Имущественный вычет при покупке доли квартиры в 2020 году

Прописка в квартире: 5 главных мифов

Регистрация по месту жительства — обязательный пункт в паспорте гражданина Российской Федерации. Несмотря на всю официальность и урегулированность законом, этот штамп окутан паутиной слухов и мифов.

Миф №1. Прописал — уже не выселишь

Вы дали мужу, подруге, троюродной тётке жены или кому-то ещё право постоянной регистрации в своей квартире, и теперь всё — ни выписать, ни выселить этого человека нельзя. Даже по суду. Особенно нельзя это сделать, если речь идёт о бывших супругах или тех, у кого нет своего жилья.

Как на самом деле

В действительности сделать это, конечно же, можно двумя способами:

  • По вашей просьбе человек сам снимается с регистрационного учёта.
  • Человека выписывают органы регистрационного учёта, основываясь на решении суда. Второй вариант актуален для случаев, когда выписываемый отказывается сделать это добровольно.
  • Прописка даёт только право проживания. Все остальные права — за собственником жилья.

    Миф №2. Нельзя продать квартиру, в которой прописаны несовершеннолетние

    Если вы зарегистрировали в квартире несовершеннолетних, то с продажей жилья придется повременить до наступления тем 18 лет. Даже в крайних случаях никто не сделает для вас исключения и не одобрит сделку.

    В действительности дело обстоит так: если в квартире зарегистрирован несовершеннолетний, собственник может продать имущество в обычном порядке, никаких дополнительных документов или разрешений не понадобится. Главное, чтобы ребенок после этого был зарегистрирован по новому месту жительства.

    А вот если у несовершеннолетнего есть право собственности на продаваемое имущество, то сначала нужно получить согласие органов опеки (и это не что-то из ряда вон выходящее) и только потом заниматься сделкой купли-продажи.

    Миф №3. В квартире можно прописаться через интернет без участия собственника

    Ходят слухи, что в квартире без вашего ведома теперь может зарегистрироваться посторонний человек. А всё из-за упрощения порядка регистрации по месту жительства на основании постановления Правительства РФ от 5 февраля 2016 года. Сдал квартиру, а в ней раз — и прописались через интернет.

    Да, идти в органы регистрационного учёта, чтобы подать документы на прописку, теперь не нужно. Но заявление от собственника жилья в пакете документов никто не отменял. Если хозяин квартиры его не писал, никто в его квартире зарегистрироваться не сможет. Каким бы способом ни подал документы.

    Миф №4. Чтобы прописаться, надо заплатить госпошлину

    Вы где-то слышали, что за регистрацию нужно заплатить госпошлину – 1% от минимальной заработной платы. А ещё у одной знакомой собственник попросил госпошлину 3 000 за оформление временной регистрации в съёмной квартире.

    Как на самом деле?

    Несколько лет назад госпошлину за прописку отменили, и теперь она не взимается с граждан Российской Федерации. Не важно – постоянная или временная регистрация. Прописаться можно бесплатно. Если вас убеждают, что за регистрацию нужно платить, помните: это мошенник.

    А вот для иностранных граждан в некоторых случаях эта услуга действительно платная – 350 рублей.

    Миф №5. В своей квартире обязательно нужно прописаться

    Вы приобрели новое жильё. Теперь, не теряя времени, нужно отправляться и регистрироваться в нём. В противном случае придется платить огромный штраф за нарушение сроков.

    Регистрация и право собственности никак между собой не связаны. У человека в собственности может находиться сразу несколько квартир, но прописаться он сможет только в одной из них или даже вообще в другой (у родителей, например).

    Право на прописку в собственном жилье ни к чему не обязывает хозяина квартиры. Главное, чтобы у него вообще было определено место жительства.

    Как переехать в новую квартиру без проблем

    Да, переезд отнимает много времени и сил. Коробки ещё не разобраны, а нам уже приходится жить обычной жизнью: ходить на работу, что-то готовить, вовремя укладывать детей спать. Чтобы переезд не превратился в катастрофу, а вы как можно быстрее смогли вернуться к привычному ритму, достаточно заранее подготовиться, правильно упаковать и перевезти вещи.

    Это беру. Это не беру

    Переезд — идеальный повод, чтобы избавиться от давно копившегося хлама и вещей, которые не пригодятся на новом месте.

    Собирая вещи, поставьте коробки с пометками «Выбросить» и «Отдать». Одежду, игрушки, мебель, бытовую технику и другие вещи, которыми вы не пользуетесь больше года, подарите соседям, отдайте нуждающимся или продайте.

    Упаковки много не бывает

    В среднем, для упаковки вещей из 2-комнатной квартиры для всей семьи уходит около 20-30 больших коробок. Не рекомендуем использовать огромные коробки — их неудобно переносить и тяжело поднимать. Кроме того, они часто рвутся под весом вещей.

    Вот несколько советов по правильной упаковке для разных вещей:

    1. Коробки — упаковка, в которую удобно сложить основной массив вещей. Запасайтесь коробками разного размера, и будет вам счастье.

    2. Пакеты — правильная упаковка для одежды и других мягких вещей (покрывал, штор, скатертей). К тому же, пакет можно без труда запихнуть туда, куда коробке уже не пролезть.

    3. Вакуумные мешки (компрессионные пакеты) — упаковка для пуховиков, курток, объемных одеял и подушек. Так они займут меньше места и не загрязнятся.

    4. Пленка с пупырышками, бумага, газеты — спасение для бьющихся предметов.

    5. Строительная пленка (напоминает пищевую, но большего размера) — упаковка для остальных вещей.

    6. Специальные картонные шкафы — идеальный вариант для тех, у кого много костюмов и рубашек. В них можно перевозить вещи прямо на вешалке без опасений, что те помнутся.

    7. Очень много разноцветного и обычного скотча.

    8. Стикеры, маркеры, ножницы — мелочь, но без них не обойтись.

    Система навигации по вещам

    Сначала собирайте вещи, которыми реже всего пользуетесь, затем — те, которые используете чаще.

    Пронумеруйте каждую коробку со всех сторон, запишите номера в блокнот и напротив каждого укажите содержимое коробки. Список с вещами можно приклеить и на коробку. Нумерация коробок полезна еще и тем, что на новом месте вам будет проще проверить – все ли вещи занесли в квартиру.

    Упаковывайте вещи по комнатам, в которых они будут находиться, и обматывайте скотчем разных цветов: вещи для кухни — синим, для гостиной — желтым, для детской — зеленым и т.д.

    Все коробки усиливаем хорошим скотчем, уделяя особое внимание дну тары. Также из него можно сделать и ручки, если на самих коробках отверстия отсутствуют (или же сделайте эти отверстия канцелярским ножом).

    Коробка с документами

    Ее собираем особо тщательно, чтобы в день переезда взять с собой в машину. Все документы, что у вас есть, разложите по папкам, подпишите и сложите в одну коробку.

    Коробка первой необходимости

    Так ее и подпишите. В эту коробку нужно сложить всё, что понадобится сразу после переезда. Аптечка, зубные щетки, полотенца и туалетная бумага, комплекты одежды для каждого члена семьи. Туда же самые необходимые продукты (сахар, соль, кофе и чай), корм для кота и другие предметы повседневного использования.

    Коробка с ценными вещами

    Сюда складываем все золото-бриллианты и прочие ценные для вас предметы. Эту коробку нужно взять с собой в салон, не складывайте её с другими вещами в грузовую машину.

    Полезные советы от тех, кто недавно пережил переезд

    ? Расторгните договоры: с арендодателем, интернет-провайдером, с компаниями, которые предоставляют вам кабельное ТВ, услуги связи и прочее. Чтобы вам не приходили счета за услуги из прошлого, которыми вы уже не пользуетесь.

    ? Заранее определитесь с датой переезда и выберите компанию-перевозчика. Можно сэкономить на услугах грузчиков, если в семье есть мужчины, которые тоже будут помогать погружать и разгружать вещи. Сообщите об этом грузоперевозчику при оформлении заказа.

    ? При подготовке мебели к переезду снимите зеркала и выньте полки из шкафов, оберните пленкой дверцы (чтобы те не открылись) и углы (при переезде они страдают чаще остального). Сфотографируйте мебель сложной конфигурации — так ее будет проще собрать в новом доме.

    ? Выньте из гаджетов кабели и провода. В идеале — сложите все комплектами (к примеру, компьютер и все относящееся к нему). Если сделать так не получается, приклейте на провода стикеры с указанием, для какого они девайса. Также можно прибегнуть к помощи фотоаппарата и запечатлеть, куда и что было подключено.

    ? Не делайте крупных покупок за неделю перед переездом. Продуктовые запасы тоже не делайте – это лишний вес и место в грузовой машине. Пополнять закрома лучше на новом месте.

    ? Соберите несколько коробок с вещами первой необходимости: для кухни — с парой чашек, ложек, вилок, тарелок, кастрюлей, чайником и сковородой; для ванной — с полотенцами, пастой и щетками и т. д.

    ? Подготовьте для каждого члена семьи пакет с личными вещами: несколькими комплектами белья и одежды, обувью, книгами, учебниками и другими нужными вещами. Удобно, когда у всех есть для этого по собственному чемодану — их будет легче найти среди других вещей.

    ? Сделайте генеральную уборку в новой квартире, пока она пустая. На это не придётся тратить время после переезда, а можно будет сразу приступить к расстановке мебели и спокойно разобрать все вещи из коробок в чистой квартире.

    ? Постирайте шторы, почистите ковры и перестирайте вещи, пока вы еще в старой квартире. Так вы сэкономите время и силы после переезда. А они вам понадобятся, уж поверьте.

    И помните, что переезд — это начало счастливой жизни в новой квартире.

    Налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году

    Какой положен налоговый вычет

    А больше — не просить

    Если покупает семья

    Даешь отделку

  • договор купли-продажи квартиры/дома, выписка из ЕГРН, подтверждающая права на купленную недвижимость
  • копии платежных документов, подтверждающих расходы при приобретение имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы)
  • при погашении процентов по кредиту: 1) кредитный договор, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заемными средствами, 2) копии документов, свидетельствующих об уплате процентов по кредиту (например, справка из банка). Если при покупке квартиры был составлен договор купли-продажи, где значится сумма более 1 млн., второй вариант, конечно же, выгоднее. Особенно в мегаполисах, где реальная стоимость даже самого дохлого жилья определенно превышает порог в миллион.
  • А где получить?

    1. Через налоговую

    В этом случае за вычетом надо обращаться по окончании того года, когда вы купили жилье. Понадобится оформить налоговую декларацию (3-НДФЛ), взять в бухгалтерии по месту работы справку об уплаченном подоходном налоге (2-НДФЛ), подготовить копии документов, подтверждающих права на купленное или построенное жилье и понесенные расходы, — и подать это все в налоговую. Возможные подводные камни: выплата вычета затянется. Причины могут быть разные. Например, вы неправильно оформили декларацию, а налоговики «забыли» вам об этом сказать. Или возникли какие-то еще бюрократические проволочки.
    Реальный плюс — вы получите на счет сразу всю запрошенную сумму вычета, которая очень может пригодиться, например, на покупку мебели в новую квартиру.

    2. У работодателя

    Ждать окончания года не надо, за вычетом можно обращаться сразу после оформления своих прав на новое жилье.
    Обратиться для начала надо опять-таки в свою налоговую. Понадобится написать заявление о праве на имущественный вычет, приложить к нему все те же документы, что и в первом случае, и ждать. По истечении 30 дней уведомление вам должны выдать. Этот документ необходимо отнести в свою бухгалтерию. Все.
    Минус этого варианта — живыми деньгами сумму вычета вам не выдадут. Но в дни зарплаты будете получать больше — на те самые 13% подоходного налога. Бухгалтерия не станет с вас его брать до тех пор, пока не будет выбрана вся сумма вычета.

    Имущественный вычет: документы в 2020 году

    Возврат части денежных средств за купленную недвижимость – доступная мера поддержки работающих граждан. Гражданин получает единовременную выплату или временно освобождается от НДФЛ. Стоит разобраться, кто имеет право на имущественный вычет в 2020 году и как можно его получить.

    Что такое имущественный вычет

    Благодаря имущественному вычету можно уменьшить сумму НДФЛ. При покупке жилья или оформлении займа на постройку дома, налоговая возвращает гражданину часть средств, которые были израсходованы. Они вычитаются из НДФЛ. Эта мера поддержки применяется в отношении трудоустроенных граждан.

    Налоговый вычет – фиксированная сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (прибыль, от которой происходят отчисления в бюджет в объеме 13%). Ее можно получать ежегодно. Единоразовая выплата тоже доступна. Однако только лицам, с чьих доходов выплачены налоги за прошлый год, не меньше, чем на сумму возврата.

  • Годовая зарплата гражданина – 2 млн. р. Налоговой работодателем отдано 13% от указанных средств, что составило 260 тыс. р.
  • Благодаря возврату части НДФЛ доход (зарплата в 2 млн. р.) уменьшается до определенной суммы – остатка. Если сумма вычета равна 1 млн. рублей, налоги выплачиваются уже не с 2 млн. р., а с 1 млн. 13% НДФЛ – это 130 тыс. р.
  • Получается, что трудясь в течение 1 года, гражданин отдал в бюджет 260 тыс. р. и сделал переплату в 130 тыс. р
  • Эта переплата и является суммой имущественного вычета в 2020 году, возвращаемой на расчетный счет.
  • Граждане, имеющие право вернуть часть НДФЛ, могут адресовать свое ходатайство работодателю. Он останавливает отчисление налогов, пока выплата не исчерпается.

    Кто имеет право на имущественный вычет

    Перед подачей ходатайства в налоговый орган или работодателю стоит выяснить, положен ли налоговому резиденту возврат части НДФЛ. Имущественный вычет при покупке квартиры в 2020 году доступен тем лицам, уплатившим 13% от прибыли:

  • зарплаты;
  • агентского вознаграждения;
  • денег за предоставление определенных услуг;
  • дохода от сдачи жилого помещения арендаторам;
  • выручки от предпринимательства, если владелец фирмы облагается налогом на общем режиме.
  • Подать декларацию 3-НДФЛ могут лишь граждане из представленных категорий.

    Вернуть часть НДФЛ могут только налоговые резиденты – проживающие в России 6 месяцев.

    Кто может получить имущественный вычет

  • За себя – если жилой объект приобретен гражданином за личные деньги или за счет займа. К этой группе относятся случаи, когда имущество приобретено супругом/супругой во время нахождения в браке.
  • За супруга/супругу.
  • За детей до 18 лет (родных, усыновленных, опекаемых или приемных), вписанных в договор.
  • Гражданин работает в качестве ИП и отчисляет в бюджет 6% от прибыли. Несмотря на регулярность отчислений, вернуть часть стоимости покупки у него не получится, поскольку режим налогообложения не является общим.

    Если жилье приобретено за государственную субсидию, часть выплаченных в бюджет средств нельзя будет получить обратно.

    Какие расходы включат в вычет

    Гражданину возвращают только расходы, оплаченные из своих сбережений. Если собственник приобрел недвижимость за собственные деньги, в вычет входят средства, которые лицо потратило на:

  • приобретение объекта недвижимости или прав на него в недостроенном здании;
  • оплату отделки объекта;
  • закупку материалов для отделки помещений.
  • После покупки жилья лицо получает право на возврат имущественного вычета в 2020 году, если средства израсходованы на:

  • оплату услуг компании, занимающейся составлением проектных документов;
  • приобретение стройматериалов;
  • покупку жилья, готового к эксплуатации или недостроенного;
  • достраивание и отделку недвижимости;
  • подключение жилья к сетям коммуникации.
  • В состав вычета не включают средства на приобретение сантехники и электроплит.

    База по налогу на доходы может быть уменьшена, если гражданин взял кредит, чтобы купить или построить жилье. Сумма возвращаемых средств рассчитываются из процентов по ссуде. При этом займ должна предоставить российская организация, а недвижимость необходимо купить в России. Запрашивать возврат налоговых отчислений можно лишь после закрытия кредита.

    Имущественный вычет увеличивается за счет процентов, внесенных на закрытие займов по рефинансированию кредитов, которые выданы на постройку или покупку жилого объекта. Однако в документах на ссуду стоит указать ссылку на начальный договор ипотеки.

    Сидоров оформил займ на покупку жилья в банке №1 в 2016 году. В 2020 г. подал на рефинансирование займа в организации №2. В договоре с банком №2 не была указана ссылка на ипотечный договор в банке №1. В 2020 Сидоров может ходатайствовать только о возврате процентов, выплаченных банку №1 за 2016 и 2017 г.

    Сколько раз предоставляется вычет

    Имущественный вычет, в отличие от стандартного и социального, распространяется лишь на покупку объектов стоимостью до 2 млн. рублей. Даже если цена жилья – 5 млн. рублей, возврат НДФЛ возможен лишь с 2 млн. Кроме того, если гражданин купил дом квартиру или комнату, к примеру, на 1 млн. рублей, в будущем он может снова получить вычет, пока сумма возврата не достигнет 13% с 2 млн. рублей. Однако стоит учитывать несколько нюансов:

  • Если жилье куплено до 1.01.2014 г., гражданин может ходатайствовать о возврате средств только 1 раз. В заявлении на имущественный налоговый вычет в 2020 году может быть указано несколько возвратов, сумма которых не превышает 260 тыс. р.
  • Если недвижимость куплена после 2014 года, подавать ходатайство о возврате НДФЛ можно несколько раз.
  • При покупке квартиры с привлечением заемных средств, сумма возвращаемых средств по процентам не превышает 3 млн. рублей.
  • Сидоров подал заявление на возврат НДФЛ в 2020 г. Купленное в 2016 г. жилье стоило 1,5 млн. рублей. Иванову вернули 95 тыс. рублей, рассчитав сумму в соответствии с его заработной платой и уплаченными налогами. В следующем году Сидоров имеет право подать на имущественный вычет еще раз, поскольку 13% от суммы покупки жилья составляет 195 тыс. рублей. Сидорову не выплатили еще 100 тыс. рублей.

    Читайте так же:  Каско страховка рассчитать

    Из примера видно, как формируется сумма возвращаемых налогов.

    С какого момента возникает право на вычет

    Право на возврат возникает:

  • При покупке готовой к эксплуатации недвижимости – после того, как право собственности будет документально подтверждено. Перед подачей ходатайства нужно получить выписку из ЕГРН.
  • В 2015 году Иванов И. И. подписал договор долевого участия со строительной компанией и внес полную оплату за квартиру. К концу 2020 года дом был сдан в эксплуатацию, а Иванов принял квартиру у застройщика. Подать документы на возврат налоговых отчислений за 2020 год Иванов имеет право в 2020 году.

  • Приобретается земля – после того, как собственник подтвердит свои права на дом, расположенный на данной территории.
  • Если жилье построено своими силами – после получения выписки из ЕГРН.
  • При судебном признании права на собственность – с даты, когда решение суда стало действительным.
  • В 2016 году Петров купил жилье в здании, находящемся на этапе строительства. В 2020 году застройщик признал свое банкротство. Петров по решению суда стал владельцем жилья в 2020 году. Ему было выдано свидетельство о регистрации в 2020 году. В этом же году Петров может ходатайствовать о получении возврата части налоговых сборов, поскольку решение суда датируется 2020 годом.

    Как получить имущественный вычет в 2020 году

    Для возврата НДФЛ за приобретение жилья в 2020 г. единым платежом следует:

  • Определить, возникло ли право на возврат. Если оно было подписано только в 2020
  • Право на вычет невозможно потерять, даже если оно получено в 2004 году.

    • Собрать нужные бумаги. Если пакет документов не содержит необходимой справки или выписки, в рассмотрении заявки откажут.
    • Оформить декларацию 3-НДФЛ и написать ходатайство о возврате НДФЛ.
    • Сдать документацию в налоговую и ждать, когда средства будут возвращены на расчетный счет.
    • Документы необходимо сдавать в налоговый орган по месту текущей прописки.

      Если налоговая отказала в возврате средств, причина должна быть предъявлена в письменном виде. Решение можно обжаловать.

      Какие документы нужны

      Документы, необходимые для сдачи налоговикам для оформления возврата:

      • паспорт;
      • форма 3-НДФЛ – эта бумага позволяет физическим лицам отчитываться перед налоговиками, предоставляя данные о своей прибыли;
      • заявление на возврат части уплаченных налоговых сборов;
      • справка 2-НДФЛ – подтверждение, что лицо имеет официальное место работы.
      • Образец заявления на имущественный вычет 2020 г. представлен на картинке:

        К документам, которые нужно предъявить дополнительно, относят:

      • договор купли-продажи;
      • кредитный договор или договор о рефинансировании займа – при покупке недвижимого имущества за счет средств банка;
      • акт приема-передачи объекта и справка о регистрации – когда жилье куплено в строящемся здании;
      • справки, которые подтверждают регистрацию права собственности жилье – если земля куплена под строительство.
      • В список сопутствующей документации входят:

      • свидетельство о заключении брака и ходатайство на вычет – если жилье покупалось в совместную собственность;
      • свидетельство о рождении ребенка и его праве собственности на купленный объект – если возврат производится за гражданина младше 18 лет;
      • пенсионное удостоверение – если жилье приобретается пенсионером.
      • Лица, получающие пенсию и официально трудоустроенные, могут возвращаться налоги не только за год покупки недвижимости, но и за 3 года до этого момента.

        Случаи, в которых гражданин может рассчитывать на возврат части НЛФЛ, прописаны в статьях 218, 219 и 220 Налогового кодекса.

        Имущественный вычет в 2020 году: изменения и разъяснения

        Статьи по теме

        Имущественный вычет в 2020 году уточнен при получении у работодателя или в налоговой инспекции. В статье – подробно про изменения, а также новые разъяснения, бесплатные справочники и полезные ссылки.

        Без проблем рассчитываться по НДФЛ помогут следующие документы, их можно скачать:

        Имущественный налоговый вычет в 2020 году по некоторым видам расходов физлица могут получить у работодателя. Такой имущественный налоговый вычет в 2020 году уменьшает сумму облагаемых доходов сотрудника и приводит к снижению подоходного налога к уплате.

        Работодатель учитывает льготы по НДФЛ при расчете выплат сотрудникам, в том числе – при расчете зарплаты. И вся проблема в том, что правила по налоговым льготам постоянно уточняются на законодательном уровне . Текущий год – не исключение, изменения затронули и имущественный вычет 2020 г. (об этом расскажем далее). Отслеживать каждую правку Налогового кодекса – это дополнительная работа, отнимающая много времени. Гораздо удобнее считать зарплату и вычеты автоматически – в программе БухСофт.

        Программа БухСофт автоматически рассчитает зарплату, сформирует всю «первичку», начислит НДФЛ и взносы, составит «зарплатную» отчетность и протестирует ее всеми проверочными программами ФНС, ПФР и ФСС. Попробуйте бесплатно:

        Другие документы по оплате труда

        Прочитав по имущественному вычету в 2020 году изменения и разъяснения, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:

        Налоговый вычет в 2020 году

        Вычеты по НДФЛ – это уменьшение доходов физлица, облагаемых по ставке 13%, на определенные суммы доходов или расходов. Суммы налогового вычета в 2020 году подразделяются на:

      • стандартные (детские, чернобыльцам и т.д.). Для заявления на вычет на детей по НДФЛ в 2020 году образец смотрите по ссылке.
      • социальные (на лечение, на обучение и т.д.);
      • профессиональные (для предпринимателей на общей системе налогообложения, исполнителей по ГПД, авторов произведений и изобретений и т.д.);
      • инвестиционные (при продаже ценных бумаг, внесении средств на индивидуальный инвестсчет и т.д.);
      • имущественные (при продаже своего жилья, доли в уставном капитале, при покупке жилья, участка земли под него и т.д.).
      • Где и как оформлять льготу

        Часть льгот физлица могут получить только в налоговой инспекции, а часть — у своего работодателя, который отражает предоставленные сотрудникам налоговые льготы в отчетности. Например, в справке 2-НДФЛ, которую работодатель сдает в инспекцию, а также выдает сотрудникам при их увольнении или в любое другое время по их заявлению.

        Обратите внимание: с 2020 г. бланк справки 2-НДФЛ изменился. Теперь сдавать отчетность в инспекцию и выдавать документ сотрудникам необходимо на разных бланках. Новая форма отчета 2-НДФЛ для подачи в инспекцию представлена в окне ниже, ее можно скачать:

        Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

        Имущественный вычет 2020 г.

        Получить имущественный налоговый вычет в 2020 году могут только физлица, которые считаются налоговыми резидентами РФ – то есть они были в России более 183 дней из последних 12 месяцев. Вычет разрешен физлицам по следующим направлениям.

        1. По доходам от продажи своего имущества, в том числе от уступки права по договору долевого участия.
        2. По доходам от передачи доли в капитале АО или ООО — например, при продаже доли или уменьшении ее номинала.
        3. По доходам от передачи земли или недвижимости в связи с их изъятием государством.
        4. По расходам на строительство или покупку в России жилья (комнаты, дома, квартиры, жилого блока в таунхаусе, доли в общей площади жилья), а также участка под жилье или доли участка.
        5. По расходам на уплату процентов российским фирмам или ИП по кредитам и займам, полученным для строительства или покупки в России жилья, а также участка под жилье или доли участка.
        6. Получить имущественный вычет 2020 г. по расходам нельзя, если жилье или участок куплены:

        7. За счет материнского капитала.
        8. За счет бюджетных дотаций.
        9. За счет средств работодателя.
        10. У взаимозависимого лица.

        Для целей НДФЛ взаимозависимыми считают родителей и детей, сестер и братьев, супругов, опекунов и их подопечных.

        Имущественный вычет в 2020 году: изменения

        Текущие изменения не коснулись общих правил и условий получения льготы, также не изменились документы на имущественный налоговый вычет в 2020 году. Физлица-резиденты России получают вычеты по неизменным правилам с 2014 года – или у работодателя, или в налоговой инспекции. В последнее время законодательные правки имеют точечных характер и не затрагивают большинство работодателей. Так, в 2020 году корректировки произошли в отношении:

      • доходов от продажи жилья, полученного по программе реновации;
      • доходов от реализации активов, полученных от номинального владельца.
      • акционеры, участники или пайщики получают деньги, имущество или права при ликвидации юрлица;
      • физлицо, продавшее жилье или транспорт, зарегистрировано в качестве ИП и учло часть прежних расходов на покупку этого жилья или транспорта при налогообложении своей предпринимательской деятельности в рамках ЕСХН, УСН или при уплате предпринимательского НДФЛ;
      • физлицо продает имущество или права, которые получены от номинального владельца и указаны в специальной декларации в соответствии с Законом от 08.06.15 № 140-ФЗ.
      • Далее в статье по имущественному вычету в 2020 году изменения и разъяснения даны по вопросам общих правил и условий получения льготы, а также документов на имущественный налоговый вычет в 2020 году.

        Размер имущественного вычета в 2020 году

        Сумма льготы зависит от вида операции, по которой физлицо претендует на уменьшение облагаемых доходов. Размер имущественного вычета в 2020 году в различных ситуациях смотрите в таблице.

        Основание Сумма льготы
        Продажа имущества
        • 250 000 рублей – при продаже в пределах минимального срока владения
        • сумма расходов на приобретение имущества – при продаже независимо от срока
        Передача доли в капитале
        • 1 000 000 рублей – при продаже после минимального срока владения (3 или 5 лет);
        • 250 000 рублей – при продаже в течение минимального срока владения;
        • сумма расходов на приобретение доли – при продаже независимо от срока
        Расходы на жилье и землю под ним 2 000 000 рублей
        Расходы на внесение процентов 3 000 000 рублей

        Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году

        По имущественному вычету при покупке квартиры в 2020 году изменений не произошло. Право на льготу по НДФЛ по жилой недвижимости у физлица-резидента России возникает:

      • при наличии у него доходов, облагаемых по ставке 13%;
      • после того, как жилье или участок станут его собственностью на основании государственной регистрации;
      • по правильно составленным документам, подтверждающим совершение покупки и сумму расходов по ней.
      • Аналогично, изменений нет по льготе при продаже недвижимости. Условия для получения льготы перечислены выше, о правилах ее оформления и необходимых документах читайте далее.

        Как рассчитать сумму льготы

        Сумма имущественной льготы ограничена в расчете на одного человека, при этом количество приобретенных или проданных объектов имущества не лимитировано. Это касается, в том числе, жилья и участков земли под жилье, а также долей в указанной недвижимости.

        Если общая сумма расходов не больше лимитов, сумму льготы определяют по формуле:

        В противном случае, если расходы превышают лимиты, формула иная:

      • на дизайн-проект 50 000 рублей,
      • на материалы 200 000 рублей,
      • на ремонтные работы 300 000 рублей.
      • А в 2020 году он приобрел коммунальную комнату за 500 000 р.
        По действующим правилам имущественная льгота при покупке второй квартиры в 2020 году ограничена для одного человека, при этом число купленных им жилых объектов и участков земли не лимитировано. Значит, общая сумма расходов Соколова, подпадающая под льготу, составляет 2 050 000 р. (1 000 000 руб. + 50 000 руб. + 200 000 руб. + 300 000 руб. + 500 000 руб.). Эта сумма превышает лимит, и Н.В.Соколов получит льготу на сумму не более 2 000 000 р.
        Поэтому налоговая инспекция или работодатель вернут ему не более 260 000 р. (2 000 000 руб. х 13%).

        Если физлицо покупает жилье или землю под ним с помощью кредита или займа, то сумма льготы по НДФЛ увеличивается.

        Вспомним данные примера 1 и предположим, что для приобретения квартиры Н.В.Соколов взял кредит в банке, по которому уплатил проценты в сумме 200 000 р. В таком случае он получит льготу по НДФЛ в сумме:

        • 2 000 000 р. – по расходам на покупку жилья;
        • 200 000 р. – по расходам на внесение процентов.
        • Значит, налоговая инспекция или работодатель вернут ему не более 286 000 р. ((2 000 000 руб. + 200 000 руб.) х 13%).

          Физлицо может оформить льготу по НДФЛ не только при покупке недвижимости, но и при ее продаже.

          Продолжим пример 1 и предположим, что Н.В.Соколов в 2020 г. продал квартиру за 1 800 000 р. Так как период с даты покупки по дату продажи не превышает трех лет, льгота положена Соколову:

        • или в сумме 1 000 000 р.;
        • или в размере его затрат на приобретение квартиры.
        • Как получить льготу по НДФЛ

          Предоставить физлицу налоговую льготу по расходам на жилье, землю и проценты по кредитам или займам могут как инспекция, так и работодатель. Каждый из вариантов имеет свои плюсы и минусы. Подробнее о них читайте в таблице ниже.

          Документы на имущественный налоговый вычет в 2020 году

          В зависимости от того, кто оформляет льготу – налоговая или работодатель – набор документов разный. При обращении физлица к работодателю сбор документов занимает несколько этапов.

          Шаг 1. Обращение в инспекцию за уведомлением о праве на вычет.
          Физлицо собирает и сдает документы:

        • заявление (его вы можете скачать ниже);
        • справку 2-НДФЛ;
        • бумаги в подтверждение расходов на жилье или участок под ним и на уплату процентов (договор купли-продажи, кредитный договор, свидетельство о собственности, платежные документы, акты и т.д.).
        • Актуальный образец заявления в инспекцию на подтверждение права на льготу смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

          Шаг 2. Получение в инспекции уведомления о праве на вычет.

          Бланк уведомления из инспекции смотрите в окне ниже, этот документ можно скачать:

          Шаг 3. Обращение к работодателю за вычетом.
          Физлицо подает своему работодателю:

        • уведомление из инспекции;
        • заявление на вычет в письменном виде. Типовой формы этого заявления нет, работодатель сам определяет, каким должен быть бланк и какие содержать формулировки.
        • Шаг 4. Получение остатка вычета в следующем году – или снова у работодателя, или в налоговой инспекции.

          Н.В.Соколов в 2020 году приобрел квартиру за 1 000 000 р. и отремонтировал ее, потратив:

        • на дизайн-проект 50 000 р.,
        • на материалы 200 000 р.,
        • на ремонтные работы 300 000 р..
        • Зарплата Н.В.Соколова в 2020 году составляла 80 000 р. в месяц, иных доходов у него не было.
          Общая сумма расходов, подпадающая под вычет, не превышает лимит и составляет 1 550 000 р. (1 000 000 руб. + 50 000 руб. + 200 000 руб. + 300 000 руб.). Инспекция или работодатель вернут не более 201 500 р. (1 550 000 руб. х 13%).
          Однако доходы Соколова за 2020 год равны 960 000 рублей (80 000 руб. х 12 мес.), и НДФЛ с них уплачен только в сумме 124 800 р. (960 000 руб. х 13%).
          Значит, по итогам 2020 года Соколову вернут 124 800 р., а оставшуюся часть вычета он получит в 2020 году.

          Разъяснения

          Подробно о том, как получить имущественный вычет в 2020 году и более ранние годы (2020, 2017 и т. д.) при покупке квартиры, комнаты, жилого дома или земли. Вы узнаете когда у вас есть право на вычет, какую сумму вам вернут из госбюджета, какие документы надо собрать, чтобы получить вычет, как их передать в инспекцию, когда вам обязаны вернуть деньги.

          Порядок получения имущественного вычета, о котором рассказано ниже, действует по жилой недвижимости, купленной в 2014 году и позже. До 1 января 2014 года действовал другой порядок применения вычета. Подробнее о том, как получить имущественный вычет по недвижимости, приобретенной до 1 января 2014 года смотрите по ссылке.

          Текст, который следует ниже, к вам НЕ относится и вам НЕ нужно дальше читать, если:

        • до 1 января 2014 года вы уже пользовались имущественным вычетом при покупке жилой недвижимости. Имущественный вычет предоставляют только один раз в жизни. Вы свое право уже использовали. Сумма, на которую ранее вам предоставили вычет, никакого значения не имеет;
        • вы получили право собственности на недвижимость до 1 января 2014 года (при купле-продаже) или оформили акт приемки-передачи квартиры до 1 января 2014 года (при долевом участии в строительстве). В этой ситуации вы должны использовать прежний порядок. То что написано ниже к вам отношения не имеет (см. письмо Минфина России от 26.09.2013 № 03-04-05/39932).
        • Имущественный вычет при покупке квартиры в 2020, 2020, 2017 годах. Имущественный вычет при покупке дома, комнаты или долей в них

          Купив жилую недвижимость (квартиру, комнату, дом или долю в этом имуществе) вы вправе претендовать на имущественный вычет. Он уменьшает ваши доходы, облагаемые налогом на доходы. В результате у вас появляется право вернуть налог из бюджета. Но это в общих чертах . А очень подробно о том, как работает налоговый вычет и на какую сумму возврата вы можете рассчитывать смотрите по ссылке. Лучше бегло ознакомиться с данной статьей, чтобы лучше понимать о чем пойдет речь дальше.

          Получив вычет при покупке комнаты, квартиры, дома или доли в них вы сможете вернуть из бюджета налог в сумме до 260 000 руб. (или не платить его в будущем). Это налог на доходы, который вы уже заплатили или будете обязаны заплатить. Имущественный вычет — это определенная сумма, установленная законом, которая уменьшает ваши доходы при расчете налога. Порядок применения вычета установлен статьей 220 Налогового кодекса.

          Как работает имущественный налоговый вычет

          Прежде всего проиллюстрируем механизм работы вычета. Напомним, что налог на доходы считают по окончании календарного года. То есть в конце каждого года вы складываете все полученные вами доходы, уменьшаете их на все положенные вычеты и рассчитываете сумму налога за год. Потом сравниваете ее с той суммой, которую с вас удержали, например, на работе. Разницу вы или возвращаете (если удержали больше чем нужно) или доплачиваете в бюджет (если удержали меньше чем нужно или налог вообще не удерживали). Арифметика на уровне 3-го класса школы.

          Пример
          Ваша зарплата 48 000 руб. в месяц. Налог на доходы, который будет с нее удержан, равен:
          48 000 руб. х 13% = 6240 руб.

          Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. На руки вы получите зарплату за вычетом налога на доходы. Ваш доход за вычетом налога составит:
          48 000 — 6240 = 41 760 руб.

          За год вам будет начислена зарплата в сумме:
          48 000 руб. х 12 мес. = 576 000 руб.

          С нее будет удержан налог в размере:
          576 000 руб. х 13% = 74 880 руб.

          Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог 74 880 руб. и заплатила его в бюджет.

          Предположим, что в этом году вы купили квартиру и получили право на имущественный вычет при покупке квартиры. Стоимость квартиры — 450 000 руб.

          По окончании года ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:
          576 000 (зарплата за год) — 450 000 (вычет) = 126 000 руб. (облагаемый доход)

          С него должен быть удержан налог в размере:
          126 000 (облагаемый доход) х 13% = 16 380 руб.

          Однако, с вас уже удержали 74 880 руб. Ведь предприятие, которое платило налог за вас рассчитывало ваш доход без имущественного вычета. В результате вы переплатили налог. Поэтому часть излишне уплаченного за вас налога вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.

          Эта часть составит:
          74 880 (уже удержанный налог за год) — 16 380 (налог, который нужно заплатить по году) = 58 500 руб. (налог, который бюджету придется вернуть)

          В этой суммы вы вправе претендовать на возврат налога.
          —————————-

          Размер имущественного вычета

          Размер имущественного вычета — это максимальная сумма, на которую вы вправе уменьшить свой доход при расчете налога. Она ограничена законом. Вычет складывается из двух сумм:

        • первая — расходов на приобретение самой квартиры (комнаты, жилого дома или долей в них) и ремонту купленного жилья (если оно в нем нуждается);
        • вторая — расходов на оплату процентов по ипотечному кредиту (если квартира или дом покупались по ипотеке).
        • Закон ограничивает каждую из этих сумм.

          Расходы на покупку квартиры (комнаты, жилого дома или долей в них)

          Эта сумма вычета равна покупной стоимости квартиры или другой недвижимости (дома, комнаты, долей в них). Помимо стоимости самой квартиры в сумму вычета включают и другие расходы, связанные с ее приобретением (подробнее об этом ниже). Если вы самостоятельно строили дом своими силами, то вычет будет равен расходам на строительство, которые подтверждены документами. Однако, независимо от стоимости квартиры (другой недвижимости) эта сумма не может превышать 2 000 000 руб. на одного покупателя. Это установлено статьей 220 (пункт 3 подпункт 1) Налогового кодекса. Если ваше жилье стоит не больше 2 млн. руб., то вычет будет равен ее покупной стоимости. Если больше, то вычет составит максимум — 2 млн. руб.

          Пример
          Вы купили квартиру и имеете право на имущественный налоговый вычет.

          Ситуация 1
          Квартира стоит 1 950 000 руб. Вычет по этой квартире составит такую же сумму и будет равен 1 950 000 руб. Она не превышает максимум — 2 000 000руб.

          Ситуация 2
          Квартира стоит 6 000 000 руб. В такой ситуации вы получите вычет в его максимальной сумме — 2 000 000 руб. Разница в 4 000 000 руб. (6 000 000 — 4 000 000) на сумму имущественного вычета никак не повлияет и, по сути, «сгорает».
          ——————————-

          До 1 января 2014 года вычет предоставлялся только по одному объекту жилой недвижимости. Если вы приобрели два и более объектов (например, две квартиры, квартиру и дом, дом и три квартиры и т. п.), то вам было нужно самостоятельно выбрать тот объект, по которому вы будете получать вычет. Разумеется выбирался самый дорогой. По остальной купленной недвижимости вычет не предоставлялся.

          Например, вы купили две квартиры. Одна стоимостью — 1 750 000 руб., вторая стоимостью — 1 200 000 руб. Вычет вы заявили по первой, самой дорогой квартире. Соответственно его сумма составила 1 750 000 руб. (она не превышает максимума). Недоиспользованная сумма вычета в размере 250 000 руб. (2 000 000 — 1 750 000) «сгорала» и на второй объект не переносилась.

          С 2014 года ситуация изменилась. Теперь вычет можно получить по любому количеству объектов недвижимости. Однако его максимальная сумма, как и прежде ограничена. Она не может превышать 2 000 000 руб. сколько бы объектов вы не купили. Если купленный объект стоит меньше, то за вами пожизненно сохраняется право доиспользовать сумму вычета вплоть до покупки другой недвижимости.

          Например, вы купили квартиру за 1 500 000 руб. Полностью получили по ней вычет. Недоиспользованная сумма вычета равна 500 000 руб. (2 000 000 — 1 500 000). Ведь из максимально положенного вычета (2 000 000 руб.) вы использовали только 1 500 000 руб. Если впоследствии, например через несколько лет, вы купите другую квартиру (дом, комнату и т. д.) вы вправе заявить вычет и по ней, но в сумме не больше 500 000 руб.

          Еще несколько примеров, иллюстрирующих порядок работы вычета.

          Пример
          Вы купили несколько объектов недвижимости.

          Ситуация 1
          Куплена квартира и комната. Стоимость квартиры — 1 340 000 руб., комнаты — 650 000 руб.

          Вы вправе получить вычет и по квартире и по комнате.

          Общая сумма имущественного вычета составит:
          1 340 000 + 650 000 = 1 990 000 руб.

          Она не превышает максимума — 2 000 000 руб.

          Ситуация 2
          Куплено 2 квартиры. Первая стоит 1 900 000 руб., вторая — 450 000 руб. Вы вправе получить по первой квартире вычет в размере 1 900 000 руб., а по второй лишь в сумме 100 000 руб. (2 000 000 — 1 900 000). Общая сумма вычета составит 2 000 000 руб. (то есть максимум).

          Ситуация 3
          Куплены дом и квартира. Стоимость дома — 3 400 000 руб., квартиры 1 350 000 руб.

          Вы можете получить (по вашему выбору):
          — или вычет по дому в пределах максимума — 2 000 000 руб.;
          — или вычет по квартире в сумме 1 350 000 руб. и по дому в сумме 650 000 руб. (2 000 000 — 1 350 000).

          В любом случае ваш вычет составит максимум — 2 000 000 руб.

          Ситуация 4
          Вами куплена квартира стоимостью 1 780 000 руб. Вычет по ней может быть заявлен в этой же сумме. Она не превышает максимум.

          У вас остается недоиспользованная сумма вычета в размере:
          2 000 000 (максимум) — 1 780 000 (ваш вычет) = 220 000 руб. (недоиспользованная сумма)

          Ее вы вправе использовать при покупке любой другой недвижимости. Предположим через 5 лет вы купили жилой дом. Его стоимость 3 450 000 руб. По нему вы также вправе заявить вычет, но лишь в сумме 220 000 руб.

          1 780 000 руб. вы уже использовали (при покупке квартиры).

          В итоге ваш вычет составит максимум — 2 000 000 руб. (1 780 000 + 220 000).

          Расходы на оплату процентов по ипотеке

          Если недвижимость оплачивался за счет банковского кредита (ипотеки), то вы получаете право на дополнительный вычет — по расходам на оплату процентов на ипотечный кредит. Он установлен статьей 220 (пункт 1 подпункт 4) Налогового кодекса.

          Размер этого вычета также ограничен законом. Он не может превышать 3 000 000 руб. Если, например, вы заплатили проценты по кредиту в сумме 2 450 000 руб., то и вычет вам будет предоставлен в этом же размере (он не превышает максимума). Если же вы заплатили проценты в сумме 4 670 000 руб., то вычет составит лишь 3 000 000 руб. (то есть максимум сумму). Кстати до 2014 года подобного ограничения не было.

          Пример
          Вы купили квартиру за счет банковского кредита и ежемесячно платите проценты по ипотечному кредиту.

          Проценты по ипотеке платились так:
          — в первый год — 980 000 руб.;
          — во второй год — 760 000 руб.;
          — в третий год — 550 000 руб.;
          — в четвертый год — 430 000 руб.;
          — в пятый год — 120 000 руб.

          Общая сумма процентов, которую вы заплатили составит
          980 000 + 760 000 + 550 000 + 430 000 + 120 000 = 2 840 000 руб.

          Это не превышает максимума (3 000 000 руб.). Поэтому вы вправе учесть всю сумму уплаченных процентов как свой имущественный вычет.

          Проценты по ипотеке платились так:
          — в первый год — 1 200 000 руб.;
          — во второй год — 930 000 руб.;
          — в третий год — 620 000 руб.;
          — в четвертый год — 470 000 руб.;
          — в пятый год — 280 000 руб.;
          — в шестой год — 130 000 руб.

          За первый, второй и третий год вы вправе получить вычет в тех суммах, которые вы заплатили. Но в четвертый год вычет превысит максимум (3 000 000 руб.). Поэтому проценты, которые вы заплатили в четвертом году вы сможете учесть лишь частично. Их сумма составит:

          3 000 000 (максимум) — 1 200 000 (1 год) — 930 000 (2 год) — 620 000 (3 год) = 250 000 руб.

          Оставшаяся сумма процентов за четвертый год в размере 220 000 руб. (470 000 — 250 000) и всю сумму процентов за пятый (280 000) и шестой год (130 000) учесть в составе вычета нельзя.
          —————————————-

          Вычет в отношении ипотечных кредитов предоставляется только по ОДНОМУ объекту недвижимости, который вы выбираете самостоятельно. Даже при условии, что вы купили несколько квартир и оплачивали их за счет ипотеки проценты по ипотечному кредиту могут быть учтены как вычет лишь по одной из них. Это установлено статьей 220 (пункт 8) Налогового кодекса.

          Пример
          Вы купили квартиру и дом. Оба объекта приобретены за счет ипотечного кредита. Проценты по кредиту, который предоставлен на покупку квартиры составили 1 430 000 руб. Проценты по кредиту, который предоставлен на покупку дома составили 920 000 руб.

          Вы можете получить вычет по процентам лишь по одному объекту: либо квартире, либо дому. Вам выгодней учитывать проценты по квартире (они больше). Поэтому вычет в отношении процентов составит 1 430 000 руб. Проценты по ипотеке, потраченной на покупку дома в составе вычета учтены не будут. Причем в полной сумме.
          —————————————-

          В состав вычета включаются и проценты, полученные вами для перекредитования ипотечных кредитов. Например, вы получили ипотечный кредит в одном банке. Потом получили кредит в другом для погашения ипотеки. В такой ситуации проценты по второму кредиту могут быть учтены в составе вычета. Главное — в кредитном договоре должно быть указано, что новый кредит получен с целью рефинансирования (перекредитования) ипотечного кредита.

          Общая сумма имущественного вычета

          Общую сумму вычета можно посчитать по формуле:

          Расходы на покупку недвижимости (комнаты, квартиры, жилого дома или долей в них), но не больше 2 млн. руб. + Расходы на уплату процентов по ипотеке, полученной для покупки одного из объектов, но не больше 3 млн. руб. = Общая сумма вычета, на которую вы имеете право

          Есть одна особенность. Расходы на покупку недвижимости вы оплачиваете единовременно и сразу. И у вас сразу формируется вычет по ним. А проценты по кредиту вы платите ежегодно. Поэтому вычет по ним растягивается во времени. Вы будете ежегодно увеличивать вычет по процентам по мере их уплаты банку (в пределах 3 млн. руб.).

          Несколько примеров по расчету вычета.

          Пример
          Вы купили квартиру за счет ипотечного кредита.

          Ситуация 1
          Квартира стоит 4 450 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 1 330 000 руб.

          Вам предоставят вычет:
          — по самой квартире в пределах его максимальной суммы — 2 000 000 руб.;
          — по процентам в размере их фактической суммы — 1 330 000 руб. (она не превышает максимум).

          Общая сумма вычета:
          2 000 000 + 1 330 000 = 3 330 000 руб.

          Ситуация 2
          Квартира стоит 3 400 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 3 300 000 руб.

          Вам предоставят вычет:
          — по самой квартире в пределах его максимальной суммы — 2 000 000 руб.;
          — по процентам в пределах его максимальной суммы — 3 000 000 руб.

          Общая сумма вычета:
          2 000 000 + 3 000 000 = 5 000 000 руб.

          Ситуация 3
          Квартира стоит 1 600 000 руб. Проценты по ипотечному кредиту — 2 450 000 руб.

          Вам предоставят вычет:
          — по самой квартире в сумме — 1 600 000 руб. (она не превышает максимума);
          — по процентам в сумме — 2 450 000 руб. (она также не превышает максимума).

          Общая сумма вычета:
          1 600 000 + 2 450 000 = 4 050 000 руб.
          ————————————————-

          Когда появляется право на имущественный вычет

          Год, в котором у вас возникает право на вычет, зависит от порядка приобретения квартиры или другой жилой недвижимости. Есть три варианта:

        • первый — покупается готовая недвижимость на вторичном рынке по договору купли-продажи;
        • второй — покупается квартира в новостройке по ДДУ (договор долевого участия в строительстве);
        • третий — вы самостоятельно строите жилой дом.
        • Вычет при покупке недвижимости по договору купли-продажи

          Право на вычет возникает в том году, когда вы купили недвижимость (дом, квартиру, комнату и т. д.) и оформили право собственности на нее. Право собственности возникает только после его государственной регистрации. Все остальное (дата заключения договора, дата оформления акта приемки-передачи и т. д.) значения не имеет. В каком месяце календарного года произошла регистрация права собственности, не важно. Важно, чтобы это произошло не позднее 31 декабря (включительно). Если право собственности будет получено (зарегистрировано) позже, то право на вычет возникнет уже в следующем году.

          Пример
          Вы купили квартиру по договору купли-продажи и можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Квартира была оплачена.

          Ситуация 1
          Право собственности на квартиру зарегистрировано 31 декабря 2020 года. Право на вычет у вас возникло в 2020 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2020 года и в последующие годы до полного погашения его суммы.

          Ситуация 2
          Право собственности на квартиру зарегистрировано 1 января 2020 года (или позже). Тогда право на вычет у вас возникло только в 2020 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2020 года и в последующие годы до полного погашения его суммы.
          ———————————————-

          Госрегистрация права собственности на недвижимость — это внесения необходимой записи в Государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Эта дата есть в Свидетельстве о праве собственности на квартиру или в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество по этой квартире. Для этого в этих документах есть строка «о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним НУЖНАЯ ДАТА сделана запись регистрации».

          Пример
          Вы купили квартиру по договору купли-продажи. Запись о регистрации права собственности была внесена в государственный реестр 30 декабря 2017 года. Вы получили право на вычет в 2017 году. Ваш доход за 2017 год (с 1 января по 31 декабря) может быть уменьшен на вычет.
          —————————-

          Вычет при получении квартиры по ДДУ

          Вычет по квартирам, приобретаемым по ДДУ, можно получить после заключения договора ДДУ, его оплаты и оформления акта приемки-передачи квартиры от застройщика покупателю. Соответственно вычет по этой квартире вы можете получить до оформления права собственности на такую квартиру. Дата ее оформления в собственность и регистрации собственности в госреестре никакого значения не имеет.

          Пример
          Вы приобрели квартиру по ДДУ. Договор был заключен и оплачен в 2015 году. Акт приемки-передачи этой квартиры оформлен 25 декабря 2017 года. Право собственности на квартиру зарегистрировано в 2020 году. Право на вычет возникает в 2017 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, полученные с 1 января 2017 года.
          —————————-

          Вычет при строительстве жилого дома

          Право на вычет при строительстве возникает в том году в котором вы зарегистрировали право собственности на жилой дом. Причем именно в этот момент вы вправе учесть в составе вычета как расходы по строительству дома, так и расходы на покупку земельного участка на котором он построен. До момента оформления и госрегистрации дома в собственность права на вычет нет ни по земле, ни по расходам на строительство. Причем регистрация собственности на недострой права на вычет не дает. Нужна госрегистрация именно жилого дома, законченного строительством.

          Пример
          В 2015 году куплена земля под строительство. Строительство завершено в 2020 году. Право собственности на дом оформлено и зарегистрировано в 2020 году. Право на вычет возникает в 2020 году. Вычет будет уменьшать ваши доходы, облагаемые налогом, полученные с 1 января 2020 года.
          —————————-

          Если вы опоздали обратиться за вычетом

          То ничего страшного не произойдет.

          За вычетом вы можете обратиться в году приобретения недвижимости и в любые последующие годы. Например купив квартиру в 2017 году вы можете заявить о вычете и уменьшить свои доходы, облагаемые налогом, в 2017, 2020, 2020, 2020 и т. д. годах. И не важно сколько лет прошло с момента покупки квартиры.

          Пример
          Квартира куплена и оформлена в собственность в 2012 году. Впервые вы обратились за вычетом по ней в 2025 году. Вам обязаны его предоставить вне зависимости от того сколько лет прошло с момента покупки квартиры.

          В этой ситуации есть три особенности:

        • первая — вычет будет предоставлен по тем правилам, которые действовали в году покупки квартиры и оформления ее в собственность. Когда вы обратились за вычетом, не важно;
        • вторая — вы можете требовать возврата той суммы налога, с момента уплаты которой не прошло трех лет. Например, вы купили квартиру в 2017 году. Однако, за вычетом вы обратились только в 2023 году. В такой ситуации вы можете требовать возврата налога уплаченного в 2022, 2021 и 2020 году. Налог, перечисленный в 2020, 2020 и 2017 году вам уже не вернут (с момента его уплаты прошло больше трех лет).
        • третья — вы не вправе требовать возврата налога, который был заплачен в годах, предшествующих году покупки квартиры. Так, купив квартиру в 2020 году вы не сможете вернуть налог за 2020, 2017 или 2016 годы. Исключение предусмотрено только для пенсионеров. У них подобное право есть. Они могут вернуть налог за три года, предшествующих году покупки квартиры.
        • Какие расходы учитывают при предоставлении имущественного вычета

          Расходы на приобретение недвижимости можно разделить на три группы.

          Первая — на строительство, достройку, покупку и отделку:

        • жилого дома (доли в нем);
        • квартиры (доли в ней);
        • комнаты (доли в ней);
        • земельного участка, предоставленного под жилищное строительство или участка на котором расположен жилой дом (доля в нем).
        • Вторая — на уплату процентов по ипотечным займам и кредитам, которые предоставлены для строительства покупки вышеупомянутых объектов (жилого дома, квартиры, комнаты и т. д.).

          Третья — процентов по банковским кредитам, полученным для перекредитования ипотечных займов и кредитов.

          Перечень расходов на строительство или покупку жилого дома (доли в нем) дан в статье 220 (п. 3 пп. 3) Налогового кодекса. В него включены расходы:

        • на приобретение самого жилого дома (в том числе не оконченного строительством);
        • на разработку проектной и сметной документации;
        • на приобретение строительных и отделочных материалов;
        • на работы или услуги по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке;
        • на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.
        • Кроме того в состав данных затрат включают и расходы на покупку земельного участка, предназначенного для жилищного строительства или участка на котором расположен жилой дом (статья 220 п. 1 пп. 4 Налогового кодекса). Такие расходы могут быть учтены в составе вычета лишь после получения права собственности на дом (!), который расположен на участке.

          Перечень расходов на приобретение квартиры или комнаты (доли в них) дан в статье 220 (п. 3 пп. 4) Налогового кодекса. В него включены расходы:

        • на приобретение самой квартиры, комнаты или доли, либо прав на них в строящемся доме;
        • на приобретение отделочных материалов;
        • на работы, связанные с отделкой этого имущества;
        • на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
        • Учет расходов на достройку и отделку в составе вычета

          Как вы видите в составе данных расходов есть не только непосредственно стоимость самого дома или квартиры, но и затраты по их достройке или отделке. Подобные затраты могут быть включены в состав вычета при условии, что вы приобретаете, например, дом, который не завершен капитальным строительством (то есть незавершенку). В этом случае затраты на его достройку увеличивают сумму вычета. А на такие объекты выдают специальное свидетельство о госрегистрации. Поэтому, если вами куплен дом, который строительством был завершен, то включить расходы на его достройку в состав вычета вам запретят.

          В отношении квартиры — она должна быть приобретена в новостройке (желательно по договору долевого участия в строительстве). Если квартира куплена на вторичном рынке жилья, то включить расходы по ее отделке в состав вычете не получится (см. письмо ФНС России от 15.08.2013 № АС-4-11/14910).

          Если вы покупаете дом или квартиру, которая нуждается в отделке, об этом должно быть четко написано в договоре купли-продажи или ДДУ. В нем должно быть отражено, что дом или квартира приобретаются «без отделки». Это предусмотрено статьи 220 (п. 3 пп. 5) Налогового кодекса. Еще раз напомним, что независимо от суммы подобных расходов вычет не может превышать 2 000 000 руб. Все расходы, связанные с отделкой квартиры (комнаты, дома) должны быть документально подтверждены.

          Пример
          Человек приобретает квартиру и претендует на получение имущественного вычета.

          Ситуация 1
          Квартира стоит 3 400 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 850 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в максимальной сумме — 2 000 000 руб. Причем затраты на отделку подтверждать документально не нужно. Они все равно в сумму вычета включены не будут.

          Ситуация 2
          Квартира стоит 1 550 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 560 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен опять же в максимальной сумме — 2 000 000 руб. Затраты на отделку должны быть подтверждены документально минимум на сумму в 450 000 руб. (2 000 000 — 1 550 000).

          Ситуация 3
          Квартира стоит 1 150 000 руб. Она нуждается в отделке. Расходы на отделку составили 360 000 руб. В данном случае вычет будет предоставлен в сумме:
          1 150 000 + 360 000 = 1 510 000 руб.

          Затраты на отделку должны быть подтверждены документально на полную сумму включаемую в состав вычета в размере 360 000 руб.
          ——————————————-

          Какие документы нужны чтобы получить имущественный вычет

          Чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры (другой недвижимости) вы должны предоставить налоговикам декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога. Форму (образец) заявления на возврат налога вы можете посмотреть по ссылке. Все расходы, которые вы включаете в сумму имущественного вычета, должны быть подтверждены документами. К декларации формы 3-НДФЛ прилагают все документы, которые подтверждают расходы на оплату недвижимости (или процентов по ипотечному кредиту) и ваше право на возврат налога. Подробнее о том как предоставляется декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.

          Перечень документов, подтверждающих покупку недвижимости ваше право на вычет, дан в статье 220 (п. 3 пп. 6) Налогового кодекса. К таким документам относят копии:

          — имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты на вторичном рынке:

        • договора на приобретение квартиры (комнаты) со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
        • документов, подтверждающих факт оплаты квартиры или комнаты (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
        • свидетельства о праве собственности на квартиру (комнату).
        • — имущественный вычет при покупке квартиры или комнаты в новостройке по договору долевого участия в строительстве или договору переуступки прав:

        • договора долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договора уступки права требования со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к ним;
        • документа, подтверждающего факт передачи квартиры или комнаты (например, акт приемки-передачи);
        • документов, подтверждающих факт оплаты договора долевого участия в строительстве (например, платежных поручений и т. д.).
        • — имущественный вычет при покупке жилого дома и земельного участка:

        • договора на приобретение жилого дома и земельного участка со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
        • документов, подтверждающих факт оплаты жилого дома и земельного участка (например, расписки продавца в получении с вас денег, платежных поручений и т. д.);
        • свидетельства о праве собственности на жилой дом и земельный участок.
        • — имущественный вычет при оплате процентов по ипотечному кредиту, потраченному на приобретение недвижимости:

        • кредитного договора со всеми дополнительными соглашениями и приложениями к нему;
        • документов, подтверждающих факт оплаты процентов по куредиту (например, справку банка, выписку со счета и т. д.).
        • Если помимо расходов на покупку самой квартиры или дома вы включаете в состав вычета и затраты по ее отделке (достройке дома), то вам понадобятся и документы, которые их подтверждают. Это могут быть договоры подряда со строителями на проведение работ по отделке, чеки ККТ подтверждающие оплату этих работ, товарные чеки на приобретение стройматериалов и чеки ККТ подтверждающие их оплату. Если документов не будет, то сумму подобных расходов в вычет включить нельзя.

          Ограничения на имущественный вычет

          Таких ограничений немного. Но они есть.

          Первое — имущественный вычет не предоставляется, если недвижимость приобретена у взаимозависимого лица. Взаимозависимыми признают тех лиц, которые перечислены в статье 105.1 Налогового кодекса. Например, это ваши близкие родственники. Налоговый кодекс к ним относит:

          — супругу (супруга);
          — родителей (в том числе усыновителей);
          — детей (в том числе усыновленных);
          — полнородных и неполнородных братьев и сестер;
          — опекуна (попечителя) и подопечного.

          Поэтому, если вы купили квартиру у жены, мужа, родителей, брата или сестры, то в вычете вам откажут. А вот, например, бабушки и дедушки близкими родственниками не считаются. Поэтому купив квартиру у них вы вправе получить вычет.

          Второе — имущественный вычет не предоставляются, если недвижимость оплачивали за вас другие лица и у вас никаких обязательств перед ними нет. Например, вы настолько понравились на работе, что ваш работодатель купил вам квартиру. Квартира есть — обязательств перед работодателем нет. В вычете вам откажут. Однако, если тот же работодатель вам дал деньги на покупку квартиры в долг по договору займа, то вычет вы получите. Ровно также у вас сохранится на него право, если вы покупаете квартиру за счет банковского кредита. Ведь обязательства вернуть деньги у вас и в первом и во-втором случае остаются.

          Третье — в состав имущественного вычета нельзя включить расходы на покупку квартиры (другой недвижимости), которые оплачены из средств материнского (семейного) капитала или за счет выплат из федерального, регионального или местного бюджета (например по жилищным сертификатам). Соответственно если, например, квартира стоит 1 800 000 руб. и сумма в размере 250 000 руб. оплачена за счет материнского капитала вычет составит лишь 1 550 000 руб. (1 800 000 — 250 000).

          Имущественный вычет при совместной покупке квартиры (комнаты, дома)

          Оптимальный вариант, если вы единолично покупаете недвижимость и все документы оформлены на вас. Но, как правило, квартира покупается семьями (на всех). В этой ситуации возможно два варианта:

          • первый — в совместную собственность (то есть квартира поступает в общую собственность всех покупателей и доли в ней между ними не распределены);
          • второй — в долевую собственность с указанием в документах кому и в каком размере принадлежит та или иная доля.
          • Вычет при покупке в совместную собственность

            Ранее Налоговый кодекс предусматривал, что при покупке недвижимости в совместную собственность (то есть без распределения долей) общая сумма вычета распределяется между совладельцами в той пропорции, о которой они договорятся. При этом они были обязаны предоставить в налоговую инспекцию заявление о распределении суммы вычета между ними. С 1 января 2014 года такого требования в Налоговом кодексе нет. Соответственно каждый совладелец квартиры вправе заявить вычет по затратам на ее покупку в его максимальной сумме 2 000 000 руб. (см. письмо Минфина России от 19.08.2013 № 03-04-05/33728, письмо Минфина России от 26.03.2014 № 03-04-05/13204). Поэтому, если квартира стоит 4 000 000 руб. или больше, то такое заявление не требуется. Оба супруга получают вычет в максимальной сумме без какого либо его распределения.

            Пример
            Женой и мужем куплена квартира стоимостью 6 500 000 руб. в совместную собственность. В данной ситуации каждый супруг вправе заявить вычет в его максимальном размере — 2 000 000 руб. Общая сумма имущественного вычета на всю семью составит 4 000 000 руб. (2 000 000 + 2 000 000).
            ————————

            В тоже время данное заявление потребуется, если стоимость квартиры будет меньше суммы вычета на которую вправе рассчитывать каждый из совладельцев. Например, если никто из супругов ранее вычетом не пользовался и квартира стоит дешевле 4 000 000 руб. С одной стороны каждый из супругов вправе получить вычет в 2 000 000 руб. Но в результате общая сумма вычета по этой квартире превысит ее покупную стоимость. А получить вычет в размере большем чем стоимость самой квартиры невозможно. Поэтому и требуется заявление. В нем совладельцы должны указать на какую сумму вычета претендует каждый из них. То есть они должны договориться как общая сумма расходов по покупке квартиры будет распределена между ними. Образец заявления о распределении вычета смотрите по ссылке.

            Пример
            Женой и мужем куплена квартира стоимостью 3 600 000 руб. в совместную собственность. Общая сумма вычета, которая может быть предоставлена по этой квартире двум собственникам составляет 3 600 000 руб.

            Ситуация 1
            По заявлению супругов вычет распределен так:
            — жена — 1 800 000 руб.;
            — муж — 1 800 000 руб.

            Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в сумме 1 800 000 руб. Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 200 000 руб. (2 000 000 — 1 800 000). Ее они могут доиспользовать после покупки другого объекта недвижимости.

            Ситуация 2
            По заявлению супругов вычет распределен так:
            — жена — 1 600 000 руб.;
            — муж — 2 000 000 руб.

            Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:
            — у жены — 400 000 руб. (2 000 000 — 1 600 000);
            — у мужа — 0 руб. (2 000 000 — 2 000 000).

            Жена вправе доиспользовать оставшуюся сумму вычета (400 000) после покупки другого объекта недвижимости.

            Ситуация 3
            По заявлению супругов вычет распределен так:
            — жена — 2 000 000 руб.;
            — муж — 1 600 000 руб.

            Каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в указанных суммах. Недоиспользованная сумма вычета составит:
            — у жены — 0 руб. (2 000 000 — 2 000 000);
            — у мужа — 400 000 руб. (2 000 000 — 1 600 000).

            Муж вправе доиспользовать сумму вычета (400 000) после покупки другого объекта недвижимости.
            —————————————-

            Вычет при покупке в долевую собственность

            В этом случае вычет может быть распределен между совладельцами пропорционально их долям. При этом, если квартира поступает в собственность не только супругов, но и их несовершеннолетних детей, которым не исполнилось 18-ти лет, то вычет за детей вправе получить их родители (то есть они могут увеличить свои расходы на сумму затрат по покупке долей детей). Это предусмотрено статьей 220 (п. 6) Налогового кодекса. Однако, ограничение общего размера вычета в размере 2 000 000 руб. в любом случае сохраняется. Проще говоря, не зависимо от покупной стоимости доли ребенка родитель вправе получить вычет лишь в пределах 2 000 000 руб.

            Пример
            Приобретена квартира стоимостью 1 900 000 руб. в долевую собственность.

            Ситуация 1
            Квартира куплена мужем и женой в равнодолевую собственность (по 1/2 каждому). В данном случае каждый из супругов вправе заявить вычет в размере стоимости его доли в сумме — 950 000 руб. (1 900 000 х 1/2). Недоиспользованная сумма вычета у каждого покупателя составит 1 050 000 руб. (2 000 000 — 950 000). Они вправе ее доиспользовать при покупке другого объекта недвижимости.

            Ситуация 2
            Квартира куплена мужем и женой при этом мужу принадлежит 3/4, а жене 1/4 квартиры. Соответственно каждый из покупателей вправе претендовать на вычет в размере стоимости его доли:
            — жена 475 000 руб. (1 900 000 х 1/4);
            — муж 1 425 000 руб. (1 900 000 х 3/4).

            Недоиспользованная сумма вычета составит:
            — у жены — 1 525 000 руб. (2 000 000 — 475 000)
            — у мужа — 575 000 руб. (2 000 000 — 1 425 000).

            Ситуация 3
            Квартира куплена мужем, женой и несовершеннолетним ребенком в равнодолевую собственность (по 1/3 каждому). В данном случае каждый из покупателей вправе заявить вычет в размере 633 333 руб. (1 900 000 х 1/3).

            При этом один из супругов (например, муж) может увеличить свои расходы на покупку доли в недвижимости на затраты по приобретению доли ребенка. В этой ситуации он получит вычет в размере:
            633 333 (его вычет) + 633 333 (вычет за ребенка) = 1 266 666 руб.

            Недоиспользованная сумма вычета составит:
            — у жены — 1 366 667 руб. (2 000 000 — 633 333)
            — у мужа — 733 334 руб. (2 000 000 — 1 266 666).
            ——————————-

            Как получить имущественный вычет

            Способов получить вычет два. Первый предусматривает, что сумму налога, которую с вас удержали, например на работе, вам возвращают из бюджета и вы получаете вычет самостоятельно. Второй предусматривает, что с вас на работе не удерживают налог.

            Первый способ — самый простой. Чтобы им воспользоваться по окончании календарного года в котором была куплена квартира (или последующие годы) вам нужно сдать в налоговую инспекцию:

          • Декларацию по налогу (форма 3-НДФЛ) за соответствующий год. Декларацию 3-НДФЛ вы можете скачать по ссылкам: за 2016 год, за 2015 год, за 2014 год. Подробно о том как должна быть предоставлена декларация 3-НДФЛ смотрите по ссылке.
          • заявление на имущественный вычет и возврат налога. Заявление на вычет в удобном формате, рекомендованное налоговиками, вы можете скачать с нашего сайта (см. ссылку);
          • Второй способ предусматривает, что вы должны получить в налоговой инспекцией специальное уведомление на имущественный вычет. Оно подтверждает тот факт, что вы купили недвижимость и имеете право на вычет. В уведомлении указывают и его сумму. Это уведомление вы передаете в бухгалтерию той компании где вы работаете. На основании данного документа с вас просто перестают удерживать налог на доходы. Если вы работаете на нескольких работах для каждого работодателя нужно получить отдельное уведомление.

            За уведомлением вы можете обратиться после покупки квартиры. Для этого в инспекцию нужно предоставить:

          • копии документов, которые подтверждают ваши расходы на покупку недвижимости и уплату процентов по кредиту банка (об этих документах мы писали выше) — то есть размер имущественного вычета;
          • заявление на выдачу вам уведомления для получения имущественного вычета по месту работы.
          • Портал «Ваши налоги»
            2020

            ____________________________________________________________________________________________________________________

            ВНИМАНИЕ!

            НЕ РАЗМЕЩАЙТЕ СВОИ ВОПРОСЫ В РАЗДЕЛЕ «КОММЕНТИРОВАТЬ». ОН ПРЕДНАЗНАЧЕН ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО ДЛЯ ОБСУЖДЕНИЯ ДАННОГО МАТЕРИАЛА.
            ДЛЯ ВОПРОСОВ ЕСТЬ КНОПКА «ЗАДАТЬ ВОПРОС НА САЙТ».

            ВОПРОСЫ, ЗАДАННЫЕ ЗДЕСЬ, БУДУТ БЕСПОЩАДНО УДАЛЯТЬСЯ! НАДЕЕМСЯ НА ВАШЕ ПОНИМАНИЕ

            Читайте так же:  Газпромбанк материнский капитал в ипотеку