фактического владения транспортным средством. Для этого сумма исчисленного налога за год делится на 12 месяцев и умножается на количество месяцев владения.

                Сумма налога = Сумма за год / 12 * Количество месяцев владения

                При приобретении транспортного средства в отчетном периоде, налог рассчитывается, начиная с 1 числа месяца, в котором оно приобретено. При реализации – налог определяется до 1 числа месяца, в котором оно реализовано.

                В 2020 году МРП = 2 525 тенге.

                Необходимо рассчитать налог на легковой автомобиль SKODA Yeti 2008 года выпуска. Объем двигателя – 1798 куб.см.

                Данный легковой автомобиль относится к группе свыше 1500 до 2000 куб.см включительно, ставка для данной категории = 3 МРП.

                3 * 2 525 = 7 575 тенге.

                Рассчитываем превышение нижнего предела объема. За каждую единицу превышения необходимо доплатить по 7 тенге:

                1798 – 1500 = 298 единиц превышения

                298 * 7 = 2 086 тенге

                Рассчитываем итоговый результат налога за 2020 год:

                7 575 + 2 086 = 9 661 тенге.

                Таким образом, за данный легковой автомобиль сумма налога на транспортные средства составит 9 661 тенге.

                Рассчитываем налог на грузовой автомобиль. Грузоподъемность автомобиля составляет 2 000 кг.

                Данный автомобиль входит в категорию свыше 1,5 до 5 тонн включительно. Ставка для данной категории составляет 7 МРП.

                7 * 2 525 = 17 675 тенге.

                Таким образом, за данный грузовой автомобиль налог на транспортные средства составит 17 675 тенге.

              • Автобус, находящийся на праве собственности менее года:
              • Организация 15 мая 2020 приобрела автобус на 15 посадочных мест.

                Автобус входит в категорию свыше 12 до 25 посадочных мест включительно и облагается по ставке 14 МРП.

                14 * 2 525 = 35 350 тенге.

                Так как автобус находится в собственности менее года, то расчет налога производится с учетом фактического владения (8 месяцев).

                35 350 / 12 = 2 946 тенге за месяц; 2 946 * 8 = 23 567 тенге — сумма налога за год.

                Таким образом, налог на транспортные средства за автобус, приобретенный в мае 2020 года, составляет 23 567 тенге.

                Уплата транспортного налога

                Юридические лица по транспортным средствам осуществляют текущие платежи в размере годовой суммы налога. Уплата суммы текущих платежей производится до 5 июля отчетного налогового периода по месту регистрации объектов обложения. Окончательный расчет по налогу в течение 10 календарный после наступления срока представления Декларации 700.00 (до 10 апреля года следующего за отчетным).

                Физические лица уплачивают налог на транспортные средства не позднее 31 декабря отчетного налогового периода по месту жительства.

                Налоговая отчетность

                Юридические лица представляют в налоговые органы форму расчета текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего года (форма 701.00).

                Подробнее про расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства и заполнение формы 701.00 в статье «Транспортный налог. Расчет текущих платежей, форма 701.00».

                Декларация по налогу на транспортные средства, по земельному налогу и налогу на имущество (форма 700.00), представляется до 31 марта года, следующего за отчетным.

                Физические лица не представляют сведения по рассчитанной и уплаченной сумме налога.

                Расчет налога на транспорт

                Каждый гражданин Казахстана обязан платить налоги. Имея в собственности автомобиль или другой автотранспорт, необходимо также ежегодно оплачивать налог. Налогоплательщиками являются физические и юридические лица, имеющие в собственности транспортные средства.

                Налогообложению поддаются все транспортные средства за исключением:

              • прицепов, зарегистрированных и (или) состоящих на учете в Казахстане;
              • морских судов, зарегистрированных в международном судовом реестре Республики Казахстан;
              • специализированных медицинских транспортных средств;
              • карьерных автосамосвалов грузоподъемностью 40 тонн и выше.
              • Льготы по налогу на авто

                Согласно пункту 3 статьи 365 Налогового кодекса не являются плательщиками налога на транспортные средства:

                1. государственные учреждения;
                2. общественные объединения инвалидов, – по одному легковому автотранспорту с объемом двигателя не более 3000 кубических сантиметров и одному автобусу;
                3. инвалиды по имеющимся в собственности мотоколяскам и автомобилям — по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
                4. участники Великой Отечественной войны и приравненные к ним лица, лица, награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, а также лица, проработавшие (прослужившие) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденные орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны, герои Советского Союза и герои Социалистического Труда, лица, удостоенные званий «Халы? ?аhарманы», «?аза?станны? Е?бек Epi», награжденные орденом Славы трех степеней и орденом «Отан», многодетные матери, удостоенные звания «Мать-героиня» или награжденные подвеской «Алтын ал?а» либо «К?мiс ал?а», – по одному автотранспортному средству, являющемуся объектом обложения налогом;
                5. физические лица — по грузовым автомобилям со сроком эксплуатации более семи лет, полученным в качестве пая в результате выхода из сельскохозяйственного формирования;
                6. юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по используемой в процессе собственного производства сельскохозяйственной продукции специализированной сельскохозяйственной технике, включенной в перечень, установленный Правительством Республики Казахстан;
                7. юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), налогооблагаемый доход которых облагается по ставке, установленной пунктом 2 статьи 147 Налогового Кодекса, применяющие общеустановленный порядок налогообложения, а также глава и (или) члены крестьянского или фермерского хозяйства по легковым и грузовым транспортным средствам в пределах нормативов потребности, установленных Правительством Республики Казахстан.
                8. Сроки уплаты налога

                  Налог для физических лиц уплачивается по месту жительства не позднее 31 декабря налогового периода.

                  Юридические лица производят уплату налога на транспорт по месту регистрации объекта не позднее 5 июля налогового периода.

                  Юридические лица представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу на транспортные средства не позднее 5 июля текущего налогового периода, а также декларацию не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

                  Порядок расчета налога на транспортные средства

                  Расчет налога производится в месячных расчетных показателях (МРП):


                  п/п
                  Объект налогообложения Налоговая
                  ставка
                  (месячный
                  расчетный
                  показатель (МРП)
                  1. Легковые автомобили с объемом двигателя (куб.
                  см):
                  до 1100 включительно 1
                  свыше 1100 до 1500 включительно 2
                  свыше 1500 до 2000 включительно 3
                  свыше 2000 до 2500 включительно 6
                  свыше 2500 до 3000 включительно 9
                  свыше 3000 до 4000 включительно 15
                  свыше 4000 117
                  2. Грузовые, специальные автомобили
                  грузоподъемностью (без учета прицепов):
                  до 1 тонны включительно 3
                  свыше 1 тонны до 1,5 тонны включительно 5
                  свыше 1,5 до 5 тонн включительно 7
                  свыше 5 тонн 9
                  3. Тракторы, самоходные сельскохозяйственные,
                  мелиоративные и дорожно-строительные машины и
                  механизмы, специальные машины повышенной
                  проходимости и другие автотранспортные средства,
                  не предназначенные для движения по автомобильным
                  дорогам общего пользования
                  3
                  4. Автобусы:
                  до 12 посадочных мест включительно 9
                  свыше 12 до 25 посадочных мест включительно 14
                  свыше 25 посадочных мест 20
                  5. Мотоциклы, мотороллеры, мотосани, маломерные суда, мощность двигателя которых:
                  до 55 кВт (75 лошадиных сил) включительно 1
                  свыше 55 кВт (75 лошадиных сил) 10
                  6. Катера, суда, буксиры, баржи, яхты (мощность
                  двигателя в лошадиных силах):
                  до 160 включительно 6
                  свыше 160 до 500 включительно 18
                  свыше 500 до 1000 включительно 32
                  свыше 1000 55
                  7. Летательные аппараты 4 процента
                  от месячного
                  расчетного
                  показателя
                  с каждого
                  киловатта
                  мощности
                  8. Железнодорожный тяговый подвижной состав,
                  используемый:
                  для вождения поездов любых категорий по
                  магистральным путям;
                  для производства маневровой работы на
                  магистральных, станционных и подъездных путях
                  узкой и (или) широкой колеи;
                  на путях промышленного железнодорожного
                  транспорта и не выходящий на магистральные и
                  станционные пути
                  1 процент от
                  месячного
                  расчетного
                  показателя с
                  каждого
                  киловатта общей
                  мощности
                  транспортного
                  средства
                  Моторвагонный подвижной состав, используемый для
                  организации перевозок пассажиров по магистральным
                  и станционным путям узкой и широкой колеи, а
                  также транспортные средства городского рельсового
                  транспорта
                  1 процент от
                  месячного
                  расчетного
                  показателя с
                  каждого
                  киловатта общей
                  мощности
                  транспортного
                  средства

                  В случаях, если легковой автомобиль изготовлен (собран) в Казахстане после 31 декабря 2013 года или ввезен на территорию Республики Казахстан после 31 декабря 2013 года, то налог рассчитается в зависимости от объема двигателя (куб. см) по следующим ставкам:

                9. свыше 3 000 до 3 200 включительно — 35 МРП (88 375 тнг на 2020 год);
                10. свыше 3 200 до 3 500 включительно — 46 МРП (116 150 тнг на 2020 год);
                11. свыше 3 500 до 4 000 включительно — 66 МРП (166 650 тнг на 2020 год);
                12. свыше 4 000 до 5 000 включительно — 130 МРП (328 250 тнг на 2020 год);
                13. свыше 5 000 — 200 МРП (505 000 тнг на 2020 год).
                14. Для легковых автомобилей на каждую единицу соответствующей нижней границы объема двигателя сумма налога увеличивается на 7 тенге.

                  В зависимости от срока эксплуатации к ставкам налога на летательные аппараты применяются следующие поправочные коэффициенты:

                  1) на летательные аппараты, приобретенные после 1 апреля 1999 года из-за пределов Республики Казахстан:

                  свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно — 2,0;

                  свыше 15 лет эксплуатации — 3,0;

                  2) на летательные аппараты, приобретенные до 1 апреля 1999 года, а также приобретенные после 1 апреля 1999 года и (или) находящиеся в эксплуатации в Республике Казахстан до 1 апреля 1999 года:

                15. свыше 5 до 15 лет эксплуатации включительно — 0,5;
                16. свыше 15 лет эксплуатации — 0,3.
                17. Если в течение налогового периода автомобиль или другое транспортное средство находились в собственности менее двенадцати месяцев, то налог на транспорт, рассчитывается путем деления суммы налога на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода нахождения объекта налогообложения на праве собственности.

                  Примеры расчета налога

                  Пример 1

                  Рассчитаем налог для легкового автомобиля 2009 года выпуска объемом двигателя 2498 см 3 .

                18. Согласно вышеприведённой таблице автомобиль относится к группе от 2000 до 2500 см 3 , значит, налоговая ставка составляет 6 МРП (15 150 тнг на 2020 год).
                19. Учтем дополнительный объем двигателя, превышающий 2000 см 3 : 2498 – 2000 = 498 * 7 = 3486 тенге.
                20. Итоговый налог: 13614 + 3486 = 17100 тенге.
                21. Пример 2

                  Каким налогом будет облагаться легковой автомобиль 2014 года выпуска с объемом двигателя 4200 см 3 ? Машина была приобретена 7 месяцев назад.

                22. Т.к. автомобиль был произведен после 31 декабря 2013 года и имеет объем двигателя более 3000 см 3 , то по специальной норме Налогового кодекса наше авто относится к категории от 4000 до 5000 см 3 со ставкой 130 МРП (328 250 тнг на 2020 год).
                23. Дополнительная сумма превышающая 4000 составляет 200 см 3 : 4200 – 4000 = 200 * 7 = 1400 тенге.
                24. Суммарный налог: 294 970 + 1400 = 296 370 тенге.
                25. Т.к. налоговый период меньше одного года (12 месяцев), рассчитаем итоговый налог за 7 месяцев: 296 370 / 12 * 7 = 172 882.5 тенге.
                26. Пример 3

                  Как рассчитать налог для грузового автотранспорта грузоподъемностью 3 тонны?

                27. Согласно Налоговому кодексу наш транспорт относится к категории «свыше 1,5 до 5 тонн включительно» со ставкой 7 МРП (17 675 тнг на 2020 год).
                28. Получим налог 7 МРП (17 675 тнг на 2020 год).
                29. Налог на транспорт в РК: как рассчитать, оплатить, проверить

                  Налог на транспорт РК в 2020 году вырос на 5%. Его месячный расчетный показатель (МРП) составляет 2 525 тенге. Соответственно, увеличились и суммы, которые должны платить собственники автомобилей. Для владельцев малолитражек сумма к оплате составит 5 050 тенге, а владельцам машин с большими объемами двигателей придется выложить 259 425 тенге. Расскажем подробнее о том, как рассчитать налог на транспорт.

                  Расчет налога на транспорт в РК 2020

                  Граждане Казахстана обязаны заплатить транспортный сбор до конца года. Последней датой, которой законодатель обозначил возможность оплаты, считается 31 декабря текущего года.

                  Размер налога установлен в соответствии с объемом двигателя. Для средств с объемом двигателя (в куб. см):

                30. До 1,1 тыс. налоговая ставка составит 1 МРП.
                31. До 1,5 тыс. — 2 МРП.
                32. До 2 тыс. — 3 МРП.
                33. Для авто, чей объем двигателя больше 2,5 тыс. куб. см, сборы значительно увеличатся. Для средств с объемом 2,5 тыс. куб. см ставка уже составит 6 МРП, до 3 тыс. куб. см — 9 МРП, владельцы средств с объемом двигателя до 4 тыс. куб. см заплатят налог на авто 15 МРП, а если объем превысит 4 тыс. куб. см — 117 МРП.

                  Владельцы автомобилей грузоподъемностью до 1 т заплатят 3 МПР, до 1,5 т — уже 5 МРП, до 5 т — 7 МРП, а если грузоподъемность машины больше 5 т — 9 МРП.

                  Для собственников автобусов до 12 посадочных мест налог составит 9 МРП, до 25 — 14 МРП, а если в автобусе больше 25 посадочных мест — 20 МРП.

                  Размер налога на трнспорт также зависит от места и времени производства автомобиля.

                  В случае неуплаты государство оставляет за собой право ввести три вида санкций против неплательщика:

                  В сентябре 2020 года Департамент государственных доходов после распространения в мессенджерах информации о привлечении должников к административной ответственности, выпустил разъяснение, в котором довел до сведения граждан, что в законодательстве республики не предусмотрено административной ответственности за неуплату налога на транспорт.

                  Но если по истечении 30 дней после установленного срока, т. е. после 31 декабря, у налогоплательщика имеется задолженность и она превышает 1 МРП или 2 525 тенге с 2020 года, Департамент передает дело судебному исполнителю.

                  Неплательщику начисляется пеня и отправляется уведомление о необходимости оплаты. Если и после уведомления задолженность и пеня не уплачены, судебный исполнитель может принять решение об отчуждении имущества.

                  Так, в 2020 году только по Медеускому району Алматы компетентные органы приняли решение об изъятии более 100 транспортных средств (преимущественно внедорожников). Поэтому стоит платить налог на транспорт вовремя.

                34. Установить ограничения на открытие банковских счетов.

              По предписанию налоговых органов банки имеют право отказать в обслуживании лицам, не уплатившим транспортный налог вовремя.

              Злостные неплательщики не смогут открыть счета, кроме тех, что необходимы для получения социальных выплат или пособий, а также образовательных депозитов.

              • Ограничить право на перемещение задолжника за пределы страны.
              • Если долг по транспортному налогу превышает 50 500 тенге, соответствующие органы выносят предписание, согласно которому должник не сможет покинуть пределы Казахстана до полного погашения задолженности.

                Налог на транспорт в Казахстане: проверить и оплатить

                Государство предприняло меры, чтобы максимально упростить процедуру оплаты транспортного налога для казахстанцев.

                У граждан нет необходимости лично приходить в налоговую инспекцию или ждать уведомления о том, что им за неуплату начислена пеня.

                Проверить необходимость и сумму оплаты транспортного налога можно онлайн, посетив специальные сервисы:

                Достаточно пройти несложную процедуру регистрации и в разделе, который назван «Налоги и финансы», посмотреть, имеется ли задолженность (на сайте так называется специальный подраздел).

                Запрос обрабатывается моментально, поэтому система сразу выдаст нужную информацию.

                Здесь же можно оплатить налог на транспорт удобным способом (с банковской карты или расчетного счета). Система сгенерирует чек, который действителен для предъявления в налоговых органах.

                Комитет госдоходов на официальном сайте разместил калькулятор, позволяющий произвести расчет налога на транспорт. В нем пользователю достаточно заполнить пять строк:

              • Указать год, за который он желает произвести вычисления налога.
              • Выбрать количество месяцев, за которые необходимо провести расчет.
              • В списке видов транспортных средств выбрать необходимое.
              • Задать диапазон значений объема двигателя до 3 тыс. куб. см или больше.
              • Ввести точный объем двигателя.
              • Получив все необходимые данные, калькулятор произведет вычисления и выдаст результат на экран.

                Например, за полноприводной джип Wrangler 2.0 2017 года выпуска с двигателем объемом 1995 куб. см придется выложить, согласно калькулятору, 11 040 тенге.

                Помимо официальных сервисов, существуют сайты, которые позволяют узнать все виды налоговой задолженности по ИИН. Например, зайдя на biznesinfo.kz, можно ввести свой налоговый номер, и система выдаст все виды задолженности. Здесь же имеется ссылка на калькулятор, позволяющий рассчитать транспортный налог.

                Размер налоговых выплат меняется, но благодаря специальным сервисам граждане Казахстана могут не только узнавать об изменениях, но и самостоятельно рассчитывать размер выплат и производить оплаты онлайн. Таким образом, процедура налогообложения становится максимально простой и доступной.

                Читайте так же:  Заявление для получения загран паспорта